Kommunernas, samkommunernas och kommunkoncernernas bokslut år 2015 4.11.2016 samt Kommunförbundets beräkningar
Centrala poster i kommunernas och samkommunernas bokslut 2014-2015 (inkl. särredovisade affärsverk) 1) I resultatet för 2014 ingår extraordinära inkomster på ungefär1,7 md euro som beror på bolagiseringar av affärsverk. 2) Av investeringsutgifterna år 2014 beror ca 3,1 md euro på bolagiseringarna. Investeringstillgångarnas överlåtelseintäkter är totalt ca 4,2 md, vilket innebär att verksamhetens- och investeringarnas kassaflöde nästan är i balans. 2) Bruttoinvesteringar exkl. mark- och vattenområden samt aktier och andelar. Md euro Förändring, % 2014 2015 2014 2015 Verksamhetsbidrag -26,67-27,56 0,8 3,3 Skattefinansiering totalt 29,37 30,00 1,5 2,1 -Skatteinkomster 21,18 21,77 2,6 2,8 -Statsandelar 8,20 8,23-1,1 0,5 Årsbidrag 2,88 2,70 6,7-6,2 Avskrivningar och nedskrivningar -2,64-2,67-2,7 1,0 Räkenskapsperiodens resultat 1) 2,16 0,37 Investeringar, brutto 2) -7,62-4,42 62,1-42,0 Investeringar som avskrivs 3) -3,82-3,77-33,8-1,3 Verksamhetens och invest. kassaflöde 2-0,10-0,83 Ökning av långfristiga lån 2,74 2,51-9,0-8,3 Förändring av lånestocken 0,98 0,86 Lånestock 31.12. 16,53 17,40 6,3 5,2 Likvida medel 31.12. 5,30 5,11 2,8-3,7
Uppgifter om kommunernas ekonomi åren 2009-2015 Inkl. särredovisade affärsverk. 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Årsbidrag: Md euro 1,82 2,48 2,07 1,35 2,07 2,22 1,91 euro/invånare 340 461 384 249 380 406 348 % av avskrivningarna 109 145 118 71 100 107 91 % av investeringarna 1) 69 99 73 46 72 78 68 Räkenskapsperiodens resultat, md 0,30 1,83 0,43-0,31 0,37 2,06 0,15 Verksamh. och inv. kassaflöde, md -0,89 1,07-0,93-1,69-0,89-0,06-0,88 Lånestock: Md euro 9,84 10,52 11,00 12,27 13,84 14,74 15,56 Förändring per år, % 13,3 6,9 4,6 11,5 12,9 6,4 5,6 euro/invånare 1 839 1 957 2 037 2 261 2 540 2 694 2 835 Antal kommuner (resp. års kommunindelning): Antal kommuner sammanlagt 348 342 336 336 320 320 317 Årsbidraget negativt 30 8 36 84 30 11 16 Resultatet negativt 109 58 146 236 143 106 114 Verksamh. och inv. kassaflöde negativ 200 166 233 280 221 177 179 Ackumulerat underskott 95 75 73 91 78 62 48 1) I % av de egna anskaffningsutgifterna för investeringar som avskrivs = Investeringsutgifter Anskaffning av markoch vattenområden Anskaffning av aktier och andelar Finansieringsandelar för investeringar. 2) Innehåller år 2010 extraordinära inkomster på cirka 0,95 md till följd av att bildandet av HRM och år 2014 extraordinära inkomster på cirka 1,7 md till följd av bolagiseringar av affärsverk.
Faktorer att beakta i tolkningen av bokslut 2015 Bolagiseringen av de kommunala affärsverken och yrkeshögskolorna år 2014 inverkade betydligt på de kommunalekonomiska siffrorna år 2015. Utan dessa bolagiseringar hade resultatet sett ut på följande sätt: Årsbidraget ca 300 miljoner euro bättre Räkenskapsperiodens resultat ca 150 miljoner euro bättre Lånestocken uppskattningsvis 200-300 miljoner euro högre Investeringsnivån ca 100-200 miljoner euro högre Jämförandet av verksamhetsinkomsterna och utgifterna är svårt På grund av statistikreformen ökade elimineringsposterna mellan kommunerna och samkommunerna, så att verksamhetsinkomsternas och utgifternas nivå sjönk med ca. 1,4 Md euro Bolagiseringarna och personalutgifternas anpassning saktade även ner på verksamhetsugifternas ökning, enligt KT Kommunarbetsgivarnas enkät med ca. 300 miljoner euro Arbetsmarknadsstödets kommunandel ökade verksamhetsutgifterna med ca 160 miljoner euro Verksamhetsutgifternas jämförbara tillväxt utan statistikreformen och bolagiseringarna var uppskattningsvis kring en procent.
Faktorer att beakta i tolkningen av bokslut 2015 De sammanlagda skatteinkomsterna ökade med 2,8 % Kommunalskatteinkomsterna ökade med endast 1,9 % trots att 98 kommuner höjde inkomstskattesatsen för år 2015 Samfundsskatten ökade med 12,0 % Kompensering av arbetsmarknadsstödet 75 miljoner euro Fastighetsskatterna ökade med 4,8 % Höjandet av de nedre och övre gränserna för fastighetsskattesatserna Statsandelarna förblev nästan på samma nivå som året innan I statsandelen för kommunal basservice gjordes år 2015 en kännbar tilläggsnedskärning på 236 miljoner euro. Statsandelarna minskades ytterligare med 40 miljoner euro genom att den eventuella nyttan av höjda klientavgifter fråntogs kommunerna Räkenskapsperiodens sammanlagda resultat för kommunerna och samkommunerna normaliserades till sin typiska nivå, 0,4 miljarder euro Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde visade ännu ett underskott på 0,8 miljard euro
800 700 600 Kommunernas årsbidrag 2000-2015, /inv. Enligt kommunstorlek Under 5000 invånare 5000-20000 invånare 20001-100000 invånare Över 100000 invånare Fasta Finland 500 400 300 200 100 0-100 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
Kommunernas + samkommunernas årsbidrag och räkenskapsperiodens resultat åren 2000-2015, md 3,5 3,5 3,0 Årsbidrag Bildandet av HRM Bolagisering av affärsverk 3,0 2,5 Räkenskapsperiodens resultat 2,5 2,0 2,0 1,5 1,5 1,0 1,0 0,5 0,5 0,0 0,0-0,5 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15-0,5 År 2010 innehåller räkenskapsperiodens resultat extraordinära inkomster på cirka 0,95 miljarder euro till följd av bildandet av HRM och år 2014 extraordinära inkomster på 1,7 miljarder euro till följd av bolagiseringarna av affärsverk.
Kommunernas årsbidrag i procent av avskrivningar år 2015 Årsbidraget räcker inte till avskrivningarna i 124 kommuner (i fasta Finland 117 och på Åland 7 kommuner) Landets medeltal 91 % största: minsta: Luhanka 478 Pemar -100 Savukoski 372 Vehmaa -91 Rautalampi 361 Pyhäjärvi -87 Urjala 335 Sottunga -55 Kitee 318 Halsua -50 Siikajoki 313 Valtimo -48 Sysmä 306 Sagu -47 Vetil 303 Sotkamo -46 Pyhäjoki 297 Ulvsby -42 Kökar 291 Lumparland -28 Jomala 290 Mynämäki -19 Joutsa 276 Kemi -16 Larsmo 276 Kihniö -15 Vimpeli 271 Kumlinge -5 Puumala 270 Kaskö -5 Juupajoki 266 Kemijärvi -4 Landskapscentrum Kuntarajat: MML
Kommunernas årsbidrag enligt kommunstorlek Årsbidraget i procent av avskrivningarna 2013-2015 Antal invånare 31.12.2015-2000 2001-5000 5001-10000 10001-20000 20001-50000 50001-100000 100001-2015 2014 2013 Fasta Finland 0 20 40 60 80 100 120 140 160
Kommunernas årsbidrag enligt landskap Årsbidrag i procent av avskrivningar åren 2014-2015 Åland Norra Karelen Egentliga Södra Karelen Norra Österbotten Egentliga Finland Mellersta Finland Norra Savolax Kajanaland Södra Österbotten Nyland Södra Savolax Päijänne- Birkaland Mellersta Kymmenedalen Satakunta Österbotten Lappland Alla kommuner 2015 2014 2015 2014 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260
8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 Kommunernas och samkommunernas årsbidrag, avskrivningar och investeringar, md Årsbidrag Avskrivningar Egen anskaffningsutgift för investeringar 1) Egen anskaffningsutgift för investeringar som avskrivs 2) 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 1997 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 1) Investeringsutgifter Finansieringsandelar för investeringar. 2) Investeringsutgifter exkl. mark- och vattenområden samt aktier och andelar År 2010 innehåller poster i anslutning till grundandet av samkommunen Helsingforsregionens miljötjänster (HRM) År 2014 ökade investeringarna med omkring 3,1 md euro som orsakades av anskaffningen av aktier och andelar till en följd av bolagiseringen av kommunala affärsverk. 0,0 /hp
Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde och ändringen av lånestocken samt lokalförvaltningens nettoutlåning 1997-2015, md 2,5 2,0 1,5 Ökning av lånestocken Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde Lokalförvaltningens nettoutlåning (Nationalräkenskaperna) 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0-2,5 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 1) Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde = Internt tillförda medel + Investeringar, netto Internt tillförda medel = Årsbidrag + extraordinära poster, netto + korrektivposter till internt tillförda medel -2,5 Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde är ett mellanresultat i finansieringsanalysen. Ett negativt belopp (underskott) beskriver att utgifter antingen måste täckas genom en minskning av de likvida medlen eller genom ökning av lånestocken. Ett positivt belopp (överskott) beskriver hur stor andel av kassaflödet som blir kvar till nettoutlåning, låneamorteringar och förstärkning av kassan.
Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde och ändringen av lånestocken samt lokalförvaltningens nettoutlåning, kumulativt från år 1997, md 14 12 10 8 6 4 2 0-2 -4-6 -8-10 -12-14 -16-18 Ökning av lånestock Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde Lokalförvaltningens nettoutlåning (Nationalräkenskaperna) 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 1) Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde = Internt tillförda medel + Investeringar, netto Internt tillförda medel = Årsbidrag + extraordinära poster, netto + korrektivposter till internt tillförda medel Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde är ett mellanresultat i finansieringsanalysen. Ett negativt belopp (underskott) beskriver att utgifter antingen måste täckas genom en minskning av de likvida medlen eller genom ökning av lånestocken. Ett positivt belopp (överskott) beskriver hur stor andel av kassaflödet som blir kvar till nettoutlåning, låneamorteringar och förstärkandet av kassan. 14 12 10 8 6 4 2 0-2 -4-6 -8-10 -12-14 -16-18.
3000 2800 2600 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 Kommunernas lånestock och likvida medel 1991-2015, /invånare Lånestock Likvida medel 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 3000 2800 2600 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0
1600 1400 1200 Förändring i kommunernas lånestock 2000 2015, mn Lån för löpande utgifter 1) Övriga förändringar i lånestocken 1000 800 600 400 200 0 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 1) Lån för löpande utgifter är summan av kommunernas negativa årsbidrag. År 2000 2015 uppgick lånen för löpande utgifter till cirka 600 miljoner euro, vilket är 5 % av förändringen i lånestocken 2000 2015 Bolagiserandet av affärsverken minskar på lånestockens förändring år 2015.
Kommunernas lånestock 31.12.2015, /inv. Landets medeltal 2 835 /inv. största: minsta: Kökar 8 800 Enonkoski 0 Hangö 7 405 Grankulla 0 Kyyjärvi 7 362 Jomala 0 Reisjärvi 6 811 Karvia 0 Lahtis 6 637 Hammarland 27 Rautavaara 6 300 Raumo 45 Kannonkoski 6 212 Koski Tl 83 Kaustby 5 981 Sysmä 128 Högfors 5 609 Övertorneå 149 Brahestad 5 599 Hirvensalmi 306 Toholampi 5 358 Polvijärvi 371 Vanda 5 312 Sastmola 449 Karleby 5 274 Taivalkoski 467 Kotka 5 178 Parikkala 526 Juankoski 5 097 Luumäki 580 Landskapscentrum Kuntarajat: MML
Kommunernas och kommunkoncernernas lånestock enligt kommunstorlek 31.12.2015, /inv. Antal invånare 31.12.2015-2000 2631 3807 2001-5000 5001-10000 10001-20000 2407 2596 2769 4011 4308 4473 20001-50000 2577 4979 50001-100000 2953 6068 100001-3082 7750 Alla kommuner 2835 5976 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 Kommunen Koncernen
Kommunernas och kommunkoncernernas lånestock enligt kommunstorlek 31.12.2015, /inv. Åland Satakunta Norra Karelen Birkaland Kajanaland Södra Karelen Lappland Egentliga Finland Norra Savolax Nyland Österbotten Egentliga Tavastland Mellersta Finland Södra Savolax Södra Österbotten Norra Österbotten Kymmenedalen Päijänne-Tavastland Mellersta Österbotten Sammanlagt: Kommunerna Koncernen Kommunen Koncernen 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000
18 Kommunernas och samkommunernas lånestock och likvida medel 1991-2015, md 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Lånestock Likvida medel 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 16 14 12 10 8 6 4 2 0
Kommunkoncernernas lånestock åren 2000-2015, md 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 3,8 4,1 4,5 5,2 0,2 0,3 0,3 0,4 8,7 12,7 9,1 13,5 9,5 14,3 9,9 15,5 6,2 0,5 10,1 16,8 7,1 0,6 10,3 18,0 7,7 0,7 10,5 18,9 8,2 0,8 10,8 19,8 8,7 0,9 11,2 20,8 9,8 1,0 11,9 22,8 10,5 1,2 12,9 24,6 11,0 1,3 13,3 25,5 12,3 1,5 13,5 27,4 13,8 1,7 14,7 14,7 1,8 15,0 15,5 1,9 15,4 30,2 31,6 32,8 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 Kommuner Samkommuner Dotterbolag
Kommunkoncernernas lånestock 31.12.2015, /inv. Landets medeltal 5 976 /inv. största: minsta: Halsua 11 127 Hammarland 27 Hartola 10 858 Jomala 376 Kotka 10 585 Brändö 630 Kittilä 10 171 Eckerö 733 Karleby 10 155 Sastmola 919 Brahestad 10 084 Geta 932 Kyyjärvi 10 017 Parikkala 934 Esbo 10 000 Euraåminne 950 Vanda 9 738 Koski Tl 983 Kaustby 9 546 Enonkoski 999 Toholampi 9 309 Sysmä 1 047 Lahtis 9 073 Lemland 1 065 Suonenjoki 8 972 Övertorneå 1 121 Rautavaara 8 904 Korsnäs 1 296 Kemijärvi 8 880 Föglö 1 399 Landskapscentrum De gröna talen är primärkommunens överskott, eftersom kommunen inte har upprättat ett koncernbokslut. Kuntarajat: MML
Kommunernas ackumulerade över-/ underskott 31.12.2015, /inv. Kommuner med underskott 48 st. (Alla i Fasta Finland) Landets medeltal 1 735 /inv. största: minsta: Euraåminne 11 778 Juankoski -2 182 Föglö 10 403 Jalasjärvi -1 605 Helsingfors 7 130 Etseri -992 Kannonkoski 7 098 Honkajoki -863 Brändö 6 911 Kotka -760 Kaskö 6 844 Kauhajoki -749 Hammarland 4 883 Aura -742 Kumlinge 4 852 Vimpeli -714 Jakobstad 4 251 Östermark -690 Eckerö 4 235 Säkylä -682 Uleåborg 4 182 Kemijärvi -675 Grankulla 4 122 Luvia -643 Karvia 4 064 Rantasalmi -604 Kivijärvi 3 786 Jämijärvi -559 Mariehamn 3 779 Alavieska -529 Underskott: över 500 /inv. (15) under 500 /inv. (33) Överskott: under 500 /inv. (84) 500 2 000 /inv.(128) över 2 000 /inv. (57) Landskapscentrum Kuntarajat: MML
Kommunkoncernernas ackumulerade över-/ underskott 31.12.2015, /inv. Koncernen med underskott 47 st. (Alla i Fasta Finland) Landets medeltal 1 694 /inv. största: minsta: Euraåminne 11 530 Juankoski -2 743 Föglö 10 403 Jalasjärvi -2 370 Kaskö 7 368 Etseri -1 794 Kannonkoski 7 039 Hangö -1 422 Brändö 6 911 Säkylä -1 266 Karlö 6 704 Utsjoki -1 052 Karvia 5 955 Hyrynsalmi -1 049 Helsingfors 5 666 Östermark -1 043 Ranua 5 603 Jämijärvi -980 Kittilä 4 884 Rantasalmi -968 Hammarland 4 883 Kärkölä -964 Kumlinge 4 852 Kotka -893 Jakobstad 4 423 Raseborg -866 Kervo 4 308 Kjulo -860 Pyhäjoki 4 243 Honkajoki -849 Underskott: över 500 /inv. (20) under 500 /inv. (27) Överskott: under 1 000 /inv. (131) 1 000 2 500 /inv. (89) över 2 500 /inv. (50) Landskapscentrum De gröna talen är primärkommunens överskott, eftersom kommunen inte har upprättat ett koncernbokslut. Kuntarajat: MML
4 000 Kommunernas ackumulerade över-/underskott enligt kommunstorlek 2000-2015, /inv. 3 500 3 000 2 500 Under 5000 invånare 5000-20000 invånare 20001-100000 invånare Över 100000 invånare Alla kommuner 2 000 1 500 1 000 500 0 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
Utvärderingsförfarande för en kommun som befinner sig i en speciellt svår ekonomisk ställning Ett utvärderingsförfarande bör göras, om - Underskottet i senaste bokslutet > 1000 /inv. och i föregående bokslut > 500 /inv. 2 kommuner uppfyllde åren 2014/15 underskottskriteriet: - Jalasjärvi (kommunsammansl. 2016) - Juankoski (fullmäktige beslutat om en kommunsammansl. år 2017) - Eller om i de två senaste boksluten: 1. Årsbidraget är negativt (utan behovsprövad höjning av statsandelen) och 2. Skatteprocenten minst 0,5 %-enheter högre än landets vägda medeltal (gränsvärden åren 2014 och 2015 20,25 % och 20,50 %) och 3. Lånestocken/invånare överskrider landets medeltal med minst 50 procent (gränsvärden åren 2014 och 2015 4 045 /inv. och 4 261 /inv.) och 4. Balansräkningen uppvisar underskott och 5. Soliditeten < 50 % och 6. Den relativa skuldsättningen > 50 % Ingen kommun uppfyllde samtliga 6 villkor åren 2014/15 Inga nya kommuner omfattades av utvärderingsförfarandet år 2016
Kommunernas och samkommunernas resultaträkning 2013 2015, md 2013 2014 2015 Verksamhetens intäkter 11,90 11,78 9,19 Verksamhetens kostnader -38,35-38,45-36,75 Verksamhetsbidrag -26,45-26,67-27,56 Skatteinkomster 20,64 21,18 21,77 Statsandelar 8,29 8,20 8,23 Finansiella poster, netto 0,21 0,17 0,26 Årsbidrag 2,69 2,88 2,70 Avskrivningar och nedskrivn. -2,62-2,64-2,66 Extraordinära poster, netto 0,37 1,92 0,33 Räkenskapsper. resultat 0,44 2,16 0,37 Förändring, %: Verksamhetens intäkter 2,3-1,0 Verksamhetens kostnader 2,4 0,3 Skatteinkomster 6,8 2,6 2,8 Statsandelar 2,7-1,1 0,5 På grund av statistikreformen och bolagiserandet av de kommunala affärsverken och yrkeshögskolorna är år 2015 inte jämförbart med tidigare år. År 2014 uppskattas bolagiseringen av affärsverk förbättra räkenskapsperiodens resultat med omkring 1,7 miljard euro.
Kommunernas och samkommunernas finansieringsanalys 2013-2015, md 2013 2014 2015 Verksamhetens kassaflöde Årsbidrag 2,69 2,88 2,70 Extraordinära poster, netto 0,37 1,92 0,33 Rättelsepost. till internt tillförda medel -0,62-2,56-0,61 Investeringarnas kassaflöde Investeringsutgifter -4,70-7,62-4,42 Finansieringsandelar för investeringar 0,23 0,24 0,21 Inkomster från försäljning av tillgångar 0,95 5,05 0,95 Verksamh. och investering. kassaflöde -1,09-0,10-0,83 Finansieringens kassaflöde Förändringar i utlåningen 0,13-1,05-0,24 Ökning av lånfristiga lån 3,02 2,74 2,51 Minskning av långfristiga lån -1,65-1,93-1,97 Förändring av kortfristiga lån 0,39 0,15 0,31 Övriga förändringar 0,20 0,34 0,06 Förändring av likvida medel 1,00 0,15-0,16 Likvida medel 31.12. 5,16 5,30 5,11 Lånestock 31.12. 15,55 16,53 17,40 År 2014 innehåller posterna i finansieringsanalysen effekterna av bolagiseringen av kommunala affärsverk
Kommunkoncernernas resultaträkning och finansieringsanalys år 2015, Md. Inbördes poster mellan olika kommunkoncerner har inte eliminerats Post i resultaträkningen 2015 md Verksamhetens intäkter 23,55 Verksamhetens kostnader -49,98 Andet av intressesammanslutningarnas vinst (förlust) 0,06 VERKSAMHETSBIDRAG -26,37 Skatteinkomster 21,69 Statsandelar 9,46 Finansiella poster, netto -0,30 ÅRSBIDRAG 4,47 Avskrivningar och nedskrivningar -3,83 Ekstraordinärä poster, netto 0,13 RÄKENSKAPSPERIODENS RESULTAT 0,77 Bokslutsdispositioner -0,07 Minioritetsandelar -0,03 RÄKENSKAPSPERIODENS ÖVERSKOTT (UNDERSKOTT) 0,68 Post i finansieringsanalysen 2015 md Verksamhetens kassaflöde Årsbidrag 4,47 Ekstraordinärä poster, netto 0,13 Rättelseposter till internt tillförda medel -0,48 Investeringarnas kassaflöde Investeringsutgifter -6,52 Finansieringsandelar för investeringar 0,23 Inkomster från försäljning av tillgångar 0,90 VERKSAMHETENS OCH INVEST. KASSAFLÖDE -1,27 Finansieringens kassaflöde Förändringar i utlåningen 0,01 Ökning av långfristiga lån 4,08 Minskning av långfristiga lån -2,77 Förändring av kortfristiga lån 0,02 Övriga förändringar 0,12 Finansieringens kassaflöde, netto 1,44 Förändring av likvida medel 0,17 LIKVIDA MEDEL 31.12. 6,61 LÅNESTOCK 31.12. 32,79