GRANSKNINGSRAPPORT ÅR 2014 FÖR NÄMNDEN FÖR KULTUR, UTBILDNING OCH FRILUFTSVERKSAMHET Sammanfattning Med avseende på verksamhetsberättelsen som upprättas vid årets slut har revisionens granskning inte visat på några väsentliga felaktigheter. Bedömningen är att årets bokslut i stort är upprättat i enlighet med gällande bokslutsinstruktioner och den kommunala redovisningslagen samt att god redovisningssed har tillämpats. Verksamhetsberättelsen för nämnden för kultur, utbildning och friluftsverksamhet ger i allt väsentligt en rättvisande bild av resultat och ställning. Verksamheten har bedrivits utifrån fullmäktiges mål och beslut. Rapportering av det interna kontrollarbetet saknas i verksamhetsberättelsen då alla kontroller inte var genomförda vid avlämnandet. Den interna kontrollen bedöms trots det sammantaget som tillräcklig. Tidigare har granskningsanteckningar överlämnats till förvaltningschef och ekonomi- och stabschef för avstämning och kontroll. Synpunkter på anteckningarna har beaktats i denna rapport. Bakgrund Landstingets revisionskontor har på uppdrag av landstingets revisorer granskat verksamheten inom nämnden för kultur, utbildning och friluftsverksamhet. Detta som del av underlaget för revisorernas uttalande i revisionsberättelsen med tillhörande redogörelse. Revisorernas samlade bedömning delges då landstingsfullmäktige inför deras beslut i ansvarsfrågan i samband med att landstingets samlade årsredovisning behandlas. Granskningen har under året skett enligt den revisionsplan som upprättats av revisorerna i samråd med landstingsfullmäktiges presidium. Granskning har utförts enligt kommunallagen, god revisionssed och landstingets revisionsreglemente och omfattat dels ändamålsenlighet, det vill säga om verksamheten bedrivits utifrån fullmäktiges mål och beslut, lagar, avtal och föreskrifter och dels om verksamheten bedrivits på ett sätt som är ekonomisk tillfredsställande, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontroll som nämnden ansvarar för är tillräcklig. Revisionsdialog Revisorerna införde under 2013 ett nytt forum för träffar med nämnderna och förvaltningsledningarna som benämns Revisionsdialog. 611 88 Nyköping besök Repslagaregatan 19 tel 0155-24 50 00 hemsida: www.landstinget.sormland.se/revisionen ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 1(15)
Revisionsdialogen är en träff utöver den genomgång av bokslutsgranskningen som genomförs i mars-april varje år. Från revisionen deltar en granskningsgrupp bestående av den revisor som är utsedd läsare av protokoll för nämnden, ordförande eller vice ordförande i revisionen och en tjänsteman från vårt revisionskontor. Från nämnden deltar presidiet och förvaltningschef. Vid dialogen tas eventuella synpunkter eller kritik upp från revisorerna i föregående års revisionsberättelse och eventuella synpunkter från den löpande granskningen under året. I dialogen behandlas även frågor för att kartlägga den interna styrningen och kontrollen i nämnden. Frågor skickas i förväg till nämndens presidium och förvaltningschef. Syftet med revisionsdialogen är att nämndens presidium och förvaltningschef på ett tidigt stadium ska få del av revisorernas synpunkter för att säkerställa riktigheten i underlagen för revisorernas bedömning och därmed också ge revisorerna en mer solid grund för ansvarsprövningen. Dessutom ges nämnden tillfälle att, utifrån revisionsdialogen, agera mot bakgrund av de synpunkter som lämnats av revisorerna. Revisionsdialogerna har fortsatt under 2014 och presidiet för nämnden för kultur, utbildning och friluftsverksamhet och revisorerna träffades den 10 november 2014 för dialog. Revisionens granskningar 2014 Nedan görs en kort sammanfattning av de granskningar som revisorerna genomfört och avrapporterat under året, och som berör nämndens verksamhet. Rapporterna finns tillgängliga på vår hemsida. Granskning Rapporten omfattar - Revisionens iakttagelser Granskningsrapport 2013 Revisorernas bedömning av delårsrapport 2014 Granskning av årsbokslut och verksamhetsberättelse Granskning av delårsrapport 2 avseende mål för god ekonomisk hushållning Kommentarer i svaret Ej aktuellt Ej aktuellt ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 2(15)
IK granskning löpande Rutiner för hantering av landstingets stiftelser Verifikationsgranskning för nämndens verksamheter i syfte att bedöma den interna kontrollen i redovisningen. Vi bedömer att rutinen att ange syfte och deltagare samt att kontraattestera fungerar tillfredsställande men är möjlig att förbättra. För formalia för leverantörsfakturor fungerar rutinerna inte helt tillfredsställande på grund av skattehantering vid uppdragstagare. Avseende avtalstrohet vid inköp av resor bedöms den interna kontollen vara god. Syftet är att bedöma om landstinget har rutiner som säkerställer att utdelning från stiftelserna sker enligt respektive stiftelses ändamålsbestämmelse och med god intern kontroll. Vår bedömning är att förvaltningen säkerställer att utdelning beslutas enligt ändamålsbestämmelser och beslut om utdelningarna regleras tydligt i nämndens delegationsordning. För två stiftelser behöver lösningar till för att kunna säkerställa aktiv utdelning. Rutiner bör återfinnas i ledningssystemet och information om ansökningsbara medel till medborgare bör utvecklas. Rapporten behandlad på ledningsgruppsmöte. Specifika åtgärder och informationsinsatser har genomförts. Information på landstingets intranät kompletteras fortlöpande. Dialog med Samlad redovisning. Förslag lämnat till landstingsstyrelsen om att flytta ansvar och beslut kring de stiftelser där aktiv utdelning eftersträvas. Rutiner finns i ledningssystemet och landstingets hemsida har uppdaterats med information om ansökningsbara medel. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 3(15)
Rutiner för hantering av organisationsbidrag Syftet är att bedöma om hantering sker enligt fattade beslut och med god intern kontroll. Bedömningen är att det i stort finns ändamålsenliga regelverk. Manuell hantering av utbetalningsorder bör undvikas. Utbetalningar grundar sig på nämndens beslut och hänvisning till beslut bör framgå av underlagen. Vi rekommenderar att uppföljningar från organisationerna säkerställs. Utvecklingsarbete pågår av bidragshanteringen i stort. Förutsättningar för digitala ansökningar och redovisningar undersöks. Styrande dokument på externa webben har uppdaterats. Utreda vilket arbetssätt som är mest effektivt innan ändrade rutiner beslutas kring utbetalning. Rutinen ska kompletteras med att tydligare ange vad som ska lämnas in för uppföljning. Under 2014 inledde Revisionen en granskning av säkerhetsarbetet inom nämnden med inriktning mot hot och våld (personsäkerhet) inom nämndens skolverksamheter. Granskningen har inte kunnat avslutas som planerat då 2 av 3 skolor ännu inte lämnat svar på de frågeställningar som ställts. Enligt förvaltningschefen beror detta bland annat på personalförändringar och frågorna kommer att tas upp gemensamt. Revisionens uppföljning av tidigare granskningar Revisionen genomför sedan några år tillbaka en mer strukturerad uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Någon uppföljning som berör nämnden för kultur, utbildning och friluftsverksamhet har inte genomförts under året. Verksamhetsberättelse Efter årets slut ska nämnd lämna en verksamhetsberättelse som utvärderar årets verksamhet samt hur fastställda åtaganden, indikatorer, aktiviteter och eventuella uppdrag har uppfyllts. Verksamhetsberättelsen är nämndens återrapportering till landstingsstyrelsen. Måluppfyllelsen analyseras utifrån resultatet av de åtaganden som nämnden gjort inom respektive perspektiv. I den sammanfattande analysen ska, om möjligt, balansen mellan perspektiven bedömas. Verksamhetsberättelsen ska även innehålla ekonomiskt utfall för året och relevanta nyckeltal. Resultatet av den interna kontrollen enligt av nämnden fastställd internkontrollplan redovisas också. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 4(15)
Nämndens verksamhetsberättelse ska innehålla en rapport över respektive enhet. Måluppfyllelsen av de strategiska målen kommer sedan att bedömas i landstingets årsredovisning som avges från landstingsstyrelsen till landstingsfullmäktige. I anvisningen från landstingets ekonomistab anges också hur verksamhetsberättelsen ska disponeras samt vilka obligatoriska delar som skall ingå. Nämndens verksamhetsberättelse innehåller ingen rapportering av resultatet av genomförd kontroll enligt av nämnden fastställd internkontrollplan. Vi saknar också en rapport över respektive enhets ekonomiska utfall. Utifrån vår granskning vill vi lyfta fram nedanstående iakttagelser och kommentarer kring några av indikatorerna; Medborgarperspektiv Inom perspektivet finns ett åtagande för folkhögskolorna och Öknaskolan Verksamheterna ska erbjuda elever och deltagare möjlighet att utveckla kunskaper och färdigheter utifrån sina förutsättningar, intressen och behov. Målvärdet nås inte för de 3 indikatorer som kopplats till åtagandet vad gäller Öknaskolan. Nedanstående tabell är hämtad ur nämndens verksamhetsberättelse; Indikator Utfall Målvärde Kommentar Andel elever inom gymnasieskolan med yrkesexamensbevis (t o m 2013 slutbetyg) Andel elever inom gymnasieskolan som uppnått högskolebehörighet Utfall av kvalitetsutvärdering, Öknaskolans gymnasium, skala 1-4 89 % 90 % Utfall 2013-88 %, 2012-93,1 %, 2011-93 %. Målvärdet är inte helt uppnått 2014. 35 % 50 % Målvärdet har sänkts till 2014 med anledning av nya kraven att läsa utökad studiegång för att få högskolebehörighet. Trots det är måluppfyllelsen låg. 2,9 3,0 En försämring jämfört med 2013 (3,26). Utfallet är strax under målvärdet. Den interna kommunikationen inom skolan ska förbättras. Åtgärder framgår av verksamhetsberättelsen och elevhälsans roll lyfts fram. Den samlade bedömning som förvaltningen själva gör är att stödbehovet är kraftigt ökande då fler elever kommer in med mycket bristfälliga förkunskaper samt neuropsykologisk- eller social problematik. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 5(15)
Personalperspektiv Under personalperspektivet nås inte målvärdet för någon av de 6 indikatorer som beslutats. För både index för Hållbart Medarbetarengagemang (HME) och andelen medarbetare som upplever att de deltar aktivt i utvecklingen av verksamheten redovisas försämrade utfall mot tidigare mätningar. Sjukfrånvaron fortsätter att öka. Indikatorn Sjukfrånvarotid i relation till ordinarie arbetstid visar ett utfall på 4,5 %, målvärde max 3,6 %. För 2013 var utfallet 3,7 %, och för år 2012 3 %. Av verksamhetsberättelsen framgår flera vidtagna åtgärder inom personalområdet. Bland annat anges arbete med värdegrund, fokus på det systematiska arbetsmiljöarbetet, handlingsplaner utifrån genomförda medarbetarenkäter samt utbildningsinsatser i rutiner för rehabilitering och landstingets nya systemstöd för detta. Process- och förnyelseperspektiv Några beslutade indikatorer finns inte inom perspektivet för tillfället. Av verksamhetsberättelsen framgår att ett utvecklingsarbete har genomförts rörande åtaganden i nämndens/förvaltningens verksamhetsplan 2015-2017. Antalet åtaganden har minskat, koncentrerats och har haft utgångspunkt i landstingets Kulturplan samt folkhögskolornas och gymnasieskolans nationella uppdrag. Miljöperspektiv För den landstingsövergripande indikatorn Köptrohet mot upprättade ramavtal har målvärdet satts till 65 %, utfallet är 14 %. Statistiken blir, enligt verksamhetsberättelsen, missvisande då merparten av förvaltningens inköp sker inom ramen för förvaltningens egen upphandling och upprättade avtal. En annan landstingsövergripande indikator är Andel av tillsvidareanställd personal som har gått landstingets gemensamma miljöutbildning. Där är utfallet 74 % mot målvärdet 100 %. Där framgår att verksamheter inom nämnden som har god tillgång till landstingets intranät genomför den centrala miljöutbildningen. Skolorna, som har sämre tillgång till intranätet, har inte genomfört utbildningen i lika stor utsträckning. Av verksamhetsberättelsen framgår att den bristfälliga tillgången till intranätet försvårar för förvaltningen i arbetet med att implementera och vidareutveckla Vårt arbetssätt. Det vill säga förvaltningens ledningssystem. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 6(15)
Ekonomiperspektiv Åtagandet inom ekonomiperspektivet är att förvaltningen arbetar för att behålla en stabil och långsiktig ekonomisk utveckling. Det ekonomiska utfallet för 2014 är - 2 467 tkr. Budgeten för 2014 ändrades från -1 000 tkr till -4 000 tkr av landstingsfullmäktige, 79/14, i samband med att delårsrapporten 1, per mars, antogs. Resultatmålet uppnås. Enligt landstingets reglemente för planering och uppföljning 1 ska nämndens verksamhet innefatta en rapport över respektive enhets ekonomiska utfall. Vi kan inte finna någon ekonomisk avrapportering för nämndens olika verksamheter. Detta kommer enligt förvaltningschefen att kompletteras i 2015 års verksamhetsberättelse. Granskning av räkenskaper 2014 Granskningen syftar till att pröva om nämndens verksamhetsberättelse ger en rättvisande bild av ställning och resultat. Rättvisande innebär att balansoch resultaträkningens poster är; materiellt rätt (alla poster i resultat- och balansräkningen är fullständigt redovisade och tillhör förvaltningen) formellt rätt (den kommunala redovisningslagen, KRL, samt landstingets regler och anvisningar har tillämpats) rätt periodiserade (alla poster avser redovisningsåret) Nämndernas verksamhetsberättelser innehåller ingen balansräkning. Landstingets samlade balansräkning redovisas i landstingets årsredovisning. För respektive förvaltning har en saldolista med balanskonton som fortfarande går att följa på verksamhetsnivå varit underlag för vår granskning av ställningen vid årsskiftet. Dessa kommenteras nedan under rubriken saldobalans. Resultaträkning Vi har stämt av att resultaträkningen enligt redovisningen överensstämmer med resultaträkningen i verksamhetsberättelsen. I nämndens verksamhetsberättelse, som bilaga 1, finns också en mer specificerad resultaträkning. Den är mer anpassad till förvaltningens verksamhet. Vid vår granskning har vi tagit del av båda dessa resultaträkningar. Personalkostnaderna som redovisas i verksamhetsberättelsen och bilaga 1 är 50 tkr lägre än enligt resultaträkningen i landstingets ekonomisystem och övriga kostnader motsvarande belopp högre. 1 LS-LED11-406 Reglemente för planering och uppföljning i Landstinget Sörmland ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 7(15)
I resultatanalysen under ekonomiperspektivet rapporteras utfallet för de olika intäkts- och kostnadsslagen. Kommentarerna avser i stor utsträckning förändringen mot föregående år och mindre utsträckning i jämförelse mot budget. Väsentliga poster i resultaträkningen kommenteras nedan. Föregående års värden redovisas inom parentes. Prognoser Budget - 4,0 mnkr Prognos mars - 4,0 mnkr augusti - 2,5 mnkr Utfall december - 2,5 mnkr Det övergripande prognosarbetet bedöms ha fungerat tillfredsställande under året. Verksamhetens intäkter Uppdragsersättning/Landstingsbidrag 91 925 tkr (88 227 tkr) Erhållen ersättning är 2 389 tkr högre än budget som var 89 536 tkr. Av detta avser 1 677 tkr ersättning för elevveckor som blivit fler än budgeterat. Ersättningen är i stora delar extern men administreras via landstingets centralt. 416 tkr avser ersättning för sommarpraktikanter, 182 tkr kompletterande verksamhetsbidrag för 2 föreningar och 128 tkr avser erhållen ersättning för kostnader för friskvårdsbidraget. Kostnader friskvård uppgår till 192 tkr. Andra avgifter 3 871 tkr (3 608 tkr) Intäkterna ligger i nivå med föregående år och budget. Övriga intäkter 145 795 tkr (144 123 tkr) Här redovisas huvuddelen av intäkterna för förvaltningens del och bedöms som rimliga vid jämförelse på den mer detaljerade resultaträkningen. De ligger 5 287 tkr över budget och är 1 672 tkr högre än föregående år. Intäkter för elevavgifter Öknaskolan är 1 436 tkr högre än budget. Intaget av elever var mycket mer positivt än beräknat. Eskilstuna folkhögskola har fått både studiemotiverande folkhögskolekurs (SMF) och etableringskurs (SOL). De har en ökning med 2,7 mkr jämfört med vad som var känt i samband med budget. Scenkonst Sörmland har fått projektbidrag från Kulturrådet under året. Även Åsa folkhögskola har fått utökningar för studiemotiverande folkhögskolekurs samt utökat antal platser på allmän kurs. Länsbiblioteket har inte budgeterat intäkterna för e-böcker då det är nettobudgeterat för 2014. Se även kommentarer vid övriga kostnader. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 8(15)
Verksamhetens kostnader Personalkostnader 148 048 tkr (141 937 tkr) Borde ha redovisat till 148 098 tkr enligt resultaträkningen i IFS. Kostnaderna för personal har under året ökat med drygt 6 111 tkr, 4,3 %. Årets budget överskrids med 3 594 mnkr. Störst budgetavvikelse, 3 075 tkr, finns för kostnad för timlöner som uppgår till 7 710 tkr mot budget 4 635 tkr. Antal arbetade timmar har också ökat jämfört med föregående år med 10 666 timmar, 44 %. Den största ökningen av timanställda finns inom Sörmlands Naturbruk jämfört med budget. Restaurangen inom Nynäs är en förklaring då den är en ny verksamhet som inte var budgeterad vid årsskiftet. Några tillsvidareanställda har slutat och har tillfälligt ersatts med timanställda. Köksrenoveringen som pågått 2014 samt utökningen av antalet platser på internatet under hösten har också krävt utökning genom timanställd personal. Köpt verksamhet 5 619 tkr (5 846 tkr) Kostnaden har minskat 227 tkr jämfört med föregående år men är 657 tkr högre än budget. Förändringen mot föregående år redovisas i verksamhetsberättelsen. Avvikelsen mot budget består i huvudsak av ökad kostnad för interkommunala ersättningar, 385 tkr, och ökad kostnad för inköp av övriga verksamhetsanknutna tjänster, 492 tkr. Lokalkostnader 30 631 tkr (29 662 tkr) Kostnaderna är i nivå med budget. Övriga kostnader 55 017 tkr (56 025 tkr) Borde ha redovisats till 54 967 enligt resultaträkningen i IFS. Kostnadsslaget uppvisar en minskning med 1,8 % men överstiger budget med ca 2 500 tkr. Den enskilt största budgetavvikelsen avser kostnaden för fjärrlån, 941 tkr, vilket är lika med utfallet för 2014. Budgeterade kostnader saknas för fjärrlån då budgeten för 2014 gjordes netto för denna del. Under 2015 kommer bruttobudgetering att göras. Avskrivningar 4 794 tkr (4 319 tkr) Kostnaden för avskrivningar understiger budget med drygt 200 tkr. Av nämndens ram för investeringar, 26 000 tkr, har enbart 12 120 tkr varit utlagda i verksamheten på grund av att investering i nya lokaler för Sörmlands museum skjutits fram i tiden. Årets genomförda investeringar uppgår till 9 426 tkr. Finansiella intäkter/kostnader 51 tkr (75 tkr) Underlaget för att beräkna intern ränta förändrades under 2012 i och med avvecklingen av balansräkningarna. Likvida medel på koncernkonto redovisas inte längre per verksamhet utan ingående eget kapital ligger till ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 9(15)
grund för ränteberäkningen för eventuell intäktsränta. Underlaget för att beräkna intern räntekostnad är numer anläggningstillgångarnas bokförda värde vid årets ingång. Enligt finanschefen har samma beräkningsgrunder använts i landstinget under 2014 och ränteprocentsatsen 2,50 %. Avstämt utan anmärkning. Dröjsmålsräntor till leverantörer ingår i årets kostnad med 17 tkr (16 tkr). Förvaltningen befarar att kostnaden för dröjsmålsräntor kan komma att öka. Detta då landstinget infört ett nytt it-stöd för elektronisk hantering av fakturor under hösten. Det nya it-stödet har medfört att genomströmningen av fakturor går långsammare för de fakturor som är gemensamma för flera ansvar och kostnadsställen. Saldobalans Nedan kommenteras större belopp i de saldobalanslistor som ersatt de fullständiga balansräkningarna sedan 2012. Saldobalanslistan innehåller de balanskonton som fortfarande går att följa på verksamhetsnivå. Föregående års värden redovisas nedan inom parantes. BYGGNADER 17 676 tkr (18 938 tkr) Anläggningstillgångarna är avstämda mot inventarieredovisningen på övergripande landstingsnivå. Byggnaderna vid Nynäs är de byggnader som redovisas hos nämnden. Anskaffningsvärde byggnader 44 419 tkr (44 419 tkr) Ack avskrivningar byggnader - 26 743 tkr (- 25 481 tkr) Inga anskaffningar under året redovisas. Avskrivningarna i saldorapport stämmer med resultaträkningens. MARK 4 918 tkr (4 918 tkr) Anläggningstillgångarna är avstämda mot inventarieredovisningen på övergripande landstingsnivå. Anskaffningsvärde mark 4 918 tkr (4 918 tkr) Markvärdet avser marken vid Nynäs. MARKANLÄGGNINGAR 1 314 tkr (1 332 tkr) Anläggningstillgångarna är avstämda mot inventarieredovisningen på övergripande landstingsnivå. Anskaffningsvärde markanläggning 2 097 tkr (2 022 tkr) Ack avskrivning markanläggning - 782 tkr (- 690 tkr) ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 10(15)
Årets anskaffning, 75 tkr, avser enligt anläggningsregistret utveckling Nynäs park. Ingen avskrivning gjord under 2014 på denna del. Anläggningarna hanteras av Samlad redovisning. Utvecklingen av parken är ett fortlöpande projekt där varje års arbeten tidigare har blivit ett avslutat projekt. En aktivering brukar göras årligen. Ansvarig ekonom har upptäckt att investeringen inte var överlämnad till samlad redovisning. Det kan förklaras med ny personal inom verksamheten. Anläggningen skulle ha aktiverats tidigare. Eftersom den blev registrerad strax före årsbrytet blev ingen avskrivning beräknad. Ingen stor resultatpåverkan. Avskrivningarna i saldorapport stämmer med resultaträkningens. ÖVRIGA MASKINER OCH INVENTARIER 19 327 tkr (13 643 tkr) Inventariekontona är avstämda mot inventarieredovisningen på övergripande landstingsnivå. Anskaffningsvärde IT-utrustning 6 500 tkr (6 189 tkr) Ack avskr IT-utrustning -5 725 tkr (-5 299 tkr) Ansk värde byggnadsinventarier 6 662 tkr (7 691 tkr) Ack avskr byggnadsinventarier -4 061 tkr (-4 339 tkr) Ansk värde bilar & transportmedel 6 694 tkr (6 866 tkr) Ack avskr bilar & transportmedel -5 052 tkr (-5 528 tkr) Ansk värde inv annans fastighet 1 025 tkr (1 025 tkr) Ack avskr inv annans fastighet -680 tkr (-599 tkr) Ansk värde maskiner & inventarier 39 318 tkr (31 360 tkr) Ack avskr maskiner & inventarier -25 354 tkr (-23 723 tkr) Årets anskaffningar, avyttringar och utrangeringar finns specificerade per objekt. Detta dokumenteras samlat på övergripande landstingsnivå och rapport sorterad på förvaltningsnivå har stämts av mot resultaträkning och saldorapport. Avyttring av byggnadsinventarier har skett. Detta avser rötningsanläggning och gasrening Nynäs. Ursprungligt anskaffningsvärde totalt 1 028 tkr, ackumulerade avskrivningar 845 tkr, bokfört värde 183 tkr. Erhållen köpeskilling 183 tkr. Varken vinst eller förlust har uppkommit. ANDELAR I EKONOMISKA FÖRENINGAR 425 tkr (386 tkr) Avser Sörmlands Naturbruks medlemsinsatser i de ekonomiska föreningarna Lantmännen, Sveriges Djurbönder, Mellanskog och Växa. Beloppen har stämts av mot underlag från respektive förening. VARULAGER 7 118 tkr (6 561 tkr) Lagerökningen beror till största delen på lagerökning med 800 tkr för Varulager Sörmlands museum. Bedöms som rimligt då ny butik öppnat i centrala Nyköping. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 11(15)
Nytt lager finns upptaget avseende kost, 50 tkr. Framgår inte hur lagret värderats av inventeringssammandraget eller om inkurans borträknats. En delpost på knappt 13 tkr avser utrustning enligt specifikationen i bokslutspärmen vilken borde ha kostnadsförts. Detta har upptäckts försent i bokslutsarbetet. Posten kommer inte att tas med i nästa års lagerinventering. Knappt hälften av lagret avser lager av djur. Värdering av djurlagret har, liksom tidigare år, gjorts utifrån Skatteverkets föreskrift om produktionsutgift för djur i jordbruk. För lagerlistor gäller, enligt ekonomistabens anvisningar, att de ska vara underskrivna av den som inventerat samt att det ska framgå hur lagret har värderats. Dokumentationen kring lager kan utvecklas. KORTFRISTIGA FORDRINGAR 9 316 tkr (7 438 tkr) Kundfordringar 6 179 tkr (4 867 tkr) Kundfordringar 7 204 tkr (5 567 tkr) Kundfordringar ej reskontra -165 tkr (- tkr) Osäkra fordringar -860 tkr (-700 tkr) (förändring - 160 tkr) Kundfordringarnas saldo är avstämda mot landstingets samlade reskontra. De osäkra fordringarna stämmer mot utdrag ur IFS. Årets resultat har belastats med konstaterade kundförluster om 21 tkr (30 tkr) och befarade kundförluster 160 tkr (66 tkr). Några intäkter för återvunna kundförluster finns inte redovisade. Årets samlade kostnad för kundförluster är därmed 181 tkr (96 tkr). Saldot Kundfordringar ej reskontraförda, beror på en kreditfaktura som sänts efter att kundfaktureringen stängts, då fel i fakturering till Hembygdsförbundet upptäcktes i bokslutsarbetet. Övriga kortfristiga fordringar 3 137 tkr (2 571 tkr) Beloppet består i huvudsak av interimsfordringar. Dels Interimsfordringar reskontraförda, 2 696 tkr (974 tkr) vilka avser periodiserade leverantörsfakturor och stämmer på landstingsnivå mot underlag från IFS. Sedan finns Interimsfordringar Övrigt som uppgår till 391 tkr (1 568 tkr) och avser manuellt bokade poster. Uppbokningar har stämts av mot underlag. Att beloppet är lägre i år än föregående år beror på att det vid 2013 års bokslut var en korrigeringspost avseende rättelse av slutkonteringar på ca 1 000 tkr som fanns på kontot. Ett av underlagen avser en fordran för försäkringsersättning från Folksam. Där har momsen felaktigt innehållits av försäkringsbolaget. Eftersom förvaltningen normalt inte får dra av momsen när bilar köps in ska försäkringsersättningen omfatta momsbeloppet. Detta har korrigerats av Folksam efter bokslutsdagen. Resultatpåverkan + 17 tkr. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 12(15)
KASSA OCH BANK 2 331 tkr (2 240 tkr) Förskottskassor/växelkassor 11 tkr (6 tkr) Kassa SNB 13 tkr (6 tkr) Kassa Åsa Folkhögskola 10 tkr (10 tkr) Kassa E-tuna Folkhögskola 4 tkr (4 tkr) Kassa SkS Eskilstuna 9 tkr (4 tkr) Kassa Kultur & Utbildning 10 tkr (8 tkr) Sparkonto ekonomisk förening 2 273 tkr (2 198 tkr) Undertecknade kassaintyg finns i bokslutspärmen för huvuddelen av ovanstående kassor vid vårt revisionsbesök i början av februari. 2 kassaintyg för Öknaskolan har kompletterats efter det. Utökning under året har skett av kassan hos Scenkonst Sörmland med en evenemangskassa på 5 tkr samt med en kassa i Sörmlands Museums butik med 2 tkr. Enligt ekonomichefen finns en gemensam grund för kassahanteringsrutin. Vi har i samband med vår granskning inte tagit del av den. Staben genomför inga kontroller av kassor under året. Arbete pågår för att minska kontanthanteringen avseende handkassor med hjälp av inköp via kort i stället i verksamheterna. Sparkontobeloppen avstämda mot underlag från Mellanskog och Lantmännen. EGET KAPITAL 34 154 tkr (36 620 tkr) Ingående balans 2014 36 620 tkr Resultathantering + 0 tkr enligt beslut i LF 43/14 Årets resultat - 2 467 tkr Utgående balans 2014 34 153 tkr Årets resultat stämmer mellan resultaträkning och saldobalans. KORTFRISTIGA SKULDER 32 660 tkr (38 572 tkr) Större belopp som redovisas bland kortfristiga skulder är; Avräkning övrigt 193 tkr (147 tkr) Avser skuld till Klacka Vägsamfällighet som administreras av landstinget. Upplupna löneskulder Heroma 40 tkr (36 tkr) Är avstämt mot lista Spec av skuld avseende prelposter december från Måttdatabasen, 1 sida, specificerad per ansvar. Övriga upplupna löneskulder 539 tkr (1 091 tkr) Avstämt mot underlag. 324 tkr avser avgångsvederlag för anställd vid Eskilstuna folkhögskola. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 13(15)
Semesterskuld 3 835 tkr (3 316 tkr) Semesterskuld sparade uppgår till 3 812 tkr (3 298 tkr) och Semesterskuld timmar till 23 tkr (18 tkr) och stämmer mot listor ur Heroma vilka är per person. Listorna saknar summering av antal dagar vilket funnits i listor tidigare år. Semesterskulden har ökat med 518 tkr, drygt 15 %. Uppehållslöneskuld 863 tkr (918 tkr) Konto 2924 Uppehållslöneskuld 863 tkr (918 tkr) stämmer mot listor ur Heroma vilka är per person. Kompskuld 625 tkr (563 tkr) Stämmer mot listor ur Heroma per person och specificerad per ansvar och innehåller också antal timmar. Skulden har totalt ökat med 62 tkr, 11 %. För 8 personer överstiger kompskulden 100 timmar. En ekonom har gått igenom komp-, uppehållslön- och semesterskuld flera gånger under året. En förklaring till skuldökningen kan vara fler anställda. Någon ytterligare analys av skuldökningen har förvaltningen inte för tillfället. Övriga kortfristiga skulder 26 491 tkr (32 437 tkr) Leverantörsskulder, 10 696 tkr (16 184 tkr) och är avstämt mot leverantörsreskontran i IFS. Bokslutet 2012 var leverantörsskulderna 10 384 tkr, bokslut 2013 16 184 tkr och nu i år 10 696 tkr. En förklaring till den stora leverantörsskulden 2013 är att en mycket stor del av de arbeten som utfördes med stöd av AFA-medel vilka fördelades centralt i landstinget genomfördes alldeles i slutet av året, och därför i bokslutet registrerats som en leverantörsskuld. Upplupna sociala avgifter, avser PO-pålägg för semesterskuld, kompskuld och de upplupna löneskulderna. Saldot är 2 604 tkr (2 612 tkr) och skulden har beräknats enligt utgivna anvisningar med 2015 års PO-pålägg 44,13 %. Upplupen löneskatt och upplupna pensionskostnader för SYMF-TF totalt 330 tkr (313 tkr) har stämts av mot beräkningsunderlag. Interimsskulder uppgår till 3 211 tkr (1 709 tkr) och innehåller manuellt bokförda skulder vilka stämts av mot underlag utan anmärkning. Projektmedel, 7 471 tkr (8 955 tkr) består av 45 olika poster enligt specifikationen i bokslutet. Manuell uppföljning i excel-ark Interimsskulder, reskontraförda 2 180 tkr (2 665 tkr) finns dokumenterade på landstingsnivå. ORG NR 232100-0032 h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2014\kuf\re04 k&u.doc Utskriftsdatum: 2015-03-18 07:38 SID 14(15)