Ar.redvlsning.. PensinsförvaJtflingen *~~e~~~!inget
*~ 1 LedningsstabenIeknmigruppen Annika Hjertkvist 2007-02-27 LiÖ 2007-18 Landstingsstyrelsen Årsredvisning för pensinsförvaltningen 2006 Sammanfattning Finansiellt nett Efter beslut i Landstingsfullmäktigeredvisas pensinsskulden till de anställda samt kstnader ch intäkter sm hör samman med förvaltningen av dessa medel inm egen förvaltning. Den samlade resultatet för pensinsförvaltningen är +-0. Finansförvaltningen ska betala så mycket i ränta att resultatet för pensinsförvaltningen blir nll efter full värdesäkring av pensinerna ch täckning av löneskatt. Pensinskstnaderna blev 473 mkr högre än finansplanen. Pensinskstnaderna har reviderats under året med hänsyn till det nya pensinsavtalet ch utifrån knsekvenser av översynen av p-finken. P-finken reglerar hur bedömningen av pensinsskulden ska beräknas, dvs räntesats ch antaganden av livslängd mm. Sammantaget leder dessa båda förändringar till en kstnads- ch skuldökning. Detta ledde till att finansförvaltningen fick betala 403 mkr i ränta till pensinsförvaltningentrts att finansmarknaden var psitiv. År 2005 däremt medförde utvecklingen på den finansiella marknaden att pensinsförvaltningen istället kunde betala tillbaka ränta till finansförvaltningen (se bilaga 1). De externt placerade medlen (3 832 mkr 2006-12-31) är främst placerade fnder, både i aktie- ch räntefnder. Det externa finansiella nettt för pensinsförvaltningen är, m ränteintäkter från finansförvaltningen exkluderas, ttalt 418 mkr (efter avdrag för curtagekstnader etc). År 2006 har varit ett mycket starkt finansiellt år med kraftig uppgång på aktiemarknaden.pensinsförvaltningenhar dck erhållit 403 mkr från finansförvaltningen berende på större pensinsskuldsökning än nrmalt.
*~ 2 LedningsstabenIeknmigruppen Annika Hjertkvist 2007-02-27 LiÖ 2007-18 Pensinsskulden LiÖ:s målsättning är att avsätta tillräckligt med medel via pensinsförvaltningen så att det täcker den aktuella skulden till de anställda både den sm är upparbetad enligt gamla pensinssystemet ch enligt nya pensinssystemet - full fndering. De flesta andra landsting väljer att avsätta medel sm endast täcker den del av skulden sm är upparbetad från ch med 1998 - blandrndellen. Den pensinsskuld sm redvisas stämmer med den sm KPA redvisar förutm att till skulden har lagts till av KPA ej kända särskilda pensiner samt pensinsdelen i arbetsgivaravgiftenför ej utbetalade löner. Skulden har dessutm kmpletterats med landstingets andel av skulden till persner sm övergick till kmmunerna i samband med Ädelrefrmen. Det blev känt under 2005 att denna del saknades. Preliminära uppgifter från KPA ch SPP ligger till grund för en ökning av skulden med 69 mkr. Skulden har ckså kmpletterats med pensinsskuld för kmbinatinstjänster tillsammans med Universitetet. Belppet är 12 mkr för 2005 ch 2006. Pensinskstnaderna har ckså reviderats under året med hänsyn till det nya pensinsavtalet ch utifrån knsekvenser av översynen av p-finken. P- finken reglerar hur bedömningen av pensinsskulden ska beräknas, dvs räntesats ch antaganden av livslängd mm. Sammantaget leder dessa båda förändringar till en kstnads- ch skuldökning. Översynen av p-finken är inte klar varför bkföringen bygger på beräkningar från KPA samt underhandsinfrmatin från Sveriges kmmuner ch landsting. Kstnaderna kan därför förändras även under nästa år när översynen av p-finken bedöms vara helt klar. I helårsbedömning 10 redvisades den påverkan sm hörde till pensiner intjänade till ch med år 1997 inm balansräkningen, både vad gällde ränteförändring ch medellivslängdsförändring.förändringarna sm avsåg intjänad pensinsskuld från ch med 1998, redvisades i sin helhet inm resultaträkningen. Detta innebar en preliminär krrigering av det egna ingående kapitalet med minus 922 mkr. I bkslutet redvisades istället hela pensinsskuldförändringen avseende ränteförändringen inm resultaträkningen (aktuell ränta 2,5%) ch endast medellivslängdsförändringen(ökning med 8%) får den gamla skulden intjänad till ch med år 1997 inm balansräkningen. Landstinget följer redvisningsrådets rekmmendatin att nya bedömningar ska redvisas över resultatet för pensinsskuld intjänad från ch med 1998 men hanterar den gamla pensinsskulden intjänad till ch med 1997 annrlunda. Krrigering av skulden för ränteförändringar handlar m
*~ 3 LedningsstabenJeknmigruppen Annika Hjertkvist 2007-02-27 LiÖ 2007-18 Löneskatt på pensinsskulden värdesäkring av skulden ch bör ske löpande ch belasta resultatet, både avseende ansvarsförbindelsen ch den nya skulden. När det gäller krrigering av skulden för förändrad medellivslängd så sker en revidering så sällan att påverkan på resultatet det år revideringen sker avseende ansvarsförbindelsen skulle blir rimligt str ch därmed ge ett missvisande resultat. En sådan krrigering bör därför redvisas inm balansräkningen ch inte påverka resultatet. Landstingets resultat i bkslutet skulle ha blivit 676 mkr i stället för 301 mkr m landstinget följt samma sätt att redvisa sm i helårsbedömning 10. Skuldökningen sm avser medellivslängd bygger på mycket preliminära underhandsuppgifter från Sveriges kmmuner ch landsting ch utgör 8 % på skulden exklusive särskilda pensiner. Ttal påverkan på det ingående egna kapitalet negativt blev 464 mkr. Detta sker dck inm finansförvaltningen sm kmpenserar pensinsförvaltningen för skuldökningen med en ökad frdran på finansförvaltningen. Den del av skulden sm avser individuell pensinspremie för 2006 ligger sm krtfristigskuldförutbetalningi mars2007-116mkrexklusivelöneskatt. Pensinsskulden ökade nett med 983 mkr mellan 2005 ch 2006 varav 464 mkr har bkförts direkt mt eget kapital. Fr m 2001 redvisas pensinsskulden inklusive löneskatt. Den ttala skulden för löneskatten är vid årsskiftet 1 462 mkr vilket är 24,26% av den ttala pensinsskulden. Resultaträkning I bilaga 1a redvisas resultaträkning enligt gällande uppställning. I bilaga lb redvisas en mer detaljerad resultaträkning där delmråden specificeras. Inm pensinsförvaltningen har arbetsgivaravgiftenkrrigerats på ttalnivå för landstinget så att utbetalning av pensiner samt pensinsskuldsökning mm framgår på respektive knt på resultaträkningen. Detta innebär ett psitivt sald på kntt för arbetsgivaravgifter ch mtsvarande negativt sald på övriga persnalkstnader. Finansieringsanalys ch balansräkning Se bilaga 2 ch 3.
BOKSLUT 2006 Bilaga la *~~ LedningsstabenIAnnika Hj ertkvist 2007-02-28 Resultaträkning 2006 (tkr) pensinsf6rvaltningen 2006 Budget 2006 Övriga bidrag O O Verksamhetens intäkter O O Arbetsgivaravgifter 98 623-77 556 Övriga persnalkstnader -916370-266639 Övriga verksamhetskstnader -3 324-4 250 Verksamhetens kstnader -821 071-348 445 VERKSANUIETENSNETTOKOSTNADEJ -821 071-348 445 Finansiella intäkter 859 806 372 645 Finansiella kstnader -38 735-24 200 Resultat före extrardinära pster O O ÅRETS RESULTAT O O 2005 73 416 73 416 181 953-526 200-3 830-348 077-274 661 290 267-15606 O O 1) Krrigering av arbetsgivaravgifter har skett på landstingsnivå på pensinsförvaltningen genm att mtsvarande belpp har ökat övriga persnalkstnader. Anledningen är en bruttredvisning av utbetalda pensiner ch pensinsskuldsökning inm resultaträkningen.
*~~ LedningsstabenJE Annika Hjertkvist 2007-02-28 Bilaga1b RESULTATRÄKNING (tkr) 2006 Budget 2005 (SPECIFICERAD) Bkslut 2006 Pensinsförvaltninl!:en blandmdell fullbkslut fndering fullfnd blandmdell Bkslut I fullbokslut: fndering I I I Summa nytt JB justering JE avs pensinsskuld 748 739 5 043 285 4990 555 601 861 4 802 253 Justering av JE O 374199 Ttalavgift från ji;t (exkl löneskatt samt tillp-premie) 102 552 102552 11O000 98 683 98 683 1nbet särsk pensin från enheter exkl löneskatt 46976 46976 10 000 48123 48123 Finansiell kstnad 28 399 O 23497 Årets pensinsutbetalningar exkl löneskatt -53 285-191 745-170000 -43713-176933 Utzående skuld vid årets slut enl KPA exkl p-premie 974237 6 025 929 5207194 748 739 5 043 285 Avsättning till pensinsskuld -239316-650 662-266 639-20 288-271159 Arets pensinsinbetalningar avseende gammal skuld -138460-133220 Löneskatt pensinsskuld ffi löneskatt 181644 1 223 501 1210709 146011 1165 027 Justering ffi O 90 781 Inbet ftån PE löneskattedel i särskild pensin 11 396 11 396 11 675 11 675 Övr inbet ftån PE när övr delar av löneskatten är [m 15 644 15644 20 000 16 636 16636 Utbetalningar under året -46517-46517 -45 000-42 924-42 924 Utgående löneskatt vid årets slut 236350 1 461 890 1 263 265 181644 1 223 501 Avsättning peridisering löneskatt -74183-167085 -77 556-50 246-73 087 Övrig löneskatt inbet ftån PE 9073 9073 8000 9207 9207 Övrig löneskatt utbet ft pensin -9 073-9 073-8 000-9 207-9 207 Avsättning övr löneskatt O O O O O Inbet ftån PE 31 038 31 038 30561 27 795 27 795 Löneskatt på individuell pensinspremie -31 038-31 038-30 561-27 795-27 795 Summa löneskatt individuell pensinspremie O O O O O Adm kstnader individuell p-premie -329-329 Täckning från finansf avseende löneskatt+ p-prem 50 575 73416 Täckning pensinsenheten -1 016-1 016-2 000-1 800-1 800 Adm kstnader KP A -2 309-2 309-2 250-1 702-1 702 1SUMMAVERKSAMHETNETTO -3168241-821072 -348445-1570101 -2746611 Finansiella intäkter 456 430 859 806 372 645 349 537 290 267 -varavexternt 456430 456430 115000 349537 349537 -varavinternträntafrdringjinansf 403376 257645-59270 Finansiella kstnader -67 133-38 734-24 200-39 103-15606 -varavexternt -27078-27 078-22 600-14077 -14 077 -varavräntekastnadjörpensiner -28399-23 497 -varavadm kstnaderplaceringar -11656-11 656-1 600-1529 -1529 Årets resultat 72 4731 O O 1534241 01 F örbättrat/försårnrat PF resultat vid blandmdell Förbättrat resultat Finansfvid blandmdell Förbättrat resultat löneskatt vid blandmdell ITtalt förbättra/försämrat resultat blandmdell Fördelat på följande pster i resultaträkning: Verksamhetens kstnader Finansiella kstnader 72 473 403 376 O 475849 504248-28 399 475849 153 424-59 270 22841 116995 140492-23 497 116995 Ttal pensinskstnad inm pensins förvaltningen -821 072-348445 -348 077
*h=~ 2007-02-28 Bilaga 2 ElAnnika Hjertkvist Finansieringsanalys 2006 (tkr) Pensinsiörvaltningen TILLFÖRDA MEDEL 2006-12-31 Resultat efter finansnett Justering fr avskrivningar Försäljning av anläggningstillgångar(bkfrtvärde) Minskning av långfristiga frdringar Nya långfristiga lån Ökning avsättning pensinsskuld Ökning avsättning löneskatt pensinsskuld Minskning av fårråd Minskning av krtfristiga frdringar Ökning av krtfristiga skulder Övriga ej rörelsekapitalpåverkande pster SUMMA TILLFÖRDA MEDEL 982644 238 389 36 144 10512 1267689 ANVÄNDA MEDEL Nettinvesteringar Ökning av långfristiga frdringar Amrtering av långfristiga lån Ökning av frråd Ökning av krtfristiga frdringar Minskning av krtfristiga skulder Övriga ej rörelsekapitalpåverkande pster SUMMA ANVÄNDA MEDEL FÖRÄNDRING AV LIKVIDA MEDEL 986361 986361 281 328 Sida 1 av 1
~Landstinget ~ i Östergötland BOKSLUT 2006 Bilaga 3 LedningsstabenIAnnika Hjertkvist 2006-02-28 Balansräkning per 2006-12-31 (tkr) Pensinsförvaltningen TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Långfristiga frdringar Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Övriga krtfristiga frdringar Förutbetalda kstn upplupna intäkter Krtfristiga placeringar Kassa ch bank Summa msättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR 2006-12-31 2005-12-31 3 798 686 l) 3 798 686 61 2649 3831949 2) 3382 3 838 041 2812325 2 812 325 255 38 599 3 550 376 3627 3 592 857 7 636 727 6 405 182 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Balanserat eget kapital Årets resultat Summa eget kapital, se nt Avsättningar Pensinsskuld Löneskatt pensinsskuld Summa avsättningar 6 025 929 3) l 461 890 4) 7 487 819 5 043 285 l 223 501 6 266 786 Krtfristiga skulder Leverantörsskulder Upplupna kstnader ch förutbetaldaintäkter Övriga krtfristiga skulder Summa krtfristiga skulder SUMMA SKULDER SUMMA EG KAP, AVSÄTTN O SKULDER 537 148371 5) 138 396 148 908 148 908 138 396 138396 7 636 727 6 405 182 Nt till eget kapital varav rörelsekapital varavanläggningskapital 3 689 133-3 689 133 3454461-3454461 Sida l av l
~ 4mcJstinget ~ i Östergötland LedningsstabenIAnnikaHjertkvist 2007-02-28 Nter till balansräkning pensinsförvaltningens årsredvisning l) Belppet avser den frdran sm pensinsfårvaltningen har på finansfårvaltningen. Ökningen är str 2006 berende på att pensinsskulden ökat efter översyn av antagande m ränta ch medellivslängd. 2) Krtfristigaplaceringarkan delasin i aktier,1440962 tkr, räntebärandeplaceringar- fnder 2 190837 tkr ch strukturerade kapitalsäkrade prdukter 200000 tkr samt likvida medel inm fndplaceringarna 150 tkr. Övervägande delen avser fndplaceringar där marknadsvärde anges i stället får lägsta värdet. Detta är mt gällande redvisningsrekmmendatinmen visar ett mer krrekt resultat, särskilt sm pensinsskulden redvisas fullt ut. Ledningsstaben har skrivit till redvisningsrådet ch ber dem se över rekmmendatinen så att den överensstämmer med redvisningen inm andra börsnterade blag ch stiftelser. (se värderingsprinciper i landstingets årsredvisning.) 3) Pensinsskulden är enligt uppgift från KPA samt kmpletterad med av KPA ej kända särskilda ålderspensiner samt pensinsdelen i arbetsgivaravgiftenfår ej utbetalade löner. Skulden har ckså kmpletterats med preliminära uppgifter från KPA ch SPP avseende pensinsskuld för persnal i sm övergick till kmmunerna i samband med Ädelrefrmen. Skulden har ckså kmpletterats med en preliminär pensinsskuld på 12 mkr för kmbinatinstjänster sm ska regleras mt Universitetet. Pensinskstnaderna har reviderats under året med hänsyn till det nya pensinsavtalet ch utifrån knsekvenser av översynen av p-finken. P-finken reglerar hur bedömningen av pensinsskulden ska beräknas, dvs räntesats ch antaganden av livslängd mm. Räntesänkningen till 2,5 % innebar en kstnadsökning ch antagande m ökad livslängd är bedömt till 8 % utifrån fårhandsbesked från Sveriges kmmuner ch landsting. Ttal påverkan på det ingående egna kapitalet negativt blev 464 mkr eftersm medellivslängdsökningen sm hänfår sig till pensinsskulden intjänad fåre 1998 bkfårts direkt mt eget kapital. I nten till pensinsskulden i landstingets ttala årsredvisning finns mer detaljerad infrmatin. 4) Skulden är 24,26 % av pensinsskulden. 5) Av upplupna kstnader ch fårutbetalda intäkter är de största psterna den individuella pensinspremien med 116 181 tkr (108 234 tkr 2005) samt löneskatt på denna med 31 038 tkr. Uppgifterna är beräknade utifrån antal anställda 2006 jämfårt med vilket belpp sm betalades in 2005. Tyvärr gick inte uppgifterna att hämta från det egna lönesystem ch uppgifterna från KPA bedömdes sm alldeles får låga med tanke på den ökning av antal anställda sm har skett under året.