LVT-flödesanalys, förstudie Likvid, Vara och Tjänst

LVT-flödesanalys, förstudie Likvid, Vara och Tjänst LVT-flödesanalys företaget analyseras momsmässigt såväl internt som externt med avseende på flöden inom företaget samt flöden till och från företaget av: Likvider, Varor och/eller Tjänster. Skriv ut detta dokument och stryk under det svar som passar bäst på respektive fråga nedan. Dokumentet bildar då ett underlag, för att Du ska kunna gå igenom med Din konsult i skattefrågor om det finns momsproblem i Ditt företag/organisation. Dokumentet utgör också en ram för att kunna lämna en strukturerad förklaring till Ditt företags/organisation rutiner kring momsen, om Skatteverket ställer frågor. På samma sätt har Du nytta av genomgången av dokumentet om Ditt företag/organisation exempelvis ska agera i ett skattemål. 2000LVT VARA eller TJÄNST 2100LVT Är företagets produkt/-er varor eller tjänster? 2101LVT Är företagets produkt/-er materiellt/-a ting eller gas, värme, kyla eller elektrisk kraft? 2102LVT Är varan enbart bärare av en rättighet från företaget? VARA 2200LVT Företagets produkt är en vara 2201LVT Varan omfattas av den generella momssatsen (25%)? 2210LVT Företagets varor omfattas av flera momssatser (0%, 6% och 12%)? 2220LVT Företaget producerar varor som är okvalificerat undantagna från momsplikt (momsfri omsättning)? TJÄNST 2300LVT Företagets produkt är en tjänst 2301LVT Tjänsten omfattas av den generella momssatsen (25%)? 2310LVT Företagets tjänster omfattas av andra momssatser (0%, 6% och 12%)? Ja/Nej/Vet ej 2320LVT Företaget producerar tjänster som är okvalificerat undantagna från momsplikt? 2400LVT Företagets upplåtelse av fastighet är okvalificerat undantagen från momsplikt? 2410LVT Företaget förhyr fastighet och upplåtelsen är okvalificerat undantagen från momsplikt? VARA + TJÄNST 2500LVT Företaget producerar både varor och tjänster 2510LVT Produkterna är sammansatta: flera momssatser och/eller momsplikt och undantag? Björn Forssén, 2016-04-22

2 2511LVT Företaget delar upp sammansatta tillhandahållanden vid faktureringen? 2600LVT Inköp 2601LVT Förvärvar företaget varor? 2602LVT Är förvärvad vara bara bärare av en rättighet? 2700LVT Förvärvar företaget tjänster? 2800LVT Förvärvar företaget både varor och tjänster? L Likvider 3000LVT Likvider 3100LVT Från vem/vilka uppbär företaget ersättningar? Vet/Vet ej 3101LVT Är företaget avtalspart med den från vilken betalning erhålls? Ja/Vet ej 3101LVT Om nej: Företaget kan vara mellanman. Varning för 6:7 ML. 3200LVT Till vem/vilka betalar företaget ersättningar? Vet/Vet ej 3201LVT Är företaget avtalspart med den till vilken betalning sker? Ja/Vet ej 3201LVT Om nej: Företaget kan vara mellanman. Varning för 6:7 ML. 3300LVT Frågor om likvider motsvarar priset för beställda prestationer 3301LVT Uppburna ersättningar motsvarar beställda prestationer från företaget? Ja/Vet ej 3301LVT Om nej: Uppburet belopp kan utgöra bidrag utan krav på motprestation. Bidraget utgör inte omsättning enligt 2 kap. ML. 3302LVT Utbetalda ersättningar motsvaras av beställda prestationer till företaget? Ja/Vet ej 3302LVT Om nej; Utbetalt belopp kan utgöra bidrag utan krav på motprestation från mottagaren. I så fall föreligger inte avdragsrätt för bidraget, enligt 8 kap. 3 första stycket ML. 3400LVT Förskott 3410LVT Ersättningar uppbärs av företaget innan det utför sin prestation? Om ja: förskott. 3420LVT Ersättningar utbetalas av företaget före mottagande av vara eller tjänst? Om ja: förskott. 3500LVT Beskattningsunderlag per räkenskapsår 3501LVT Är verksamheten vilande? Ja/Nej 3501LVT Beskattningsunderlag, högst 1 miljon kronor? 3502LVT Beskattningsunderlag, högst 40 miljoner kronor? 3503LVT Beskattningsunderlag, över 40 miljoner kronor? 3510LVT Medräknas unionsinterna varuförvärv (UIF) eller varuimport i beskattningsunderlaget? 3520LVT Redovisar företaget momsfri omsättning inom landet? 3530LVT Redovisar företaget omsättning till utlandet?

3 V Varor 4000LVT Varor 4100LVT Till vem/vilka levereras varor? Vet/Vet ej 4101LVT Sker uttag av varor? 4110LVT Levereras varor till utlandet? 4111LVT Levereras varor till annat EU-land än Sverige? 4112LVT Levereras varor till land utanför EU (export)? 4200LVT Från vem/vilka förvärvas varor? Vet/Vet ej 4210LVT Förvärvas varor från utlandet? 4211LVT Förvärvas varor från annat EU-land än Sverige (UIF)? 4212LVT Förvärvas varor från land utanför EU (import)? 4300LVT Kvittas varor mot andra prestationer? - DOKUMENT 4400LVT Dokumentation, fakturor m.m. 4410LVT Försäljningsfakturor 4411LVT Avtal om försäljning inom landet? Finns/finns inte 4412LVT Avtal om försäljning till annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte 4413LVT Avtal om försäljning till land utanför EU? Finns/finns inte 4420LVT Agentavtal, försäljningsprovision? Finns/finns inte 4421LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte 4430LVT Inköpsfakturor 4431LVT Avtal om inköp inom landet? Finns/finns inte 4432LVT Avtal om inköp från annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte 4433LVT Avtal om inköp från land utanför EU? Finns/finns inte 4440LVT Agentavtal, inköpsprovision? Finns/finns inte 4441LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte T Tjänster 5000LVT Tjänster 5100LVT Till vem/vilka tillhandahålls tjänster? Vet/Vet ej 5101LVT Sker uttag av tjänster? 5110LVT Tillhandahålls tjänster utlandet? 5111LVT Tjänster tillhandahålls till annat EU-land än Sverige? 5112LVT Tjänster tillhandahålls till land utanför EU? 5200LVT Från vem/vilka förvärvas tjänster? Vet/Vet ej 5210LVT Förvärvas tjänster från utlandet? 5211LVT Förvärvas tjänster från annat EU-land än Sverige?

4 5212LVT Förvärvas tjänster från land utanför EU? 5300LVT Kvittas tjänster mot andra prestationer? - DOKUMENT - 5400LVT Dokumentation, fakturor m.m. 5410LVT Försäljningsfakturor 5411LVT Avtal om försäljning inom landet? Finns/finns inte 5412LVT Avtal om försäljning till annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte 5413LVT Avtal om försäljning till land utanför EU? Finns/finns inte 5420LVT Agentavtal, försäljningsprovision? Finns/finns inte 5421LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte 5430LVT Inköpsfakturor 5431LVT Avtal om inköp inom landet? Finns/finns inte 5432LVT Avtal om inköp från annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte 5433LVT Avtal om inköp från land utanför EU? Finns/finns inte 5440LVT Agentavtal, inköpsprovision? Finns/finns inte 5441LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte - Lokaler 6000LVT Lokaler 6100LVT Finns egna lokaler? Ja/Nej 6200LVT Finns hyrda lokaler? Ja/Nej - Bilar 7000LVT Bilar 7100LVT Finns egna bilar? Ja/Nej 7200LVT Finns hyrda bilar? Ja/Nej 7300LVT Använder personalen använder sina egna bilar i tjänsten? - Representation - 8000LVT Representation 8100LVT Förekommer extern och/eller intern representation? - Redovisning - 9000LVT Redovisning 9100LVT Allmänt 9101LVT Redovisas momsen varje kvartal? Ja/Nej

5 9102LVT Redovisas momsen varje månad? Ja/Nej 9103LVT Redovisas momsen en gång per år? Ja/Nej 9110LVT Lämnas kvartalsrapport? 9111LVT - Om ja: varje kvartal? Ja/Nej 9112LVT - Om ja: varje månad? Ja/Nej 9200LVT Speciella frågor, pågående tvister m.m.. 9201LVT Om tvist pågår: berör den eller kan den beröra moms? 9202LVT Är det en tvist med Skatteverket? Ja/Nej 9203LVT Är det en tvist med en medkontrahent? Ja/Nej 9204LVT Berör tvisten både Skatteverket och medkontrahent? 9210LVT Avser tvisten ingående moms (Ing) eller utgående (Utg) moms eller bådadera (Båda)? Ing/Utg/Båda