Statistik 2006:5 Bokslutsstatistik för företag 2002-2004
Företagsstatistik Serien företagsstatistik omfattar uppgifter om företag och arbetsställen samt bokslutsuppgifter. Denna publikation innehåller branschvis statistik om företagens bokslut. Uppgifter som redovisas är sammandrag av branschernas resultaträkningar och balanser samt olika nyckeltal som beräknas utgående från dem. 21.7.2006 För upplysningar: Jouko Kinnunen Tel. 018-25494 Pris 13,00 ISSN 1455 3147
Förord Ålands statistik- och utredningsbyrå (ÅSUB) publicerar för femte gången bokslutsstatistik för de åländska företagen. I denna rapport presenteras resultat- och balansräkningar för det landbaserade näringslivet såväl som sjötransportsektorn. Vissa delar av näringslivet har exkluderats ur undersökningen på grund av deras avvikande redovisning (tex. finanssektorn). Undersökningen syftar till att ge en övergripande bild av bokslutsutvecklingen i de åländska företagen under åren 2002 till 2004. Nyckeltalen kan användas som referensvärden vid analys av enskilda företags utveckling. Materialet är därtill välkommet som ett användbart dataunderlag inom ramen för ÅSUBs ekonomiska analysverksamhet - liksom för vissa näringspolitiska ställningstaganden. Undersökningen är fortsättningsvis under utveckling, målsättningen är att förbättra den åländska bokslutsstatistiken. ÅSUB tar därför gärna emot synpunkter och förslag gällande rapporten. Huvuddelen av bearbetningarna samt utformningen och författande av rapporten har ekonom/statistiker Jouko Kinnunen svarat för. Dessutom har Jonas Karlsson, Fredrik Karlsson och utredare Maria Rundberg-Mattsson deltagit i arbetet med grundmaterialet. Mariehamn i juli 2006 Bjarne Lindström Direktör
Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Beskrivning av statistiken... 4 3. Definition av nyckeltalen... 5 3.1 Allmän definition av resultaträkningens poster... 5 3.2 Nyckeltal... 5 3.3 Lönsamhetsstruktur... 6 3.4 Resultatstruktur... 7 3.5 Intäkts- och kostnadsstruktur... 8 3.6 Kapitalstruktur... 8 4. Branschernas resultat-, balansräkningar och nyckeltal... 11 4.1 Tillverkningsindustri... 11 4.2 Byggverksamhet... 14 4.3 Handel (parti- och detaljhandel)... 17 4.4 Hotell- och restaurangbranschen... 21 4.5 Transportbranschen (sjötransport och övrig transport)... 24 4.6 Tjänstebranschen... 28 Tabeller Tabell 1: Tillverkningsindustrins totala resultat- och balansräkning... 12 Tabell 2: Tillverkningsindustrins nyckeltal... 12 Tabell 2: Tillverkningsindustrins nyckeltal... 13 Tabell 3: Byggbranschens totala resultat- och balansräkning... 15 Tabell 4: Byggbranschens nyckeltal... 15 Tabell 4: Byggbranschens nyckeltal... 16 Tabell 5: Partihandelns totala resultat- och balansräkning... 18 Tabell 6: Detaljhandelns totala resultat- och balansräkning... 19 Tabell 7: Partihandelns nyckeltal... 20 Tabell 8: Detaljhandelns nyckeltal... 20 Tabell 9: Hotell- och restaurangbranschens totala resultat- och balansräkning... 22 Tabell 10: Nyckeltal för hotell- och restaurangbranschen... 22 Tabell 10: Nyckeltal för hotell- och restaurangbranschen... 23 Tabell 11: Sjötransportbranschens totala resultat- och balansräkningar... 25 Tabell 12: Övriga transportbranschens totala resultat- och balansräkning... 25 Tabell 12: Övriga transportbranschens totala resultat- och balansräkning... 26 Tabell 13: Sjötransportbranschens nyckeltal... 27 Tabell 14: Övriga transportbranschens nyckeltal... 27 Tabell 15: Tjänstebranschens totala resultat- och balansräkning... 29 Tabell 16: Tjänstebranschens nyckeltal... 30
1. Sammanfattning Företagsamheten har en central roll i samhällsekonomin varför det är av intresse för allmänheten att se hur det åländska näringslivet utvecklats på sikt. Underlagsmaterialet i undersökningen är omfattande och statistiken borde därför ge en bra bild av utvecklingen inom det åländska näringslivet. Den totala omsättningen för de företag som ingår i bokslutsstatistiken uppgick år 2004 till ca 1 513 miljoner euro. Företagen som ingår i statistiken hade ca 7 508 personer anställda år 2004 1, vilket motsvarar ungefär 89 procent av de sysselsatta inom den privata sektorn. Huvuddelen av företagen är få- eller enmansföretag vars verksamhet sysselsätter upp till fyra personer. De åländska företagen klarade sig bra av 2004-årets utmaningar De analyserade branscherna (tillverkningsindustri, byggverksamhet, parti- och detaljhandel, hotell- och restaurangverksamhet, sjötransport och övrig transport samt tjänstebranschen) i denna rapport visar att näringslivet på Åland har klarat sig relativt bra när det gäller två utmaningar: en kraftig nedgång i förlagsverksamhet förknippad med momsfri distribution till övriga Norden, samt förändringarna i Finlands och Sveriges alkoholpolitik. Den första berör närmast industrisektorn, medan andra utmaningen gällde sjötransporterna. Den totala omsättningen har ökat med ca 9 procent från år 2000 till år 2004, från ca 1 386 miljoner euro till 1 513 miljoner. Omsättningen sjönk dock med ca 80 miljoner euro under 2003-2004. Vinsten har samtidigt under denna period ökat med ca 63 procent, från ca 75 miljoner euro till 123 miljoner. Sjötransportsektorns betydelse minskade Den mest betydelsefulla branschen i underlagsmaterialet är sjötransportbranschen som i denna analys stod för ca 44 procent av den sammanlagda omsättningen. Samtidigt stod sjötransportbranschen för 37 procent av den sammanlagda vinsten, vilket är klart mindre än under tidigare år. Över hälften av de direkta skatterna kom dock från sjötransporten. Branschen sysselsätter ca 46 procent av det sammanlagda antalet anställda i de analyserade branscherna. Hotellbranschens lönsamhet sämst, byggbranschens bäst De flesta lönsamhetsindikatorerna visar att hotell- och restaurangbranschens lönsamhet var sämst av de branscher som granskats i denna statistik. Utvecklingen har dessutom varit negativ. Däremot visar byggbranschen en diametralt motsatt utveckling med mycket god lönsamhet. Även tjänstebranschen har kommit ur den lönsamhetssvacka som den var i under 2000-2001. 1 Inkluderar även sysselsatta bosatta utanför Åland. 3
2. Beskrivning av statistiken Bokslutsstatistiken för de åländska företagen baseras på underlag från skatteförvaltningens EVR-register med beskattningsuppgifter från näringsidkare, yrkesutövare och samfund. Materialet har kompletterats med uppgifter ur företagsregistret och Ålands arbetsställeregister. Vissa kontroller och bearbetningar av bristfälliga uppgifter har gjorts av Statistikcentralen i Helsingfors. Samtliga uppgifter för år 2004 gäller för den redovisningsperiod som avslutades under perioden 1.1.2004 31.12.2004. Räkenskapsperioden för de flesta företagen som ingår i statistiken är kalenderåret. Uppgifterna i rapporten redovisas genomgående i euro. Statistiken för år 2004 innehåller bokslutsuppgifter om branscherna tillverkningsindustri, byggverksamhet, handel (parti- och detaljhandel), hotell- och restaurangverksamhet, sjötransport och övrig transport samt tjänstebranschen. Branscherna finansiell verksamhet samt primärnäringarna har inte tagits med i undersökningen på grund av deras speciella resultatstruktur. Näringsgrensindelningen är uppgjord enligt den officiella indelningen NI 2002 och en förklaring till indelningen finns som bilaga. Det totala antalet företag som ingår i undersökningen för år 2004 är 698, antalet företag per bransch som presenteras i rapporten överstiger 20. Merparten av företagen i underlagsmaterialet består av fåmannaföretag, större delen representerar den grupp som har 0 till 4 anställda. De företagsformer som statistiken omfattar är andelslag, aktiebolag, kommanditbolag, ekonomisk förening, beskattningssammanslutning samt öppet bolag. Samtliga som ingår i statistiken har totala rörelseintäkter (omsättning + rörelsens övriga intäkter) över 20 000 euro. Enskilda näringsidkare (yrkesutövare och rörelseidkare) har utelämnats. De olika branscherna redovisas skilt för sig, en kort beskrivning av branschen inleder avsnittet och sedan följer ett sammandrag av branschens totala resultat- och balansräkningar. De nyckeltal som är mest representativa för respektive bransch redovisas i diagram, de övriga finns i tabellform. För nyckeltalen redovisas också medianer och kvartiler. Detta som ett instrument som de enskilda företagen kan använda vid analys av den egna verksamheten. För de nyckeltal som framräknats kan samtliga uppgifter hämtas direkt ur företagens offentliga årsredovisningar. Mer specifika nyckeltal har utelämnats eftersom tillgång till företagens interna uppgifter saknas. Slutligen bör det även observeras att samtliga summor uppges i löpande priser (inflationen har inte beaktats), varför den reella förändringen från år till år är något lägre än den uppgivna. Jämförelser görs med de BNP-siffror som Statistikcentralen tagit fram för Åland då ÅSUBs egna BNP-beräkningar för åren 2003-2004 ännu inte var tillgängliga vid publiceringstillfället. Branschvisa totala (preliminära) sysselsättningsuppgifter innefattar även de arbetsplatser som innehas av personer bosatta utanför Åland. 4
3. Definition av nyckeltalen 3.1 Allmän definition av resultaträkningens poster Nyckeltal som baseras på resultaträkningens poster har uträknats enligt följande justerade resultaträkning: Omsättning + rörelsens övriga intäkter Rörelsens intäkter totalt + tillverkning för eget bruk - inköp +/- lagerförändring - köpta tjänster - personalkostnader - övriga rörelsekostnader Driftsbidrag - avskrivningar och nedskrivningar Rörelseresultat +/- finansiella intäkter och kostnader - skatter Nettoresultat +/- extraordinära intäkter och kostnader Bruttoresultat +/- bokslutsdispositioner Periodens resultat De nyckeltal som baseras enbart på resultaträkningen är uträknade i relation till rörelsens totala intäkter 2 (omsättning + rörelsens övriga intäkter). 3.2 Nyckeltal Nyckeltalen är indelade i olika block beroende på användningsområdet. Det första blocket tar fasta på lönsamheten i företaget genom att redovisa avkastningen på kapitalet. För företag med stor balansomslutning är avkastningen det mest centrala måttet och de övriga måtten kan ses som förklaringar till avkastningsmåttet. Blocket resultatstruktur är möjligtvis mer intressant för kunskapsintensiva företag med liten balansomslutning, men övriga nyckeltal som beskriver kostnads- och intäktsstrukturen 2 Definitionen följer den rekommendation som Företagsanalyskommissionen givit i sin handbok Företagsanalysens relationstal 1999, Företagsanalyskommissionen, Gaudeamus, Helsingfors. 5
är givetvis också av intresse. Nyckeltalet omsättning per anställd ingår inte i resultatstrukturen på grund av att en stor del av företagen är enmansföretag utan anställda. 3.3 Lönsamhetsstruktur Avkastning på investerat kapital 3 Definition: (Nettoresultat + räntekostnader + övriga kostnader för främmande kapital) /( räntebelagt främmande kapital + eget kapital + frivilliga reserveringar) * 100. Måttet är ett lönsamhetstal som ställer företagets resultat i förhållande till kapitalet. Avkastningen eller räntabiliteten visar hur effektivt företaget utnyttjar sina investeringar för att skapa vinst i företaget. Genom att avkastningen påverkas av hela företagets verksamhet kan denna förbättras genom att se över faktorer såsom prissättning, rationalisering, investeringar och resursutnyttjande. Företagens räntekostnader dras inte av resultatet då de utgör avkastningen på det främmande kapital som företagen utnyttjar. Måttet kan med fördel användas vid jämförelse mellan företag trots att deras finansiering skiljer sig åt. En exakt nivå på avkastningens storlek är svårt att ge men den bör överstiga företagets skuldränta (finansiella kostnader i procent av de totala skulderna), det är i längden ohållbart att avkastningen på det kapital rörelsen anskaffat är mindre än vad ersättningen för det till långivare är. Skuldränta Definition: Finansiella kostnader / totala skulder * 100 Företagets skuldränta visar den genomsnittliga räntebelastningen på de totala skulderna och skall inte förväxlas med bankräntan. En låg skuldränta betyder att företaget har en större andel leverantörsskulder och därmed jämförbara icke räntebärande skulder, vilket gör företaget mindre känsligt för eventuella fluktuationer i marknadsräntorna. En hög skuldränta gör företaget mer räntekänsligt och eventuella ränteförändringar påverkar direkt företagets lönsamhet. Skillnaden mellan avkastningen på investerat kapital och skuldräntan kallas riskbuffert och visar vilken nedgång i avkastningen och/eller uppgång i skuldräntan som företaget kan bära utan att på sikt förlora på sin skuldfinansiering. 3 ROI, return on investment 6
3.4 Resultatstruktur Resultatstrukturen används för att ge företag med liten balansomslutning, t ex konsultföretag vars tillgångar till större delen består av humankapital i stället för realt kapital (materiella tillgångar), mer relevanta lönsamhetsuppgifter än vad avkastningsmåtten ger. För dessa företag visar marginalmåtten istället för avkastningsmåtten företagets effektivitet. För att få indikationer inom vilket område i företaget eventuella problem uppstått, i dess huvudsakliga rörelse eller i företagets finansiering, kan en jämförelse mellan rörelsemarginalen och nettomarginalen göras. Driftsbidragsprocent Definition: Driftsbidraget i procent av rörelsens totala intäkter Driftsbidraget visar hur stor del av omsättningen som återstår till avskrivningar, räntor, skatt och vinster. Måttet är bra för jämförelse över tid för ett och samma företag men mindre lämpligt för jämförelse mellan företag eftersom storleken på måttet i regel varierar mellan olika typer av branscher och företag. Relationstalens jämförbarhet försvåras också av att företagen kan välja att hyra eller äga sina produktionstillgångar. Äger företaget tillgångarna upptas kostnaderna för dessa som avskrivningar och finansiella kostnader i resultaträkningen efter driftsbidraget och väljer företaget att hyra produktionsmedlen upptas kostnaden för dessa i rörelsens övriga kostnader och ingår då i driftsbidraget. Företagsanalyskommissionen har utgett riktgivande intervall för driftsbidragsprocenten och de är som följer: Industrin 10 25 % Handeln 2 10 % Tjänstebranschen 5 15 % Rörelseresultatprocent 4 Definition: Rörelseresultat i procent av rörelsens totala intäkter Rörelsemarginalen visar vilket procentuellt bidrag varje omsättningseuro ger för att täcka räntekostnader, skatter och en acceptabel vinst. Nyckeltalet påverkas inte av hur företaget har finansierats. Vid tolkning av talet bör man tänka på om företaget hyr eller äger sina tillgångar. Generellt kan en lägre marginal accepteras ifall företaget hyr sina tillgångar, då behövs inte en så stor marginal för att täcka räntekostnader för lokaler och maskiner som om de är finansierade med främmande kapital. Vid bedömning av rörelseresultatet kan följande normvärden vara riktgivande: 4 Rörelsemarginal 7
Över 10 % god 5 10 % nöjaktig under 5 % svag Nettoresultatprocent 5 Definition: Nettoresultat i procent av rörelsens totala intäkter Nettomarginalen visar det procentuella överskottet varje omsättningseuro ger efter rörelsens kostnader, avskrivningar, räntekostnader och skatt. Den ger ett mått på vinsten per omsättningseuro. Precis som de övriga resultatmåtten lämpar det sig mindre bra för jämförelse mellan företag men är lämpligt för jämförelse över tid inom företaget. Ett mått på bidragets miniminivå beror på företagets målsättningar beträffande åtgärder för att förstärka kapitalstrukturen och eventuell vinstutdelning. För att ett företag skall betecknas som lönsamt bör nettoresultatet vara positivt. 3.5 Intäkts- och kostnadsstruktur Personalkostnader i procent av omsättningen Definition: Personalkostnader totalt / omsättningen * 100 Måttet används för att ge en övergripande bild av personalkostnadernas nivå i förhållande till försäljningen och visar på företagens arbetskraftsintensitet. I personalintensiva företag är lönsamheten beroende av att personalkostnaderna inte stiger i snabbare takt än försäljningen. Relationstalet ger en bättre bild över verksamhetens utveckling om de redovisas över tiden (trendanalys) för ett och samma företag och är inte lämpligt för jämförelse mellan företag eftersom grad av mekanisering, förädling och service varierar mellan företagen. Använder sig företaget av inhyrd arbetskraft avspeglas inte dessa kostnader bland personalkostnaderna. 3.6 Kapitalstruktur Blocket är centralt för alla typer av verksamheter och branscher då det belyser företagets finansiering med eget och lånat kapital, samt betalningsberedskapen på lång och kort sikt. 5 Nettomarginal 8
Soliditetsprocent 6 Definition: [Eget kapital + frivilliga reserveringar totalt ]/ [balansomslutning erhållna förskottsbetalningar (kort- och långfristiga)] * 100 Soliditeten visar på företagets stabilitet och mäter dess betalningsförmåga på lång sikt genom att det egna kapitalet sätts i relation till totalt kapital. Ökar det egna kapitalet mer än de totala skulderna förbättras soliditeten. Har företaget en låg soliditet kan däremot några år av resultatförsämringar orsaka en krisartad situation för företaget, en försämrad soliditet i kombination med låg tillväxt är en ogynnsam utveckling. Soliditeten påverkas dock inte endast av resultatet eller lönsamheten. Ägarnas uttag ur företaget minskar det egna kapitalets tillväxt vilket måste kompenseras med ökad lönsamhet samtidigt som ett tillskott från ägarna ökar det egna kapitalet vilket i sin tur minskar kravet på en ökad lönsamhet. Företag som ingår i koncerner som dotterbolag har ofta en låg soliditet, varför de borde studeras tillsammans med koncernens övriga bolag. De normvärden som Företagsanalyskommissionen ger för soliditeten är: Kassalikviditet 7 Över 40 % god 20 40 % tillfredsställande under 20 % svag Definition: Finansieringstillgångar /(kortfristigt främmande kapital erhållna förskott) Måttet visar på förhållandet mellan finansieringstillgångarna och de kortfristiga skulderna. En god kassalikviditet betyder att de kortfristiga skulderna kan betalas bort omedelbart förutsatt att tillgångarna direkt kan omvandlas till kontanter. Företaget har vanligtvis inte samma antal kreditdagar på de kortfristiga skulderna och tillgångarna, de är av olika likviditet, samtidigt som relationstalet baseras på bokslutsdagens läge, vilket gör måttet relativt onyanserat. En likviditetsbudget ger bättre information ifall kassalikviditeten är oroväckande låg. En tumregel gällande nivån på kassalikviditeten är att den skall vara större än 1. För handelsföretag kan en lägre siffra accepteras då de kan omsätta sitt varulager till likvida medel i takt med att skulder förfaller till betalning. För dessa handelsföretag (exempelvis livsmedelsbutiker) som oftast säljer kontant ur sitt varulager säger balanslikviditeten mer om den kortfristiga betalningsförmågan än kassalikviditeten. Företagsanalyskommissionens riktvärden är följande: Över 1 god 0,5 1 tillfredsställande under 0,5 svag 6 Soliditetsgrad 7 Quick ratio 9
Balanslikviditet 8 Definition: (Omsättningstillgångar + finansieringstillgångar) / kortfristigt främmande kapital. Måttet visar kvoten mellan omsättningstillgångar, finansieringstillgångar och kortfristiga skulder. Måttet bör vara större än 1. Balanslikviditetsmåttet skiljer inte mellan olika typer av likvida medel och visar inte betalningsförmågan lika bra som kassalikviditeten. Består tillgångarna till stor del av varulager kan det vanligtvis inte omsättas omedelbart i likvida medel och kanske inte till en skälig ersättning. En jämförelse mellan skillnaden i kassa- och balanslikviditet ger en bild av företagets effektivitet gällande lagerhållning och försäljning. Är skillnaden mellan de båda likviditetsmåtten stor binder företaget mer pengar än nödvändigt i lagret och risk för inkurans och höga räntekostnader som påverkar lönsamheten kan uppstå. För balanslikviditeten anger Företagsanalyskommissionen följande riktvärden: Över 2 god 1 2 tillfredsställande under 1 svag 8 Current ratio 10
4. Branschernas resultat-, balansräkningar och nyckeltal 4.1 Tillverkningsindustri Bokslutsstatistiken för år 2004 omfattar 95 företag inom tillverkningsindustrin. De olika näringsgrenar som finns representerade inom tillverkningsindustrin finns bifogade sist i rapporten. De företag inom tillverkningsindustrin som undersökningen omfattar sysselsatte tillsammans ca 1 220 personer år 2004. Företagens storlek varierar från enmansföretag till företag med över 150 anställda. I undersökningsmaterialet utgör livsmedelsindustrin den största undergruppen inom industribranschen följd av plastindustrin, förlagsverksamhet, eldistribution samt trävaru- och metallindustrin. Branschen kan betecknas som kapitalintensiv till sin struktur med en stor andel materiella tillgångar i balansräkningen. Tillverkningsindustrin stod för ca 8,1 procent av den totala sysselsättningen på Åland år 2004, och tillverkningsindustrins andel av Ålands BNP uppgick år 2004 till 7,7 procent. Tabell 1 visar resultat- och balansräkningen för tillverkningsindustrin totalt. Industribranschen visar en radikal omställning från en stadig tillväxt 2002-2003 (som pågick i flera år; se bokslutsstatistiken för tidigare år) till en dramatisk nedgång i omsättningen; mellan 2003 och 2004 minskade tillverkningsindustrins omsättning med en tredjedel från 317 till 213 miljoner euro. En närmare granskning visar att förlagsoch tidningsutgivningsverksamheten står för nästan hela nedgången i omsättningen. Distributionsverksamhet som utnyttjar momsfriheten av försändelser av ringa värde (ingår i förlagsverksamheten) växte starkt fram till år 2003, men bl.a. förändringarna i de övriga nordiska ländernas lagstiftning ledde till att den åländska distributionsverksamhetens fördelaktighet minskade. En nedgång i omsättningen har dock inte återspeglats i samma utsträckning i räkenskapsperiodens vinst, som till och med översteg fjolårets resultat, dock främst tack vare exceptionellt höga finansiella intäkter som utgjorde två tredjedelar av tillverkningsindustrins 2004-års nettoresultat. En analys av de olika nyckeltalen presenterade i tabell 2 tillsammans med informationen ovan ger en relativt dynamisk och anpassningsbar bild av tillverkningsindustrin. Avkastningsprocenten på investerat kapital är fortfarande god, även om den har sjunkit något sedan åren 2000-2001. Skuldräntan har sjunkit från föregående år. Driftsbidragsprocenten borde inom industrin vara mellan 10 25 procent, och med 13,3 procent uppfyller tillverkningsindustrin detta mål. Rörelseresultatprocenten är nöjaktig, medan nettoresultatprocenten är mycket bättre än året före. Tillverkningsindustrin kännetecknas av en mycket god soliditet. Kassalikviditeten är god, och balanslikviditeten tillfredsställande. 11
Tabell 1: Tillverkningsindustrins totala resultat- och balansräkning 2002 2003 2004 Industri Industri Industri Antal företag 109 102 95 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning 301 049 316 753 213 044 Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) 486-51 341 Tillverkning för eget bruk 1 233 1 205 1 296 Övriga rörelseintäkter 2 525 2 304 4 268 Material och tjänster totalt -192 891-203 038-108 691 Personalkostnader totalt -46 929-46 984-47 138 Avskrivningar och nedskrivningar totalt -11 929-10 925-11 823 Övriga rörelsekostnader -30 631-30 060-34 175 Rörelsevinst (-förlust) 22 913 29 205 17 121 Finansiella intäkter och kostnader totalt 3 095 4 298 15 207 Vinst (-förlust) före extraordinära poster 26 008 33 502 32 328 Extraordinära poster totalt -4 022-3 427 250 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner 21 986 30 075 32 578 Bokslutsdispositioner totalt 234-496 -1 288 Direkta skatter totalt -6 615-9 407-8 029 Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) 15 605 20 172 23 261 BALANSRÄKNING i 1 000 euro AKTIVA 2002 2003 2004 Industri Industri Industri Immateriella tillgångar totalt 2 545 3 689 3 656 Materiella tillgångar totalt 116 225 115 513 133 177 Placeringar totalt 110 265 122 175 149 021 Bestående aktiva 229 035 241 377 285 853 Omsättningstillgångar totalt 22 580 22 712 21 643 Långfristiga fordringar totalt 4 907 6 904 22 182 Kortfristiga fordringar totalt 53 589 52 971 56 099 Finansiella värdepapper totalt 706 1 207 3 235 Kassa och banktillgodohavanden 20 994 21 616 12 760 Rörliga aktiva totalt 102 777 105 410 115 918 Aktiva totalt 331 812 346 788 401 771 PASSIVA Eget kapital totalt 137 567 143 824 177 910 Ackumulerade bokslutsdispositioner 34 419 33 457 35 799 Obligatoriska reserveringar totalt 274 50 39 Långfristigt främmande kapital totalt 78 651 87 877 102 358 Kortfristigt främmande kapital totalt 80 902 81 579 85 665 Passiva totalt 331 812 346 788 401 771 12
Tabell 2: Tillverkningsindustrins nyckeltal 2003 2004 Nyckeltal Industri Industri Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Rörelsens intäkter totalt i 1 000 euro 319 057 217 311 Omsättning i 1 000 euro 316 753 213 044 Avkastningsprocent på investerat kapital 11,7 3,3 9,6 24,2 9,4 1,3 7,3 19,0 Skuldränta 3,5 1,5 2,4 3,9 2,6 1,2 2,3 3,3 Driftsbidrag i procent 12,6 4,9 10,9 22,0 13,3 4,2 10,8 19,8 Rörelseresultatprocent 9,2 0,7 6,3 14,7 7,9 0,6 6,0 12,7 Nettoresultatprocent 7,6 0,1 4,7 10,9 11,2 0,0 3,8 9,6 Personalkostnader i procent av omsättningen 14,8 13,5 23,7 37,6 22,1 13,8 24,8 36,8 Soliditet 51,4 21,3 45,1 61,9 53,6 21,8 44,1 64,5 Kassalikviditet 1,0 0,6 1,1 2,1 1,1 0,7 1,2 2,1 Balanslikviditet 1,3 1,1 1,6 2,8 1,4 1,1 1,7 3,2 Driftsbidragsprocent för tillverkningsindustrin 20 15 14,2 12,9 11,5 12,6 13,3 10 5 0 1 2000 2001 2002 2003 2004 60 50 40 30 20 10 Avkastning på investerat kapital och soliditet för tillverkningsindustrin 12,1 13,2 10,5 11,7 9,4 53,9 53,4 52,2 51,4 53,6 2000 2001 2002 2003 2004 0 Avkastning på investerat kapital Soliditet 13
4.2 Byggverksamhet För år 2004 ingick 85 företag inom byggbranschen i bokslutsstatistiken. De företag som ingår i bokslutsstatistiken sysselsatte tillsammans ca 544 personer. Byggbranschen stod för ca 7,1 procent av den totala sysselsättningen på Åland år 2004 och dess andel av BNP år 2004 var 6,1 procent. Byggbranschen domineras av underbranschen uppförande av hus både i omsättning och i antal företag. Tabell 3 visar resultat- och balansräkningen för byggbranschen totalt. Byggbranschen har uppvisat en fortsatt tillväxt under åren 2002 till 2004. Omsättningen har ökat med ca 17 procent under denna tidsperiod, från ca 78 miljoner euro till ca 91 miljoner euro. Åren 1999-2001 var tillväxten ännu större. Det samlade nettoresultatet har vuxit mellan år 2002 och 2004 med hela 124 procent (från ca 7 miljoner euro till ca 15 miljoner euro). Även inom byggbranschen är det några större företag som står för en stor del av omsättningen: de åtta största företagen står för drygt hälften av hela byggbranschens omsättning. Däremot har dessa företag inte lika stor del av vinsten, för de åtta största företagen står endast för ca 14 procent av räkenskapsperiodens vinst. Därmed har de största bolagens andel av vinsten nästan halverats från föregående år, medan de mindre bolagens omsättning har växt mer än de stora bolagens. Tabell 4 presenterar de olika nyckeltalen för byggbranschen. En analys av nyckeltalen visar att byggbranschen är tämligen välmående. De nyckeltal som visar resultatstrukturen är goda. Avkastningsprocenten på investerat kapital steg markant från år 2003 till 34,4 och den är högre än i alla andra branscher som presenteras i denna publikation. Den undre kvartilen visar värdet 7,2 medan värdet på den övre kvartilen är hela 52,0. Skuldräntan är riktigt bra, däremot finns det elva företag som har högre skuldränta än avkastningsprocent på investerat kapital, en situation som i det långa loppet är ohållbar. Driftsbidraget i procent och nettoresultatprocenten är goda, medan rörelseresultatet på gränsen mellan nöjaktig och god. Personalkostnaderna i procent av omsättningen är relativt låga. Soliditetsprocenten är mycket god, och den har ökat de senaste åren. Kassalikviditeten är också god, medan balanslikviditeten är tillfredsställande. Även här varierar det mycket mellan företagen, den undre kvartilen visar tillfredsställande värden medan den övre kvartilen visar mycket goda siffror. 14
Tabell 3: Byggbranschens totala resultat- och balansräkning 2002 2003 2004 Bygg Bygg Bygg Antal företag 92 88 85 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning 77 769 84 141 90 644 Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) 392 454-222 Tillverkning för eget bruk 255 42 73 Övriga rörelseintäkter 470 461 481 Material och tjänster totalt -45 421-49 730-53 962 Personalkostnader totalt -17 939-19 550-19 674 Avskrivningar och nedskrivningar totalt -2 304-2 467-1 910 Övriga rörelsekostnader -7 161-6 724-6 628 Rörelsevinst (-förlust) 6 061 6 627 8 802 Finansiella intäkter och kostnader totalt 3 192 3 142 6 834 Vinst (-förlust) före extraordinära poster 9 253 9 769 15 636 Extraordinära poster totalt -92 193-35 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner 9 161 9 961 15 601 Bokslutsdispositioner totalt -118 163 25 Direkta skatter totalt -2 251-2 657-396 Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) 6 792 7 467 15 230 BALANSRÄKNING i 1 000 euro AKTIVA 2002 2003 2004 Bygg Bygg Bygg Immateriella tillgångar totalt 84 113 94 Materiella tillgångar totalt 14 654 14 951 16 130 Placeringar totalt 18 400 18 861 20 364 Bestående aktiva 33 138 33 925 36 588 Omsättningstillgångar totalt 12 126 17 041 25 313 Långfristiga fordringar totalt 152 8 5 Kortfristiga fordringar totalt 9 024 10 830 10 111 Finansiella värdepapper totalt 364 1 435 2 446 Kassa och banktillgodohavanden 6 349 9 927 8 357 Rörliga aktiva totalt 28 015 39 241 46 232 Aktiva totalt 61 153 73 166 82 820 PASSIVA Eget kapital totalt 27 156 29 890 36 795 Ackumulerade bokslutsdispositioner 1 821 1 693 1 619 Obligatoriska reserveringar totalt 177 275 163 Långfristigt främmande kapital totalt 7 090 6 753 4 945 Kortfristigt främmande kapital totalt 24 908 34 556 39 298 Passiva totalt 61 153 73 166 82 820 15
Tabell 4: Byggbranschens nyckeltal Nyckeltal 2003 2004 Bygg Bygg Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Rörelsens intäkter totalt i 1 000 euro 84 602 91 125 Omsättning i 1 000 euro 84 141 90 644 Avkastningsprocent på investerat kapital 20,0 6,9 27,0 50,4 34,4 7,2 22,4 52,0 Skuldränta 1,4 0,4 2,2 3,6 0,7 0,5 1,7 3,3 Driftsbidrag i procent 10,7 8,3 18,1 35,4 11,8 7,8 17,8 35,5 Rörelseresultatprocent 7,8 3,4 13,3 24,4 9,7 3,6 14,0 27,0 Nettoresultatprocent 8,4 2,5 10,2 20,4 16,7 3,1 11,1 22,9 Personalkostnader i procent av omsättningen 23,2 9,6 18,4 30,6 21,7 10,7 19,6 30,2 Soliditet 57,2 31,9 53,3 74,3 64,0 29,1 51,9 74,1 Kassalikviditet 1,3 0,8 1,7 3,4 1,3 0,8 1,5 2,4 Balanslikviditet 1,1 1,0 2,1 4,3 1,2 0,9 1,8 3,0 I tusen euro Omsättning och resultat för byggbranschen 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 Omsättning Resultat 2000 2001 2002 2003 2004 25 Personalkostnader i procent av omsättningen för byggbranschen 20 15 10 5 2000 2001 2002 2003 2004 0 Personalkostnad i procent av omsättningen 16
4.3 Handel (parti- och detaljhandel) Handeln är här uppdelad i parti- respektive detaljhandel. Partihandeln i undersökningen omfattar 76 företag och antalet sysselsatta uppgick till ca 444 år 2004. Detaljhandeln i sin tur representeras i undersökningen av 149 företag, som tillsammans sysselsatte ca 638 personer år 2004. Partihandeln stod för 2,0 procent av den totala sysselsättningen år 2004, medan detaljhandelns andel av sysselsättningen var 7,0 procent. Deras sammanlagda andel av BNP uppgick till 6,7 procent år 2004. Resultat- och balansräkningen för partihandeln totalt presenteras i tabell 5, medan detaljhandelns resultat- och balansräkning presenteras i tabell 6. Partihandeln erfar en kraftig tillväxt mellan åren 2003 och 2004. Partihandelns omsättning ökade från ca 186 miljoner euro till ca 230 miljoner euro, medan detaljhandeln krympte från 192 till 154 miljoner euro. Detta förklaras att vissa större bolag har blivit omklassificerade från detaljhandel till partihandel enligt den dominerande delen i deras omsättning. Den sammanlagda omsättningen inom handeln steg med 1,6 procent år 2004. Räkenskapsperiodens vinst ökade markant både inom parti- och detaljhandeln. Vinstökningen inom partihandeln kom från företagens egen verksamhet, medan vinstökningen inom detaljhandeln härrör från höga finansiella intäkter, samtidigt som rörelsevinsten minskade. Även inom partihandeln är det några få stora företag som dominerar branschen, av partihandelns 76 företag stod de tre största företagen för 50 procent av branschens totala omsättning. Samtidigt stod dessa tre företag för endast en fjärdedel av vinsten. Inom detaljhandeln stod de tre största bolagen för 31 procent av omsättningen och för endast 6 procent av vinsten. De olika nyckeltalen för partihandeln presenteras i tabell 7, medan detaljhandelns nyckeltal presenteras i tabell 8. Både parti- och detaljhandeln har bra avkastningsprocent på investerat kapital, partihandeln har dock generellt något högre siffror vad gäller lönsamhetsnyckeltalen. Skuldräntan är även den god för de båda delbranscherna, både undre och övre kvartilerna visar bra värden. Driftsbidragsprocenten borde inom handeln vara mellan 2 10 procent, och både partioch detaljhandeln uppfyller detta mål. Även här varierar det dock rätt mycket mellan olika företag, de övre kvartilerna för både parti- och detaljhandel visar mycket goda värden. Rörelseresultatprocenten kan betecknas som nöjaktig för partihandeln, medan den för detaljhandeln är svag. Soliditeten är god för båda delbranscher, för detaljhandeln är värdena anmärkningsvärt höga. Dessa drivs dock upp av några större företag, då medelvärdet är närmare övre kvartil än median. Kassa- och balanslikviditeten är goda eller tillfredsställande för både partihandeln och detaljhandeln. Noteras bör att det är några få företag som drar upp kassalikviditeten för detaljhandeln, övre kvartilen visar lägre värde än totalsiffran. Detaljhandelns kassalikviditet har dessutom stigit från föregående år, vilket tyder på en växande överlikviditet bland de större bolagen. 17
Tabell 5: Partihandelns totala resultat- och balansräkning Antal företag 2002 Partihandel 71 2003 Partihandel 69 2004 Partihandel 76 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) 182 460-66 185 545 106 230 266-436 Tillverkning för eget bruk 0 5 0 Övriga rörelseintäkter Material och tjänster totalt Personalkostnader totalt Avskrivningar och nedskrivningar totalt Övriga rörelsekostnader Rörelsevinst (-förlust) Finansiella intäkter och kostnader totalt Vinst (-förlust) före extraordinära poster Extraordinära poster totalt 747-135 183-13 497-2 749-24 037 7 674 317 7 991 557 656-131 707-14 344-3 651-27 573 9 038 514 9 552-762 726-168 480-16 840-3 950-28 316 12 969 493 13 462-120 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner Bokslutsdispositioner totalt Direkta skatter totalt Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) BALANSRÄKNING i 1 000 euro 8 547 147-2 369 6 326 2002 Partihandel 8 790-136 -2 481 6 173 2003 Partihandel 13 342 30-3 488 9 884 2004 Partihandel AKTIVA Immateriella tillgångar totalt 2 259 5 129 3 881 Materiella tillgångar totalt 16 869 16 859 19 345 Placeringar totalt Bestående aktiva Omsättningstillgångar totalt Långfristiga fordringar totalt Kortfristiga fordringar totalt Finansiella värdepapper totalt Kassa och banktillgodohavanden Rörliga aktiva totalt 9 186 28 314 20 320 1 308 25 097 795 6 710 54 230 8 800 30 788 22 230 1 921 26 776 706 7 277 58 909 12 023 35 250 27 163 5 127 31 817 874 7 669 72 651 Aktiva totalt PASSIVA 82 543 89 697 107 901 Eget kapital totalt 30 122 31 999 44 346 Ackumulerade bokslutsdispositioner Obligatoriska reserveringar totalt 2 622 82 2 698 82 3 011 85 Långfristigt främmande kapital totalt 12 428 18 095 17 963 Kortfristigt främmande kapital totalt 37 290 36 824 42 496 Passiva totalt 82 543 89 697 107 901 18
Tabell 6: Detaljhandelns totala resultat- och balansräkning 2002 2003 2004 Detaljhandel Detaljhandel Detaljhandel Antal företag 154 152 149 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning 194 550 192 563 153 744 Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) 0 2 10 Tillverkning för eget bruk 21 1 0 Övriga rörelseintäkter 2 005 1 633 2 054 Material och tjänster totalt -149 860-147 429-114 558 Personalkostnader totalt -20 981-20 515-18 428 Avskrivningar och nedskrivningar totalt -2 221-2 017-1 816 Övriga rörelsekostnader -14 806-15 563-14 272 Rörelsevinst (-förlust) 8 709 8 676 6 735 Finansiella intäkter och kostnader totalt 14 848-138 14 074 Vinst (-förlust) före extraordinära poster 23 557 8 537 20 809 Extraordinära poster totalt -263-655 -816 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner 23 294 7 882 19 993 Bokslutsdispositioner totalt 7 52 433 Direkta skatter totalt -2 244-2 069-1 585 Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) 21 057 5 865 18 841 BALANSRÄKNING i 1 000 euro AKTIVA 2002 2003 2004 Detaljhandel Detaljhandel Detaljhandel Immateriella tillgångar totalt 320 310 186 Materiella tillgångar totalt 25 574 24 895 24 274 Placeringar totalt 101 603 98 809 98 133 Bestående aktiva 127 497 124 015 122 593 Omsättningstillgångar totalt 19 912 20 293 17 018 Långfristiga fordringar totalt 13 515 12 521 12 762 Kortfristiga fordringar totalt 38 837 27 150 21 330 Finansiella värdepapper totalt 3 710 14 003 26 809 Kassa och banktillgodohavanden 5 939 6 217 5 712 Rörliga aktiva totalt 81 943 80 184 83 631 Aktiva totalt 209 440 204 199 206 224 PASSIVA Eget kapital totalt 143 739 143 857 151 375 Ackumulerade bokslutsdispositioner 4 172 4 040 3 291 Obligatoriska reserveringar totalt 0 0 3 Långfristigt främmande kapital totalt 32 276 28 535 30 610 Kortfristigt främmande kapital totalt 29 253 27 767 20 945 Passiva totalt 209 440 204 199 206 224 19
Tabell 7: Partihandelns nyckeltal Nyckeltal 2003 2004 Partihandel Partihandel Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Rörelsens intäkter totalt i 1 000 euro 186 201 230 992 Omsättning i 1 000 euro 185 545 230 266 Avkastningsprocent på investerat kapital 18,0 4,7 13,7 23,7 18,2 5,7 14,7 30,7 Skuldränta 2,6 0,6 1,9 4,3 2,2 0,7 2,1 3,4 Driftsbidrag i procent 6,8 2,6 8,1 17,3 7,3 2,9 9,0 18,8 Rörelseresultatprocent 4,9 1,1 4,2 10,4 5,6 1,3 6,2 17,6 Nettoresultatprocent 3,8 0,2 2,8 8,2 4,3 0,5 4,2 12,3 Personalkostnader i procent av omsättningen 7,7 5,1 12,7 25,0 7,3 3,1 11,6 27,3 Soliditet 38,8 20,8 51,1 67,3 44,0 23,8 49,4 70,7 Kassalikviditet 1,0 0,7 1,3 1,9 1,1 0,6 1,4 2,1 Balanslikviditet 1,6 1,4 1,9 3,0 1,7 1,3 2,2 3,5 Tabell 8: Detaljhandelns nyckeltal Nyckeltal 2003 Detaljhandel Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Totalt 2004 Detaljhandel Undre kvartil Median Övre kvartil Rörelsens intäkter totalt i 1 000 euro 194 196 155 798 Omsättning i 1 000 euro 192 563 153 744 Avkastningsprocent på investerat kapital 4,5 3,4 13,3 33,3 11,1-1,0 12,5 33,7 Skuldränta 3,0 0,8 2,5 4,0 2,9 0,6 2,3 3,8 Driftsbidrag i procent 5,5 1,8 5,9 12,2 5,5 0,7 5,2 13,9 Rörelseresultatprocent 4,5 1,0 4,5 10,6 4,3 0,4 4,1 12,3 Nettoresultatprocent 3,3 0,4 3,1 7,5 12,3-0,3 3,2 9,7 Personalkostnader i procent av omsättningen 10,7 7,8 13,4 20,1 12,0 7,4 13,5 19,9 Soliditet 72,5 14,0 41,0 64,3 75,0 10,1 39,6 67,1 Kassalikviditet 2,2 0,3 0,6 1,3 3,2 0,3 0,8 1,7 Balanslikviditet 2,9 1,1 1,9 3,6 4,0 1,1 1,8 3,6 14,0 12,0 Personalkostnader i procent av omsättning 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Partihandel Detaljhandel 2000 2001 2002 2003 2004 20
4.4 Hotell- och restaurangbranschen I undersökningen omfattades hotell- och restaurangbranschen år 2004 av 81 företag, vars antal anställda uppgick till ca 315 personer. Branschen svarade år 2004 för ca 3,9 procent av den totala sysselsättningen på Åland och dess andel av BNP uppgick år 2004 till 1,8 procent. Noteras bör att den låga BNP-andelen i jämförelse med sysselsättningen tyder på lägre produktivitet än i övriga ekonomin. Turiststatistiken 2004 visade att de sammanlagda övernattningarna minskade med dryga 8 procent år 2004. Branschen innefattar restauranger, kaféer, hotell, och andra övernattningsanläggningar. Resultat- och balansräkningen för hotell- och restaurangbranschen totalt presenteras i Tabell 9. Hotell- och restaurangbranschen visar en nedgång mellan åren 2002 och 2004, omsättningen har minskat från ca 26,9 miljoner euro till ca 26,5 miljoner euro, en nedgång på 1,5 procent. Räkenskapsperiodens vinst har minskat 2002-2004 med ca 74 procent. Dominansen av de större företagen är inte lika märkbar inom hotell- och restaurangbranschen som inom de andra analyserade branscherna, då de tre största företagen står för ca 35 procent av branschens totala omsättning. Lönsamheten inom hotell- och restaurangbranschen visar en klart minskande tendens. Nyckeltalen presenterade i tabell 10 vittnar om att branschen har lönsamhetsproblem. Avkastningsprocenten på investerat kapital är högre än skuldränten, men för medianföretag är de nästan lika, med andra ord är skuldräntan högre än avkastningsprocenten för ungefär hälften av företagen. Driftsbidragsprocenten borde inom tjänstebranscherna vara mellan 5 15 procent, och med 8,5 procent uppfyller hotell- och restaurangbranschen detta riktvärde. Den undre kvartilen ligger dock under den undre gränsen, 3,6 procent. Rörelseresultatprocenten och nettoresultatprocenten är svaga. För nettoresultatprocenten visar den undre kvartilen negativa siffror, -4,7 procent. Personalkostnader i procent av omsättningen är för hotelloch restaurangbranschen höga, vilket beror på att branschen är mycket personalintensiv. Det är dock alarmerande att personalkostnadernas andel har stigit. Soliditeten för hotelloch restaurangbranschen är endast tillfredsställande i genomsnitt, men för hälften av företagen är den svag. Kassalikviditeten är tillfredsställande och balanslikviditeten är svaga för merparten av branschen. Gemensamt för både soliditet och likviditet är att undre kvartilen konsekvent visar svaga siffror medan övre kvartilen visar goda siffror. I och med att branschens genomsnittliga nyckeltal i regel är lägre än medianvärdena, verkar de större turistföretagen lida av större lönsamhetsproblem än de mindre aktörerna. 21
Tabell 9: Hotell- och restaurangbranschens totala resultat- och balansräkning 2002 2003 2004 Hotell-restaurang Hotell-restaurang Hotell-restaurang Antal företag 77 79 81 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning 26 935 27 890 26 541 Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) 0 0-1 Tillverkning för eget bruk 0 0 0 Övriga rörelseintäkter 571 357 431 Material och tjänster totalt -8 434-9 234-7 858 Personalkostnader totalt -8 470-8 837-9 150 Avskrivningar och nedskrivningar totalt -1 219-1 303-1 242 Övriga rörelsekostnader -7 077-7 623-7 680 Rörelsevinst (-förlust) 2 304 1 250 1 040 Finansiella intäkter och kostnader totalt -502-373 -353 Vinst (-förlust) före extraordinära poster 1 802 877 687 Extraordinära poster totalt -242-264 -189 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner 1 560 613 499 Bokslutsdispositioner totalt 10 55 87 Direkta skatter totalt -370-314 -280 Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) 1 199 354 306 BALANSRÄKNING i 1 000 euro AKTIVA 2002 2003 2004 Hotell-restaurang Hotell-restaurang Hotell-restaurang Immateriella tillgångar totalt 477 921 579 Materiella tillgångar totalt 15 084 13 666 13 581 Placeringar totalt 1 520 2 326 2 585 Bestående aktiva 17 082 16 913 16 745 Omsättningstillgångar totalt 458 739 800 Långfristiga fordringar totalt 101 150 114 Kortfristiga fordringar totalt 1 815 1 325 1 168 Finansiella värdepapper totalt 37 30 5 Kassa och banktillgodohavanden 1 881 2 344 1 764 Rörliga aktiva totalt 4 291 4 588 3 852 Aktiva totalt 21 373 21 502 20 597 PASSIVA Eget kapital totalt 4 904 4 949 3 844 Ackumulerade bokslutsdispositioner 467 438 331 Obligatoriska reserveringar totalt 0 0 0 Långfristigt främmande kapital totalt 10 251 10 549 8 986 Kortfristigt främmande kapital totalt 5 751 5 565 7 436 Passiva totalt 21 373 21 502 20 597 22
Tabell 10: Nyckeltal för hotell- och restaurangbranschen Nyckeltal 2003 2004 Hotell-restaurang Hotell-restaurang Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Totalt Undre kvartil Median Övre kvartil Rörelsens intäkter totalt i 1 000 euro 28 247 26 972 Omsättning i 1 000 euro 27 890 26 541 Avkastningsprocent på investerat kapital 7,1 1,6 10,3 38,8 6,3-1,1 3,2 30,0 Skuldränta 3,5 1,2 3,5 4,8 3,1 1,1 3,3 4,4 Driftsbidrag i procent 9,0 4,9 17,6 35,0 8,5 3,6 15,1 34,8 Rörelseresultatprocent 4,4 0,5 6,7 21,2 3,9-1,1 5,8 22,2 Nettoresultatprocent 2,0-3,1 3,5 15,1 1,5-4,7 0,6 17,9 Personalkostnader i procent av omsättningen 31,7 4,5 24,9 38,2 34,5 5,7 25,8 40,2 Soliditet 25,1 5,8 23,3 60,0 20,3-0,9 19,8 55,7 Kassalikviditet 0,7 0,2 1,0 2,5 0,4 0,3 0,6 1,7 Balanslikviditet 0,8 0,4 1,1 2,9 0,5 0,4 0,7 1,9 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Personalkostnader i procent av omsättningen 34,5 30,5 31,8 31,4 31,7 2000 2001 2002 2003 2004 12 Rörelse- och Nettoresultatsprocent 10 8 6 4 2 9,2 9,6 8,4 4,4 3,9 5,9 6,2 5,2 2,0 1,5 2000 2001 2002 2003 2004 0 Rörelseresultatprocent Nettoresultatsprocent 23
4.5 Transportbranschen (sjötransport och övrig transport) Transportbranschen har här indelats i två huvudgrupper, sjötransport och övrig transport. Dessa presenteras var för sig. Antal företag i undersökningen som ingick i sjöfartsbranschen var 23 st år 2004 och antalet anställda uppgick till ca 3 430. Underlaget inkluderar företag med varierande personalstorlek, en stor del av företagen sysselsätter 0 till 4 personer, men branschen innehåller även nio företag som sysselsätter 35 personer eller fler. De övriga transporterna, som omfattar land- och lufttransporter, stödtjänster till transport samt post- och telekommunikation, bestod av 43 företag år 2004. Dessa sysselsatte tillsammans ca 366 arbetstagare år 2004. Nästan två tredjedelar av företagen under fem anställda. Transportbranschen stod för 27 procent av den totala sysselsättningen (antalet arbetsplatser) år 2004, varav sjötransportbranschen stod för 22 procentenheter. Transportbranschens bidrag till BNP utgjorde år 2004 38,3 procent, varav sjötransporterna stod för den överväldigande merparten. Året 2004 var speciellt för sjötransporter då de finländska och svenska kvantitativa restriktionerna för privatinförseln av alkohol från övriga EU-länder slopades nästan i sin helhet, samtidigt som de finländska alkoholskatterna sänktes med en tredjedel. Resultat- och balansräkningen för sjötransportbranschen totalt presenteras i tabell 11, medan den övriga transportbranschens resultat- och balansräkning presenteras i tabell 12. Både sjötransport- och den övriga transportbranschen har uppvisat en svag tillväxt mellan åren 2002 och 2004. Sjötransportbranschens omsättning ökade från ca 635 miljoner euro till ca 671 miljoner euro, en ökning med ca 6 procent, medan övrig transport registrerade en tillväxt på 2,8 procent 2002-2004. Sjötransportbranschens olika nyckeltal presenteras i tabell 13, medan den övriga transportbranschens nyckeltal presenteras i tabell 14. Avkastningsprocenten på investerat kapital (ROI) är god för övrig transport, men sjötransporters avkastning försämrades markant från föregående år. Skuldräntan är relativt låg för de båda delbranscherna, men inom sjötransporter har en dryg tredjedel av företagen en negativ riskbuffert, m a o är skuldräntan högre än ROI. Driftsbidraget i procent är mycket bra för båda branscher. Även nettoresultatprocenten är god för båda delbranscher. Sjötransportbranschens undre kvartil visar negativa siffror för både rörelseresultatprocenten och nettoresultatprocenten. Både sjötransport- samt den övriga transportbranschen har mycket god soliditet. Sjötransportbranschen har relativt god kassa- och balanslikviditet. För den övriga transportbranschen är likviditeten lite sämre. 24
Tabell 11: Sjötransportbranschens totala resultat- och balansräkningar 2002 2003 2004 Sjötransporter Sjötransporter Sjötransporter Antal företag 26 23 23 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning 634 615 668 087 670 793 Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) -3 417-2 181-3 126 Tillverkning för eget bruk 0 0 0 Övriga rörelseintäkter 3 153 21 753 6 996 Material och tjänster totalt -152 506-162 694-163 858 Personalkostnader totalt -136 254-150 394-132 664 Avskrivningar och nedskrivningar totalt -46 741-45 398-47 381 Övriga rörelsekostnader -232 550-260 367-277 811 Rörelsevinst (-förlust) 66 299 68 805 52 950 Finansiella intäkter och kostnader totalt 6 803 2 829 10 571 Vinst (-förlust) före extraordinära poster 73 102 71 634 63 521 Extraordinära poster totalt -978-3 659-2 172 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner 72 124 67 975 61 348 Bokslutsdispositioner totalt -1 916 10 492 2 272 Direkta skatter totalt -20 758-21 316-18 620 Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) 49 449 57 152 44 999 BALANSRÄKNING i 1 000 euro AKTIVA 2002 2003 2004 Sjötransporter Sjötransporter Sjötransporter Immateriella tillgångar totalt 713 578 845 Materiella tillgångar totalt 463 513 447 146 569 868 Placeringar totalt 58 020 57 228 60 132 Bestående aktiva 522 246 504 952 630 844 Omsättningstillgångar totalt 17 521 16 454 13 339 Långfristiga fordringar totalt 2 676 880 1 543 Kortfristiga fordringar totalt 75 581 82 628 62 682 Finansiella värdepapper totalt 13 107 13 106 113 Kassa och banktillgodohavanden 115 937 115 981 133 573 Rörliga aktiva totalt 224 821 229 049 211 251 Aktiva totalt 747 067 734 001 842 095 PASSIVA Eget kapital totalt 189 600 209 499 209 904 Ackumulerade bokslutsdispositioner 257 269 246 771 244 500 Obligatoriska reserveringar totalt 0 0 0 Långfristigt främmande kapital totalt 187 304 159 653 252 551 Kortfristigt främmande kapital totalt 112 894 118 077 135 139 Passiva totalt 747 067 734 001 842 095 25
Tabell 12: Övriga transportbranschens totala resultat- och balansräkning 2002 2003 2004 Transporter Transporter Transporter Antal företag 38 41 43 RESULTATRÄKNING i 1 000 euro Omsättning 52 009 52 681 53 478 Förändring i produktlager (ökning+/ minskning-) 0 0 0 Tillverkning för eget bruk 984 705 817 Övriga rörelseintäkter 308 720 408 Material och tjänster totalt -15 226-16 762-16 174 Personalkostnader totalt -12 626-12 997-13 366 Avskrivningar och nedskrivningar totalt -4 380-4 636-4 982 Övriga rörelsekostnader -14 941-13 844-14 318 Rörelsevinst (-förlust) 6 128 5 868 5 864 Finansiella intäkter och kostnader totalt 801 1 275 2 756 Vinst (-förlust) före extraordinära poster 6 928 7 143 8 620 Extraordinära poster totalt -416-164 -35 Vinst (-förlust) före bokslutsdispositioner 6 513 6 979 8 584 Bokslutsdispositioner totalt -455-8 -51 Direkta skatter totalt -1 736-1 966-2 509 Räkenskapsperiodens vinst (-förlust) 4 322 5 006 6 024 BALANSRÄKNING i 1 000 euro AKTIVA 2002 2003 2004 Transporter Transporter Transporter Immateriella tillgångar totalt 426 486 429 Materiella tillgångar totalt 26 809 27 257 28 431 Placeringar totalt 13 828 14 752 14 308 Bestående aktiva 41 064 42 494 43 168 Omsättningstillgångar totalt 615 606 612 Långfristiga fordringar totalt 514 499 625 Kortfristiga fordringar totalt 7 235 8 309 8 002 Finansiella värdepapper totalt 34 993 824 Kassa och banktillgodohavanden 4 769 5 763 6 484 Rörliga aktiva totalt 13 167 16 171 16 547 Aktiva totalt 54 231 58 664 59 715 PASSIVA Eget kapital totalt 21 327 23 901 26 171 Ackumulerade bokslutsdispositioner 7 030 7 195 7 240 Obligatoriska reserveringar totalt 0 0 0 Långfristigt främmande kapital totalt 12 637 12 145 11 052 Kortfristigt främmande kapital totalt 13 237 15 424 15 253 Passiva totalt 54 231 58 665 59 715 26