1 (6) Budgetrapport 2013-2015 Innehållsförteckning Inledning...2 Arbetsgruppen och dess arbete...2 Resursfördelning 2013-2015...2 Skatteintäkter och statsbidrag...2 Besparingar och effektiviseringar 2012-2015...2 Löneöversyn, lönekartläggning och omställningsåtgärder...3 Befolkningsprognos 2011-2020...3 Verksamhetsplan 2015...3 Känslighetsanalys...4 Kommunfullmäktiges finansiella mål...5 Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och statsbidrag...5 Skattefinansierad investeringsvolym om 4 % av skatteintäkter och statsbidrag...6 Den kommande budgetprocessen...6 Bilaga 1, Ekonomisk omvärldsanalys Bilaga 2, Tidsserieanalys över intäkts- och kostnadsutvecklingen på verksamhetsnivå per nämnd Bilaga 3, Befolkningsförändringar Bilaga 4, Resultatbudget Bilaga 5, Investeringsbudget Bilaga 6, Tidplan för året budgetprocess
2 (6) Inledning Denna budgetrapport upprättas varje år av ekonomiavdelningen och ska ses som ett av flera beslutsunderlag inför ramsättningen för verksamhetsåren 2013 till 2015. Rapporten baseras på föregående års budgetrapporter samt övriga uppföljnings- och planeringsdokument som finns tillgängliga inom den kommunala organisationen. Arbetsgruppen och dess arbete Tidigare år har en arbetsgrupp bestående av kommundirektören, ekonomichefen och förvaltningscheferna för barn- och utbildningsförvaltningen, socialförvaltningen och tekniska kontoret arbetat med framtagningen av budgetrapporten. Fr o m 2009 är hela verksamhetsledningen involverad i arbetet med budgetrapporten och vid behov medverkar även tjänstemän från olika förvaltningar. Kommunens verksamhetsmål har varit ett huvudtema i årets arbete med budgetrapporten där medborgar- och utvecklingsperspektivet särskilt varit i fokus. I likhet med föregående år redovisas verksamhetsledningens överväganden i en särskild skrivelse och inte som ett avsnitt i budgetrapporten. Denna skrivelse, budgetrapporten och tillhörande bilagor utgör en grund för det fortsatta arbetet med budget 2013 och verksamhetsplan 2014-2015. De tillhörande bilagorna innehåller en ekonomisk omvärldsanalys, en tidsserieanalys över intäkts- och kostnadsutvecklingen på verksamhetsnivå per nämnd, befolkningsförändringar och dess effekter på den kommunala verksamheten, resultatbudget, investeringsbudget och en tidplan för året budgetprocess Resursfördelning 2013-2015 Arbetet med att framställa beslutsunderlag till nämndernas ramar utgår ifrån Budget 2012 och verksamhetsplan 2013-2014. Faktorer som påverkar kommunens ekonomi är justerade efter kommunfullmäktiges beslut i november 2011. Skatteintäkter och statsbidrag samt finansnetto är några av dessa faktorer där justering har skett. Verksamhetsplanen för 2015 baseras på beräkningar och antaganden gjorda under förra årets budgetprocess samt ett tjänstemannaförslag om att nettokostnaderna i förhållande till skatteintäkter och statsbidrag inte ska överstiga 101,9 %. I korthet innebär det att nämndernas ramar för 2015 inte fått någon uppräkning av övriga kostnader och verksamhetens intäkter vilket motsvarar ca 5 mkr. Nedan följer en kort beskrivning av de gjorda justeringarna samt beskrivning av antaganden gällande budget 2013-2015. Skatteintäkter och statsbidrag Oskarshamns kommun följer SKL:s (Sveriges Kommuner och Landsting) prognoser gällande utveckling av skatteintäkter och statsbidrag. Prognoserna bygger på antaganden som antal invånare, löneutveckling, tillväxt i svensk ekonomi, sysselsättning, arbetslöshet, inflation m m. Utifrån SKL:s antaganden ökar Oskarshamns kommuns skatteintäkter och statsbidrag med 2,5 % 2013, 2,9 % 2014 och med 3,5 % 2015. Utifrån dagens förutsättningar kommer kommunen 2014 att uppnå sitt finansiella mål om att nettokostnaderna ska uppgå till max 102,5 % av skatteintäkter och statsbidrag. Besparingar och effektiviseringar 2012-2015 I november 2010 beslutade kommunfullmäktige om budgetramar för 2011-2013 där bl a nämndernas ramar 2012 minskades med 14,3 mkr. Dessutom arbetade budgetberedningen med ett budgetförslag
3 (6) för 2014 där ett sparbeting på 11,5 mkr (1 % av nettokostnaderna) ingick. I det förslaget ingick inte heller någon priskompensation till nämnderna vilket påverkar kommunens resultat positivt med 5,3 mkr. Även i budgetförslaget för 2015 ingår inte någon priskompensation till nämnderna vilket påverkar kommunens resultat positivt med 5,0 mkr. Löneöversyn, lönekartläggning och omställningsåtgärder Oskarshamns kommuns lönepolitik grundar sig på lagar och på centrala avtal som gäller mellan Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) och de centrala fackliga organisationerna. De flesta av nuvarande avtal löper ut 31 mars 2012 och hittills har Unionen, IF Metall och Sveriges Ingenjörer tecknat ett nytt avtal. Det nya avtalet träder i kraft den 1 februari 2012 och löper till den 31 mars 2013. Avtalet ger löneökningar på 3,0 procent på 14 månader vilket ger en årskostnad på 2,6 %. Oskarshamns kommuns medel för löneöversyn, lönekartläggning och omställningsåtgärder finns avsatta i en central pott. För 2013-2015 finns totalt 112 mkr avsatta, dvs 37,3 mkr i genomsnitt per år varav 0,4 mkr avser medel för lönekartläggning. Arbetsgivarens bedömning är att den avsatta summan kommer att räcka till för att genomföra de planerade åtgärderna. Befolkningsprognos 2011-2020 Befolkningsprognosen bygger på beräkningar som tagits fram av företaget Statisticon per den 31 oktober 2011. Oskarshamns kommun har sedan december 2010 ökat med 3 invånare. Under planperioden prognostiseras att Oskarshamns befolkning 2013 uppgår till 26 191 invånare, dvs en ökning med 25 personer jämfört med december 2011. För 2014 beräknas befolkningssiffran uppgå till 26 217 invånare och för 2015 till 26 250 invånare. I den nya befolkningsprognosen har hänsyn inte tagits till Mervärdesavtalets eventuella positiva effekter på inflyttning till kommunen. Genomförda satsningar inom mervärdesavtalet såsom infrastruktur, utbildning, näringslivsutveckling, kapselfabrik m m kan komma att påverka befolkningsutvecklingen i en positiv riktning under eller efter planperioden. Hur fort vändningen sker är i hög grad beroende av resultatet och genomförandegraden av de planerade insatserna. Befolkningsprognosen används för att räkna fram resursfördelningsjusteringar inom verksamheterna förskola, fritidshem, grundskola, gymnasieskola och äldreomsorg. Befolkningsförändringarna inom de olika åldersklasserna är justerade utifrån andel som nyttjar verksamheterna och hur stor andel av kostnaderna som är rörliga. Demografimodellen genererar följande förslag till budgetjusteringar (redovisas även i bilaga 3, Befolkningsförändringar). Positiva tal innebär minskad ram och negativa siffror innebär ökad ram. Observera att siffrorna i tabellen nedan är ackumulerade och innebär att socialnämndens ram minskar med 2 800 tkr för 2013, ökar med 200 tkr för 2014 och ökar med 2 400 mkr (ack 200). Barn- och utbildningsnämndens ram minskar med 700 tkr för 2013, ökar med 600 tkr för 2014 och minskar med 3 000 tkr för 2015. BUN:s stora ramminskning 2015 beror huvudsakligen på färre antal elever i gymnasieskolan. tkr 2013 2014 2015 SN (ack värden) 2 800 2 600 200 BUN (ack värden) 700 100 3 100 Verksamhetsplan 2015 Verksamhetsplanen för 2015 bygger på beräkningar och antaganden gjorda efter den senaste skatteintäktsprognosen från SKL och ett tjänstemannaförslag om att nettokostnaderna i förhållande till
4 (6) skatteintäkter och statsbidrag inte ska överstiga 101,9 %. För att uppnå målet om 101,9 % är nämndernas ramar inte uppräknade med den sedvanliga priskompensationen vilket ger en effektiviseringseffekt om ca 5 mkr. Kapitalkostnaderna är preliminära och kommer att justeras när investeringsunderlaget är klart. I löneöversynen 2015 avsätts 37,0 mkr och skatteintäkterna och statsbidragen är uppräknade i enlighet med SKL:s prognoser med 3,5 %. Känslighetsanalys I nedanstående tabell redovisas hur den kommunala ekonomin påverkas av olika förändringsscenarier. (mkr) 2013 2014 2015 Skatteintäkter och statsbidrag Befolkningsökning/minskning +/- 100 pers 4,3 8,9 13,8 +/- 200 pers 8,7 17,8 27,6 Utdebitering +/- 10 öre 5,2 10,8 16,9 +/- 25 öre 12,9 26,9 42,2 +/- 50 öre 25,8 53,8 84,4 Kapitalkostnader Investeringsvolymer - avskrivningsvolymer +/- 20 mkr 1,6 3,1 4,7 +/- 30 mkr 2,4 4,7 7,0 Verksamhetens nettokostnader Intäkter +/- 0,5 % 1,8 3,6 5,2 Övriga kostnader +/- 0,5 % 2,5 5,0 6,7 Lokalkostnader +/- 0,5 % 0,2 0,4 0,6 Personalkostnader +/- 0,5 % 5,5 11,0 15,4 Personalkostnader +/- 1,0 % 11,0 22,3 33,8 Som exempel innebär en förändrad utdebitering med 25 öre förändrade skatteintäkter med 12,9 mkr. Minskar/ökar befolkningen med 100 personer ökar/minskar skatteintäkterna med drygt 4 mkr. Investerar kommunen ca 30 mkr mer eller mindre än vad som skrivs av så ökar/minskar kapitalkostnaderna med 2,4 mkr. Ökar/minskar verksamhetens personalkostnader med 1 % så ökar/minskar kostnaderna med 11,0 mkr.
5 (6) Kommunfullmäktiges finansiella mål Kommunfullmäktige beslutade i november 2004 om nya finansiella mål för den kommunala verksamheten bl a med anledning regeringens proposition kring God ekonomisk hushållning i kommuner och landsting (2003/04:105). De av kommunfullmäktige beslutade finansiella målen gäller per mandatperiod. Detta innebär att om de finansiella målen inte uppnås ett enskilt år ska detta justeras under mandatperioden. Kommunens finansiella mål har sedan dess reviderats vid två olika tillfällen, under 2007 och 2009. I november 2009 beslutade kommunfullmäktige att nettokostnadernas andel av skatteintäkter och statsbidrag ska uppgå till max 102,5 % vid slutet av mandatperioden 2011-2014. Dessutom beslutade kommunfullmäktige att målet om att inflationsskydda kommunens förmögenhet utgår fr o m 2011. Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och statsbidrag Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och statsbidrag ska uppgå till max 102,5 % vid slutet av mandatperioden 2011-2014. % 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Bokslut 104,2 103,7 103,7 KF's mål 105,0 105,0 105,0 104,2 103,3 102,5 102,5 Budget-09 105,1 105,2 103,7 Budget-10 105,0 105,2 105,2 Budget-11 105,0 104,2 103,3 Prognos-12 104,2 Denna rapport 103,0 102,3 101,6 Diff (mkr) 8,7 15,3 15,4 0,0 3,9 2,9 3,7 Diff Ack (mkr) 2006-2010 -116,5-101,3 Diff Ack (mkr) 2011-2014 15,4 15,4 19,3 22,2 Diff Ack (mkr) 2015-2018 3,7 Diff Ack (mkr) 2006-2018 -116,5-101,3-85,9-85,9-82,0-79,1-75,4 Av ovanstående tabell framgår att det finansiella målet inte uppnåddes under förra mandatperioden och att avvikelsen uppgick till 101,3 mkr. Utifrån nuvarande planeringsförutsättningar kommer målet att uppfyllas inom nuvarande mandatperiod. Vid utgången av 2014 är differensen +22,2 mkr. Däremot utifrån ett nioårsperspektiv uppnås inte målet då differensen enligt nuvarande förutsättningar kommer att uppgå till minus 79,1 mkr.
6 (6) Skattefinansierad investeringsvolym om 4 % av skatteintäkter och statsbidrag Fr o m 2007 ska kommunens skattefinansierade investeringar maximalt utgöra 4 % av skatteintäkter och statsbidrag. mkr 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Målnivå 46,0 47,5 47,9 49,1 50,5 51,9 53,7 55,6 55,6 57,5 Bokslut 58,0 49,6 66,5 Budget -09 46,8 68,1 94,9 25,3 21,8 20,3 19,0 Budget -10 53,2 61,8 51,2 39,8 21,9 20,7 20,7 Budget -11 65,8 66,1 58,1 20,6 14,9 14,9 14,9 Budget -12 79,0 50,0 51,4 22,0 17,3 15,2 15,2 Denna rapport 79,0 50,0 51,4 22,0 17,3 15,2 15,2 Diff (mkr) -12,0-2,1-18,6-29,9 0,5 0,5 31,7 38,3 40,4 42,3 Ack differens (mkr) 06-10 -49,3-51,4 Ack differens (mkr) 11-14 -18,6-48,5-48,0-47,5 Ack differens (mkr) 15-18 31,7 70,0 110,4 152,8 Ack differens (mkr) 06-18 -49,3-51,4-70,0-99,9-99,4-98,9-67,2-28,9 11,5 53,8 Av ovanstående tabell framgår att målet överskreds med 51,4 mkr 2006-2010. Under nästa planperiod 2011-2014 kommer målet att överskridas med 47,5 mkr. I likhet med föregående år har budgetberedningen planerat in ett antal sammanträden under april 2012 i syfte att minska investeringsnivån ytterligare. Detta arbete kommer att ske i nära samarbete med tekniska nämnden som står för huvuddelen av investeringsvolymen. Den kommande budgetprocessen Den 20 mars 2012 beslutar kommunstyrelsen om preliminära resultat- och driftsramar för 2013-2015. Därefter arbetar budgetberedningen med investeringar för 2013-2019 under hela april månad. Investeringsbudgeten för 2013-2019 fastställs slutligen av kommunfullmäktige i juni. Årets budgetprocess avslutas i november 2012 då kommunfullmäktige beslutar om definitiv resultat- och driftbudget för perioden 2013-2015 samt skattesatsen för 2013.