Direktiv budget 2018 DIREKTIV OCH FÖRUTSÄTTNINGAR

Transkript

1 Karlsborgs kommun Direktiv budget 2018 Bakgrund I och med att Karlsborgs kommun från budget 2017 införde en ny budgetprocess, utgår direktiven nu ifrån ekonomikontoret. Observera att direktiven kan komma att förändras under året om förutsättningarna förändras. DIREKTIV OCH FÖRUTSÄTTNINGAR Ramar och finansiella förutsättningar Budgetramarna för 2018 kommer att fastställas av kommunfullmäktige i oktober. Även skattesats, resultatmål, investeringsbudget samt den övergripande delen av budget- och verksamhetsplanen kommer att fastställas vid detta tillfälle. Nämnderna tar sedan sina detaljbudgetar i december inklusive styrkort och egen del av budget- och verksamhetsplan. Investeringar Nämnderna ska till ordförandeberedningen tagit fram förslag till investeringsbudget för 2018 och plan för åren 2019 och I budget ska de investeringar ingå som nämnden beräknar rymmas inom ram. Investeringar utöver det som ryms inom ram får äskas medel för. Gemensam mall tilldelas från ekonomikontoret. Kapitalkostnader Kapital- och driftkostnader till följd av investeringar, ombyggnationer etc., ska rymmas inom ramen för respektive nämnd. Internräntan är oförändrad 1,75 % år 2018, och utgår från SKL:s modell. För ytterligare information om kapitalkostnader se fastställd Investeringspolicy. Ekonomienheten förser respektive nämnd med preliminär kapitalkostnadsberäkning under mars månad. OBS! Då investeringsramarna inte fördelas ut omgående på nämndsnivå måste respektive nämnd uppskatta och budgetera effekten av tillkommande investeringar under 2017 och Intern hyresuppräkning mm Alla lokalförhyrningar och tjänster som tillhandahålles av fastighetsenheten regleras i enlighet med ingångna internhyresavtal, m.fl. interna avtal. 1

2 Karlsborgs kommun Personalkostnader Nämnderna ska i budgeten inarbeta avtalsmässiga löneökningar och övriga kostnadsökningar för personal som i genomsnitt är beräknade att medföra en kostnadsökning (i kostnaden ingår löneökning, löneglidning och kvalitetsökningar). med 2,7 % för helåret Därutöver kan XX % till en central lönepott utfördelas till särskilda riktade insatser. Eventuell lönepott kommer att fastställas och fördelas ut i ramarna vid oktobersammanträdet. Avvikelse kan förekomma för specifika grupper och även avtalstider kan variera för de olika fackförbunden. Hänsyn till kommunens ekonomiska läge ska tas i samband med aktuella förhandlingar. Sveriges Kommuner och Landstings (SKL) nuvarande rekommendation för personalomkostnader/arbetsgivaravgifter år 2018 (preliminär). För anställda: 38,33 % (lagstadgade 31,42 %, avtalsenliga 0,08 %, avtalspensioner 6,83 %). För förtroendevalda: 31,42 % (enbart lagstadgade 31,42 %). För anställda som vid årets ingång fyllt 65 år: 21,96 % (ålderspensionsavgift 10,21 %, avtalsenliga 0,01 %, avtalspensioner 5,59 %, särskild löneskatt 6,15 %). Eventuellt kan personalomkostnaderna komma att justeras i samband med nya rekommendationer från SKL. Tjänster och varor Genomsnittlig kostnadsökning är beräknad till 2,9 %. Kraftiga avvikelser kan förekomma avseende specifika varor och tjänster. Nämnderna ska inarbeta kända eller realistiskt uppskattade kostnadsökningar i respektive budgetförslag. Intäkter Intäkterna i verksamheten förutsätts öka med i genomsnitt 2,9 %. Taxor och avgifter ska anpassas till den allmänna prisutvecklingen samt vara baserade på självkostnadsprincipen. För de taxor och avgifter som måste fastställas av fullmäktige ska nämnderna utarbeta förslag i förekommande fall. Nämnderna ska aktivt söka möjligheter till ökad intäktsfinansiering samt eventuellt verksamhetsfrämjande projekt som kan finansieras via statsbidrag, EU-medel eller andra bidrag. 2

3 Karlsborgs kommun Volymförändringar Nämnderna ska till ordförandeberedningen ( ) redovisa eventuella volymförändringar. Både ökningar och minskningar samt nya verksamheter och verksamhet som avvecklats. Effekterna av volymförändringar (både minskningar och ökningar) ska redovisas. Vid större förändringar måste detta beaktas innan den slutliga ramen fastställs. Även förändringar i form av avgående eller tillkommande ansvarstaganden ska belysas innan den slutliga ramfördelningen fastställs. Strukturförändringar och besparingar Nämnderna ansvarar för att söka strukturförändringar samt effektiviseringar som medför att givna ramar kan hållas. Konkurrensutsättning Varje nämnd ska i sin verksamhetsplan beskriva de områden av sin verksamhet som man har för avsikt att konkurrensutsätta inom den närmaste treårsperioden. Likaså ska det i den årliga verksamhetsberättelsen framgå hur konkurrensutsättningen utfallit såväl innehållsmässigt som ekonomiskt. Arbetsplanering mm Arbetsgången i den centrala budgetprocessen beskrivs mera utförligt i bifogad tidplan se sidan 5-6. Förutom moment som lagts fast i tidplanen är målsättningen att fortlöpande följa upp arbetet genom träffar och avstämning mellan olika grupperingar såsom KS, nämnder, ledningsgrupp och ekonomer. Respektive nämnd ansvarar för upplägget av den interna arbetsprocessen. Om avstämning och samråd ska kunna genomföras fortlöpande fordras det att nämnderna har en viss synkronisering av sina interna tidplaner. Dessa tidplaner ska samordnas och styras genom avstämning i ledningsgruppen. BUDGETPRINCIPER Metod Karlsborgs kommun använder sig av rambudgetering. Definitiva budgetramar beslutas av fullmäktige, under oktober månad. Nämnderna upprättar sedan driftbudget som beslutas av respektive nämnd i december. Nämnderna kan upprätta interna metoder för att fördela egen ram, till exempel efter volym. 3

4 Karlsborgs kommun Några ekonomistyrningsregler Konflikt mellan mål och medel i samband med budgetprocessen eller annan planering, ska i huvudsak lösas genom att målen anpassas till de ekonomiska förutsättningarna. Negativa avvikelser ska lösas inom nämndens egen nettokostnadsram. Samtliga verksamhetsområden ska budgeteras - även verksamhet som inte fordrar kommunbidrag. Samtliga personal och dess kostnader ska budgeteras ej nettokostnad om del/helfinansiering finnes. Anslagsbindning Driftbudgeten är bunden till kommunbidraget för respektive nämnd. Ramen för investeringsanslagen disponeras av KS och fördelas efter godkänd ansökan genom delegationsbeslut av ekonomichefen. Respektive nämnd äger inte rätt att omfördela beviljade investeringsmedel. Medel som inte har förbrukats återföres till investeringsbudgeten. Budgetuppföljning Det åligger förvaltningschef och nämnd att, som ett led i verkställigheten och styrningen av budgeten, fortlöpande följa upp verksamheten. Den löpande budgetuppföljningen ska innehålla följande huvudmoment: Jämförelse mellan faktiskt och planerat resultat, både ur ekonomisk och verksamhetsmässig synvinkel. Jämförelse mellan faktiska och planerade personalkostnader. Analys av förekommande avvikelser. Uppföljning av styrkort där God ekonomisk hushållning ingår (delår och bokslut). Prognos av ekonomiskt och verksamhetsmässigt utfall för budgetåret som helhet. Åtgärdsförslag för att komma till rätta med eventuella negativa avvikelser avseende ekonomi- och verksamhetsmål. Utfall av beslutade åtgärdsförslag. 4

5 Karlsborgs kommun NÄMNDSMATERIAL Följande material ska inlämnas till kommunledningskontorets ekonomienhet. Allt material ska vara beslutat i respektive nämnd. Samtliga handlingar skall vara justerade/daterade. Volym och verksamhetsförändringar Nämnderna ska redovisa eventuella volymförändringar. Både ökningar och minskningar samt nya och avvecklade verksamheter. Senast v 34. Investeringsbudget Investeringsbudget 2018 samt plan för åren ska upprättas i Stratsys. senast v 34. Budget och verksamhetsplan Nämnderna ska upprätta sin del av Budget och verksamhetsplan 2017 i Stratsys. Senast v 51 Internbudget Internbudget omfattande drift- och personalbudget ska vara genomarbetad och sammanställd enligt mall i systemet Budget och Prognos. Senast v 51 Styrkort Nämndernas styrkort skall vara upprättade i Stratsys. Senast v 51 God ekonomisk hushållning I enlighet med regeringens proposition om god ekonomisk hushållning (2003/04:105) ska kommuner för verksamheten ange mål och riktlinjer som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. Nämndernas uppgift är att upprätta mål och riktlinjer i enlighet med ovanstående beslut samt att inarbeta dessa i sina styrkort för Budget- och verksamhetsplan Övriga handlingar Nämnds- och MBL-protokoll avseende beslut om budget 2018 behandlas i respektive nämnd. OBS! Kontakta ekonomienheten i god tid om tveksamhet föreligger när det gäller utformning och sammanställning av ovanstående material. 5

6 Karlsborgs kommun TIDPLAN FÖR ARBETSPROCESSEN BUDGET 2018 Datum Mars Aktivitet Riktlinjer/direktiv av olika uppräkningsfaktorer 2018 (utskick av ekonomienheten till förvaltningarna) Budgetavstämning aktuellt läge (ksau + ekonomichef och kommunchef). Underlag från varje förvaltning ska vara ekonomienheten tillhanda senast v Kommunfullmäktige ägardirektiv AB Vaberget, (ev. revideringar perspektiv och kommunfullmäktiges mål) Budgetinformation för oppositionen (kommunchef och ekonomichef. Underlag till ekonomi senast v Ordförandeberedning förslag till kf: ramar, skattesats, resultatmål, finansiering och investeringar. Underlag till ekonomi senast v Central Samverkans Grupp: förslag budget Kommunfullmäktige beslut: ramar, skattesats, resultatmål, finansiering, investeringar, samt övergripande delen av budget- och verksamhetsplan o vpl. Vecka Nämnd/ks beslut: detaljbudget, styrkort samt nämndens del av budget- och verksamhetsplan. Vecka 51 Internbudget, styrkort och budget- och verksamhetsplan ska vara upprättade i Budget- och Prognos samt Stratsysmodulerna 6