EKONOMIUTBILDNING. Förtroendevalda Kenneth Erlandsson, ekonomichef

Transkript

1 EKONOMIUTBILDNING Förtroendevalda Kenneth Erlandsson, ekonomichef

2 Vad styr oss? Riksdagen Kommunallagen Kommunal redovisningslag Rådet för Kommunal Redovisning God redovisningssed Kommunfullmäktige Kommunens övergripande styrprinciper Kommunens ekonomistyrningsprinciper Kommunstyrelsen Kommunens övriga riktlinjer och regler Kommunledningskontoret/ekonomiavdelningen Anvisningar

3 Kommunallagen 8 kap Ekonomisk förvaltning Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Finansiella mål för god ekonomisk hushållning Mål och riktlinjer för verksamheten som har betydelse för god ekonomisk hushållning Balanskravet intäkterna överstiga kostnaderna

4 Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Kommunallagen Riktlinjer för styrning och ledning God ekonomisk hushållning Övergripande ramverk GEH vid god måluppfyllelse Strategisk plan/kf s styrkort Övergripande mål i resp. perspektiv - kund/medborgare - medarbetare - ekonomi Ekonomiperspektivet = finansiella mål KF s styrkort Konkretisering av god måluppfyllelse

5 Finansiella mål Finansiellt mål Bokslut 2013 Strategisk Plan Målet uppnås? Budget 2013 Målet uppnås? Nettokostnadsandel % 96,3 < 98,0 JA 99,8 JA Soliditet % 31,2 > 27,5 JA > 27,1 JA Investeringsnivå % 9,5 < 10,0 JA < 11,9 JA Egenfinansiering % 75,1 > 65,0 JA > 34,9 JA

6 Kommunal redovisningslag God redovisningssed Räkenskapsår = kalenderår Hur bokföringen ska ske Årsredovisningen (innehåll mm) Delårsrapporter (innehåll mm)

7 God redovisningssed Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) Normgivande organ för offentliga sektorn Utfärdar rekommendationer i redovisningsfrågor (= god redovisningssed) Vi har åtagit oss följa dessa Granskas av revisionen

8 Riktlinjer för styrning och ledning 11 Ekonomistyrsystem och god ekonomisk hushållning Ekonomin är överordnad verksamheten Ekonomimodell Riktlinjer mm för god ekonomisk hushållning Kommunbidrag Budgetdialog Flerårsplan med budget Verksamhetsplan och internbudget Verksamhets- och resultatuppföljning Avvikelser från kommunbidrag eller budget Resultatöverföring Disposition av nämnds eget kapital Investeringar

9 Ekonomistyrningsprinciper Kompletteringar och preciseringar till Riktlinjer för styrning och ledning god ekonomisk hushållning (igen!) ekonomin överordnad verksamheten (igen!) ansvarsenheter kommunbidrag resultatöverföring disposition av eget kapital investeringar

10 Kommunens egna riktlinjer och regler i övrigt Riktlinjer och policies (= kommunfullmäktige) Attester ( Attestreglemente ) Finanspolicy Riktlinjer för intern kontroll Regler för intern kontroll (KS) Investeringspolicy Riktlinjer för internhyra Riktlinjer för pensionsåtaganden

11 Avvikelser mot kommunbidrag eller budget KS regler Komplement till övergripande styrprinciper Om avvikelse = åtgärder ska omedelbart vidtas Verksamhetsansvarigs ansvar Informationsskyldighet: Nivå 1 Verksamhetsansvarig (vidta åtgärder) Nivå 2 Chef till FC (info om åtgärder och om avvik från nämndens mål kan uppstå) Nivå 3 FC till nämnd (om väsentliga avvikelser från nämndens mål) Nivå 4 Nämnd till KS (om väsentliga avvikelser från KF s mål) Nivå 5 KS till KF (vid behov)

12 Budgetens (huvudsakliga) delar Kommunbidrag / Driftbudget Resultatbudget Balansbudget Kassaflödesbudget Investeringar Ev. riktade uppdrag till nämnderna

13

14

15

16

17

18 Hur är det ekonomiska läget i Uddevalla? Utveckling

19 Årets resultat (mkr) Önskvärt finansiellt resultat (55 mkr) ? Prognos 2015 Budget 2016 Plan 2017 Plan

20 Investeringar (mkr) Prognos 2015 Budget 2016 Plan 2017 Plan

21 Finansiell profil

22 Finansiell profil 2013

23 För den vetgirige!

24 Ekonomiavdelningen Kontaktpersoner Ekonomichef Kenneth Erlandsson Controller Magnus Södergren Redovisningschef Kenneth Hansson Interbankschef Ronald Rombrant (finanschef) Upphandlingschef Anders Kvist

25 Riktlinjer för god ekonomisk hushållning God ekonomisk hushållning I kommunallagen anges att det för den kommunala verksamheten ska finnas mål och riktlinjer som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. För ekonomin ska anges de finansiella mål som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. Grundläggande är att verksamheten ska bedrivas kostnadseffektivt och ändamålsenligt samt att varje generation ska bära kostnaden för den service den konsumerar och inte belasta kommande generationer med kostnader eller åtaganden. Övergripande mål Kommunfullmäktige beslutar om övergripande mål för verksamheten inom de tre utvecklingsperspektiven, medborgare, medarbetare samt ekonomi. Målen beskrivs i strategisk plan och kommunfullmäktiges styrkort. Finansiella mål Kommunens ekonomiska ställning och utveckling styrs genom målsatta mått som kopplas till de övergripande målen i utvecklingsperspektivet ekonomi. Målen antas en gång per mandatperiod och målsättningarna prövas varje år i arbetet med flerårsplanen och budgeten. Kommunen har god ekonomisk hushållning när övergripande och finansiella mål i strategisk plan och kommunfullmäktiges styrkort visar god måluppfyllelse. Konkretisering av god måluppfyllelse sker i strategisk plan och kommunfullmäktiges styrkort.