Utredning av gemensamma verksamheter

Relevanta dokument
Bilaga 1. Tabeller. är kostnadsmåtten tillförlitliga? RiR 2018:7 Räkenskapssammandraget som underlag för kommunjämförelser

Bilaga C. Radnummer 275 i RS

290 Övrigt inom infrastruktur och skydd Hit räknas personal som arbetar inom följande verksamheter; Fysisk och teknisk planering och

Kommunernas finanser 2012

Kaisa Ahola, SCB, tfn Landsting Ingela Johansson, SCB, tfn Kommun Offentlig.ekonomi@scb.se

Kommunernas finanser 2013

Kommunernas finanser 2011

Kontaktpersoner Räkenskapssammandraget 2014

Affärsverksamhet Nettokostnad vattenförsörjning och avloppshantering, kr/inv Affärsverksamhet Nettokostnad sjötrafik, kr/inv Affärsverksamhet

Kommunernas hushållning med resurser Uppgifter från kommunernas och kommunalförbundens bokslut 2005

Kommunala jämförelsetal. Hultsfreds kommun Hultsfred Hultsfred likn. övergr Kalmar län Alla kommuner

Kostnadsutveckling för Norrbottens kommuner

TEKNISKT FRAMRÄKNADE BUDGETRAMAR INFÖR ARBETET MED BUDGET 2015

Kommunernas finanser 2008

Kostnadsberäkningar i kommun RS för uppgifter i SSD Barnomsorg

Räkenskapssammandrag för kommuner och landsting(rs) 2011

Räkenskapssammandrag för kommuner, landsting och kommunalförbund (RS) 2013

Var kommer kommunens pengar ifrån? miljoner kronor och andel i procent 2013

Finansförvaltning under kommunstyrelsen

Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi

Räkenskapssammandrag för kommuner och landsting(rs) 2012

Gemensamma planeringsförutsättningar. Gällivare en arktisk småstad i världsklass. 2. Vad kostar verksamheten

Räkenskapssammandrag för Kommunalförbund och samordningsförbund - verksamhetsindelning

Resultaträkning tal kr

Var kommer kommunens pengar ifrån? Miljoner kronor och andel i procent 2016

Ekonomisk uppföljning per oktober för Skolnämnden

Hur fungerar det egentligen?

PM - KOSTNADER PEDAGOGISK VERKSAMHET

Dokumentdatum: Diarienummer: 2018:01477

1 BNP-utveckling i OECD-området och EU15 åren Procentuell volymförändring föregående år

Ekonomisk uppföljning per september för Skolnämnden

Missiv. Regeringen Utbildningsdepartementet Stockholm Dnr :721. På Skolverkets vägnar. Staffan Lundh Avdelningschef

Ekonomisk uppföljning per juni för Skolnämnden

Kostnader för skolväsendet och annan pedagogisk verksamhet 2014

BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN

Kostnader för skolväsendet och annan pedagogisk verksamhet 2016

Jämförelsetal. Östersunds kommun

Verksamhetsplan Skolna mnden

Gemensamma planeringsförutsättningar. Gällivare en arktisk småstad i världsklass. 2. Vad kostar verksamheten

Köp av verksamhet. Kommuner, landsting och regioner

Vadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun. Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin

Skolverkets bedömning av kostnaderna för förskolan, fritidshemmet, annan pedagogisk verksamhet, skola och vuxenutbildning budgetåret 2017

Skolverkets bedömning av kostnaderna för förskolan, fritidshemmet, annan pedagogisk verksamhet, skola och vuxenutbildning budgetåret 2016

BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN PM - KOSTNADER PEDAGOGISK VERKSAMHET

Jämförelse av kostnadsläge, (liknande strukturkommuner, all verksamhet) tkr per invånare 2006

Missiv. Regeringen Utbildningsdepartementet Stockholm Dnr 2014:119. På Skolverkets vägnar. Staffan Lundh Avdelningschef

Skolverket Dokumentdatum: Dnr: 2019:990 1 (13)

Missiv. Regeringen Utbildningsdepartementet Stockholm Dnr 2015:812. På Skolverkets vägnar. Eva Durhán Avdelningschef

Var kommer kommunens pengar ifrån? Miljoner kronor och andel i procent 2015

Nyckeltalsbilaga Delårsrapport 2018

Köp av verksamhet. kommuner och landsting

Ekonomisk uppföljning per april för Skolnämnden

Verksamhetsplan 2019 Kommunstyrelsen 1 (2) Verksamhetsplan Kommunstyrelsen 2019

Köp av verksamhet. kommuner och landsting

Bilaga 9 Ekonomiskt beräkningsunderlag

Sala kommun Kommunstyrelsens förvaltning

Ekonomi per oktober 2017

Årsbudget 2018 för barn- och grundskolenämnden

Kostnader för förskola, fritidshem, annan pedagogisk verksamhet, skola och vuxenutbildning 2012

Missiv. Regeringen Utbildningsdepartementet Stockholm Dnr 2016:1068. På Skolverkets vägnar. Eva Durhán Avdelningschef

Ekonomisk lathund IVE

Timrå kommun. Jämförelsetal för år 2012 Revisionsrapport. KPMG AB 9 oktober 2013 Antal sidor:22 Antal bilagor:11 Rapport jämförelsetal 2012

Jämförelsetal för år Timrå kommun

Tekniska nämnden UPPDRAG MÅLBESKRIVNING NÄMNDSPECIFIKA MÅL

Ekonomisk rapport april 2019

Jämförelse av kostnadsläge, (liknande strukturkommuner, all verksamhet) tkr per invånare 2006

Kvartalsrapport september med prognos 4. Barn- och utbildningsnämnd

HÖGSBY KOMMUN Kommunledningskontoret Martin Nilsson

UPPFÖLJNING. Per 31 oktober Svalövs kommun. Till KS

Revisionsrapport. Lunds kommun. *connectedthinking

Skolverkets bedömning av kostnaderna för förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg, skola och vuxenutbildning, budgetåret 2006

Basnyckeltal. Nyckeltalsbilaga. Delårsrapport 2017

UNDERLAG INRIKTNINGSBESLUT SPB LIDKÖPING. - i jämförelse med andra

Kommunernas ekonomi och verksamhet

Fakta i fickformat 2017 Köpings kommun

Jämförelse av kostnadsläge, (liknande strukturkommuner, all verksamhet) tkr per invånare 2006

Revisionsrapport Granskning av budgetprocessen Borgholms kommun Pär Sturesson Certifierad kommunal revisor

Du anmäler ditt deltagande till dialogmöte den 16 april på denna länk. Anmäl dig senast

Tilläggsbudget för år 2015

Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi

HÖGSBY KOMMUN Kommunledningskontoret Martin Nilsson

Basnyckeltal Basnyckeltal redovisas i delårsrapport per augusti. Ett första presentation av basnyckeltalen sker i augusti 2017.

Kostnadsnyckeltal fo r va rden i Kolada

Verksamhetsplan Skolna mnden

Skolverkets bedömning av kostnaderna för förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg, skola och vuxenutbildning, budgetåret 2005

Deloitte. Jämförelsetal förår ömradomå. Timrå kommun Dnr. Dpl.

En bedömning av kostnaderna för förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg, skola och vuxenutbildning, budgetåret 2004

Uppföljningsrapport per april 2018

1(9) Instruktion för kommunstyrelsens utskott. Styrdokument

Basnyckeltal. Bilaga 1c. Nyckeltal

Kostnader för förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg, skola och vuxenutbildning 2010

Innehållsförteckning. Inledning...4. Mål och aktiviteter.. 6. Uppdrag och Internbudget sorterade utifrån verksamheter..13

Gävle kommun 7 december Redovisning av kommunen ur ett verksamhetsperspektiv Gävle kommun

En bedömning av kostnaderna för förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg, skola och vuxenutbildning, budgetåret 2003

2014 Fakta i. fickformat 2016 Köpings kommun

Konkurrensutsätter kommunerna sin tjänsteproduktion? Rapport från Företagarna december 2010

Verksamhetsindelning. Verksamhetsindelning och organisation

Tertialrapport nämnd april Utbildningsnämnd

Bilaga 3. Enkät till köpkommuner

Dnr: KS 2009/19. Bollebygds kommun - mål och budget

Transkript:

Utkast/Version Sida Rapport 1 (8) 2016-05-11 OE0107_Räkenskapssammandrag för kommuner NR/OEM Anita Brandt Håkan Wilén Elisabeth Siegrist Utredning av gemensamma verksamheter Inledning Driftredovisningens rad 920, Gemensamma verksamheter, ska i RS fördelas ut på driftsverksamheterna. Det som ska fördelas är gemensamma kostnaders bruttokostnader minskade med externa intäkter. Detta kan antingen ske genom en fördelning som kommunen gör själva, helt eller delvis, eller via en schablonfördelning. Denna schablonfördelning kallas för SCB-nyckeln. SCB-nyckeln är gemensam för samtliga kommuner. Om kommunen väljer att fördela ut en del av de gemensamma kostnaderna själva så fördelas resterande automatiskt via nyckeln. Syftet med SCB-nyckeln var från början att garantera att samtliga kommunens kostnader (och intäkter) fördelas på de verksamheterna som NR har definierat och behöver uppgifter om. Det ska inte finnas någon Övrig verksamhet som inte sällan har tendens att bli en slaskpost. Frågeställning Rad 920, och fördelningen av den, har ifrågasatts i tre avseenden; vad som ingår på raden, om SCB-nyckeln har en optimal beräknings formel och vad som skulle hända på agregerad nivå om samtliga kommuner enbart använde SCB-nyckeln. Vad som ingår i gemensamma verksamheter Enlig instruktionerna ska följande ingå i gemensamma verksamheter: Samtliga kostnader och intäkter för kommungemensamma verksamheter, dvs. sådana verksamheter som har en övergripande kommunnytta ingår här. Det som avses är dels overheadkostnader för sådan gemensam verksamhet som inte kan väljas bort, t.ex. kommunledning och central administration, juridik, arkiv, telefonväxel etc., dels kostnader för sådana verksamheter i kommunen som alla kan, men inte måste, använda sig av antingen som en fri nyttighet eller genom någon form av internköp, t.ex. storkök, transporter etc. Den enskilda kommunen kan ha organiserat sig på olika sätt med avseende vad som är overheadkostnad, fri nyttighet och internköp. Summan som ska fördelas ut på driftverksamheterna har ökat varje år sedan 2011. Under samma period har också bruttokostnaden ökat,

2 (8) men de har ökat med 10 procent jämfört med gemensamma verksamheterna som har ökat med 19 procent. Tabell 1: Nettokostnader gemensamma verksamheter och bruttokostnader driftverksamhet 2011-2014, mnkr Nettokostnad gemensamma verksamheter Bruttokostnad driftverksamheter 2011 2012 2013 2014 32 777 34 005 36 987 38 893 584 703 595 508 615 075 640 972 Diagram 1: Nettokostnader gemensamma verksamheter och bruttokostnader driftverksamhet 2011-2014, ökningstakt i procent 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 2012 2013 2014 Nettokostnad gemensamma verksamheter Bruttokostnad driftverksamheter Gemensamma verksamheter har alltså ökat mer än totala kostnader för samtliga år. Det torde bero på att mer och mer kostnader förs som gemensamma verksamhetskostnader. Det finns verksamheter som är svåra att särredovisa på nuvarande rader som t.ex. krisberedskap dessa återfinns på rad 920. Samtidigt har instruktionerna om vad som ska ingå på raden inte har utvidgats. Beräkningen av SCB-nyckeln SCB-nyckeln bygger idag på summan av verksamhetens kostnad för löner, kalkylerade personalomkostnader(po), Varor, Övriga, Externa lokalhyror, Kalkylerade kapitalkostnader och Interna köp och övriga interna kostnader minskat med verksamhetens Interna intäkter.

3 (8) Gemensamma kostnader fördelas proportionellt till respektive verksamhet. Vi har under åren fått en del synpunkter om att Köp av huvudverksamhet utesluts eftersom kommunerna även för köpt huvudverksamhet har administrationskostnader. Här skulle dock behöva utredas om kolumnen Köp av huvudverksamhet i sin helhet skulle ingå i beräkningen av SCB-nyckeln. Då inte all köp av verksamhet är omgärdad av speciellt höga gemensamma kostnader. Det finns även interna poster som ingår i beräkningen som bör utredas om de skall ingå eller inte. Enbart SCB-nyckel Vid insamlingen av RS 2014 var det 69 kommuner som helt eller delvis valde att använda sig av egen kommun-nyckel. För att få en uppfattning om hur de gemensamma kostnaderna skulle fördela sig per verksamhet om alla kommuner enbart använde SCB-nyckeln så har en sådan beräkning gjorts. Denna beräkning har sedan jämförts med utfallet av dagens redovisning som består av kommunernas egen fördelning tillsammans med SCB-nyckeln. För att få en uppfattning om de olika fördelningsalternativens påverkan på bruttokostnaderna så har skillnaden, mellan nuvarande faktiskt utfall och beräknat användande av enbart SCB-nyckel, satts i relation till bruttokostnaden för varje verksamhet för att visa påverkan på bruttokostnaden, se tabell nedan. Tabell 2: Skillnader i Bruttokostnad om alla kommuner enbart använt SCB-nyckeln, tkr. Radnr Verksamhet Skillnad i absoluta tal Skillnad i procent 100 Nämnd- och styrelseverksamhet -1 519-0,05 110 Stöd till politiska partier -232-0,05 120 Revision 321 0,08 130 Övrig politisk verksamhet -5 901-0,18 190 POLITISK VERKSAMHET, TOTALT 215 Fysisk o.teknisk planering, bostadsförbättr. -7 325-0,10-20 624-0,22 220 Näringslivsfrämjande åtgärder -19 488-0,85 225 Konsument- och energirådgivning -695-0,25 230 Turistverksamhet -4 200-0,44

4 (8) 249 Väg- och järnvägsnät, parkering -9 240-0,05 250 Parker -5 430-0,11 261 Miljö- och hälsoskydd, myndighetsutövning 755 0,04 263 Miljö- hälsa och hållbar utveckling 33 0,00 267 Alkoholtillstånd m.m. -276-0,14 270 Räddningstjänst 1 652 0,02 275 Totalförsvar och samhällsskydd 348 0,10 290 INFRASTRUKTUR, SKYDD mm TOTALT -57 166-0,12 300 Allmän fritidsverksamhet -5 352-0,20 310 Stöd till studieorganisationer -372-0,08 315 Allmän kulturverksamhet, övrigt -4 703-0,10 320 Bibliotek 1 538 0,03 330 Musikskola / kulturskola -404-0,01 339 Kulturverksamhet totalt -3 932-0,03 340 Idrotts- och fritidsanläggningar 10 623 0,09 350 Fritidsgårdar 1 264 0,05 359 Fritidsverksamhet, totalt 6 532 0,04 390 KULTUR OCH FRITID, TOTALT 2 593 0,01 400 Öppen förskola 549 0,12 407 Förskola 4 884 0,01 412 Pedagogisk omsorg -176-0,01 415 Öppen fritidsverksamhet -12 0,00 425 Fritidshem 5 865 0,03 430 Förskola, fritidshem o annan ped.verksamhet totalt 11 115 0,01 435 Förskoleklass 1 312 0,02 440 Grundskola -6 590-0,01 443 Grundsärskola 1 864 0,04

5 (8) 450 Gymnasieskola -25 297-0,05 453 Gymnasiesärskola 962 0,03 469 Skolväsendet för barn o ungdom totalt -27 738-0,02 470 Grundläggande vuxenutbildning -391-0,04 472 Gymnasial vuxen- och påbyggnadsutbildning -300-0,01 474 Särskild utbildning för vuxna -169-0,06 475 Högskoleutbildning m.m. 24 0,00 476 Svenska för invandrare -3 465-0,13 478 Uppdragsutbildning m.m. 130 0,05 480 Utbildning, totalt -31 908-0,02 490 PEDAGOGISK VERKSAMH., TOTALT -20 799-0,01 500 Primärvård -1 699-0,27 505 Hälso- och sjukvård, övrigt exkl. hemsjukvård -3 906-0,14 510 Vård och omsorg om äldre 75 309 0,06 513 Insatser enligt LSS/SFB 9 021 0,02 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) -14 596-0,11 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst -1 581-0,08 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 559 Vård för vuxna med missbruksproblem 68 155 0,04 2 290 0,03 569 Barn och ungdomsvård -16 862-0,09 571 Övriga insatser till vuxna -511-0,02 575 Ekonomiskt bistånd 3 126 0,02 580 Individ- och familjeomsorg, totalt -11 966-0,03 585 Familjerätt och familjerådgivning 472 0,06 590 VÅRD OCH OMSORG, TOTALT 51 050 0,02

6 (8) 600 Flyktingmottagande 4 356 0,06 610 Arbetsmarknadsåtgärder 7 986 0,09 690 SÄRSKILT RIKTADE INSATSER,TOTALT 790 SUMMA EGENTLIG VERKSAMHET 12 340 0,08-19 294 0,00 800 Arbetsområden och lokaler -12 196-0,43 805 Hamnverksamhet 214 0,04 810 Kommersiell verksamhet 871 0,06 815 Bostadsverksamhet 8 111 0,28 820 Näringsliv och bostäder, totalt -2 995-0,04 830 Flygtrafik 1 308 0,54 832 Buss, bil och spårbundna persontransporter 1 489 0,04 834 Sjötrafik 131 0,13 840 Kommunikationer, totalt 2 931 0,07 855 Elförsörjning + gasförsörjning -1 116-0,15 860 Fjärrvärmeförsörjning 957 0,34 865 Vattenförsörjning och avloppshantering 20 665 0,20 870 Avfallshantering -1 150-0,02 880 Energi, vatten och avfall, totalt 19 354 0,12 890 SUMMA AFFÄRSVERKSAMHET 19 294 0,07 900 SUMMA DRIFTVERKSAMHET 0 0,00 950 TOTALSUMMA 262 873 0,04 De verksamheter vars bruttokostnader påverkas mest procentuellt sett är Näringslivsfrämjande åtgärder som skulle få minskade bruttokostnader med - 0,85 % och Flygtrafik som skulle öka med +0,54 %. Övriga verksamheter har skillnader i relation till bruttokostnad understigande en halv procent. Ser vi till skillnaderna i tusentals kronor så skulle det innebära störst skillnad för den enskilda verksamheten Gymnasieskolan där det skulle vara 25 mnkr lägre bruttokostnad om bara SCB-nyckel användes. Även Fysisk och tekniskplanering skulle påverkas med ca -20 mnkr. Övriga minskningar är mindre än 20 mnkr. Den

7 (8) verksamhet som får störst ökning om bara SCB-nyckeln används är Vård och omsorg om äldre, 75 mnkr följt av Vattenförsörjning och avloppshantering som skulle öka med 21 mnkr. Ökningar för övriga verksamheter skulle understiga 20 mnkr. Detta gäller för de enskilda delverksamheterna. Det finns olika summeringsnivåer som påverkas i större grad än de ovan nämnda delverksamheterna. De verksamhetsblock som påverkas mest är Vård och omsorg som skulle få en ökning med 51 mnkr, vilket motsvarar 0,02 % och Infrastruktur, skydd mm som skulle minska med 57 mnkr, motsvarande 0,12 %. 41 verksamheter, inklusive summeringsrader skulle få en positiv skillnad och 40 verksamheter en negativ om enbart SCB-nyckeln användes. Den största enskilda verksamheten, sett till bruttokostnaden, är Vård och omsorg om äldre som skulle få en ökning med 0,06 % eller ca 75 mnkr, följt av grundskolan som skulle minska med 0,01 % vilket motsvarar 6,5 mnkr. Som verksamhetsblock är Pedagogisk verksamhet störst och här skulle en minskning med 0,01 %, motsvarande 21 mnkr uppkomma om enbart SCB-nyckeln användes. Slutsats Den slutsats man kan dra är att det inte spelar så stor roll på rikstotalen om man låter kommunerna välja att fördela själva, helt eller delvis, eller om de enbart skulle använda SCB-nyckeln. Självklart skulle det slå väldigt olika för enskilda kommuner om de inte hade valmöjligheten att fördela själva.

8 (8)