Skogsgåvoavdragskalkylatorn

Transkript

1 Skogsgåvoavdragskalkylatorn Guide i användningen av skogsgåvoavdragskalkylatorn

2 Skogsgåvoavdragskalkylatorns användning Skogsgåvoavdragskalkylatorn guidar i användningen av skogsgåvoavdraget och vid uträkningen av skogsgåvoavdragsgrunden. Kalkylatorn fungerar via internet på adressen Grundfakta som behövs vid användningen av skogsgåvoavdragskalkylatorn; 1. Skogsmarkens areal och kommun(er) för de skogslägenheter vilka överlåts som gåva Skogsmarkens areal kontrolleras enklast via den senaste förhandsifyllda skattedeklarationen, vid skogsgåvoskatteavdraget beaktas endast skogsmarkens andel, inte impediment. 2. Den överlåtna skogsfastighetens gängse värde, vilket ligger till grund för fastställande av gåvoskatt Skogens gängse värde kan basera sig på: En aktuell lägenhetsvärdering uppgjord enligt summa värdesmetoden Av beskattaren fastställt värde på egendomen vid arvs och gåvobeskattningen Marknadspris, ifall detta är känt 3. Gåvomottagarnas antal, ges skogsegendomen åt en eller flera personer 4. Släktskap mellan gåvogivare och mottagare, hör gåvomottagaren till gåvoskatteklass I eller II Tapio Oy

3 Gåvoartat köp Skog kan också ges som gåva i samband med så kallade gåvoartade köp. Detta innebär att det pris som erläggs för skogen, inte överstiger ¾ av den summa som anses som skogsegendomens gängse pris. Härvid bildar skillnaden mellan köpesumman och gängse pris en en beskattningsbar gåva för mottagaren. Exempel: Person A äger en skogslägenhet på 140 ha, vars gängse värde är euro. A besluter sälja skogen åt sin son B för priset euro, varvid skillnaden mellan köpesumma och gängse pris blir euro. B får i och med köpet av skogslägenheten en gåva värd euro, för vilken han betalar gåvoskatt enligt gåvoskatteklass I sammanlagt euroa. För B uppstår rätt till skogsgåvoavdrag på basen av den gåvoskatt han erlagt I gåvoskattekalkylatorn kan man mata in köpets andel som % värde, varvid kalkylatorn räknar fram skogsgåvoavdragsgrunden på basen av gåvans andel. I det föregående exemplet är köpets andel 40 %. Tapio Oy

4 Skogsgåvoavdragets hjälpmaterial Ett hjälpmaterial har utarbetats för skogsgåvoavdraget, och hittas på samma sida som den egentliga skogsgåvoavdragskalkylatorn. Bekanta dig med materialet på förhand. Du har hjälp av det vid utnyttjandet av skogsgåvoavdraget och användningen av kalkylatorn. Vid kalkylatorns olika fält finns även infoknappar som guidar i användningen. När du för musen till n knappen, blir fältets hjälptexter synliga. Tapio Oy

5 Inmatning av uppgifter i skogsgåvokalkylatorn 1 I kalkylatorn finns text och nummerfält. De fält som är obligatoriska för uträkningen är märkta med röd stjärna. I punkten Beskrivning kan skrivas fritt formulad text, exempelvis lägenhetens namn. Lägenhetskommun väljs med dragmenyn. Du kan lägga sammanlagd areal för alla lägenheter i samma kommun på en rad, eller lägga lägenheterna på skilda rader i kalkylatorn. Lägenheter som befinner sig i skilda kommuner skall dock läggas på egna rader. Skogens beräknade avkastning syns automatiskt i kalkylatorn på basen av skogens läge kommunvis. I fältet Skogsmarksareal sätts skogsmarkens areal för de lägenheter som överlåts i form av hela hektar eller med en decimals noggrannhet. Med den gröna knappen kan rader läggas till och med den röda kan enskilda rader tas bort. Sammanlagd areal för den skogsmark som ingår i gåvan, från vilken avdragits den del som överlåts via köp. Syns under lägenhetsraderna. Tapio Oy

6 Inmatning av uppgifter i gåvoskattekalkylatorn 2 GRUNDUPPGIFTER; Gåvoskattetabell väljs från menyn, I eller II gåvoskatteklassen Gängse värde är den överlåtna skogsegendomens gängse värde i euro, vilket ligger till grund för fastställande av gåvobeskattningen. Antagen skatteprocent vid kapitalbeskattningen är 30, vilket kan ändra. I fältet Gåvornas antal den mängd personer, som man planerar ge gåvan till Om det är fråga om gåvoartat köp, läggs procent i fältet Köpets andel. I fältet Köpets övriga omkostnader kan man sätta övriga utgifter för köpet i euro, exempelvis arvode för köpvittne eller förmedlare. Den skogsavdragsgrund som medföljer gåvan, eller som gåvomottagaren eventuellt har från tidigare, kan sättas in i kalkylatorn som eurobelopp. Vid gåvoartade köp beräknar kalkylatorn den nya skogsavdragsgrunden som uppstår i samband med köpets andel. Genom att klicka på den gröna knappen räknar kalkylatorn fram skogsgåvoavdragsgrunden och övriga uppgifter. Genom att klicka på den röda knappen töms fälten. Tapio Oy

7 Observera vid användning När man använder kalkylatorn bör observeras, att endast värden för skogsegendom som överlåts av en skogsägare i gången kan beräknas samtidigt. Exempeli; Makar äger tillsammans sammanlagt 120 ha skog, mannens andel är 1/3 och hustruns 2/3. De besluter att donera skogen till sitt ena barn. De måste beräkna skogsgåvoavdragsgrunden för sina ägoandelar separat. Mannen räknar enligt 40 ha (1/3 ägande) och hustrun enligt 80 ha (2/3 ägande). Skogsgåvoavdraget kan basera sig på skogens beräknade avkastning eller skogsmarkens areal. De beräknade avkastningsvärdena för skog fastställer skattestyrelsen på hösten. Till exempel de avkastningsvärden som skall användas för 2017 års beskattning fastställs i oktober november Därför är det skäl att observera att under årets första del används i kalkylatorn avkastningsvärdena för föregående skatteår, och skogsgåvoavdragsgrunden som baserar sig på skogens avkastning är därför inte helt exakt. Skogsgåvoavdragsgrund som uppstår för skogsegendom som överlåts under år 2017 kan beräknas exakt när avkastningsvärdena har uppdaterats i kalkylatorn, vanligen i november. När skattedeklaration för år 2017 avges under våren 2018, finns uppdaterade avkastningsvärden för år 2017 i kalkylatorn. Tapio Oy

8 Skogsgåvoavdragskalkylatorns resultat Fälten till vänster; Gåvoskatten och den skogsgåvoavdragsgrund som denna berättigar till i euro. Nettonyttan berättar hur stor nytta man kan få av skogsgåvoavdraget i euro, räknat enligt kalkylatorns kapitalskatteprocent. Behov av kapitalinkomst anger hur stor skogsbrukets kapitalinkomst måste vara hos gåvomottagaren under donationsåret eller följande 15 års tid för att man skall kunna utnyttja skogsgåvoavdragsgrunden fullt ut. I fälten till höger syns köpesumman vid fall av gåvoartat köp, överlåtelseskatt, skogsavdragsgrund som uppstår vid överlåtelsen och summan av gåvomottagarens samtliga tillgängliga skogsavdragsgrunder. Skogsavdragets nettonytta grundar sig på kalkylatorns antagna kapitalskatteprocent. Det nedersta fältet anger summan i euro av de inkomster från virkesförsäljning och andra skogsbruksinkomster som behövs för att kunna använda skogsavdragsgrunden fullt ut. Beräkningen kan sparas i pdf form. Tapio Oy

9 Skogsgåvoavdragskalkylatorns utskrift Skogsgåvoavdragskalkylatorns beräkning kan lagras i pdf format och printas på papper. Tapio Oy/Ab Finlands skogscentral