Skurups kommun Rapport från granskning av delårsrapport per

Transkript

1 Skurups kommun Rapport från granskning av delårsrapport per Per Larsson, Malin Holm Paulcén

2 Syfte med granskningen Ernst & Young har på uppdrag av kommunrevisionen i Skurups kommun gjort en översiktlig granskning av delårsrapporten per Enligt kommunallagen ska revisorerna bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat. Upprättad enligt god redovisningssed och ger en rättvisande bild av resultat och ställning? Balanserat resultat kan nås vid årets slut? Antagna finansiella målen uppnås? Verksamheten har bedrivits så att fullmäktiges beslutade mål och inriktningar för verksamheten kan nås? 2

3 Periodens resultat med jämförelsetal samt prognos och budget för helåret (mnkr) 17,7 5,5 4,7 Jan-Aug 2012 Jan-Aug 2011 Prognos 2012 Budget ,2 De stora avvikelserna mellan prognos och budget beräknas till: Minskade verksamhetsintäkter 11 Ökade verksamhetskostnader 10,6 Återbetalning AFA +10,8 Minskade skatteintäkter 8,3 3

4 Verksamheternas prognos för helår i jämförelse med budget Belopp i mnkr Avvikelse prognos / budget Kommunövergripande stab -3,1 Myndighetsverksamhet -0,2 Serviceförvaltningen 1,4 Individ- och omsorgsförvaltningen -10,8 Skol- och utbildningsförvaltningen -1, års löneavtal, rest 2, års löneavtal -12,0 Pensioner -4,0 Återbetalning Fora 10,8 Uppställningen ovan är ingen total sammanställning utan visar endast de stora avvikelserna. Kommunövergripande stab Ökade kostnader avser huvudsakligen nytt ronderingsavtal. Dock viss positiv budgetavvikelse avseende administrationen. Individ- och omsorgsförvaltningen Ökade kostnader dels avseende hemtjänst (- 2,7 mnkr) och dels avseende placeringar i familjehem (-6,6 mnkr). Löneavtal Avvikelse avser ej avsatta medel för årets löneökningar. Pensioner Fora Avvikelsen rimlig i förhållande till KPA:s prognos. Återbetalning avseende tidigare års inbetalda premier om 10,8 mnkr kommer att ske under slutet av

5 Nyckeltalsanalys, nettoinvesteringar (mnkr) Utfall 8 mån Prognos 12 månad Budget 12 månader En stor del av investeringsutfallet ska enligt prognosen inträffa under årets sista månader. Trots det kan konstateras att investeringsbudget sannolikt ej kommer att uppnås. 5

6 Nyckeltalsanalys, Soliditet (%) 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% dec 08 Soliditet dec 09 dec 10 dec 11 dec 12 Soliditet inkl pensionsåtagande Soliditeten, det egna kapitalet i förhållande till totalt kapital har legat stabilt och på en relativt hög nivå de senaste åren. Då kommunen använder sig av den s k blandmodellen för redovisningen av pensionsförpliktelser redovisas den största delen utanför balansräkningen som en ansvarsförbindelse. Om den delen som redovisas som en ansvarsförbindelse beaktas i soliditetsberäkningen sjunker soliditeten. 6

7 Strategiska frågor, nettokostnads- och skatteutveckling (mnkr) Nettokostnad Skatteintäkter och generella bidrag Utvecklingen visar att nettokostnaderna tenderar att öka i något snabbare takt än skatteintäkterna. På sikt måste säkerställas att denna utveckling inte fortgår för att god ekonomisk hushållning ska kunna uppnås. 7

8 Strategiska frågor, självfinansieringsgrad investeringar (%) 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Andel av investeringar som finansieras med egna medel % Målet är att investeringarna till 57% ska finansieras med egna medel. Prognostiserat negativt restultat tillsammans med hög investeringsvolym medför att årsmålet inte kommer att uppnås och lån kan komma att behöva upptas för finansieringen. 8

9 Strategiska frågor, antal invånare Antal invånare Befolkningsökningen är fortsatt låg, och inte i nivå med visionen som är att ha invånare år Förhoppningen är att byggnation av lägenheter ska kunna ge fler kommuninvånare. 9

10 God redovisningssed Nya rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RKR) att tänka på inför årsbokslutet; RKR 20 Redovisning av finansiella tillgångar och skulder Pensionsmedelskapital ska redovisas som omsättningstillgång Upplysning ska lämnas bl a om marknadsvärde och policy för riskhantering RKR 11.3 Materiella anläggningstillgångar Upplysning ska lämnas bl a om nyttjandeperiod, ackumulerade anskaffningsvärden och avskrivningar, beloppsgräns för aktivering mm RKR 19 Nedskrivningar bedöms ej aktuellt Ny uppdaterad idéskrift om exploateringsredovisning är inte rekommendation men utgör ändå en sammanfattning av vad som skall betraktas som god redovisningssed på området. Redovisning av VA-verksamheten sker i enlighet med RKR 18, överuttag redovisas som en skuld (förutbetald intäkt). 10

11 Övriga aktuella frågor Räntesnurror Regeringen har aviserat begränsningar i avdragsrätten för räntekostnader i bolag som betalas till vissa mottagare med ingen eller begränsad skattskyldighet. Enligt propositionen gäller detta även avdragsrätten för kommunala bolags räntor till kommunen, såvida dess inte anses satta på affärsmässiga grunder. Bedömningen kan komma att göras av Skatteverket i efterhand. Regeringen avser att finansiera en stor del av sänkningen av bolagsskatten med skärpta ränteavdrag. Viktigt att följa utvecklingen i denna fråga. 11

12 Dotterbolagen Skurupshem Något bättre resultat än föreg år: Prognos 3 mkr mot utfall föreg år 2,3 mkr. Bolaget kommer att upprätta sitt delårsbokslut nästa år per den 31/8 Skurups Kommunala Även här något bättre än föreg år; Prognosen utvisar ett resultat på 832 tkr jämfört med föreg års 58 tkr. 12

13 Måluppföljning, balanskravet Balanskravet innebär att kommunens intäkter ska överstiga kostnaderna för varje enskilt år. Är årsresultatet negativt ska det enligt den kommunala redovisningslagen återställas inom tre år. Prognosen för 2012 visar negativt årsresultat. 21,1 14,6 Balanskravsresultat 2010 Balanskravsresultat 2011 Prognos ,2 13

14 God ekonomisk hushållning Ett allmänt vedertaget mått på god ekonomisk hushållning är ett årsresultat motsvarande minst 2% av skatter och bidrag. M h t prognostiserat negativt årsresultat bedöms varken ovan eller balanskravet kunna uppnås. Tre verksamhetsmål Minskad sjukfrånvaro Ökad andel elever i årskurs 3 som blir godkända i nationella prov Ökad andel elever i årskurs 9 som uppnår gymnasiebehörighet Tre finansiella mål Nettokostnadernas andel av skatter och generella statsbidrag Soliditet Investeringarnas egenfinansieringsgrad 14

15 God ekonomisk hushållning Alla mål kommer inte att kunna uppfyllas. Förklaringar till varför framgår av delårsrapporten. Följande finansiella mål bedöms kunna uppfyllas; Soliditet. Följande verksamhetsmål bedöms kunna uppfyllas; Andel elever i årskurs 9 som uppnår gymnasiebehörighet. Följande finansiella mål bedöms inte uppfyllas; Nettokostnadernas andel av skatter och generella statsbidrag samt Investeringarnas egenfinansiering. Följande verksamhetsmål bedöms inte uppfyllas; Minskad sjukfrånvaro. Målet avseende elever i årskurs 3 godkända på nationella prov är nytt för i år och jämförelsesiffror saknas. Vi har dock inte funnit något som tyder på annat än att verksamheten allmänt sett har bedrivits på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. 15

16 Intern kontroll P g a vakans finns ingen internkontrollplan för Vakant tjänst tillsatt under året och arbetet med intern kontroll plan för 2013 har påbörjats. 16

17 Sammanfattning God redovisningssed har i allt väsentligt följts, ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Periodens resultat 5,5 mnkr (budget, 3,8 mnkr, f å 17,7 mnkr). Prognos -13,2 mnkr (budget 4,7 mnkr, f å 17,6 mnkr). Negativt resultat trots engångsåterbetalning från AFA om 10,8 mnkr. Balanskravet bedöms inte kunna nås vid årets slut. Avseende de antagna finansiella målen bedöms endast målet avseende soliditet kunna uppnås, dock ej investeringarnas egenfinansiering samt nettokostnadernas andel av skatter och statsbidrag. Förslag till revisorernas bedömning: Revisorerna bedömer att resultatet i delårsrapporten inte fullt ut uppnår de finansiella och verksamhetsmässiga mål fullmäktige har beslutat om. 17