Malmö stad. Granskning av ekonomiskt bistånd. September 2006
|
|
- Jan-Olof Åkesson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Malmö stad Granskning av ekonomiskt bistånd. September 2006
2 Innehåll Inledning...1 Granskningsansats, urval och avgränsningar...2 Identifierade regelverk och riktlinjer...5 Iakttagelser...7 Slutsats...10
3 Inledning Malmö stads revisorer har vid sin årliga redovisningsrevision beslutat att granska hanteringen av ekonomiskt bistånd. Syftet med granskningen är att undersöka om det förekommer felaktigheter i hanteringen som innebär att pengar utbetalas till människor på fel grunder eller med fel belopp. Med anledning härav har Deloitte fått i uppdrag av Stadsrevisionen i Malmö Stad att granska stadsdelsförvaltningarnas utbetalningar av ekonomiskt bistånd, i syfte att undersöka om den interna kontrollen av rutinerna för utbetalning av ekonomiskt bistånd i stadsdelarna utförs på ett tillfredsställande sätt. Deloitte Malmö stad 1
4 Granskningsansats, urval och avgränsningar Grundläggande granskningsansats Granskningen av utbetalningar av ekonomiskt bistånd inom Malmö Stad har skett i två steg. I ett första steg har utbetalningar från ett urval av stadsdelsförvaltningarna under 2005 granskats genom s k registeranalys, se närmare beskrivning av såväl urval av stadsdelsförvaltningar samt genomförande av registeranalys enligt nedan. Utifrån registeranalysen och det urval av transaktioner som följt härav (se närmare beskrivning nedan) har granskningen därefter i ett andra steg utförts ute på stadsdelsförvaltningarna. Våra besök på stadsdelsförvaltningarna har inletts med en intervju med respektive enhetschef för ekonomiskt bistånd, i syfte att erhålla en förståelse för de rutiner som tillämpas i samband med utbetalningar av ekonomiskt bistånd. Därefter har vi med hjälp av personalen och med utgångspunkt i våra sedan tidigare kommunicerade stickprov (se urvalskriterier enligt separat rubrik nedan) genomfört granskningen av utbetalningar emot beslutsunderlag. Vi har inte granskat huruvida beslutet att genomföra en utbetalning, dvs betalningsorsaken, är korrekt, då detta legat utanför vårt uppdrag. Vi har inte heller bedömt huruvida varje stadsdelsförvaltnings delegationsordning är lämplig, utan endast om utbetalning gjorts i enlighet med antagen delegationsordning. Granskningen har därmed enbart fokuserat på att fastställa huruvida det för varje utbetalning funnits ett beslutsunderlag i enlighet med Malmö Stads riktlinjer. Urval av stadsdelsförvaltningar Utbetalningar av ekonomiskt bistånd inom Malmö Stad administreras av stadsdelsförvaltningarna, och antalet ärenden varierar stort mellan dessa. Inom ramen för granskningsprojektet har i samråd med Stadsrevisionen beslutats att genomföra granskningen på följande fyra stadsdelsförvaltningar: Stadsdelsförvaltningen Centrum Stadsdelsförvaltningen Kirseberg Stadsdelsförvaltningen Rosengård Stadsdelsförvaltningen Södra Innerstaden Urvalet har gjorts slumpmässigt, dock med beaktande av att granskningen bör omfatta två stadsdelsförvaltningar med förhållandevis många ärenden (i vårt slumpmässiga urval Rosengård och Södra Innerstaden). Dessa fyra stadsdelsförvaltningar benämns hädanefter i rapporten stadsdelsförvaltningarna. Deloitte Malmö stad 2
5 Registeranalys och urval av utbetalningstransaktioner Utbetalningarna av ekonomiskt bistånd hanteras i systemet Procapita, där all information kring varje transaktion finns lagrad elektroniskt. För varje stadsdelsförvaltning har vi från Stadskontorets IT-avdelning erhållit separata textfiler inkluderande stadsdelsförvaltningarnas samtliga utbetalningar av ekonomiskt bistånd under Denna data, som exporterats från Procapita, har vi därefter importerat till Excel för registeranalys. Vår registeranalys har syftat till att identifiera avvikande utbetalningar, exempelvis med avseende på onormala belopp, frekventa konton, inblandad personal, mm. För att uppnå detta syfte har vi filtrerat och sorterat data utifrån olika urvalskriterier. Resultatet av registeranalysen sammanfattas i tabellform nedan: Stadsdelsförvaltning Resultat från analys Centrum Kirseberg Rosengård S Innerstaden Totalt utbetalt belopp (ksek): Antal biståndstagare (st) Högsta enskilda utbetaln (ksek) Högsta totala utbetaln till enskild person (ksek) Flest antal utbetalningar till enskild person (st) Högst totalt utbetalt belopp per adress (ksek) Flest utbetalningsärenden per handläggare (st) Vanligaste orsakskoder för utbetalning * * Förklaring till orsakskoder: 1: 75 2: 62 3: Ej berättigad till arbetslöshetsersättning 65 Otillräcklig förvärvsinkomst av arbete 73 Otillräcklig sjukersättning/aktivitetsersättning 75 Saknar inkomst 77 Står helt utan medel 1: 75 2: 77 3: 73 Följande bör kommenteras gällande resultaten ovan: 1: 75 2: 73 3: 65 1: 75 2: 73 3: 65 Då stadsdelsförvaltningarnas respektive delegationsordningar saknar beloppsmässiga riktlinjer (se dock icke-formaliserade begränsningar enligt separat avsnitt nedan) har det inte varit möjligt att göra någon analys av utbetalningar nära delegationsgränser. De förhållandevis höga utbetalningarna per adress enligt ovan förklaras av att flerfamiljshus ingår i urvalet. De orsakskoder som anges enligt ovan står för den absoluta merparten av utbetalningarna. Dessa orsakskoder är enligt vår bedömning av Deloitte Malmö stad 3
6 liknanden karaktär, och vi har i vår analys inte funnit något anmärkningsvärt mönster i utbetalningsorsakerna som påverkat vår fortsatta granskningsansats enligt nedan. Med utgångspunkt i resultaten från registeranalysen har vi valt att dela in granskningen av ett stickprovsmässigt urval av utbetalningar i sju separata urvalsgrupper. Urvalsgrupperna utgår från ovan nämnda ansats att verifiera huruvida avvikande utbetalningar gjorts med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag. Indelningsgrupperna ser ut som följer: 1. En utbetalning till vardera av de fem personer som fått flest antal utbetalningar. 2. En betalning till vardera av de fem personer som fått de beloppsmässigt högsta enskilda utbetalningarna. 3. En betalning till vardera av de fem personer som erhållit högst beslutat belopp, totalt sett per betalningsmottagare. 4. En betalning till vardera av de fem personer som erhållit högst utbetalt belopp, totalt sett per betalningsmottagare. 5. En betalning till vardera av de fem adresser som erhållit högst belopp totalt sett per adress. 6. De fem största enskilda utbetalningarna som skett direkt till leverantör (hyresvärd, energileverantör, mm). 7. En betalning från vardera av de fem handläggare som handlagt flest ärenden. För varje indelningsgrupp har fem slumpvis utvalda utbetalningar granskats, således innebärande granskning av totalt 35 utbetalningar för varje stadsdelsförvaltning. Detta är förenligt med Deloittes revisionsmetodik som anger att minst 25 stickprov bör tas inom varje urvalsgrupp för att kunna dra några slutsatser med avseende på i vilken utsträckning intern kontroll fungerar. Vald tidsperiod Enligt diskussion med Stadsrevisionen omfattar granskningen 2005 års samtliga utbetalningar för stadsdelsförvaltningarna. Deloitte Malmö stad 4
7 Identifierade regelverk och riktlinjer Utbetalningar av ekonomiskt bistånd görs med utgångspunkt i ett antal regelverk. I uppdragsbeskrivningen från Stadsrevisionen har dessa regelverk inte angetts specifikt. För att kunna granska huruvida utbetalningar gjorts i enlighet med gällande regelverk och riktlinjer har vi diskuterat förutsättningarna med respektive enhetschef för ekonomiskt bistånd på stadsdelsförvaltningarna inom urvalet. Stadsdelsförvaltningarna har inte upprättat enskilda skriftliga rutinbeskrivningar som på ett enkelt och lättförståeligt sätt beskriver hela processen från ansökan till utbetalning, undantaget Stadsdelsförvaltningen Södra Innerstaden, som i en handbok sammanfattat hur vissa praktiska frågor ska lösas. Nedan följer en kort sammanfattning av de regelverk vi identifierat och hur dessa beaktats vid vår granskning: Riksnormen för försörjningsstöd Riksnormen är utgiven av Socialstyrelsen och anger skälig kostnadsersättning för individer respektive hushåll. Riksnormen är vägledande i samband med klienternas ansökan om bistånd för återkommande personliga utgifter och hushållsutgifter. Avsteg från riksnormen får göras i enlighet med delegationsordningen (se nedan). Vi har i vår granskning kontrollerat huruvida utbetalning i förekommande fall varit förenlig med riksnormen. Riktlinjer för handläggning av ekonomiskt bistånd Riklinjer för handläggning av ekonomiskt bistånd utgör Malmö stads lokala anpassning av Socialtjänstlagen. Dessa ger viss vägledning till i vilka fall utbetalning av bistånd kan ske och med vilka belopp. I vissa fall hänvisas till Riksnormen. Dock uttrycks i dokumentet att varje bedömning i grunden måste vara individuell, innebärande att några definitiva beloppsgränser inte finns. Det har därför inte varit möjligt att inom ramen för vår granskning bedöma beloppsmässig rimlighet med utgångspunkt i Malmö stads anpassade riktlinjer. Delegationsordning Delegationsordningen stadgar vilka befattningar/instanser som ska handlägga vilka ärenden, och är specifikt anpassad för varje stadsdelsfullmäktige. Några beloppsmässiga begränsningar för utbetalning av ekonomiskt bistånd anges inte i delegationsordningen. Det har därför inte varit möjligt att inom ramen för vår granskning bedöma beloppsmässig rimlighet med utgångspunkt i respektive stadsdelsförvaltnings delegationsordning. I samtliga stadsdelsförvaltningar gör delegationsordningen det möjligt för enskilda handläggare att hantera hela processen från beslut till utbetalning. Detta är inte önskvärt ur ett intern kontroll-hänseende. Som ovan nämnts ingår inte i detta uppdrag att analysera lämpligheten i delegationsordningarna, men vi vill Deloitte Malmö stad 5
8 ändå framföra vår rekommendation att införa centrala riktilinjer gällande enskilda personers möjlighet att självständigt ombesörja hela processen. Icke-formaliserade rutiner och kontroller Stadsdelsförvaltningarna har i tillägg till ovan, men i olika utsträckning, valt att införa beloppsmässiga begränsningar kopplade till utbetalning av ekonomiskt bistånd av enskilda handläggare. Följande begränsningar finns i dagsläget: Stadsdelsförvaltningen Centrum Spärr på enskilda utbetalningar överstigande kr och per handläggare och utbetalningsdag kr. Spärrar systemet måste beslut att låsa upp systemet fattas av en arbetsledare, varefter en person på bostadsenheten effektuerar den praktiska upplåsningen. Därefter kan utbetalning genomföras. Stadsdelsförvaltningen Kirseberg Spärr på enskilda utbetalningar överstigande kr, i avvaktan på godkännande från enhetschefen. Först efter godkännandet genomförs utbetalningen. Stadsdelsförvaltningen Rosengård Systemmässiga begränsningar implementeras i Procapita med början den 22 september Enhetschefen har tagit beslut om att med början den 22 september 2006 utbetalningar över kr spärras. Dessutom införs samtidigt en beloppsmässig spärr för hela enheten motsvarande utbetalningar om 10 miljoner kronor per månad i avvaktande på godkännande från arbetsledare. Stadsdelsförvaltningen Södra Innerstaden Det finns i dagsläget inga systemmässiga begränsningar, men enligt uppgift pågår för närvarande diskussioner om processer för införande av desamma. Enhetschefens uppfattning är att det tagits ett centralt beslut om att stadsdelarna ska införa dessa begränsningar, men att det är upp till varje stadsdel att själva utforma detaljerade ritklinjer för hur och när implementering ska ske. Beslut om dessa begränsningar har i förekommande fall fattats av myndighetschef eller enhetschef, men uttrycks inte närmare i några formella riktlinjer. Med hänsyn till att det inte finns några formella beslutade riktlinjer att utgå från, och att variationen mellan enheterna är stor, har vår granskning inte fokuserat på att granska huruvida de systemmässiga spärrarna i förekommande fall fungerat som avsett. Ur ett intern kontroll-perspektiv är det dock vår uppfattning att Malmö Stad formellt bör besluta om samt på samtliga enheter implementera gemensamma beloppsmässiga begränsningar för utbetalning av ekonomiskt bistånd. Stadsdelsförvaltningarna Centrum, Kirseberg och Södra Innerstaden utför också i olika utsträckning övergripande och efterföljande kontroller av genomförda utbetalningar. Stadsdelsförvaltningen Rosengård har endast utfört dessa kontroller i mycket begränsad omfattning, men har enligt uppgift nyligen infört en rutin där efterföljande kontroll sker av ett antal slumpmässigt utvalda betalningar på månadsbasis. Det är vår bedömning att regelbundna formaliserade betalningskontroller bör finnas på samtliga stadsdelsförvaltningar. Det vore dock önskvärt att dessa genomförs redan innan utbetalningar verkställs. Deloitte Malmö stad 6
9 Iakttagelser I enlighet med vad som nämns inledningsvis syftar granskningen till att kontrollera huruvida utbetalningar av ekonomiskt bistånd utförs på ett tillfredsställande sätt, dvs med utgångspunkt i ett formellt beslut och av en person behörig enligt delegationsordningen. Vi har i vår granskning inte funnit några samband mellan de indelningsgrupper som nämns ovan och identifierade avvikelser. Granskningsresultaten särredovisas därför inte för varje indelningsgrupp, utan sker samlat för varje stadsdelsförvaltning. Rapporteringen är av avvikelsekaraktär. Vi har i rapporteringen valt att inte kvantifiera avvikelserna, då granskningen i första hand inte har som syfte att fastställa beloppsmässiga fel utan tar sikte på i vilken utsträckning utbetalningsrutinen fungerar. Stadsdelsförvaltningen Centrum Utbetalning enligt godkänt beslutsunderlag För tre av de totalt 35 granskade utbetalningarna identifierades vissa brister i dokumentationen, vilket i sin tur försvårat kontroll av huruvida utbetalning skett utifrån godkända beslutsunderlag. De brister som identifierats har varit följande: Avvikelse 1: Initialt felaktig betalning har justerats, dock utan att anledningen till och beräkningen av justeringen dokumenterats på ett tillfredsställande sätt. Avvikelse 2: Beslutsunderlag som legat till grund för utbetalning har inte varit fullständigt dokumenterat och arkiverat. Avvikelse 3: För delar av utgifterna som legat till grund för utbetalning av ekonomiskt bistånd har underlag saknats. Detta har i sin tur berott på att underlagen kasserats i samband med att betalningsmottagaren flyttat från Malmö. Att dokumentationen i detta fall endast sparats ca ett år bedöms inte vara tillfredsställande. Vi har i enlighet med vår uppdragsbeskrivning inte gjort någon systematisk analys av de gemensamma riktlinjerna, men kan konstatera att det i Malmö Stads riktlinjer saknas en arkiveringspolicy. Samtliga dessa avvikelser avser dokumentation och arkivering. Vi kan således inte göra någon bedömning av huruvida utbetalningen varit förenlig med ett beslutsunderlag eller inte, då ett fullständigt beslutsunderlag inte kunnat lokaliseras. Övriga 32 granskade utbetalningar har skett med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag. Deloitte Malmö stad 7
10 Utbetalning i enlighet med delegationsordning Samtliga 35 granskade utbetalningar har gjorts av person som varit behörig i enlighet med delegationsordningen. Sammanfattande bedömning Avvikelserna gällande dokumentation och arkivering indikerar att det finns förbättringspotential i rutinen för hantering av ekonomiskt bistånd inom Stadsdelsförvaltningen Centrum, med utgångspunkt i tillämpade riktlinjer och regelverk. Stadsdelsförvaltningen Kirseberg Utbetalning enligt godkänt beslutsunderlag Samtliga 35 granskade utbetalningar har skett med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag. Utbetalning i enlighet med delegationsordning Samtliga 35 granskade utbetalningar har gjorts av person som varit behörig i enlighet med delegationsordningen. Sammanfattande bedömning Utifrån vår stickprovsgranskning förefaller rutinen för hantering av ekonomiskt bistånd inom Stadsdelsförvaltningen Kirseberg fungera väl, med utgångspunkt i tillämpade riktlinjer och regelverk. Stadsdelsförvaltningen Rosengård Utbetalning enligt godkänt beslutsunderlag För en av de 35 granskade utbetalningarna har en avvikelse noterats i samband med avstämning av huruvida utbetalning skett med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag: Avvikelse 1: En av betalningsmottagarna erhåller sedan åtminstone början av 2001 månatligt ekonomiskt bistånd för telefonkort. För dessa regelbundna utbetalningar saknas erforderliga beslutsunderlag. Övriga 34 granskade utbetalningar har skett med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag. Utbetalning i enlighet med delegationsordning Samtliga 35 granskade utbetalningar har gjorts av person som varit behörig i enlighet med delegationsordningen. Sammanfattande bedömning Utifrån vår stickprovsgranskning förefaller rutinen för hantering av ekonomiskt bistånd inom Stadsdelsförvaltningen Rosengård fungera väl, med utgångspunkt i tillämpade riktlinjer och regelverk. Identifierad avvikelse bedöms vara av mindre väsentlig karaktär. Deloitte Malmö stad 8
11 Stadsdelsförvaltningen Södra Innerstaden Utbetalning enligt godkänt beslutsunderlag För en av de 35 granskade utbetalningarna har avvikelser noterats i samband med avstämning av huruvida utbetalning skett med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag: Avvikelse 1: Gällande ersättning för tandläkarkostnader har akten som legat till grund för biståndsbeslutet inte gått att lokalisera, enligt uppgift beroende på att biståndstagarens familjesituation förändrats mellan perioden för beslut och utbetalning. Övriga 34 granskade utbetalningar har skett med utgångspunkt i ett godkänt beslutsunderlag. Utbetalning i enlighet med delegationsordning Samtliga 35 granskade utbetalningar har gjorts av person som varit behörig i enlighet med delegationsordningen. Sammanfattande bedömning Utifrån vår stickprovsgranskning förefaller rutinen för hantering av ekonomiskt bistånd inom Stadsdelsförvaltningen Södra Innerstaden fungera väl, med utgångspunkt i tillämpade riktlinjer och regelverk. Identifierad avvikelse, som är kopplad till dokumentation och arkivering, bedöms vara av mindre väsentlig karaktär. Deloitte Malmö stad 9
12 Slutsats Vår stickprovsmässiga kontroll indikerar att rutinen för utbetalning av ekonomiskt bistånd fungerar väl på Stadsdelsförvaltningarna Kirseberg, Rosengård och Södra Innerstaden. Gällande Stadsdelsförvaltningen Centrum indikerar stickprovsgranskningen att förbättringspotential finns gällande dokumentation och arkivering. Våra intervjuer med enhetscheferna indikerar att stadsdelsförvaltningarna i olika utsträckning utför övergripande och efterföljande kontroller av genomförda utbetalningar. Det är vår bedömning att sådana kontroller bör finnas på samtliga stadsdelsförvaltningar. Det vore också önskvärt att dessa till så stor del som möjligt genomförs redan innan utbetalningar verkställs. Förekomsten av systemmässiga utbetalningsbegränsningar på individnivå i Procapita varierar mellan stadsdelsförvaltningarna. Vår bedömning är att sådana bör införas på samtliga enheter inom Malmö Stad, och att dessa företrädesvis tar utgångspunkt i mer detaljerade centrala riktlinjer. Delegationsordningarna begränsar normalt sett inte enskilda individers möjlighet att självständigt ombesörja hela processen från beslut till utbetalning. Vår bedömning är att den interna kontrollen skulle förbättras genom införande av ett gemensamt regelverk i dessa avseenden. Formella och skriftliga riktlinjer gällande processen för utbetalning av ekonomiskt bistånd saknas i stor utsträckning, och arkiveringspolicyn förefaller oklar. Malmö Stad bör enligt vår uppfattning i större utsträckning komplettera nuvarande Riktlinjer för hantering av ekonomiskt bistånd med mer detaljerade vägledningar, i syfte att få en mer likartad hantering mellan stadsdelsförvaltningarna. Deloitte Malmö stad 10
Malmö Stad Ekonomiskt
Malmö Stad Ekonomiskt Sid 1 Symboler ANVÄNDA SYMBOLER ART flödesschemat (Application Review Technique) illustrerar transaktionsflödet i rutinområdet i grafisk form med referens till nyckelkontroller i
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd. Ragunda kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Ragunda kommun 17 juni 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 2. Granskningsresultat... 5 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merRapport avseende Personalskulder. December 2006
Rapport avseende Personalskulder. December 2006 Innehåll Inledning...1 Risk i redovisning av personalskulder...2 Granskningsansats...3 Intern kontroll rutiner...3 Substansgranskning...3 Noteringar vid
Läs merGranskning av löner. Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011. Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter
Granskning av löner Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011 Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING OCH SLUTSATSER... 2 2 INLEDNING... 3
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merRevisionsrapport. Genomförande av Kvalitetsmätning. Inledning 2008-06-11 32-2008-0580. Tullverket Box 12 854 112 98 Stockholm.
Revisionsrapport Tullverket Box 12 854 112 98 Stockholm Datum Dnr 2008-06-11 32-2008-0580 Genomförande av Kvalitetsmätning Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Tullverket (TV) granskat
Läs merGranskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda
Rapportsammandrag Stadsrevisionen 13 september 2016 Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda Bakgrund Enligt kommunallagen har förtroendevalda rätt till skälig ersättning
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd
Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Härnösands kommun Maj 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömningar och rekommendationer
Läs merGranskning av externa jobbcoacher
1 (5) Stockholm den 2 februari 2010 Granskning av externa jobbcoacher Bakgrund Den 18 december 2008 fick Arbetsförmedlingen i uppdrag att upphandla kompletterande aktörer som ska erbjuda arbetssökande
Läs merYttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen
Kulturförvaltningen Administrativa staben Sida 1 (8) 2019-04-03 Handläggare Magnus Hjort Telefon: 08-508 31 986 Till Kulturnämnden 2019-06-18 Yttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen
Läs merIntern styrning och kontroll. rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd
Intern styrning och kontroll rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 2 Innehåll Inledning och läsanvisning sid 3 Sammanfattning
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merAngered. Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte. Februari 2014
Angered Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte Februari 2014 1 Inledning Med start hösten 2010 har Deloitte, EY och PwC på uppdrag av Göteborgs Stad, som ett led
Läs merGöteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012
Göteborg Energi AB Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte 18 december 2012 1 Sammanfattning Med start hösten 2010 har Deloitte, Ernst & Young och PwC på uppdrag av Göteborgs
Läs merÖstra Göteborg. Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte. Februari 2014
Östra Göteborg Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte Februari 2014 1 Inledning Med start hösten 2010 har Deloitte, EY och PwC på uppdrag av Göteborgs Stad, som ett
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merRevision av registreringar inom psykiatrisk öppenvård
Revision av registreringar inom psykiatrisk öppenvård Barn- och ungdomspsykiatri Beroendevård Vuxenpsykiatri Hälso- och sjukvårdsförvaltningen 08-123 132 00 Datum: 2011-10-19 Diarienummer: HSN1103-0243
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merÅrsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225
Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225 Sida 125 av 458 Tjänsteskrivelse 1(2) 2018-05-28 Dnr: KS 2018/225 Kommunstyrelsen Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Förslag
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merBetalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013
Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE
Läs merUppföljning av tidigare granskning Socialbidragshantering Söderhamns kommun 2002
Uppföljning av tidigare granskning Socialbidragshantering Söderhamns kommun 2002 Siv Dammbro Februari 2003 (1) INNEHÅLLSFÖRTECKNING Uppföljning av tidigare granskning Socialbidragshantering Söderhamns
Läs merRevisionsrapport. Gotlands kommun. Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag. Mats Renborn 2009-09-24
Revisionsrapport Gotlands kommun Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag Mats Renborn 2009-09-24 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4
Läs merNora kommun. Granskning av lönehantering. Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8
ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8 ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering 2012-03-15 Innehåll 1. Inledning 2. Sammanfattning 3. Lönekontorets organisation
Läs merTillämpningsanvisningar för intresselista inom socialpsykiatrins sysselsättningsverksamheter
Preliminära Tillämpningsanvisningar för intresselista inom socialpsykiatrins sysselsättningsverksamheter Reviderade december 2014 stockholm.se socialpsykiarins sysselsättningsverksamheter December 2014
Läs merLöpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merHandläggning och dokumentation inom ordinärt boende
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Cert. kommunal revisor Anna Carlénius Cert. Kommunal revisor Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende Gällivare kommun Handläggning och dokumentation
Läs merGranskning av arvoden till förtroendevalda
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs merInternkontrollplan för 2018
ARBETSMARKNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Tuomo Niemelä 2017-11-23 AMN-2017-0348 Arbetsmarknadsnämnden Internkontrollplan för 2018 Förslag till beslut Arbetsmarknadsnämnden föreslås besluta
Läs merINTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015
Region Skåne 2015 Gemensam Servicefunktion KC Ekonomi INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015 http://www.skane.se/ Inledning Inom
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd. 2012
Granskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd. 2012 KOMMUNREVISIONEN Granskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd Arbetsmarknads- och vuxenutbildningsnämnden Rapport På uppdrag
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merInternkontrollplan för 2017
Handläggare Datum Diarienummer Tina Hultman 2016-11-24 AMN-2016-0283 Arbetsmarknadsnämnden Internkontrollplan för 2017 Förslag till beslut Arbetsmarknasnämnden föreslås besluta att godkänna internkontrollplan
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av hanteringen av tipspengar
Granskning av hanteringen av tipspengar Informatörsverksamheten Internrevisionen 2018-06-29 RAPPORT 2 (9) Tipspengar - informatörsverksamheten INNEHÅLL 1 SAMMANFATTNING... 3 2 INLEDNING... 4 2.1 Bakgrund...
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merGranskning av förmånsbilar
Granskning av förmånsbilar Rapport nr 2/2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 7:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND... 4 2.1. REVISIONSFRÅGOR...
Läs merRapport avseende Investeringar. December 2004
Rapport avseende Investeringar. December 2004 Innehåll Inledning...1 Risker i redovisning av investeringar...2 Granskningsansats...3 Utfört arbete...4 Iakttagelser...5 Slutsats...7 Inledning Enligt den
Läs merUppföljande granskning av landstingets leverantörsregister
DNR: REV 49:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister OKTOBER 2015 Rapport Ingrid Lindberg, revisionskontoret Innehåll 1 SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER...
Läs mer2012-12-04. Komrnunstyrelseri Nämnder och styrelser
Uppsala "KOMMUN Kommunrevisionen 2012-12-04 BUK aj>t4~cu~23 UPPSALA KOMMUN Komrnunstyrelseri Nämnder och styrelser U Dnr:, I R : IDDI Angående intern kontroll i redovisningsprocessen PwC har på uppdrag
Läs merÅrlig revisionsrapport med yttrande och validering gränsfonden. Fonden för yttre gränser Årligt program 2012 ESV 2016:9
Årlig revisionsrapport med yttrande och validering gränsfonden Fonden för yttre gränser Årligt program 2012 ESV 2016:9 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Intern styrning och kontroll leverantörer goteborg.se/stadsrevisionen 2 INTERN STYRNING OCH KONTROLL LEVERANTÖRER Intern styrning och kontroll leverantörer I revisionsplanen
Läs merAnvisningar för social dokumentation i verkställigheten
Anvisningar för social dokumentation i verkställigheten KRAV PÅ DOKUMENTATION Det finns krav på dokumentation i lagstiftning, föreskrifter och allmänna råd samt en handbok utgiven av socialstyrelsen. Socialtjänstlagen
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund
Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merHantering och redovisning av folktandvårdens intäkter
LANDSTINGET I VÄRMLAND RAPPORT Revisorerna AM/VHL 2013-02-19 Rev/12012 Hantering och redovisning av folktandvårdens intäkter Sammanfattning Vi har granskat om det finns tillfredsställande rutiner som säkerställer
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merRevisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr
Revisionsrapport Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete 105 25 Stockholm Datum Dnr 2009-03-20 32-2008-0638 Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning 2008 Riksrevisionen
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT. Effektiv organisation för chefs/ledarfrågor. Projektledare: Tommy Larsson. Beslutad av revisorskollegiet
GRANSKNINGS Effektiv organisation för chefs/ledarfrågor Projektledare: Tommy Larsson Beslutad av revisorskollegiet 2012-10-17 RAPP Effektiv organisation för chefs och ledarfrågor Postadress: Stadshuset,
Läs merUppföljning med anledning av Stadsrevisionens revisionsrapport 2015
Tjänsteutlåtande Utfärdat: 2016-05-25 Diarienummer: N132-0296/16 Förvaltningscontroller Marie Broersma Telefon: 365 00 00 E-post: fornamn.efternamn@ostra.goteborg.se Uppföljning med anledning av Stadsrevisionens
Läs merBarnperspektivet vid långvarigt ekonomiskt bistånd och i avhysningsärenden
Rapport 2007:67 Barnperspektivet vid långvarigt ekonomiskt bistånd och i avhysningsärenden Länsstyrelsens granskning av hur barnperspektivet fått genomslag i handläggningen av ekonomiskt bistånd och i
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs merLöpande intern kontroll i administrativa rutiner. Kollektivtrafiknämnden. Region Västmanland. Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kollektivtrafiknämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd
Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en uppföljning avseende tidigare granskning av försörjningsstöd. Revisionen hemställer
Läs merGranskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg.
Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2016 Göteborg & Co Träffpunkt AB. Granskning av verksamhetsåret
Läs merPersonliga assistenter - Köp av tjänster
Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4
Läs merRevisionsrapport nr 4/2015. Södertälje kommun. Granskning av avgångsvederlag
Revisionsrapport nr 4/2015 Södertälje kommun Granskning av avgångsvederlag Innehåll 1 Sammanfattande bedömning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2.3 Metod...3 3 Resultat
Läs merREVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012
REVISIONSRAPPORT Granskning av LSS Kvalitetssäkring av genomförandeplaner Emmaboda kommun 9 oktober 2012 Jard Larsson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merMalmö stad. Granskning av ekonomihandbokens ändamålsenlighet. November 2005
Malmö stad Granskning av ekonomihandbokens ändamålsenlighet. November 2005 Innehåll Inledning...1 Granskningsansats...2 Iakttagelser...3 Slutsats...11 Inledning Malmö stads revisorer har vid den årliga
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merGranskningsrapport avseende Malmö stads ITsatsningar:
Gransknings avseende Malmö stads ITsatsningar: Uppföljning av tidigare granskning av Procapita, Kundakt Dart och Kundakt Flykt. Projektledare: Olof Hammar Beslutad av revisorskollegiet 2006-02-07 Postadress:
Läs merRegion Gotland. Generella IT kontroller Visma och HR Plus. Detaljerade observationer och rekommendationer. Februari 2017
Region Gotland Generella IT kontroller Visma och HR Plus Detaljerade observationer och rekommendationer Februari 2017 Fredrik Dreimanis Jonas Leander Innehållsförteckning Sammanfattning av granskningen...
Läs merMinska jobbklyftan i Stockholm genom systematiska insatser för att fler människor ska gå från utanförskap till egen försörjning, motion (2017:45)
Socialförvaltningen Avdelningen för stadsövergripande sociala frågor Tjänsteutlåtande Dnr 1.7.1-530/2017 Sida 1 (7) 2017-10-13 Handläggare Johanna Lood Telefon: 08-508 25 206 Till Socialnämnden 2017-11-14
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merRAPPORT FRÅN KONSULTUPPDRAG VID ARBETE OCH FÖRSÖRJNING VÄRMDÖ KOMMUN
RAPPORT FRÅN KONSULTUPPDRAG VID ARBETE OCH FÖRSÖRJNING VÄRMDÖ KOMMUN 2014-11-10 Anne-Maj Tilling UPPDRAGET - Gå igenom samtliga beslut om ekonomiskt bistånd. - Återkoppla till respektive handläggare. -
Läs merGranskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner
Revisionsrapport Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner Uppvidinge kommun Jard Larsson 10 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga och kontrollfrågor
Läs merRevisionsrapport. Försörjningsstöd. Eslövs kommun Kerstin Larsson, certifierad kommunal revisor Mattias Norling
Revisionsrapport Försörjningsstöd Eslövs kommun 2006-06-15 Kerstin Larsson, certifierad kommunal revisor Mattias Norling Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Syfte...1 1.3 Metod...1
Läs merGranskning av vidtagna åtgärder kopplade till manuella betalningar
BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2015-05-18 GSN-2015/469.194 1 (3) HANDLÄGGARE Dahlgren Jespersson, Pirjo Pirjo.Dahlgren-Jespersson@huddinge.se Gymnasienämnden Granskning
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merUppföljningsrapport IT-revision 2013
Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-revision 2013 Solna Stad Raindance Fredrik Dreimanis November 2013 1 av 10 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning... 5
Läs merÅtgärdsplan med anledning av Stadsrevisionens revisionsrapport år 2014
Tjänsteutlåtande Utfärdat: 2015-06-02 Diarienummer: N132-0276/15 Förvaltningscontroller Roland Josefsson Telefon: 365 00 00 E-post: fornamn.efternamn@ostra.goteborg.se Åtgärdsplan med anledning av Stadsrevisionens
Läs mer2015-01-16 Anna Spångmark
UPPFÖLJNING AV BESLUT enligt Lagen och om stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS)och Socialtjänstlagen för personer under 65 år. Enheten för funktionsnedsättning 2015-01-16 Anna Spångmark Innehållsförteckning
Läs merGranskning av ändamålsenligheten. inom LSS och SoL med fokus på funktionshinder. Borgholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tommy Nyberg Elin Freeman Januari 2019 Granskning av ändamålsenligheten för verksamhet inom LSS och SoL med fokus på funktionshinder Innehåll 1. Sammanfattning... 3 1.1. Rekommendationer...
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merDecember Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merGranskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merGranskning av generella IT-kontroller för ett urval system vid Skatteverket
SKATTEVERKET 171 94 SOLNA Granskning av generella IT-kontroller för ett urval system vid Skatteverket Som ett led i granskningen av årsredovisningen med syfte att göra uttalanden om denna har Riksrevisionen
Läs merKommunrevisorerna granskar
Kommunrevisorerna granskar UMEÅ KOMMUN förtroendevalda 2013-06-10 ABCD Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...3 1 Inledning...5 1.1 Bakgrund...5 1.2 Syfte...5 1.3 Genomförande...5 1.4 Revisionskriterier...5
Läs merRegion Skåne Granskning av IT-kontroller
Region Skåne Granskning av IT-kontroller Per Stomberg Niklas Westerlund Deloitte AB Januari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merUppföljningsrapport IT-generella kontroller 2015
Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-generella kontroller 2015 Uppsala kommun Gustaf Gambe Frida Ilander 15 september 2015 1 av 17 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning...
Läs merSollentuna kommun. Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg. Revisionsrapport. Fredrik Markstedt Sandra Feiff
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Markstedt Sandra Feiff Augusti 2015 Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg Sollentuna kommun Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-
Läs merRevisionsrapport* Delegationer. Bollnäs kommun. December Författare Ove Axelsson. *connectedthinking
Revisionsrapport* Delegationer Bollnäs kommun December 2007 Författare Ove Axelsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 1.1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund
Läs merHällefors kommun. Intern kontroll försörjningsstöd. KPMG Bohlins AB Antal sidor: 9. Försörjningsstöd rapport.doc
KPMG Bohlins AB 2007-09-05 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Granskningsansvarig 2 5. Metod 3 6. Intern kontroll 3 7. Resultat av granskning 3 7.1 Organisation 3 7.2
Läs merRevidering av riktlinjerna för handläggning av ekonomiskt bistånd
Socialförvaltningen Avdelningen för stadsövergripande sociala frågor Tjänsteutlåtande Sida 1 (5) 2016-11-26 Handläggare Joanna Millares Rosell Telefon: 08-508 25 402 Till Socialnämnden 2016-12-13 Revidering
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merVägledning för registrering av försörjningshinder och ändamål med utbetalat ekonomiskt bistånd
Vägledning för registrering av försörjningshinder och ändamål med utbetalat ekonomiskt bistånd Syftet med utökningen av statistiken är att fortlöpande och systematiskt kunna följa hur problem och behov
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern
Läs mer