Intern styrning och kontroll. rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Intern styrning och kontroll. rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd"

Transkript

1 Intern styrning och kontroll rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd

2 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 2 Innehåll Inledning och läsanvisning sid 3 Sammanfattning sid 4 Bakgrund sid 5 Syfte och revisionsfrågor sid 6 Revisionskriterier sid 7 Metod och avgränsningar sid 9 Resultat av granskningen sid 11 Rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd sid 11 Uppföljning och kontroll efter genomförd utbetalning sid 14 Bedömning sid 16 Dokumentationen av rutiner och kontroller behöver förbättras sid 16 Beslutsunderlag saknas sid 17 Brister i hantering av delegation och behörigheter sid 18 Regelbundna riskbedömningar saknas sid 18 Det systematiska kvalitetsarbetet kan förbättras sid 19

3 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 3 Inledning och läsanvisning Stadsrevisionens rapport Intern styrning och kontroll - rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd blev klar den 9 april år Till rapporten finns också ett rapportsammandrag. Rapporten handlar om den interna styrningen och kontrollen i rutinerna för utbetalning av ekonomiskt bistånd i samtliga stadsdelsnämnder och social resursnämnd och den riktar sig i första hand till kommunfullmäktige, kommunstyrelsen och de granskade nämnderna. Läsanvisning Vi inleder med en sammanfattning av vad vi har granskat och vad vi har kommit fram till. Därefter beskriver vi bakgrunden till granskningen och redogör för syfte, metod och de revisionskriterier som ligger till grund för våra bedömningar. På sidorna följer resultatet av granskningen. Först redogör vi för nämndernas rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd och hur nämnderna ser till att rutinerna är kända i organisationen. På sidan redogör vi för nämndernas uppföljning och kontroll efter genomförda utbetalningar. Sist i rapporten, på sidorna 16 19, redovisar vi våra bedömningar. Där finns också de rekommendationer 1 som lämnas till stadsdelsnämnderna och social resursnämnd med anledning av det som kommit fram i granskningen. Rapporten, med diarienummer 228/12, och rapportsammandraget finns tillgängliga på kommunens hemsida 2. Om du vill prenumerera på stadsrevisionens rapporter, kontakta oss gärna på e-post stadsrevisionen@stadsrevisionen.goteborg.se eller på telefon Rekommendationer lämnas när utveckling och förbättring bedöms vara möjliga. 2 (välj Kommun & Politik, därefter Stadsrevisionen)

4 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 4 Sammanfattning Stadsrevisionen har granskat om stadens stadsdelsnämnder och social resursnämnd har en tillfredsställande intern styrning och kontroll när det gäller utbetalning av ekonomiskt bistånd. För att kunna bedöma den interna styrningen och kontrollen har vi granskat om nämnderna arbetar enligt gällande lagstiftning, stadens olika riktlinjer inom området samt nämndernas egna riktlinjer. Granskningen omfattar följande delar av processen för utbetalning av ekonomiskt bistånd: rutiner för ansökan och övriga beslutsunderlag rutiner för kontroller i samband med attest och efter genomförda utbetalningar beslutsunderlag och verifikationer till gjorda utbetalningar beslutsfattande och delegation Granskningen visar att det finns ett strukturerat arbetssätt och rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd som i huvudsak följer gällande lagstiftning, riktlinjer och rutiner. Men vi kan också se att det finns brister i flera av nämnderna. Följande möjligheter till förbättring eller brister i den interna kontrollen har identifierats: Dokumenterade rutiner för hela eller delar av utbetalningsprocessen saknas i sju av nämnderna. (Se sidorna 11,13, 14) Samtliga nämnder brister, i varierande omfattning, när det gäller hanteringen av beslutsunderlag. I flera av de granskade utbetalningarna saknas underlag till ansökan som styrker den enskildes utgifter och inkomster. Därmed försämras möjligheten att i efterhand kontrollera om genomförda utbetalningar skett enligt fattat biståndsbeslut. (Se sidorna 11-12) Avsaknad av visst systemstöd i verksamhetssystemet Treserva medför att nio av nämnderna behöver upprätta kompenserande rutiner. Att sådana rutiner saknas innebär en ökad risk för felaktiga utbetalningar. I granskningen har vi till exempel uppmärksammat att det är möjligt för en person att hantera flera led i utbetalningsprocessen och att en handläggare som saknar delegationsrätt ändå har möjlighet att fatta beslut om bistånd. (Se sidorna 12-13) Aktuella beslut om enskild handläggares delegation saknas i åtta av nämnderna. (Se sidan 12) Regelbundna riskanalyser för att identifiera de vanligaste riskerna för oavsiktliga eller avsiktliga fel i utbetalningsprocessen saknas. (Se sidorna 12-13) En systematisk dokumentation av resultatet från kontroller i samband med attest och efter genomförd utbetalning saknas i flera av de granskade nämnderna. Granskningen visar också att det inte inom någon av nämnderna görs sammanställningar som används i verksamheternas systematiska kvalitetsarbete. (Se sidan 15) Stadsrevisionen lämnar, med anledning av granskningsresultatet, rekommendationer till samtliga nämnder. Antalet rekommendationer per nämnd varierar mellan tre till fem stycken. (Se sidorna 16-19).

5 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 5 Bakgrund Ekonomiskt bistånd är välfärdssystemens yttersta skyddsnät. Det ska vara ett komplement till socialförsäkringarna och ge hjälp när de generella stödformerna är otillräckliga eller inte kan lämnas. Den enskildes rätt till bistånd regleras i socialtjänstlagen 3. Biståndet är behovsprövat och en individuell prövning ska alltid göras. Stadsdelsnämnderna och social resursnämnd har ansvaret för att fullgöra dessa uppgifter i Göteborgs Stad. 4 Det finns ett nationellt regelverk som är vägledande och som fungerar som stöd för rättstillämpningen och handläggningen av dessa biståndsärenden. Därutöver är det kommunens och berörda nämnders sak att ta ställning till hur kontroller i samband med ansökan och kontroller efter genomförd utbetalning ska hanteras, administreras och dokumenteras. Det finns inga nationella riktlinjer, föreskrifter eller allmänna råd för kommunerna att följa i detta sammanhang. Stora belopp utbetalas årligen och en mängd transaktioner hanteras av olika handläggare inom staden. Under år 2012 betaldes cirka 1,1 miljard kronor ut i 5 ekonomiskt bistånd. Det är därför viktigt att nämnderna har rutiner och system för handläggning, dokumentation och utbetalning som fungerar tillförlitligt och på avsett sätt. Det vill säga att det finns en tillfredsställande intern styrning och kontroll. En liknande granskning av utbetalningsrutiner för ekonomiskt bistånd genomfördes av stadsrevisionen år i fem av dåvarande tjugoen stadsdelsnämnder 7. Den granskning som vi nu genomfört är till vissa delar en uppföljning av 2005 års granskning. Skillnaden är att handläggning, dokumentation och utbetalning numera hanteras i ett nytt verksamhetssystem, Treserva. År 2009 genomförde stadsrevisionen också en granskning av verksamhetssystemet 8 Treserva. 3 Socialtjänstlagen 4 kap. 1 4 Socialstyrelsens handbok Ekonomiskt bistånd (2003), SOSFS 2003:5 Ekonomiskt bistånd samt SOSFS 2009:23 Ändring i allmänna råd (2003:5) om ekonomiskt bistånd 5 Stadsledningskontoret, Samhällsanalys och statistik 6 Revisionsrapport Ekonomiskt bistånd utbetalningsrutiner De stadsdelsnämnder som då ingick var Gunnared, Lärjedalen, Bergsjön, Biskopsgården och Lundby 8 Revisionsrapport; Granskning av IT-systemet Treserva, modulen för individ- och familjeomsorg, Stadsrevisionen

6 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 6 Syfte och revisionsfrågor Syftet med granskningen är att bedöma om stadsdelsnämnderna och social resursnämnd har en tillfredsställande intern styrning och kontroll för utbetalning av ekonomiskt bistånd. Granskningen ska svara på följande två revisionsfrågor: Finns rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd och är dessa kända i organisationen? För att besvara den första revisionsfrågan har vi granskat rutiner och hantering kring ansökan, övriga beslutsunderlag, beslutsfattande och delegation samt kontroller i samband med attest. Finns en tillfredsställande uppföljning och kontroll av genomförda utbetalningar? Den andra revisionsfrågan avser uppföljning och kontroll som sker efter att själva utbetalningen har genomförts. För att svara på frågan har vi granskat vilka rutiner som finns för uppföljning och kontroll samt om resultatet av detta arbete används i nämndernas systematiska kvalitetsarbete.

7 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 7 Revisionskriterier Revisionskriterier är de bedömningsgrunder som vi revisorer utgår ifrån vid analys och bedömningar. I granskningen hämtas revisionskriterierna från tillämpliga delar av kommunallagen, socialtjänstlagen, Göteborgs Stads riktlinjer för intern kontroll, dokumenthanteringsplan för Göteborgs stadsdelsnämnder, attest- och utanordningsreglemente för Göteborgs kommun samt nämndernas egna delegationsordningar och interna riktlinjer och rutiner. I detta avsnitt redogör vi för kriterierna. Kommunallagen Enligt kommunallagen ska nämnderna se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. 9 Kommunallagen reglerar också delegering av beslutanderätt. Socialtjänstlagen Av socialtjänstlagen framgår att handläggning av ärenden som rör enskilda ska dokumenteras. 10 Dokumentationen ska utvisa beslut och åtgärder som vidtas i ärendet samt faktiska omständigheter och händelser av betydelse. Riktlinjer för intern kontroll inom Göteborgs Stad Göteborgs Stad har beslutat om egna riktlinjer för den interna kontrollen 11. Riktlinjerna syftar till att staden och dess nämnder ska upprätthålla en intern kontroll för att i rimlig grad uppnå: att tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer med mera efterlevs. tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten. att allvarliga fel och brister elimineras eller upptäcks Enligt riktlinjerna handlar intern styrning och kontroll om att styra och följa upp verksamheter genom fastställda principer och metoder. Genom information och kommunikation ser ledningen till att alla i organisationen förstår sin del i att målen för verksamheten nås. Risker som äventyrar verksamhetsuppdraget ska identifieras och analyseras. Dokumenthanteringsplan för Göteborgs stadsdelsnämnder Enligt den dokumenthanteringsplan som gäller för Göteborgs stadsdelsnämnder 12 ska handlingar och dokument när det gäller ansökan om ekonomiskt bistånd från enskild, utredning och beslut sparas/bevaras för all framtid. Underlag till ansökan, till exempel kopior som styrker inkomster och olika slag av utgifter, gallras däremot fem år efter det att ärendet avslutats. 9 Kommunallagen 6 kap 7 10 Socialtjänstlagen 11 kap 5 11 Riktlinjer för intern kontroll inom Göteborgs stad, KF Arkivnämnden för Västra Götalandsregionen och Göteborgs stad

8 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 8 Attest- och utanordningsreglemente för Göteborgs kommun Attest- och utanordningsreglemente för Göteborgs kommun omfattar attestering av alla typer av redovisningstransaktioner. Kommunens nämnder ska se till att varje utbetalning föregås av kontroll, attestering och utanordning. Den som attesterar utbetalningen ska genomföra nödvändiga kontroller eller se till att de utförs. Delegationsordning Vi har i granskningen utgått från kommunallagen där det står att en nämnd får ge en anställd hos kommunen i uppdrag att fatta beslut på nämndens vägnar i ett visst ärende. Kommunallagen anger vidare att en nämnd får överlåta åt förvaltningschefen att uppdra åt en annan anställd inom kommunen att besluta. Nämnden ska klart ange vilken beslutanderätt som delegeras och till vem beslutanderätten överlåts. 13 Nämndernas egna rutiner I de fall som nämnderna har upprättat egna dokumenterade rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd samt för uppföljning och kontrollaktiviteter har dessa använts som grund för bedömningen i respektive nämnd. Stadsrevisionens utgångspunkter i bedömningen av intern styrning och kontroll För att bedöma om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig har vi i denna granskning utgått från följande punkter: Kontinuerliga riskbedömningar av utbetalningsprocessen ska göras. En riskanalys ska utgöra grunden för prioritering och planering av kontrollaktiviteter. Arbetssätt och rutiner för viktiga processer ska dokumenteras. Verksamheten måste bygga på strukturell och inte individuell kunskap. Beslutsunderlag i enlighet med lagstiftning och riktlinjer ska finnas. Beslut ska fattas i enlighet med gällande delegation Kontrollaktiviteter, både före och efter utbetalning, ska vara integrerade i utbetalningsprocessen. Kontrollerna ska resultera i förslag till förbättringar i syfte att stärka den interna styrningen och kontrollen och därmed vara en del i verksamhetens systematiska kvalitetsarbete. Informationen och kommunikationen till medarbetarna om gällande rutiner ska vara säkerställd. 13 Kommunallagen 6 kap 33,37

9 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 9 Metod och avgränsningar Samtliga tio stadsdelsnämnder och social resursnämnd ingår i granskningen. I granskningen har vi genomfört en registeranalys i verksamhetssystemet Treserva. Syftet var att identifiera avvikande utbetalningar enligt särskilt uppställda kriterier. Exempel på kriterier var utbetalningar per mottagare och per handläggare på höga respektive låga belopp, belopp över eller under vissa jämna beloppsgränser, skyddade identiteter och flera utbetalningar per mottagare och dag. Analysen har omfattat samtliga utbetalningstransaktioner under ett år, från och med den 1 juni 2011 till och med 31 maj Totalt har närmare utbetalningar 14 till ett värde av cirka 1,4 miljarder kronor ingått i analysen. Med denna analys som underlag har ett antal utbetalningar valts ut för närmare granskning. I varje nämnd har ett urval om 9-17 utbetalningar gjorts. Totalt har 142 utbetalningar granskats. Vi har också intervjuat chefer för de enheter som ansvarar för handläggningen och utbetalningen av ekonomiskt bistånd. Antalet deltagare per intervju har varierat mellan två till fem. Totalt har vi genomfört intervjuer med 32 anställda. Utöver intervjuerna har vi granskat den del av nämndernas styr- och uppföljningsdokumentation som varit relevant för granskningen. 15 Avgränsningar Granskningen omfattar i första hand de administrativa rutinerna och kontrollaktiviteterna kring utbetalning av ekonomisk bistånd, från attest till utbetalning och Primärt granskningsområde uppföljning. (primärt granskningsområde) Sekundärt granskningsområde Ansökan Besluts- Beslut Attest Utbetalning Uppföljning Förbättringsunderlag arbete Kommentar: Beskrivning av granskningsområde Det finns dock delar i handläggningen som föregår attesteringen som vi bedömer påverkar den interna kontrollen för utbetalning av ekonomiskt bistånd. Rutiner och hantering av underlagen för utbetalning, i form av ansökan och övriga beslutsunderlag, har tillsammans med beslutsfattande enligt gällande delegationsbestämmelser också ingått i granskningen (sekundärt granskningsområde). Däremot har handläggning av ärendet i övrigt, det vill säga alla andra åtgärder som vidtas från det att ett ärende inleds i och med ansökan till dess att det avslutas med ett beslut, inte ingått i granskningen. Därmed bedöms heller inte huruvida biståndsbeslutet, det vill säga själva betalningsorsaken, är korrekt. 14 Ett biståndsbeslut kan generera flera utbetalningar. 15 Exempelvis nämndens olika utbetalningsrutiner och rutiner för uppföljnings- och kontrollaktiviteter, checklistor, mallar, blanketter, processbeskrivningar, delegationsförteckning och introduktionsmaterial avseende ekonomiskt bistånd

10 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 10 Det verksamhetssystem, Treserva, som nämnderna använder sig av som stöd för handläggning och dokumentation omfattas inte heller av granskningen. För bedömningen av nämndernas rutiner kan vi dock behöva förhålla oss till hur vissa funktioner i systemet är utformade. Stadsrevisionen genomförde en granskning av systemet under år Revisionsrapport; Granskning av IT-systemet Treserva, modulen för individ-och familjeomsorg, Stadsrevisionen

11 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 11 Resultat av granskningen I följande två avsnitt redovisas resultatet av granskningen. Inledningsvis redogör vi för nämndernas rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd och hur medarbetare informeras om gällande rutiner. Nästa avsnitt handlar om nämndens uppföljning och kontroll av rutinerna. Rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd I det här avsnittet redovisar vi resultatet för revisionsfrågan: Finns rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd och är dessa kända i organisationen? Nämndernas rutiner för utbetalning av ekonomiskt bistånd är utformade på olika sätt. Några av nämnderna har en rutin som omfattar hela eller övervägande delen av utbetalningsprocessen. Andra nämnder har valt att ha separata rutiner för de olika delarna i processen. Nedan redovisas våra iakttagelser utifrån olika delar av utbetalningsprocessen. Rutiner för ansökan Samtliga nämnder använder sig av den ansökningsblankett för ansökan om ekonomiskt bistånd som är gemensam för staden. Som komplement till denna blankett finns ofta en broschyr eller en checklista som lämnas ut till den sökande som beskriver vilka handlingar som ska bifogas för att ansökan ska kunna behandlas. Stickprovsgranskningen visar att det som regel finns skriftliga ansökningar och att stadens gemensamma ansökningsblankett används. Däremot saknas det ibland underskrift av den sökande och ankomststämpel på ansökningarna. För vissa utbetalningar i stickprovet kan vi dock konstatera att det saknas skriftliga ansökningar. Socialtjänstlagen ställer inte krav på att ansökan ska vara skriftlig, vilket innebär att en ansökan kan göras antingen skriftligt eller muntligt. Socialtjänsten har likväl en skyldighet att dokumentera sin verksamhet och den skyldigheten gäller även vid en muntlig ansökan. Av dokumentationen i dessa ärenden framgår det att utbetalningarna oftast avser tillfälligt bistånd för att undvika nöd avseende kortare perioder samt mindre belopp. Det finns i samtliga nämnder, utom stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo och Centrum, en dokumenterad rutin som anger vilka kontroller av uppgifterna i en ansökan om ekonomiskt bistånd som ska göras. Kontrollerna kan exempelvis bestå i att se till att den sökande lämnar kopia på inkomster, hyresavi, hemförsäkring och kvitton som styrker den sökandes inkomster och utgifter. Handläggaren kan också kontrollera uppgifter gällande den sökande i bilregistret och hos Skatteverket eller Försäkringskassan.

12 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 12 Övriga beslutsunderlag Utöver ansökan består beslutsunderlaget i ärenden gällande ekonomiskt bistånd av en utredning, verifikationer på olika inkomster och utgifter som den sökande uppger i ansökan samt i vissa fall en normberäkning. Enligt nämndernas rutiner ska den sökande lämna kopior på handlingar som styrker aktuella uppgifter om inkomster och utgifter för den period som ansökan avser. Det kan handla om olika slags inkomster och utgifter som hyra, medicin och fackavgift eller annat som ansökan avser. Stickprovsgranskningen visar på brister i samtliga nämnder då kopior på dokument som styrker den sökandes inkomster och utgifter saknas för vissa utbetalningar. I stadsdelsnämnderna Angered, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Västra Hisingen, Örgryte-Härlanda och social resursnämnd är dessa brister mer omfattande. Några av förvaltningarna uppger att sådant underlag till ansökan alltid visas upp av den sökande vid besök på socialkontoret, men att dessa inte alltid sparas. Även i vår tidigare granskning från år 2005 konstaterade vi liknande brister när det gäller underlag till ansökan. Den utredning som ligger till grund för biståndsbeslutet är också en del av beslutsunderlaget. Grunden för en utredning om ekonomiskt bistånd är att ta reda på orsaken till att den enskilde inte kan försörja sig själv eller behöver bistånd till sin livsföring i övrigt. Hur omfattande och när en ny utredning ska göras beror på omständigheterna i det enskilda ärendet. I stickprovsgranskningen har vi därför frågat efter den utredning som ligger till grund för utbetalningen. Vi kan konstatera att stadsdelsnämnderna Angered, Centrum, Lundby och Norra Hisingen inte har kunnat uppvisa flera av de utredningar vi efterfrågat. Beslutsfattande och delegation Nämnderna har delegerat beslut om ekonomiskt bistånd till stadsdels-/förvaltningsdirektör som i sin tur vidaredelegerar denna beslutanderätt. Delegationsordningen bygger på att biståndsbeslut kan fattas på olika befattningsnivåer, till exempel enhetschef, socialsekreterare eller assistent. Den enskilda tjänstemannen får sin beslutanderätt först efter individuell bedömning av överordnad chef och efter beslut av respektive stadsdels-/förvaltningsdirektör. Enligt nämndernas riktlinjer ska delegationen till den enskilde tjänstemannen ges skriftligt på särskild blankett. Delegationsbeslutet gäller sedan tills vidare eller för den tid som finns angivet i beslutet. Stickprovsgranskningen visar att samtliga beslut i urvalet har fattas på rätt befattningsnivå enligt respektive nämnds delegationsordning. Samtidigt kan vi konstatera att flera av de enskilda tjänstemän som fattat beslut om ekonomiskt bistånd, saknat ett aktuellt skriftligt delegationsbeslut. I stadsdelsnämnderna Västra Göteborg och Västra Hisingen saknades aktuella beslut av respektive stadsdelsdirektör för samtliga handläggare i de granskade ärendena. I tre stadsdelsnämnder, Angered, Lundby och Östra Göteborg, saknades det i flera av de granskade ärendena.

13 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 13 Verksamhetssystemet Treserva Granskningen har inte omfattat verksamhetssystemet Treserva och de funktioner som ska stödja nämndernas rutiner och kontroller i utbetalningsprocessen Vi har trots det gjort iakttagelser som vi vill uppmärksamma nämnderna på och som bland annat berör nämndernas hantering av delegation. Som systemet fungerar idag kan en handläggare, som saknar delegationsrätt ändå fatta beslut om bistånd. Verksamhetssystemet stödjer därmed inte rutinerna kring nämndernas delegationshantering. Det är också möjligt att fatta beslut i en annan handläggares namn utan att den personen godkänner beslutet. Detta innebär en risk för att delegationsordningen kan frångås vid beslut om ekonomiskt bistånd. Behörighetsstrukturen och hanteringen av behörighetsprofiler i systemet möjliggör att enhetschef och förste socialsekreterare i vissa fall kan handlägga, besluta och attestera i ett och samma ärende avseende ekonomiskt bistånd. Stadsdelsnämnderna Angered och Lundby har tagit fram manuella rutiner som ska kompensera för dessa brister i systemet. Ovanstående iakttagelser om avsaknad av systemstöd i dessa delar i verksamhetssystemet Treserva, och att nämnderna inte har upprättat kompenserande rutiner är liknande de som konstaterades i den tidigare genomförda granskningen år 2009 av den interna kontrollen i systemets utbetalningsprocess. 17 Kontroller i samband med attest Den som attesterar en utbetalning ska utföra nödvändiga kontroller eller se till att de utförs 18. Granskningen visar att det i samtliga nämnder utom tre, stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo och Centrum samt social resursnämnd, finns dokumenterade rutiner när det gäller kontroller i samband med attest av de dagliga utbetalningarna av ekonomiskt bistånd. Oftast är det verksamhetens enhetschef eller förste socialsekreterare som genomför de dagliga kontrollerna innan de attesterar utbetalningarna. Av våra intervjuer framgår att det inom samtliga granskade nämnder sker kontroller i samband med attest, men att de inte alltid dokumenteras. Vi har också begärt att få ta del av dokumentation för att verifiera dessa uppgifter. Där framgår att det saknas en systematisk dokumentation av de kontroller som genomförs i samband med attest i sju av nämnderna: Askim-Frölunda-Högsbo, Centrum, Lundby, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Örgryte-Härlanda samt social resursnämnd. Ovanstående iakttagelser kring avsaknad av dokumenterade rutiner för hur kontroller ska utföras och dokumenteras, är liknande de som gjordes i vår granskning av utbetalningsrutiner år Granskningen visar att nämnderna i regel inte gjort någon riskanalys som grund för bedömningen av vilka dagliga kontroller som ska prioriteras. Därmed finns risken att verksamheterna kontrollerar det som man alltid brukar vilket nödvändigtvis inte sammanfaller med de områden där risken är störst för att omedvetna eller medvetna 17 Revisionsrapport; Granskning av IT-systemet Treserva, modulen för individ-och familjeomsorg, Stadsrevisionen Attest-och utanordningsreglemente för Göteborgs kommun 19 Revisionsrapport Ekonomiskt bistånd utbetalningsrutiner

14 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 14 fel kan uppstå. Av intervjuerna framkommer exempelvis att höga belopp vanligtvis kontrolleras. Det uppges att sådana utbetalningar i princip alltid avser stora familjer och att fel i dessa utbetalningar har varit mycket få under de senaste åren. Information om rutinerna till medarbetare Vid intervjuerna framkommer att i samband med nyanställning introduceras personalen i gällande rutiner för handläggningsprocessen där rutinerna för utbetalning är en del. I flera av nämnderna finns en dokumenterad rutin som säkerställer innehållet i introduktionen. En stadsdelsnämnd, Norra Hisingen, har också i en dokumenterad rutin pekat ut ett ansvar för samtliga chefer att informera om gällande regler och rutiner. Riktlinjer och rutiner finns också i respektive nämnds verksamhetshandbok som finns på intranätet. Genomgång av rutinerna uppges också ske vid de olika metodmöten och ärendegenomgångar som regelbundet genomförs ute på enheterna. Uppföljning och kontroll efter genomförd utbetalning I det här avsnittet redovisar vi resultatet för revisionsfrågan: Ser nämnden till att det finns en tillfredsställande uppföljning och kontroll av genomförda utbetalningar? För att se till att den interna styrningen och kontrollen är tillfredsställande när det gäller utbetalning av ekonomiskt bistånd behöver nämnderna systematiskt följa upp och kontrollera alla delar i processen. Resultatet av olika kontroller efter genomförd utbetalning behöver dokumenteras och analyseras för att kunna användas i verksamheternas kvalitetsarbete. Genomförda kontroller är också viktiga underlag för systematiska riskanalyser och utformningen av rutinerna för utbetalningsprocessen. Vi har i vår granskning utgått från att kontrollaktiviteter ska vara integrerade i verksamheten. Rutiner för uppföljning och kontroll Av våra intervjuer och i dokumentation från nämnderna framgår att kontroller efter genomförd utbetalning sker i stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Angered, Lundby, Majorna-Linné samt social resursnämnd. Granskningen visar att fyra av nämnderna har dokumenterade rutiner för uppföljning och kontroller efter genomförd utbetalning. Rutinerna är utformade på olika sätt, men kan exempelvis innebära att kontrollerna genomförs av en särskilt utsedd handläggare som dagligen genomför stickprovskontroller på ett antal utbetalningar. Vid dessa kontroller granskas till exempel om utredning finns, om normberäkning är korrekt, vem som är betalningsmottagare och beslutsfattare och om beslut fattats enligt gällande delegation. I några andra nämnder görs motsvarande stickprovskontroller en gång per vecka. Granskningen visar att det saknas dokumenterade rutiner för kontroller efter genomförd utbetalning i stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Centrum, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Västra Hisingen och Örgryte-Härlanda. Vi kan konstatera att kontrollerna efter genomförd utbetalning, precis som kontrollerna i samband med attest inte utgår från någon systematisk riskbedömning.

15 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 15 Det finns i nämnderna också andra uppföljnings- och kontrollfunktioner som till delar berör processen kring utbetalning av ekonomiskt bistånd. Samtliga nämnder har en dokumenterad rutin för stickprovsgranskning av fattade delegationsbeslut som ledamöter i nämndernas utskott genomför varje månad. Det finns också särskilda blanketter där det framgår vad genomgången ska omfatta och hur det ska dokumenteras. Syftet med denna typ av genomgång är att kontrollera att beslutet följer lagstiftning och andra gällande riktlinjer samt att beslutet fattats av rätt delegat. Av intervjuerna framgår också att verksamheterna, som en del i verksamhetens kvalitets- och uppföljningsarbete, har regelbundna interna metodmöten och kontinuerliga genomgångar av handläggarnas alla ärenden. Detta är aktiviteter som i delar också berör utbetalningsprocessen. Kontrollernas användning i kvalitetsarbetet Granskningen visar att de kontroller som görs, inte alltid dokumenteras och sammanställs på ett systematiskt sätt. Det är till exempel oftast bara berörd handläggare som får återkoppling kring de fel som upptäcks i samband med stickprovskontrollen vid attestering. Resultatet av de kontroller som görs i samband med attest och efter genomförd utbetalning dokumenteras inte systematiskt och används inte heller på ett metodiskt sätt som underlag för kvalitetsförbättringar i de granskade nämndernas utbetalningsprocess. Det finns exempel på nämnder, stadsdelsnämnderna Askim-Fröunda-Högsbo och Angered samt social resursnämnd som gör årliga sammanställningar av vissa av kontrollerna men av intervjuerna framkommer att dessa inte används på ett systematiskt sätt i verksamhetens förbättringsarbete. Stadsdelsnämnden Centrum har också vid några tillfällen gjort stickprovskontroller efter genomförda utbetalningar men dessa sker inte systematiskt och kontinuerligt vilket är en förutsättning för att de ska kunna användas i ett fortlöpande kvalitetsarbete.

16 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 16 Bedömning Syftet med granskningen är att bedöma om stadsdelsnämnderna och social resursnämnd har en tillfredsställande intern styrning och kontroll för utbetalning av ekonomiskt bistånd. För att kunna bedöma detta har vi granskat om nämnderna har rutiner för utbetalning, om rutinerna är kända samt vilken uppföljning och kontroll som utförs efter genomförd utbetalning. Bedömningen nedan utgår från de iakttagelser vi gjort under granskningen. Några nämnder har efter genomförd granskning uppgett att vissa iakttagna brister har åtgärdats. Utöver att vi noterat detta har det inte inneburit förändringar av våra bedömningar eftersom uppgifterna inte verifierats. Dokumentationen av rutiner och kontroller behöver förbättras För att nämnderna ska kunna säkerställa en god intern styrning och kontroll för utbetalning av ekonomiskt bistånd måste det enligt stadsrevisionens bedömning finnas dokumenterade rutiner för ansökan och hanteringen av övriga beslutsunderlag. Detsamma gäller för kontroller i samband med attest och efter genomförd utbetalning. Vi kan konstatera att några nämnder har dokumenterade rutiner för hela utbetalningsprocessen, medan andra saknar det i vissa delar. Rutiner för ansökan och övriga beslutsunderlag Det framgår av den för staden gemensamma ansökningsblanketten vilka olika dokument som ska bifogas ansökan men enligt vår bedömning behöver detta tydliggöras. Det ska enligt stadsrevisionens bedömning finnas rutiner som anger vilka krav som ställs på dels innehåll i ansökan, vilka underlag som ska finnas, dels på vilka kontroller och verifieringar som ska göras av lämnade uppgifter i en ansökan om ekonomiskt bistånd. Stadsrevisionen konstaterar att dokumenterade rutiner som motsvarar dessa krav finns i samtliga granskade nämnder, med undantag för stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo och Centrum. Rutiner för kontroll i samband med attest Av intervjuerna framgår att det inom samtliga granskade nämnder sker kontroller i samband med attest, men granskningen visar att stadsdelsnämnderna Askim- Frölunda-Högsbo, Centrum och social resursnämnd saknar dokumenterade rutiner för dessa kontroller. Det ska enligt stadsrevisionen finnas dokumenterade rutiner för hur kontroller i samband med attest ska vara utformade. Av rutinen bör framgå vem som är ansvarig för att kontroll görs, urvalskriterier, vad som ska kontrolleras och att resultatet av kontrollen ska dokumenteras. Rutiner för kontroll efter genomförd utbetalning För en god intern styrning och kontroll behövs uppföljning och kontroller för att se till att beslutade rutiner också följs. I samtliga nämnder gör ledamöterna i de sociala utskotten eller motsvarande regelbundna genomgångar av fattade delegationsbeslut enligt en dokumenterad rutin. Stadsrevisionen menar att den genomgång som nämndernas utskott gör av delegationsbesluten måste kompletteras med att förvaltningen gör regelbundna systematiska kontroller efter genomförd utbetalning.

17 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 17 Granskningen visar att kontroller efter genomförd utbetalning sker i stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Angered, Lundby,Majorna-Linné samt social resursnämnd. Det ska också, precis som för kontroller i samband med attest, finnas dokumenterade rutiner för hur dessa kontroller ska genomföras. Däremot visar granskningen att det inte finns dokumenterade rutiner för kontroll efter genomförd utbetalning i stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Centrum, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Västra Hisingen och Örgryte-Härlanda. Sammantaget visar granskningen att flera nämnder, på olika sätt, behöver förbättra dokumentationen av rutiner beträffande hela eller delar av utbetalningsprocessen. Stadsrevisionen rekommenderar stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Centrum, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Västra Hisingen, Örgryte-Härlanda samt social resursnämnd att upprätta skriftliga beskrivningar av rutiner och kontroller som omfattar hela utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd. Stadsrevisionen noterar att nämnderna på olika sätt arbetar med att se till att rutinerna för utbetalning av ekonomiskt bistånd är kända. Samtidigt visar granskningen på att dokumenterade rutiner inte alltid följs. Nämnderna bör enligt stadsrevisionen därför ta ställning till vilka åtgärder som behöver vidtas för att se till att rutinerna för utbetalning och kontroller är kända och följs. Beslutsunderlag saknas Nämnderna har egna rutiner som anger vilka kontroller som ska göras gällande handläggning och beslut om ekonomiskt bistånd. Det handlar bland annat om att den sökande ska kunna styrka inkomster och utgifter för den period som ansökan avser. Enligt dokumenthanteringsplanen för Göteborgs stadsdelsnämnder ska dessa underlag till ansökan sparas i fem år efter att ärendet avslutats, men gallras bort i samband med att ärendet arkiveras. Granskningen visar att samtliga nämnder brister, i varierande omfattning, när det gäller hanteringen av beslutsunderlag. I flera av de granskade utbetalningarna saknas underlag till ansökan som styrker den enskildes utgifter och inkomster. Därmed försämras möjligheten att i efterhand kontrollera om genomförda utbetalningar skett i enlighet med fattat biståndsbeslut. Detta leder i förlängningen till en ökad risk för att eventuellt felaktiga utbetalningar inte upptäcks. Bedömningen är därför att nämnderna varken lever upp till sina egna rutiner eller till dokumenthanteringsplanen för Göteborgs stadsdelsnämnder. Stadsrevisionen rekommenderar samtliga stadsdelsnämnder och social resursnämnd att se till att underlag till ansökan finns och hanteras i enlighet med stadens dokumenthanteringsplan.

18 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 18 Brister i hantering av delegation och behörigheter Granskningen visar att det finns ett beslut om ekonomiskt bistånd för alla utbetalningar som granskats. Även om dessa beslut har fattats på rätt befattningsnivå utifrån nämndens delegationsordning så kan vi konstatera att några nämnder har bristande rutiner när det gäller beslut avseende den enskilde handläggarens delegation. Handläggares beslutanderätt ska enligt nämndernas riktlinjer ges skriftligt av stadsdels-/eller förvaltningsdirektör efter individuell prövning. Aktuella beslut på enskilda handläggares delegation saknas inom åtta nämnder. Nämnderna följer därmed inte helt sina egna riktlinjer för delegation. Stadsrevisionen rekommenderar stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Angered, Lundby, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Västra Hisingen, Örgryte- Härlanda och Östra Göteborg att se till att samtliga handläggare har aktuella delegationsbeslut. I granskningen har vi uppmärksammat att det finns funktioner i verksamhetssystemet Treserva som inte stödjer nämndernas delegationshantering. Vi har till exempel noterat att en nyanställd handläggare som saknar delegationsrätt ändå har möjlighet att fatta beslut om bistånd och boka utbetalning. Det är alltså upp till den enskilde medarbetaren att vara medveten om sin egen delegation. Det är samma iakttagelser som gjordes i vår granskning av verksamhetssystemet år Vi har vidare noterat brister i systemets behörighetsstruktur och hantering av behörighetsprofiler som gör det möjligt för en person att hantera i princip hela handläggningsprocessen från ansökan till attest i ett och samma ärende. Det innebär också att det är möjligt att i systemet fatta beslut i en annan handläggares namn utan att den personen godkänner beslutet. Detta är enligt vår bedömning en brist i nämndernas interna kontroll som innebär en ökad risk för felaktiga utbetalningar. Det är vår uppfattning att nämnderna måste vidta åtgärder för att förstärka den interna kontrollen och kompensera för ovan nämnda avsaknad av stöd i systemet. Stadsrevisionen rekommenderar stadsdelsnämnderna Askim-Frölunda-Högsbo, Centrum, Majorna-Linné, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Västra Hisingen, Örgryte-Härlanda, Östra Göteborg och social resursnämnd att förstärka den interna kontrollen genom att kompensera för avsaknad av visst systemstöd i verksamhetssystemet Treserva. Regelbundna riskbedömningar saknas Stadsrevisionen menar att en god intern styrning och kontroll bygger på att de åtgärder och kontroller som genomförs i utbetalningsprocessen prioriteras och planeras utifrån de risker som identifieras i respektive verksamhet. Granskningen visar att stadsdelsnämnden Angered och social resursnämnd genomför riskanalyser i vissa delar av utbetalningsprocessen, dock inte analyser som ligger till grund för de kontroller som ska göras i samband med attest och efter genomförd utbetalning. I några nämnder har utbetalning av ekonomiskt bistånd prioriterats som ett område för uppföljning i den interna kontrollplanen.

19 INTERN STYRNING OCH KONTROLL RUTINER FÖR UTBETALNING AV EKONOMISKT BISTÅND 19 Stadsrevisionen vill betona vikten av att nämnderna genom systematiska och regelbundna riskanalyser och riskbedömningar, identifierar de vanligaste riskerna för oavsiktliga eller avsiktliga fel i utbetalningsprocessen. Utifrån en sådan analys och bedömning kan sedan rutiner och kontroller utformas för att hantera identifierade risker. Det systematiska kvalitetsarbetet kan förbättras Ett syfte med att genomföra olika slag av kontrollaktiviteter är att få ytterligare kunskap om verksamheten och använda detta i ett förbättringsarbete. För att genomförda kontroller ska kunna användas i verksamhetens systematiska kvalitetsarbete, måste de dokumenteras och sammanställas på ett systematiskt sätt. Utgångspunkten för vår bedömning är att resultatet av genomförda kontroller ska utmynna i förslag till förbättringar i syfte att säkra den interna styrningen och kontrollen. Vi kan konstatera att en systematisk dokumentation av resultatet från kontroller i samband med attest eller genomförd utbetalning saknas i flera av de granskade nämnderna. Granskningen visar också att det inte inom någon av nämnderna görs sammanställningar som används i verksamheternas systematiska kvalitetsarbete. Stadsrevisionen rekommenderar samtliga stadsdelsnämnder och social resursnämnd att resultatet av kontroller som genomförs i utbetalningsprocessen ska dokumenteras och sammanställas så att de kan användas i nämndernas systematiska kvalitetsarbete.

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd. Ragunda kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd. Ragunda kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Ragunda kommun 17 juni 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 2. Granskningsresultat... 5 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Stadsrevisionen. Projektplan. Göteborgs Stads arbete med stöd till personer som utsätts för våld i nära relation. goteborg.

Stadsrevisionen. Projektplan. Göteborgs Stads arbete med stöd till personer som utsätts för våld i nära relation. goteborg. Stadsrevisionen Projektplan Göteborgs Stads arbete med stöd till personer som utsätts för våld i nära relation goteborg.se/stadsrevisionen 2 P R O J E K T P L A N Göteborgs Stads arbete med stöd till personer

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd

Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Härnösands kommun Maj 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömningar och rekommendationer

Läs mer

Lokala rutiner för Lex Sarah Mars 2014

Lokala rutiner för Lex Sarah Mars 2014 Lokala rutiner för Lex Sarah Mars 2014 Beslutade av Älvsjö stadsdelsnämnd xxxxx stockholm.se 2 (11) Innehåll Lokala rutiner för Lex Sarah 3 Inledning 3 Vem är rapporteringsskyldig? 3 Vad ska rapporteras?

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en uppföljning avseende tidigare granskning av försörjningsstöd. Revisionen hemställer

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Styrning och uppföljning av statliga bidrag för flyktingmottagande

Styrning och uppföljning av statliga bidrag för flyktingmottagande Rapportsammandrag Stadsrevisionen 12 december 2017 Styrning och uppföljning av statliga bidrag för flyktingmottagande Bakgrund Staten har det övergripande ansvaret i flyktingmottagandet och ersätter kommunerna

Läs mer

SOCIALFÖRVALTNING DNR SN VILDANA ZORLAK SID 1/4 AVDELNINGSCHEF

SOCIALFÖRVALTNING DNR SN VILDANA ZORLAK SID 1/4 AVDELNINGSCHEF VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE SOCIALFÖRVALTNING 2014-11-19 DNR SN 2014.187 VILDANA ZORLAK SID 1/4 AVDELNINGSCHEF VILDANA.ZORLAK@VALLENTUNA.SE SOCIALNÄMNDEN Tjänsteskrivelse Svar på revisionens granskning

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På

Läs mer

Ärende- och dokumenthantering

Ärende- och dokumenthantering www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun Revisionsrapport Delegation av beslutanderätten Härryda kommun 2009-05-25 Hans Gåsste, Certifierad kommunal revisor 2009-05-25 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...4 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...4

Läs mer

Malmö stad. Granskning av ekonomiskt bistånd. September 2006

Malmö stad. Granskning av ekonomiskt bistånd. September 2006 Malmö stad Granskning av ekonomiskt bistånd. September 2006 Innehåll Inledning...1 Granskningsansats, urval och avgränsningar...2 Identifierade regelverk och riktlinjer...5 Iakttagelser...7 Slutsats...10

Läs mer

SOCIALFÖRVALTNING DNR SN MONIKA FERNLUND SID 1/4 AVDELNINGSCHEF

SOCIALFÖRVALTNING DNR SN MONIKA FERNLUND SID 1/4 AVDELNINGSCHEF VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE SOCIALFÖRVALTNING 2014-10-22 DNR SN 2014.187 MONIKA FERNLUND SID 1/4 AVDELNINGSCHEF MONIKA.FERNLUND@VALLENTUNA.SE SOCIALNÄMNDEN Tjänsteskrivelse Svar på revisionens granskning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Övergripande ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete inom vård och omsorg i Malmö stad

Övergripande ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete inom vård och omsorg i Malmö stad Övergripande ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete inom vård och omsorg i Malmö stad Datum: Ansvarig: Förvaltning: Enhet: 2012-06-13 Stadskontoret Stadsområdesförvaltningar/Sociala Resursförvaltningen

Läs mer

Avvikelsehantering inom socialtjänsten rapport från Stadsrevisionen

Avvikelsehantering inom socialtjänsten rapport från Stadsrevisionen Skarpnäcks stadsdelsförvaltning Avdelningen för individ- och familjeomsorg Tjänsteutlåtande Sida 1 (5) 2014-04-29 Handläggare Christina Koistinen Telefon: 08-508 15 024 Till Skarpnäcks stadsdelsnämnd 2014-05-22

Läs mer

Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda Rapportsammandrag Stadsrevisionen 13 september 2016 Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda Bakgrund Enligt kommunallagen har förtroendevalda rätt till skälig ersättning

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget

Läs mer

Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Huddinge kommun. Granskning av delegation av beslutanderätt

Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Huddinge kommun. Granskning av delegation av beslutanderätt Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Huddinge kommun Granskning av delegation av beslutanderätt Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5 2.1. Bakgrund...5

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende

Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Cert. kommunal revisor Anna Carlénius Cert. Kommunal revisor Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende Gällivare kommun Handläggning och dokumentation

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Rutiner för tillämpningen av lex Sarah SOSFS 2011:5

Rutiner för tillämpningen av lex Sarah SOSFS 2011:5 TJÄNSTEUTLÅTANDE Datum 2017-04-24 Sida 1 (1) Diarienr AN 2017/00105-1.3.2 Sociala nämndernas förvaltning Ritwa Frang Epost: ritwa.frang@vasteras.se Äldrenämnden Rutiner för tillämpningen av lex Sarah SOSFS

Läs mer

att beslut som fattas med stöd av vidaredelegation ska anmälas till förvaltningsdirektören som i sin tur anmäler besluten till nämnden,

att beslut som fattas med stöd av vidaredelegation ska anmälas till förvaltningsdirektören som i sin tur anmäler besluten till nämnden, Tjänsteutlåtande Utfärdat 2014-12-17 Diarienummer 0431/14 Verksamhetsstöd Maria Wannerskog Telefon 031-367 90 01 E-post: maria.wannerskog@socialresurs.goteborg.se Delegationsordning 2015 Förslag till beslut

Läs mer

Avvikelsehantering inom socialtjänsten

Avvikelsehantering inom socialtjänsten Avdelningen för socialtjänst Sida 1 (5) 2014-04-22 Handläggare: Kristina Svärling 08 508 18 080 Till Farsta stadsdelsnämnd 2014-05-22 Avvikelsehantering inom socialtjänsten Yttrande över rapport från Stadsrevisionen

Läs mer

Utan fast punkt en granskning av Göteborgs Stads arbete med bostadslösa

Utan fast punkt en granskning av Göteborgs Stads arbete med bostadslösa Rapportsammandrag Stadsrevisionen 15 november 2016 Utan fast punkt en granskning av Göteborgs Stads arbete med bostadslösa barnfamiljer Inledning I dag råder stark efterfrågan på lediga bostäder i Göteborg.

Läs mer

Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar

Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Rapport nr 04/2013 Juni 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1 Landstingsstyrelsen...

Läs mer

Göteborgs Stads mottagande av ensamkommande barn

Göteborgs Stads mottagande av ensamkommande barn Rapportsammandrag Stadsrevisionen 7 oktober 2015 Göteborgs Stads mottagande av ensamkommande barn Bakgrund Ensamkommande barn är personer under 18 år som kommer till Sverige utan vårdnadshavare. Under

Läs mer

Uppföljning med anledning av Stadsrevisionens revisionsrapport 2015

Uppföljning med anledning av Stadsrevisionens revisionsrapport 2015 Tjänsteutlåtande Utfärdat: 2016-05-25 Diarienummer: N132-0296/16 Förvaltningscontroller Marie Broersma Telefon: 365 00 00 E-post: fornamn.efternamn@ostra.goteborg.se Uppföljning med anledning av Stadsrevisionens

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,

Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar

Läs mer

Delegationsordning för valnämnden

Delegationsordning för valnämnden Delegationsordning 1 (7) Delegationsordning för valnämnden Fastställd: Valnämnden 2017-05-04, 4 Delegationsordning 2 (7) Delegationsordning Förhållandet kommunfullmäktige nämnd/styrelse Kommunfullmäktige

Läs mer

Riktlinje för rapportering, utredning och anmälan enligt lex Sarah

Riktlinje för rapportering, utredning och anmälan enligt lex Sarah Tyresö kommun 2015-03-02 Socialförvaltningen 1 (10) Riktlinje för rapportering, utredning och anmälan enligt lex Sarah Fastställt av socialnämnden 2015-xx-xx, x 2 (10) Innehållsförteckning Riktlinje för

Läs mer

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Norra Hisingen stadsdelsnämnd granskning av verksamhetsåret goteborg.

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Norra Hisingen stadsdelsnämnd granskning av verksamhetsåret goteborg. Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Norra Hisingen stadsdelsnämnd granskning av verksamhetsåret 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Mars 2017 Norra Hisingen stadsdelsnämnd. Granskning av verksamhetsåret

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Ändring i äldrenämndens delegationsordning och fastställande av rutiner för 14 kap 3-7 socialtjänstlagen, lex Sarah

Ändring i äldrenämndens delegationsordning och fastställande av rutiner för 14 kap 3-7 socialtjänstlagen, lex Sarah 2012-01-10 1 (8) Äldrenämnden Ändring i äldrenämndens delegationsordning och fastställande av rutiner för 14 kap 3-7 socialtjänstlagen, lex Sarah Beslutsunderlag Tjänsteskrivelse den 10 januari 2012 Sammanfattning

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Lex Sarah rapport och anmälan av missförhållande eller påtaglig risk för missförhållande

Lex Sarah rapport och anmälan av missförhållande eller påtaglig risk för missförhållande Lex Sarah rapport och anmälan av missförhållande eller påtaglig risk för missförhållande Styrdokument Riktlinje Dokumentansvarig SAS Skribent SAS Beslutat av Förvaltningschef dnr VON 137/18 Gäller för

Läs mer

Stadsledningskontorets system för intern kontroll

Stadsledningskontorets system för intern kontroll Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Yttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen

Yttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen Kulturförvaltningen Administrativa staben Sida 1 (8) 2019-04-03 Handläggare Magnus Hjort Telefon: 08-508 31 986 Till Kulturnämnden 2019-06-18 Yttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen

Läs mer

Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse

Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse 1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Finspångs kommun augusti 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 2 Uppdrag och revisionsfråga...1

Läs mer

Lex Sarah rapport och anmälan av missförhållande eller påtaglig risk för missförhållande

Lex Sarah rapport och anmälan av missförhållande eller påtaglig risk för missförhållande Vård- och omsorgsförvaltningen Riktlinje Gäller för Vård- och omsorgsförvaltningen Dokumentansvarig Godkänd av Monica Holmgren, chef vård- och omsorgsförvaltningen Diarienr VON 198/15 Version 1 Gäller

Läs mer

Hällefors kommun. Intern kontroll försörjningsstöd. KPMG Bohlins AB Antal sidor: 9. Försörjningsstöd rapport.doc

Hällefors kommun. Intern kontroll försörjningsstöd. KPMG Bohlins AB Antal sidor: 9. Försörjningsstöd rapport.doc KPMG Bohlins AB 2007-09-05 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Granskningsansvarig 2 5. Metod 3 6. Intern kontroll 3 7. Resultat av granskning 3 7.1 Organisation 3 7.2

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer

Läs mer

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Landstingets ärende- och beslutsprocess

Landstingets ärende- och beslutsprocess LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets

Läs mer

Stadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen

Stadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen Stadsrevisionen Projektplan Intern styrning och kontroll leverantörer goteborg.se/stadsrevisionen 2 INTERN STYRNING OCH KONTROLL LEVERANTÖRER Intern styrning och kontroll leverantörer I revisionsplanen

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten

Läs mer

Kvalitet inom äldreomsorgen

Kvalitet inom äldreomsorgen Revisionsrapport* Kvalitet inom äldreomsorgen Mora kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning och bakgrund...4 2.1 Revisionsfråga...5 2.2 Revisionsmetod...5

Läs mer

Delegationsordning. Förvaltningens förslag till beslut Kungsholmens stadsdelsnämnd fastställer delegationsordningen.

Delegationsordning. Förvaltningens förslag till beslut Kungsholmens stadsdelsnämnd fastställer delegationsordningen. Kungsholmens stadsdelsförvaltning Stab Sida 1 (5) 2018-02-13 Handläggare Christin Bjuggren Telefon: 08 508 08 015 Till Kungsholmens stadsdelsnämnd 2018-03-15 Delegationsordning Förvaltningens förslag till

Läs mer

BESLUT. Ärendet Tillsyn av myndighetsutövning i samband med beslut om insatser enligt LSS i Lidköpings kommun.

BESLUT. Ärendet Tillsyn av myndighetsutövning i samband med beslut om insatser enligt LSS i Lidköpings kommun. BESLUT Inspektionen för vård och omsorg 2016-09-16 Dnr 8.5-6973/2016-10 1(6) Avdelning sydväst Lena Almvik Gomben* lena.almvik-gombor@ivo.se Vård- och omsorgsnämnden Lidköpings kommun 531 88 Lidköping

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Lex Sarah. Ulrika Ekebro 1 november 2012

Lex Sarah. Ulrika Ekebro 1 november 2012 Lex Sarah Ulrika Ekebro 1 november 2012 Ändringar i Lex Sarah från 1 juli 2011 14 kap 3-7 Socialtjänstlagen 24 b-f LSS Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd SOSFS 2011:5 Lex Sarah en del av systematiskt

Läs mer

Idrottsnämndens system för internkontroll

Idrottsnämndens system för internkontroll Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Det föreslagna beslutet medför inga kända ekonomiska konsekvenser för kommunen.

Det föreslagna beslutet medför inga kända ekonomiska konsekvenser för kommunen. Tjänsteutlåtande Dnr SN/2017:502-700 2017-09-19 1/2 Handläggare Christina Aura 0152-29612 Elisabeth Karlsson 0152-29685 Loggkontroll 2018 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar att: 1. Godkänna den

Läs mer

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning år 2015 av patientnämnden Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...

Läs mer

Tillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden

Tillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden 1/8 Beslutad: Teknik- och servicenämnden 2015-03-24 36 Gäller fr o m: 2015-04-01 Myndighet: Teknik- och servicenämnd Diarienummer: TSN/2015:136-012 Ersätter: - Ansvarig: Teknik- och servicekontoret Tillämpningsanvisningar

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Övergripande rutin för egenkontroll och systematisk kvalitetsuppföljning

Övergripande rutin för egenkontroll och systematisk kvalitetsuppföljning Ansvarig Bengt Gustafson, tf verksamhetschef Dokumentnamn 5.1.2 Egenkontroll och kvalitetsuppföljning Upprättad av Elisabet Olsson Gunilla Marcusson Ledningssystem Enligt SOSFS 2011:9 Berörda verksamheter

Läs mer

Revidering av internkontrollplan för 2014

Revidering av internkontrollplan för 2014 KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Diarienummer Karin Carlsson 2014-01-13 UAN-2014-0035 Tuomo Niemelä Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Revidering av internplan för 2014

Läs mer

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.

Läs mer

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning

Läs mer

Bestämmelserna om lex Sarah (SOSFS 2011:5) hittar du på Socialstyrelsens hemsida.

Bestämmelserna om lex Sarah (SOSFS 2011:5) hittar du på Socialstyrelsens hemsida. RIKTLINJE FÖR LEX SARAH inom vård- och omsorgsförvaltningen Handläggare: Socialt ansvarig Beslutsdatum: 2018-10-01 samordnare (SAS) Enhet: Central administration Reviderad: Beslutad av SAS Inledning Lex

Läs mer

Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Skurups kommun. Granskning avseende privata utförare

Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Skurups kommun. Granskning avseende privata utförare Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2018 Skurups kommun Granskning avseende privata utförare Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte

Läs mer

Rutinerna för debitering av avgifter och uppsägning av plats inom barnomsorgen - svar på remiss från revisionskontoret

Rutinerna för debitering av avgifter och uppsägning av plats inom barnomsorgen - svar på remiss från revisionskontoret Planeringsavdelningen Norrmalms stadsdelsförvaltning Handläggare: Gunilla Schedin Tfn: 508 09 015 Tjänsteutlåtande Sid 1 (6) 2006-05-04 Till Norrmalms stadsdelsnämnd Rutinerna för debitering av avgifter

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Kundfordringar en uppföljande granskning

Kundfordringar en uppföljande granskning Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och

Läs mer

Sollentuna kommun. Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg. Revisionsrapport. Fredrik Markstedt Sandra Feiff

Sollentuna kommun. Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg. Revisionsrapport.   Fredrik Markstedt Sandra Feiff www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Markstedt Sandra Feiff Augusti 2015 Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg Sollentuna kommun Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-

Läs mer

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns

Läs mer

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig

Läs mer

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:

Läs mer

Plan Ledningssystem för kvalitetsarbete

Plan Ledningssystem för kvalitetsarbete Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Plan Ledningssystem för kvalitetsarbete Arbetslivsnämnden, Individ- och familjeomsorgsnämnden, Sociala omsorgsnämnden och Vård- och äldrenämnden Borås Stads

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

Utredningstider inom Individ- och familjeomsorgen

Utredningstider inom Individ- och familjeomsorgen Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning Individ- och familjeomsorgen Sida 1 (5) 2017-11-23 Handläggare Karin Johansson Telefon: 08-508 05097 Till Hässelby-Vällingby stadsdelsnämnd 2017-12-19 Utredningstider

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta

Läs mer

Lagstiftning Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd; SOSFS 2011:5

Lagstiftning Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd; SOSFS 2011:5 1 Ledningssystem för kvalitet Äldreförvaltningen Ronneby Kommun Ansvarig: Förvaltningsschef Ärende: Rutiner för identifiering och anmälan Lex Sarah Handläggare: Kvalitetsutvecklare Datum: 2014-04-15 Ersätter

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Stadsrevisionen. Projektplan. Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet. goteborg.

Stadsrevisionen. Projektplan. Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet. goteborg. Stadsrevisionen Projektplan Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet

Läs mer

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd

Läs mer

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Rapport från Stadsrevisionen Nr 23, 2015 Dnr 3.1.2-65/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet

Läs mer

Granskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd. 2012

Granskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd. 2012 Granskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd. 2012 KOMMUNREVISIONEN Granskning av utbetalningsprocessen för ekonomiskt bistånd Arbetsmarknads- och vuxenutbildningsnämnden Rapport På uppdrag

Läs mer

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske. KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen

Läs mer