1(7) 65 Andra ekobrottskammaren i Malmö Ärende EB Kammaråklagare Thomas Elofsson Handläggare Box LUND

Transkript

1 1(7) Ange dessa uppgifter vid kontakt med myndigheten Åklagarbundet mål Lunds tingsrätt Box LUND LUNDS TINGSRÄTT INKOM: MÅLNR: B AKTBIL: 1 TR mål: Handl.: EKO3 Tilltalad: efternamn och alla förnamn Tilltalsnamn Yrke/titel Bongart, Marcus Marek Marcus Personnr Medborgare i Telefon Tolkbehov Sverige Adress Storgatan 17 B, HÖRBY Privat försvarare/ombud Advokat Leif Ljungholm, Advokatfirman Glimstedt, Storgatan 22, MALMÖ Frihetsberövande m.m. - Delgivningsuppgifter Ansvarsyrkanden m.m. 1. GROVT BOKFÖRINGSBROTT och FÖRSVÅRANDE AV SKATTEKONTROLL, GROVT BROTT (9000-K ) Gärning Yangtorp Restaurang AB, , med säte i Hörby och med angiven firma den 26 januari 2011 har sedan den 2 juli 2010 bedrivit en enligt Bokföringslagen (1999:1078) bokföringspliktig näringsverksamhet inom bl.a. Hörby kommun. Räkenskapsåret har löpt från den 1 september - 31 augusti med det första räkenskapsåret förlängt från starten till den 31 augusti Bolagets firma är sedan den 2 juli 2013 HEGO Konsult AB. Bongart har sedan den 29 december 2010 utgjort bolagets styrelse och varit bolagets formella företrädare. Han har under hela bolagets verksamhetstid varit den som utövat ett bestämmande inflytande över bolagets förvaltning och bokföring, varigenom han dessutom varit bolagets faktiska företrädare. Bongart har ansvarat för att bolagets bokföringsskyldighet fullgjorts. Bongart har under tiden den 2 juli augusti 2011 uppsåtligen eller i andra hand av oaktsamhet åsidosatt bokföringsskyldigheten enligt Bokföringslagen (1999:1078) på följande sätt: a. underlåtenhet att bokföra utbetalda löner/lönekostnader, b. affärshändelser har i betydande omfattning varit otillräckligt/felaktigt verifierade och således inte bedömbara, eftersom underlagen saknat relevanta uppgifter om respektive affärshändelse och/eller innehållit Postadress Gatuadress Telefon E-post Rättscentrum Malmö, Porslinsgatan 4 B registrator.sodra@ekobrottsmyndigheten.se MALMÖ Telefax

2 2(7) felaktiga uppgifter. Bongart har således bokfört/låtit bokföra verifikationer som inte uppfyllt de krav på vad en verifikation ska innehålla enligt 5 kap. 7 Bokföringslagen (1999:1078). De bristfälliga verifikationerna omfattar ett sammanlagt belopp om åtminstone cirka kr av den totala omslutningen på bokningarna om cirka kr. I vart fall har Bongart inte bevarat bolagets räkenskapsmaterial på ett betryggande sätt, c. underlåtenhet att inom föreskriven tid, senast sex månader efter räkenskapsårets utgång, avslutat den löpande bokföringen med en årsredovisning avseende räkenskapsåret som avslutades per den 31 augusti En årsredovisning har upprättats först den 19 juni Till följd härav har rörelsens förlopp (punkterna a & b), ekonomiska resultat eller ställning (punkt c) inte i huvudsak kunnat bedömas med ledning av bokföringen. Bongart har härigenom även uppsåtligen eller i vart fall av grov oaktsamhet gett upphov till fara för att Skatteverkets kontrollverksamhet vid beräkning eller uppbörd av skatt eller avgift skulle allvarligt försvåras. Brotten är att bedöma som grova eftersom åsidosättandet avsett mycket betydande belopp (punkt b). Lagrum 11 kap st. brottsbalken och 10 1 st. skattebrottslagen (1971:69) 2. FÖRETAGSBOT Förpliktande för Yangtorp Restaurang AB, numera HEGO Konsult AB, , att erlägga företagsbot enligt 36 kap. 7 brottsbalken med kr. Grunden för yrkandet är att Bongart, som företrädare för bolaget, har begått brott på sätt som framgår av åtalspunkt 1. Lagrum 36 kap. 7 brottsbalken 3. NÄRINGSFÖRBUD Bongart har i egenskap av företrädare för Yangtorp Restaurang AB grovt åsidosatt vad som ålegat honom i näringsverksamhet och därvid gjort sig skyldig till brottslighet som inte är ringa, på sätt som framgår av åtalspunkt 1. Näringsförbud är påkallat från allmän synpunkt, eftersom de lägsta föreskrivna straffen för gärningarna är fängelse i sex månader. Näringsförbud bör meddelas Bongart för en tid av tre år och han bör åläggas ett tillfälligt näringsförbud från dagen för domen. Lagrum 1, 3-4 och 10 lagen (1986:436) om näringsförbud

3 3(7) Särskilt yrkande Att beslaget av två pärmar med räkenskapsmaterial ska bestå till dess domen vunnit laga kraft mot Bongart i skuldfrågan för att därefter hävas åter till redovisningskonsulten Johanna Tinnis (Ekobrottsmyndigheten, beslagsliggaren nr BG680 punkterna 1-2). Se sid. 296 i fup. Bevisning Muntlig: a. Förhör med Marcus Bongart (förnekar brott, se yttrande på sid i fup). C:a 2 tim. b. Vittnesförhör med revisorn Kari Korpelainen, se sep. personuppgifter, angående hans brottsanmälan, uppdraget för Yangtorp Restaurang AB och närstående bolag samt om sina kontakter med Bongart och med bolagets bokförare, till styrkande av att bolagets bokföring utvisar att man återkallat både det aktuella årets löner och utgående fakturor, trots att betalning skett, och att flertalet transaktioner saknat vederhäftiga underlag samt att årsredovisning per den 31 augusti 2011 inte upprättats i tid. C:a 45 min. Med tanke på avståndet kan videoförhör aktualiseras. c. Vittnesförhör med redovisningskonsulten Kristina Tevner, se sep. personuppgifter, angående hennes uppdrag för Bongart och Yangtorp Restaurang AB, till styrkande av att hon utfärdat lönebesked utvisande att personal under 2011 var anställda hos Yangtorp Restaurang AB efter att ha instruerats därtill av Bongart. C:a 30 min. d. Vittnesförhör med redovisningskonsulten Johanna Tinnis, se sep. personuppgifter, angående hennes uppdrag för Bongart och Yangtorp Restaurang AB, till styrkande av att utbetalda löner från bolaget bokats på ett avräkningskonto som en fordran mot ett annat bolag efter anvisningar från Bongart och att denne inte presenterat anställningsbevis eller andra handlingar som visat varför lönerna rätteligen skulle ha utbetalats från det andra bolaget. Förhöret ska även styrka att vittnet inte behållit icke bokförda handlingar avseende Yangtorp Restaurang AB och även vederlägga Bongarts uppgift om att hon erhållit handlingar att bokföra redan i december 2011 eller i januari C:a 30 min. Med tanke på avståndet kan videoförhör aktualiseras. e. Vittnesförhör med advokaten Bengt Bulow, se sep. personuppgifter, angående hans uppdrag som konkursförvaltare i Swedish Medical Qigong AB/SMQ och vad han känner till om verksamheten i Yangtorp Restaurang AB samt om innehållet i arbetsgivarintyg på sid i

4 4(7) fup och i preliminär banklista med preliminära lönespecifikationer, sid i fup. Han ska även höras om eftersökande av räkenskapshandlingar på Yangtorp. Bevisningen ska styrka att advokatens beslut avseende lönegaranti föranletts av uppgifter från Bongart och de anställda och inte utifrån någon egen bedömning samt att omständigheter föreligger för slutsatsen att anställning förevarit i Yangtorp Restaurang AB. Förhöret ska även styrka att advokaten vid sitt besök på Yangtorp inte tagit och sedan behållit räkenskapsmaterial som varit relevant för Yangtorp Restaurang AB:s bokföring. C:a 45 min. f. Vittnesförhör med Andreas Linghage, se sep. personuppgifter, angående hans kontakter med Bongart och hans engagemang i dennes bolag samt om personer som arbetat för Bongart, till styrkande av att vittnet, tillsammans med flera andra personer, varit anställda hos Yangtorp Restaurang AB. Vittnet ska även höras kring innehåll i faktura, sid.13 i fup, och om kontakter som förevarit med Skatteverket med anledning av att bolaget inte hade redovisat några arbetsgivaravgifter. C:a 30 min. g. Vittnesförhör med Tatta Alwén Eriksson, se sep. personuppgifter, angående hennes kontakter med Bongart och engagemang i dennes bolag samt om personer som arbetat för Bongart, till styrkande av att vittnet, tillsammans med flera andra personer, varit anställda hos Yangtorp Restaurang AB. Vittnet ska även höras kring innehåll i faktura, sid.13 i fup, och om kontakter som förevarit med Skatteverket med anledning av att bolaget inte hade redovisat några arbetsgivaravgifter. C:a 30 min. h. Vittnesförhör med Loredana Mårtensson, se sep. personuppgifter, angående hennes kontakter med Bongart och engagemang i dennes bolag samt om personer som arbetat för Bongart, till styrkande av att vittnet, tillsammans med flera andra personer, varit anställda hos Yangtorp Restaurang AB. Vittnet ska även höras kring innehåll i faktura, sid.13 i fup. C:a 30 min. i. Vittnesförhör med ekorevisorn Anna Westin, adress som Ekobrottsmyndigheten, till utvecklande av vad hon anfört i åberopad granskningspromemoria, till styrkande av de i gärningsbeskrivningen angivna bristerna. C:a 45 min.

5 5(7) Skriftlig: a. Registerutdrag, utvisande att Yangtorp Restaurang AB (fortsättningsvis ofta benämnt bolaget ), registrerats den 2 juli 2010 och att Bongart utgjort styrelse sedan den 29 december 2010 samt att det inte ingetts någon årsredovisning till Bolagsverket före den 23 juli 2012 (sid i förundersökningsprotokollet, fortsättningsvis benämnt fup). b. Registerutdrag, utvisande att Bongart varit suppleant i Swedish Medical Qigong AB, nedan benämnt SMQ, som försatts i konkurs den 12 september 2011 med en brist i boet på cirka 44,5 miljoner kr. arna åberopas till belysande av omständigheten att anställda i Yangtorps Restaurang AB vid SMQ:s konkurs angivits som anställda i SMQ och kommit i åtnjutande av statlig lönegaranti (sid i fup). c. Utdrag ur förvaltarberättelse i SMQ, utvisande att bolaget försatts i konkurs den 12 september 2011 med en brist i boet på cirka 44,5 miljoner kr, och vad som framkommit om Yangtorp Restaurang AB/bolagets tillkomst samt till åskådliggörande av de involverade, och av Bongart ledda, bolagen (sid , 132, 137 & i fup). d. Anmälan till Ekobrottsmyndigheten från revisorn Kari Korpelainen jämte bilagor (utdrag ur huvudbok, kontoutdrag & fakturor), utvisande de brister som föranlett revisorns anmälan: att Yangtorp Restaurang AB utbetalat löner till avsevärda belopp, men där beloppen bokförts mot ett avräkningskonto och inte som löner, och att en faktura upptagit personal som utfört arbete, trots att bolaget enligt bokföringen saknat personal. Bevisningen ska styrka att bolaget skulle ha bokfört löner och att och det brister i verifieringen (sid i fup). e. Huvudbok, vilken av Bongart inskickats till Skatteverket, utvisande att det varit fråga om affärshändelser av icke ringa omfattning (sid i fup). Särskilt avseende påståendet om löner som inte bokförts: f. Bolagets kontrolluppgifter avseende inkomståren 2010 och 2011, till styrkande av att bolaget inte lämnat några kontrolluppgifter för anställda dessa år (sid i fup). g. Kontrolluppgifter som inlämnats av fyra personer i augusti 2012 resp. november 2012 (bl.a. Andreas Linghage och Tatta Alwén Eriksson) jämte promemoria, utvisande att personerna ska ha uppburit lön med vissa angivna belopp från Hego Konsult AB, tidigare Yangtorp Restaurang AB, under inkomståret 2011 (sid i fup).

6 6(7) h. Kontoutdrag avseende bolagets konto hos Färs & Frosta Sparbank avseende tiden den 19 november augusti 2011, till styrkande av det förekommit omfattande löneutbetalningar från bolagets konto (sid i fup). i. Skatte- och avgiftsanmälan, utvisande att Bongart den 22 mars 2011 registrerat bolaget som arbetsgivare med angivande av att bolaget beräknades ha fyra anställda med en första löneutbetalning den 25 mars 2011 och där den beräknade lönesumman under inkomståret beräknades uppgå till kr. arna åberopas till stöd för påståendet att bolaget haft anställd personal och att bolaget avregistrerats som arbetsgivare den 22 november 2011 (sid. 15 och i fup). j. Förfrågan från Skatteverket till bolaget den 25 oktober 2011 och svar från bolaget, genom Bongart, den 1 november 2011 och den 6 december 2011 samt därpå följande beslut från Skatteverket den 20 december 2011, utvisande att skälet till att bolaget avregistrerats som arbetsgivare och att arbetsgivaravgifterna ändrats till 0 kr varit att Bongart påstått att bolaget saknat anställd personal och att tidigare deklarationer insänts av misstag, varför han begärt rättelse av dessa (sid & i fup). k. Anställningsavtal från 2011, till styrkande av att Andreas Linghage varit anställd hos bolaget fr.o.m. den 29 februari 2011 och att det första avtalet underskrivits av Bongart för bolagets räkning (sid i fup). l. Lönespecifikationer och kontoutdrag för Andreas Linghage, utvisande att bolaget utbetalt lön till honom under månaderna februari-juli 2011, och lönegarantiunderlag avseende augusti 2011, utvisande att plötsligt anges arbetsgivaren (konkursgäldenären) vara SMQ. Vidare ska styrkas att för tiden fram till den 31 juli 2011 uppgick vittnets bruttolön från bolaget till sammanlagt kr och att konkursförvaltaren i arbetsgivarintyget reserverat sig för riktigheten i uppgifterna (sid i fup). m. Anställningsavtal från den 23 mars 2011, till styrkande av att Tatta Alwén-Eriksson varit anställd hos bolaget fr.o.m. den 18 oktober 2010 (sid. 235 i fup). n. Lönespecifikationer för Tatta Alwén-Eriksson, utvisande att bolaget enligt specifikationerna utbetalt lön till henne under månaderna februari-april Vidare ska styrkas att för tiden fram till den 30 april 2011 uppgick vittnets bruttolön från bolaget till sammanlagt kr (sid i fup).

7 7(7) o. Arbetsgivarintyg & tjänstgöringsintyg för Loredana Mårtensson, till styrkande av att hon varit anställd hos bolaget och hos SMQ under tiden 24 augusti augusti 2011 (sid & 252 i fup). p. Lönespecifikationer för Loredana Mårtensson, utvisande att Yangtorp Restaurang AB utvisande att bolaget enligt specifikationerna utbetalt lön till henne under månaderna februari-juli Vidare ska styrkas att för tiden fram till den 31 juli 2011 uppgick vittnets bruttolön från bolaget till sammanlagt kr (sid i fup). q. Preliminär banklista och preliminära lönespecifikationer, utvisande att bolaget den 26 augusti 2011 avsett att utbetala julilöner för nio anställda och ett sammanlagt belopp om kr (sid i fup). De anställdas namn och lönebeloppen återfinns i kontoutdraget på sid. 287 (åberopat ovan, det utbetalade beloppet till Cecilia Lundgren är dock något lägre än vad som anges i banklistan). Särskilt avseende påståendet om försenad årsredovisning: r. Årsredovisning avseende räkenskapsåret som avslutades per den 31 augusti 2011, till styrkande av att denna upprättats först den 19 juni 2012 (sid i fup). Övrigt: s. Granskningsutlåtande från ekorevisorn Anna Westin vid Ekobrottsmyndigheten, till styrkande av att inga löner bokförts i bolaget trots att sådana utbetalts, att verifikationer omfattande ett sammanlagt belopp om cirka kr är bristfälliga, att årsredovisningen upprättats för sent samt att det s.k. huvudsaksrekvisitet är uppställt. Vidare ska styrkas att enbart löner för augusti 2011 bokförts som en lönekostnad i SMQ (sid i fup). Handläggning Beräknad tidsåtgång för förhandlingen: två dagar Hänvisning till handlingar önskas avseende de handlingar som åberopas under punkterna a-c, e, h, l, p-q och s. Dessa kommer dock att i centrala delar genomgås under sakframställningen. Följande personalia bör inhämtas: personutredning. Thomas Elofsson