Skatter i siffror 2016

Transkript

1 Skatter i siffror 2016

2 BESKATTNINGEN I FINLAND INNEHÅLLSFÖRTECKNING Besluten om beskattningen i Finland fattas av riksdagen, Europeiska unionen och kommunerna. Beskattningen regleras genom skattelagar som bereds vid finansministeriet och godkänns av riksdagen. Skatteförvaltningen tar in cirka två tredjedelar av skatterna och avgifterna av skattenatur. Förutom Skatteförvaltningen tar även Tullen och Trafiksäkerhetsverket Trafi in skatter och avgifter. Tullen samlar in punkt- och importskatter och Trafi fordonsskatter. I Finland indelas fysiska personers inkomster i förvärvsinkomster och kapitalinkomster. Förvärvsinkomsterna består av bl.a. löne- och pensionsinkomster och sociala förmåner. Som kapitalinkomst beskattas t.ex. dividend- och hyresinkomster och inkomster från försäljning av egendom. Kapitalinkomstena beskattas enligt fasta skattesatser. Förvärvsinkomster beskattas enligt den progressiva skatteskalan så att skattesatsen höjs i takt med inkomsterna. Skattebetalare får dra av de utgifter som hänför sig till förvärv och bibehållande av inkomster. Inkomstskattesatsen för aktiebolag och andra samfund är fast. Mervärdesskatten (moms) är en konsumtionsskatt som konsumenterna betalar när de införskaffar en vara eller en tjänst. Momsen har en fast skattesats. Företagare redovisar varje månad momsen till staten enligt sin försäljning. Offentliga samfunds inkomster år Offentliga samfunds utgifter Skatteinflödet i Finland Skatteförvaltningens skatteinflöde 2014 och Bruttonationalprodukten, skattesatsen, nettoskattesatsen och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformers procentandelar av skatteintäkterna Skatter och avgifter av skattenatur och deras procentandel per grupp av skattskyldiga Statens inkomstskatt och dess procentindelning per grupp av skattskyldiga Kommunalskatten och dess procentindelning per grupp av skattskyldiga Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på basis av inkomst vid beskattningarna Skatteförvaltningens skatterester per skatteslag Skatter som debiterats på basis av skatteförvaltningens revisionsverksamhet Personkunder skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen Direkta skatternas procentandel av skattepliktiga inkomster Fördelning av personkunder inkomster och skatter per inkomstklass, skatteår Viktigaste skatteavdrag Avdragens maximibelopp i stats- och kommunalbeskattningen Skattegrunder för Fördelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Fördelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Skattesatsen , internationell jämförelse Beskattningens struktur 2014, internationell jämförelse Högsta marginalskattesatserna och inkomstskattesatserna , internationell jämförelse Momsens andel i procent 2013 och 2014, internationell jämförelse Mervärdesskattesatserna, internationell jämförelse, EU-medlemsländerna Uppgifterna är från Skatteförvaltningen om ingen annan källa anges 2 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 3

3 OFFENTLIGA SAMFUNDS INKOMSTER ÅR 2014 OFFENTLIGA SAMFUNDS UTGIFTER 2014 Den offentliga ekonomin i Finland omfattar staten, kommunerna och samkommunerna, Ålands landskapsförvaltning samt arbetspensionsanstalterna och övriga socialskyddsfonder. Största inkomstposter i euro ,6 4,3 9,9 22,6 34,3 13,1 119,2 mrd. 52,2 112,7 mrd. 17,1 26,3 17,1 29,5 Omedelbara skatter: förvärvs-, kapitalinkomst- och samfundsskatt 30,4 % Skatter på produktion och import: moms, energi-, bil- och alkoholskatt 26,2 % Arbetsgivares och den försäkrades socialskyddsavgifter 23,3 % Övriga inkomster: bl.a. ränteinkomster 20,1 % SAMMANLAGT 100 % Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper Socialskydd 43,8 % Hälso- och sjukvård 14,3 % Allmän administration 14,3 % Utbildning 11,0 % Utgifter i anslutning till näringslivet 8,3 % Allmän ordning, trygghet och landets försvar 4,7 % Boende, samhällstjänster, rekreation, kultur och miljöskydd 3,6 % SAMMANLAGT 100 % Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper 4 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 5

4 SKATTEINFLÖDET I FINLAND 2014 % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter ,1 Skatter som bärs upp på basis av inkomster och förmögenhet ,1 Inkomstskatt ,7 Personkunders inkomstskatt ,0 Samfunds inkomstskatt ,7 Arvs- och gåvoskatt 499 0,5 Källskatt på ränteinkomster 142 0,2 Bankskatt 138 0,2 Rundradioskatt* 521 0,6 Skatter och avgifter på basis av omsättning ,7 Mervärdesskatt ,7 Skatt på vissa försäkringspremier 750 0,8 Apoteksavgifter 157 0,2 Punktskatter ,9 Tobaksskatt 788 0,9 Skatt på alkoholdrycker ,5 Skatt på sötsaker, glass och läskedrycker 257 0,3 Skatt på bränslen ,2 Miljöskatt på dryckesförpackningar 14 0,0 Övriga skatter ,1 Överlåtelseskatt 708 0,8 Bil- och motorcykelskatt 916 1,0 Lotteriskatt 218 0,2 Fordonsskatt 877 1,0 Avfallsskatt 44 0,0 Banskatt 18 0,0 Registreringsavgift för fordon 36 0,0 Övriga intäkter av skattenatur ,2 Lästavgifter 1) 1 0,0 Statens andel av tips- och lotterivinster samt Penningautomatföreningen RAY:s intäkter 963 1,1 Viltvård, jakt- och fiskeavgifter 23 0,0 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 76 0,1 Oljeavfallsavgift 3 0,0 SKATTER SAMMANLAGT 6 SKATTEFÖRVALTNINGEN ,0 % av skatterna totalt Inkomster från auktionering av utsläppsrättigheter 59 0,1 Icke budgeterade skatteintäkter 87 0,1 Oljeskyddssavgifter 25 0,0 Brandskyddsavgifter 11 0,0 Säkerhetsupplagsavgift 43 0,0 Kärnenergiforskningsavgift 8 0,0 Kommunernas skatteintäkter ,1 Kommunalskatt ,5 Personkunders kommunalskatt ,9 Samfunds inkomstskatt ,5 Hundskatt 1 0,0 Fastighetsskatt ,7 Övriga skatter 1 0,0 Församlingarnas skatter ,1 Personkunders kyrkoskatt* 926 1,0 Samfunds kyrkoskatt 111 0,1 Försäkringspremier och socialskyddsavgifter till Folkpensionsanstalten ,0 De försäkrades sjukförsäkringspremier ,1 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter ,8 Arbetspensionspremier sammanlagt ,3 Arbetsgivaren ,0 Den försäkrade ,3 Arbetslöshetsförsäkringsavgifter ,1 Arbetsgivaren ,7 Den försäkrade 378 0,4 Skatter och avgifter som redovisas till EU 171 0,2 SKATTER SAMMANLAGT ,0 Källa: Statistikcentralen, Nationalekonomisk bokföring 1) Lästavgiften var en avgift av skattenatur som samlades in för välfärdsverksamhet till förmån för sjömän och för att främja sjöräddningsverksamheten. * Information från Skatteförvaltningen. Personkunders och samfunds rundradioskatt och personkunders kyrkoskatt ingår inte i den nationalekonomiska bokföringen. SKATTER I SIFFROR 7

5 SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTEINFLÖDE 2014 OCH 2015 BRUTTONATIONALPRODUKTEN, SKATTESATSEN, NETTOSKATTESATSEN OCH STATENS SKULDSÄTTNINGSGRAD milj. E 2015 milj. E Ändring % Personkunders inkomstskatt , ,1 2,1 Samfunds inkomstskatt 3 987, ,2 14,5 Mervärdesskatt , ,2 0,8 Socialskyddsavgift 1 689, ,4-1,5 Fastighetsskatt 1 512, ,0 6,2 Övriga skatter 3 185, ,5-7,1 INFLÖDE TOTALT , ,4 2,1 Personkunders inkomstskatt 54,6 % Mervärdesskatt 8,3 % Samfunds inkomstskatt 25,8 % Övriga skatter 3,0 % Socialskyddsavgift 2,9 % Fastighetsskatt 5,4 % INFLÖDE TOTALT 100 % År BNP Skattegrad 1) milj. E % Netto- Statens skuldsättning 3) skattegrad 2) % % ,5 14,5 61, ,7 18,1 64, ,0 20,2 63, ,8 21,6 58, ,3 21,4 53, ,8 24,8 46, ,2 22,6 42, ,3 22,1 40, ,4 20,9 41, ,8 20,4 40, ,1 20,7 36, ,2 21,2 34, ,5 21,6 30, ,2 20,9 28, ,9 17,3 35, ,8 17,0 40, ,0 18,4 40, ,8 18,2 42,0 2013* ,7 18,5 44,3 2014* ,9 17,8 46,4 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas procentandel av BNP 2) Skillnaden i procentandelar av BNP mellan skatter och inkomstöverföringar som den offentliga makten verkställt 3) Statsskuldens procentandel av BNP *) Förhandsuppgift 8 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 9

6 OLIKA BESKATTNINGSFORMERS PROCENTANDELAR AV SKATTEINTÄKTERNA SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR OCH DERAS PROCENTANDEL PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2014 År Den offentliga sektorns skatteintäkter Inkomst- och förmögenhetsskatter 1) % Socialskyddspremier 2) % Konsumtionsoch övriga skatter % ,5 26,9 31, ,4 25,7 30, ,5 25,0 32, ,9 25,2 31, ,5 25,5 32, ,6 23,6 29, ,4 25,2 30, ,1 24,9 31, ,1 25,2 32, ,0 25,3 32, ,6 25,8 32, ,9 25,8 32, ,9 25,6 31, ,8 26,1 31, ,9 27,6 32, ,2 27,0 32, ,4 26,7 33, ,4 27,5 34, ,3 26,8 33, ,6 26,7 33,7 Källa: Statistikcentralen, Nationalekonomisk bokföring Innefattar inte personkunders kyrkoskatt 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller obligatoriska arbetspensions- och övriga socialskyddsavgifter med undantag av de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. % av alla skatter och avgifter Grupp av skattskyldiga 2014 Skatter och avgifter totalt 2014 milj. 2 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 87, Löntagare 57, Pensionärer 16, Gårdsbruksidkare 2,2 746 Rörelseidkare och yrkesutövare 3, Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 2,7 921 Övriga personkunder 5, Dödsbon 0,2 81 SAMFUND SAMMANLAGT 12, Aktiebolag 11, Andelslag 0,6 189 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,5 158 Bostadssamfund 0,0 11 Övriga samfund 0,4 136 SKATTSKYLDIGA SAMMANLAGT 100, Löntagare 57,7 % Pensionärer 16,4 % Gårdsbruksidkare 2,2 % Rörelseidkare och yrkesutövare 3,0 % Huvudägare i aktiebolag, ansv. bolagsmän i personbolag 2,7 % Övriga personkunder 5,0 % Dödsbon 0,2 % Samfund sammanlagt 12,8 % 10 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 11

7 STATENS INKOMSTSKATT OCH DESS PROCENTINDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2014 %-andel av alla skatter och avgifter Grupp av skattskyldiga 2014 Statens inkomstskatt 2014 milj. 2 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 75, Löntagare 46, Pensionärer 11, Gårdsbruksidkare 4,0 436 Rörelseidkare och yrkesutövare 3,6 387 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 4,3 461 Övriga personkunder 4,4 472 Dödsbon 0,7 78 SAMFUND SAMMANLAGT 1) 24, Aktiebolag 22, Andelslag 1,1 116 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,9 97 Bostadssamfund 0,1 7 Övriga samfund 0,8 84 SKATTSKYLDIGA SAMMANLAGT 100, KOMMUNALSKATTEN OCH DESS PROCENTINDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2014 % av den totala kommunalskatten Grupp av skattskyldiga 2014 Kommunalskatt 2014 milj. 2 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 92, Löntagare 62, Pensionärer 18, Gårdsbruksidkare 1,3 253 Rörelseidkare och yrkesutövare 2,8 549 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 2,0 395 Övriga personkunder 5, Dödsbon 0,0 2 SAMFUND SAMMANLAGT 1) 7, Aktiebolag 7, Andelslag 0,3 68 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,3 56 Bostadssamfund 0,0 4 Övriga samfund 0,2 49 SKATTSKYLDIGA SAMMANLAGT 100, ) Statens andel av samfundens inkomstskatt. 1) Kommunernas andel av samfundens inkomstskatt. Löntagare 46,9 % Pensionärer 11,3 % Gårdsbruksidkare 4,0 % Rörelseidkare och yrkesutövare 3,6 % Huvudägare i aktiebolag, ansv. bolagsmän i personbolag 4,3 % Övriga personkunder 4,4 % Dödsbon 0,7 % Samfund sammanlagt 24,9 % Löntagare 62,0 % Pensionärer 18,9 % Gårdsbruksidkare 1,3 % Rörelseidkare och yrkesutövare 2,8 % Huvudägare i aktiebolag, ansv. bolagsmän i personbolag 2,0 % Övriga personkunder 5,2 % Dödsbon 0,0 % Samfund sammanlagt 7,9 % 12 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 13

8 SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR SOM PÅFÖRTS PÅ BASIS AV INKOMST VID BESKATTNINGARNA SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTERESTER PER SKATTESLAG År Inkomstskatt samt statens andel av samfundsskatten Kommunalskatt samt kommunernas andel av samfundsskatten Kyrkoskatt samt andelen av samfundsskatten Sjukförsäkringsavgift Sammanlagt ) ) Inkomstskatt och förskottsrater Mervärdesskatt Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter SKATTERESTER SAMMANLAGT Skatterester miljarder euro ) Förmögenhetsskatten avskaffades ) Rundradioskatten i kraft sedan Skatterester miljarder euro 14 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 15

9 SKATTER SOM DEBITERATS PÅ BASIS AV SKATTEFÖRVALTNINGENS REVISIONSVERKSAMHET Direkta skatter Moms Förskottsuppbörd SAMMANLAGT PERSONKUNDER SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER I STATSBESKATTNINGEN 2014 Inkomstslag Inkomster totalt milj. 2 Antal mottagare Inkomst i genomsnitt, 2 FÖRVÄRVSINKOMSTER Löneinkomster mm Pensionsinkomster Arbetslöshetsförmåner Dag- och moderskapspenning Stöd för hemvård av barn KAPITALINKOMSTER Skattepliktiga kapitalinkomster Överlåtelsevinster Hyresinkomster Dividendinkomster* INKOMSTER TOTALT av vilka skattepliktiga Företags- och sammanslutningsinkomster som ska fördelas Gårdsbruksinkomster Inkomster av rörelse och yrke Inkomster av sammanslutningar milj Direkta skatter Moms Förskottsuppbörd * Innefattar skattepliktiga dividender (vare sig de beskattas som kapital- eller förvärvsinkomst) och dividenders skattefria andelar. 16 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 17

10 DIREKTA SKATTERNAS PROCENTANDEL AV SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER 2014 Grupp av skattskyldiga Statens inkomstskatt Övriga direkta skatter Direkta skatter sammanlagt Löntagare 6,0 17,5 23,5 Pensionärer 4,3 15,4 19,7 Gårdsbruksidkare 15,3 10,9 26,2 Rörelseidkare och yrkesutövare 10,8 17,6 28,4 Huvudägare i aktiebolag, ansvariga bolagsmän i personbolag 14,8 14,8 29,6 Övriga personkunder 5,1 13,3 18,3 Dödsbon 27,6 1,0 28,6 PERSONKUNDER SAMMANLAGT 6,2 16,5 22,7 FÖRDELNING AV PERSONKUNDER INKOMSTER OCH SKATTER PER INKOMSTKLASS, SKATTEÅR 2014 Skattepliktig inkomst, 2 Inkomsttagare antal Inkomsttagare, andel i % Skattepliktiga inkomster, andel i % Skatternas andel av inkomsterna i % ,2 0,6 4, ,9 2,9 7, ,5 5,6 8, ,1 6,9 14, ,0 8,0 17, ,1 20,2 19, ,4 28,0 24, ,3 11,8 29, ,0 6,2 32, ,1 4,5 35, ,4 2,8 38, ,1 2,6 36,0 SAMMANLAGT ,4 18 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 19

11 VIKTIGASTE SKATTEAVDRAG milj milj. 2 Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen KOSTNADER FÖR INKOMSTFÖRVÄRV TOTALT Inkomstförvärvsavdrag, Avdragna resekostnader Avdragna medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och arbetslöshetskassor Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Anmälda bostadsräntor Räntor på studielån Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Avdrag från skatten Underskottsgottgörelse från skatt Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Arbetsinkomstavdrag Invalidavdrag Hushållsavdrag Avdrag 2014 milj. 2 Antal st I medeltal 2 Stats- och kommunalbeskattningen KOSTNADER FÖR INKOMSTFÖRVÄRV TOTALT Inkomstförvärvsavdrag, Avdragna resekostnader Avdragna medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och arbetslöshetskassor Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Anmälda bostadsräntor Räntor på studielån Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Avdrag från skatten Underskottsgottgörelse från skatt Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Arbetsinkomstavdrag Invalidavdrag Hushållsavdrag SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 21

12 MAXIMIBELOPPEN AV AVDRAG I STATS- OCH KOMMUNALBESKATTNINGEN Avdrag från förvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga Avdrag för inkomstens förvärvande Avdrag för arbetsbostad Avdrag för resekostnader Självriskandel för resekostnader Avdrag från kapitalinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Frivilliga pensionsförsäkringspremier Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Pensionsinkomstavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag Avdrag på studiepenning Pensionsinkomstavdrag Grundavdrag Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Underhållsskyldighetsavdrag Invalidavdrag Avdrag från skatten på förvärvsinkomst Arbetsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse på skatt Barnförhöjning för ett barn Barnförhöjning minst två barn Hushållsavdrag Hushållsavdragets självriskandel SKATTEGRUNDER FÖR 2016 Inkomstskatteskalan Beskattningsbar inkomst Skatt vid undre gränsen Skatt som överskrider undre gränsen % ,00 6, ,50 17, ,50 21, ,00 31,75 Samfundens inkomstskattesats är 20,0 %. Inkomstskattesatsen för kapitalinkomster är 30,0 % och 34,0 % för den del som överstiger euro. Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,30 % (hos pensions- och förmånstagare 1,47 %). Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,82 % (hos företagare 0,95 %). Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,70 %(i åldern 18 52) eller 7,20 % (i åldern 53 67) Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie är 1,15 %. Rundradioskattens skattesats är 0,68 % och skattens belopp är euro. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i kommunerna är 19,86 %. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i församlingarna är 1,43 %. Barnavdraget är 50 för varje minderårigt barn som den skattskyldiga försörjer. Avdraget beviljas för högst 4 barn. Hos ensamförsörjare är avdraget 100 per barn, om barnet inte har andra försörjare. Om den skattskyldiges nettoförvärvsinkomst och nettokapitalkapitalinkomst sammanlagt överstiger euro minskas avdraget med en procent till den del inkomsterna överstiger denna inkomstgräns. 22 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 23

13 FÖRDELNINGEN AV LÖNTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2016 SKATTESATSEN , INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Grundprocent Antal % -andel , , , , , , ,0 SAMMANLAGT ,0 FÖRDELNINGEN AV PENSIONSTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2016 Innehållningsprocent för pensioner Antal % -andel , , , , , , , , ,1 SAMMANLAGT ,0 Skatterna i % av bruttonationalprodukten Danmark 48,0 48,6 50,9 Frankrike 45,3 45,0 45,2 Belgien 45,3 44,6 44,7 Italien 44,4 42,6 43,6 Sverige 44,3 42,8 42,7 Finland 44,1 44,0 43,9 Österrike 43,2 42,5 43,0 Norge 42,2 40,8 39,1 Luxemburg 37,8 39,3 37,8 Tyskland 37,6 36,7 36,1 Island 37,2 35,5 38,7 Storbritannien 35,2 32,9 32,6 Grekland 33,8 33,5 35,9 Spanien 32,9 32,6 33,2 Portugal 32,5 33,4 34,4 Estland 32,5 31,8 32,9 Kanada 30,7 30,6 30,8 Irland 28,3 28,3 29,9 Schweiz 28,2 27,1 26,6 USA 24,3 25,4 26,0 Källa: OECD 24 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 25

14 BESKATTNINGENS STRUKTUR 2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Olika beskattningsformer i % av skatteintäkter Inkomstskatter Konsumtionsskatter Övriga skatter Danmark 65,2 32,9 1,9 Norge 43,3 28,5 28,2 USA 48,2 17,1 34,7 Kanada 47,6 24,1 28,3 Schweiz 46,1 22,1 31,8 Island 46,5 31,2 22,3 Irland 35,0 33,1 31,9 Luxemburg 34,8 28,5 36,7 Sverige 34,7 28,7 36,6 Belgien 35,9 23,9 40,2 Finland 35,0 32,8 32,2 Italien 32,6 26,9 40,5 Tyskland 30,5 27,9 41,6 Spanien 29,0 28,5 42,5 Österrike 29,4 27,3 43,3 Grekland 24,1 41,2 34,7 Frankrike 23,1 24,4 52,5 Estland 23,0 41,6 35,4 HÖGSTA MARGINALSKATTESATSERNA OCH INKOMSTSKATTESATSERNA , INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Personkunder 2014 Samfund 2015 Belgien 45,3 33,0 Grekland 46,0 26,0 Sverige 56,9 22,0 Danmark 55,6 23,5 Finland 49,1 20,0 Portugal 50,3 28,0 Storbritannien 45,0 20,0 Irland 48,0 12,5 Spanien 52,0 28,0 Frankrike 54,0 34,4 Nederländerna 50,1 25,0 Kanada 49,5 15,0 Norge 39,0 27,0 Japan 50,6 23,9 Tyskland 47,5 15,8 Australien 46,5 30,0 Italien 47,8 27,5 Island 44,4 20,0 Österrike 50,0 25,0 USA 46,3 35,0 Luxemburg 43,6 22,5 Schweiz 36,1 8,5 Estland 20,6 20,0 Källa: OECD Källa: OECD 26 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 27

15 MOMSENS ANDEL I PROCENT 2013 OCH 2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Moms i % av skatterna Konsumtionskatterna i % av BNP Finland 21,2 21,0 9,4 9,2 Sverige 21,3 21,3 9,1 9,1 Norge 19,2 19,9 7,8 7,8 Danmark 19,7 19,0 9,6 9,7 Island 22,6 20,9 8,0 8,1 Tyskland 19,1 19,3 7,0 7,0 Belgien 15,6 15,5 7,0 6,9 Österrike 18,2 18,0 7,7 7,8 Luxemburg 19,7 19,3 7,8 7,3 Frankrike 15,7 15,9 7,0 7,2 Schweiz 13,0 13,0 3,5 3,5 Storbritannien 21,0 21,2 6,9 6,9 Irland 21,1 20,8 5,9 6,2 Italien 13,6 13,8 5,8 6,0 Spanien 17,8 18,2 5,8 6,0 Portugal 23,9 24,7 8,0 8,5 Kanada 14,5 14,2 4,4 4,4 USA 7,7 7,7 2,0 2,0 Estland 40,0 26,6 12,6 8,5 Källa: OECD MERVÄRDESSKATTESATSERNA, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE, EU-MEDLEMSLÄNDERNA 2016 Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Ungern Kroatien 25 5/13 Sverige 25 6/12 Danmark 25 - Rumänien 20 5/9 Finland 24 10/14 Irland 23 4,8/9/13,5 Grekland 23 6/13 Portugal 23 6/13 Polen 23 5/8 Italien 22 4/10 Slovenien 22 9,5 Nederländerna 21 6 Belgien 21 6/12 Spanien 21 4/10 Lettland Litauen 21 5/9 Tjeckien 21 10/15 Bulgarien 20 9 Österrike 20 10/13 Frankrike 20 2,1/5,5/10 Slovakien Estland 20 9 Storbritannien 20 5 Cypern 19 5/9 Tyskland 19 7 Malta 18 5/7 Luxemburg 17 3/8/14 Källa: Europeiska kommissionen % av det skattefria priset 28 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 29

16 ANTECKNINGAR 30 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 31

17 32 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 33

18 Skatteförvaltningens publikation 352rv16 34 SKATTEFÖRVALTNINGEN SKATTER I SIFFROR 35

19 Skatteförvaltningen PB 325, SKATT skatt.fi