2015 Skatter i siffror

Transkript

1 2015 Skatter i siffror

2 BESKATTNINGEN I FINLAND Besluten om beskattningen i Finland fattas av riksdagen, Europeiska unionen och kommunerna. Beskattningen regleras genom skattelagar som bereds vid finansministeriet och godkänns av riksdagen. Skatteförvaltningen tar in cirka två tredjedelar av skatterna och avgifterna av skattenatur. Förutom Skatteförvaltningen tar även Tullen och Trafiksäkerhetsverket Trafi in skatter och avgifter. Tullen samlar in punkt- och importskatter och Trafi fordonsskatter. I Finland indelas fysiska personers inkomster i förvärvsinkomster och kapitalinkomster. Förvärvsinkomsterna består av bl.a. löne- och pensionsinkomster och sociala förmåner. Som kapitalinkomst beskattas t.ex. dividend- och hyresinkomster och inkomster från försäljning av egendom. Kapitalinkomstena beskattas enligt fasta skattesatser. Förvärvsinkomster beskattas enligt den progressiva skatteskalan så att skattesatsen höjs i takt med inkomsterna. Skattebetalare får dra av de utgifter som hänför sig till förvärv och bibehållande av inkomster. Inkomstskattesatsen för aktiebolag och andra samfund är fast. Mervärdesskatten (moms) är en konsumtionsskatt som konsumenterna betalar när de införskaffar en vara eller en tjänst. Momsen har en fast skattesats. Företagare redovisar varje månad momsen till staten enligt sin försäljning. 2 SKATTEFÖRVALTNINGEN

3 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Offentliga samfunds inkomster år Offentliga samfunds utgifter Skatteutfall i Finland Skatteinflödet 2013 och 2014 som Skatteförvatningen tagit in... 8 Bruttonationalprodukten, skattesatsen, nettoskattesatsen och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformers procentandelar av skatteintäkterna Skatter och avgifter av skattenatur och deras procentandel per grupp av skattskyldiga 2012 och Statens inkomstskatt och dess %-indelning per per grupp av skattskyldiga 2012 och Kommunalskatten och dess %-indelning per grupp av skattskyldiga 2012 och Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på basis av inkomst, skatteåren Förskottsåterbäringar och kvarskatter per grupp av skattskyldiga, skatteår Skatteförvaltningens skatterester per skatteslag Skatter som debiterats på basis av Skatteförvaltningens revisionsverksamhet Skattegrunder för Fördelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Fördelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen, skatteår Direkta skatternas procentandel av skattepliktiga inkomster, skatteåren 2012 och Fördelning av fysiska personers inkomster och skatter per inkomstklass, skatteår Maximibeloppen av avdrag i stats- och kommunalbeskattningen Viktigaste skatteavdrag Skattesatsen , internationell jämförelse Beskattningens struktur 2013, internationell jämförelse Högsta marginalskattesatserna och inkomstskattesatserna , internationell jämförelse Momsens andel i procent 2012 och 2013, internationell jämförelse Mervärdesskattesatserna, internationell jämförelse, EU-medlemsländerna Uppgifterna är från Skatteförvaltningen om ingen annan källan anges SKATTER I SIFFROR 3

4 OFFENTLIGA SAMFUNDS INKOMSTER ÅR 2013 Den offentliga ekonomin i Finland omfattar staten, kommunerna och samkommunerna, Ålands landskapsförvaltning samt arbetspensionsanstalterna och övriga socialskyddsfonder. Största inkomstposterna i euro ,9 52,6 140,7 mrd. 29,2 25,9 Omedelbara skatter: förvärvs-, kapitalinkomst- och samfundsskatt 23,4 % Skatter på produktion och import: moms, energi-, bil- och alkoholskatt 20,8 % Arbetsgivares och den försäkrades socialskyddsavgifter 18,4 % Övriga inkomster: bl.a. ränteinkomster 37,4 % Sammanlagt 100 % Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper 4 SKATTEFÖRVALTNINGEN

5 OFFENTLIGA SAMFUNDS UTGIFTER ,8 4,3 9,5 13,1 116,7 mrd. 50,3 16,8 16,9 Socialskydd 43,1 % Hälso- och sjukvård 14,5 % Allmän administration 14,4 % Utbildning 11,2 % Utgifter i anslutning till näringslivet 8,1 % Allmän ordning, trygghet och landets försvar 5,0 % Boende, samhällstjänster, rekreation, kultur och miljöskydd 3,7 % Sammanlagt 100 % Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper SKATTER I SIFFROR 5

6 SKATTEUTFALL I FINLAND 2013 milj. % av skatterna total Statens skatter och avgifter ,0 Skatter och avgifter på basis av inkomst och förmögenhet ,6 Inkomst- och förmögenhetsskatt ,4 Arvs- och gåvoskatt 646 0,7 Källskatt på ränteinkomster 207 0,2 Skatter och avgifter på basis av omsättning ,0 Mervärdesskatt ,0 Skatt på vissa försäkringspremier 712 0,8 Apoteksavgifter 152 0,2 Punktskatter ,0 Tobaksskatt 852 1,0 Skatt på alkoholdrycker ,5 Skatt på sötsaker, glass och läskedrycker 204 0,2 Skatt på bränslen ,4 Miljöskatt på dryckesförpackningar 15 0,0 Övriga skatter ,0 Egendomsöverlåtelseskatt 594 0,7 Skatt på bilar 931 1,0 Lotteriskatt 215 0,2 Fordonsskatt 866 1,0 Avfallsskatt 56 0,1 Banskatt 19 0,0 Registreringsavgift för fordon 37 0,0 Övriga intäkter av skattenatur ,2 Lästavgifter 1) 1 0,0 Statens andel av tips- och lotterivinster samt Penningautomatföreningen RAY:s intäkter 948 1,1 Viltvård, jakt- och fiskeavgifter 23 0,0 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 64 0,1 Oljeavfallsavgift 4 0,0 Skatterna sammanlagt ,0 6 SKATTEFÖRVALTNINGEN

7 milj. % av skatterna total Icke budgeterade skatteintäkter 87 0,1 Oljeskyddssavgifter 27 0,0 Brandskyddsavgifter 10 0,0 Säkerhetsupplagsavgift 45 0,1 Kärnenergiforskningsavgift 5 0,0 Kommunernas skatteintäkter ,1 Kommunalskatt ,6 Hundskatt 2 0,0 Fastighetsskatt ,5 Övriga skatter 1 0,0 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till Folkpensionsanstalten ,9 De försäkrades sjukförsäkringspremier ,1 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter ,8 Arbetspensionspremier sammanlagt ,2 Den försäkrade ,1 Arbetsgivaren ,2 Arbetslöshetsförsäkringsavgifter ,5 Den försäkrade 457 0,5 Arbetsgivaren ,0 Skatter och avgifter som redovisas till EU 167 0,2 Skatter till församlingar ,1 Samfunds kyrkoskatt 110 0,1 Fysiska personers kyrkoskatt 916 1,0 Skatterna sammanlagt ,0 Källa: Statistikcentralen 1) Lästavgiften är en avgift av skattenatur som uppbärs till välfärdsverksamhet till förmån för sjömän samt för främjande av sjöräddningsverksamheten. SKATTER I SIFFROR 7

8 SKATTEINFLÖDET 2013 OCH 2014 SOM SKATTEFÖRVATNINGEN TAGIT IN 2013 milj. E 2014 milj. E Ändring % Personkunders inkomstskatt , ,2 4,7 Samfunds inkomstskatt 4 770, ,4-16,4 Mervärdesskatt , ,4 0,8 Socialskyddsavgift 1 615, ,5 4,6 Fastighetsskatt 1 353, ,0 11,7 Övriga skatter 3 255, ,4 13,1 Inflöde totalt , ,0 2,5 Personkunders inkomstskatt 53,7 % Mervärdesskatt 26,2 % Samfunds inkomstskatt 7,4 % Övriga skatter 6,8 % Socialskyddsavgift 3,1 % Fastighetsskatt 2,8 % Inflöde totalt 100 % 8 SKATTEFÖRVALTNINGEN

9 BRUTTONATIONALPRODUKTEN, SKATTESATSEN, NETTOSKATTESATSEN OCH STATENS SKULDSÄTTNINGSGRAD År BNB milj. E Skattegrad 1) % Nettoskattegrad 2) % Statens skuldsättning 3) % ,5 14,5 61, ,7 18,1 64, ,0 20,2 63, ,8 21,6 58, ,3 21,4 53, ,8 24,8 46, ,2 22,6 42, ,3 22,1 40, ,4 20,9 41, ,8 20,4 40, ,1 20,7 36, ,2 21,2 34, ,5 21,6 30, ,2 20,9 28, ,9 17,3 35, ,8 17,0 40, ,0 18,4 40, ,8 18,2 42,2 2013* ,0 18,6 44,6 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift SKATTER I SIFFROR 9

10 OLIKA BESKATTNINGSFORMERS PROCENTANDELAR AV SKATTEINTÄKTERNA År Den offentliga sektorns skatteintäkter milj. Inkomst- och förmögenhets skatte 1) % Socialskyddspremier 2) % Konsumtionsoch övriga skatter % ,5 26,9 31, ,4 25,7 30, ,5 25,0 32, ,9 25,2 31, ,5 25,5 32, ,6 23,6 29, ,4 25,2 30, ,1 24,9 31, ,1 25,2 32, ,0 25,3 32, ,6 25,8 32, ,9 25,8 32, ,9 25,6 31, ,8 26,1 31, ,9 27,6 32, ,2 27,0 32, ,4 26,7 33, ,4 27,5 34, ,3 26,8 33,9 Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller obligatoriska arbetspensions- och övriga socialskyddsavgifter med undantag av de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 10 SKATTEFÖRVALTNINGEN

11 SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR OCH DERAS PROCENTANDEL PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013 % av summan av Skatter och skatter och avgifter avgifter totalt Grupp av skattskyldiga milj. 2 Fysiska personer sammanlagt 85,2 86, Löntagare 59,0 58, Pensionärer 12,8 16, Gårdsbruksidkare 4,7 4, Rörelseidkare och yrkesutövare 4,7 4, Övriga fysiska personer 3,7 2,1 718 Dödsbon 0,3 0,3 102 Samfund sammanlagt 14,8 13, Aktiebolag 13,9 12, Andelslag 0,3 0,2 72 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,2 0,2 78 Bostadssamfund 0,0 0,0 10 Övriga samfund 0,4 0,5 169 Skattskyldiga sammanlagt 100,0 100, Löntagare 58 % Företag och andra sammanslutninga 14 % Pensionärer 16 % Närings- och gårdsbruksidkare 9 % Övriga personkunder och dödsbont 3 % SKATTER I SIFFROR 11

12 STATENS INKOMSTSKATT OCH DESS %-INDELNING PER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013 % av den totala Statensinkomstskatt statens inkomstskatten Grupp av skattskyldiga milj. 2 Fysiska personer sammanlagt 68,8 63, Löntagare 46,1 41, Pensionärer 7,1 9, Gårdsbruksidkare 6,0 5,6 693 Rörelseidkare och yrkesutövare 5,2 4,4 549 Övriga fysiska personer 3,5 1,4 180 Dödsbon 0,9 0,8 97 Samfund sammanlagt 1) 31,2 37, Aktiebolag 29,3 34, Andelslag 0,7 0,6 72 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,4 0,6 77 Bostadssamfund 0,1 0,1 10 Övriga samfund 0,8 1,3 167 Skattskyldiga sammanlagt 100,0 100, ) ) Statens andel av samfundens inkomstskatt. Löntagare 41 % Företag och andra sammanslutningar 37 % Närings- och gårdsbruksidkare 10 % Pensionärer 10 % Övriga personkunder och dödsbon 2 % 12 SKATTEFÖRVALTNINGEN

13 KOMMUNALSKATTEN OCH DESS %-INDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013 % av den totala Kommunalkommunalskatten skatt Grupp av skattskyldiga milj. 2 Fysiska personer sammanlagt 92,8 92, Löntagare 64,6 63, Pensionärer 15,9 18, Gårdsbruksidkare 4,1 4,1 780 Rörelseidkare och yrkesutövare 4,4 4,4 834 Övriga fysiska personer 3,8 2,4 460 Dödsbon 0,0 0,0 5 Samfund sammanlagt 1) 7,2 7, Aktiebolag 6,7 6, Andelslag 0,1 0,1 21 Föreningar, anstalter o. dyl. 0,1 0,2 34 Bostadssamfund 0,0 0,0 3 Övriga samfund 0,2 0,3 50 Skattskyldiga sammanlagt 100,0 100, ) Kommunernas andel av samfundens inkomstskatt. Löntagare 63 % Pensionärer 19 % Närings- och gårdsbruksidkare 9 % Företag och andra sammanslutninga 7 % Övriga personkunder och dödsbon 2 % SKATTER I SIFFROR 13

14 SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR SOM PÅFÖRTS PÅ BASIS AV INKOMST, SKATTEÅREN År Inkomstskatt samt statsandelen av samfundsskatten milj. Kommunal- Kyrkoskatt skatt samt samt för- kommunal- samlingar- nas andel av andelen av samfunds- samfundsskatten skatten milj. milj. Sjukförsäkringsavgift Sammanlagt milj. milj ) ) Förmögenhetsskatten avskaffades SKATTEFÖRVALTNINGEN

15 FÖRSKOTTSÅTERBÄRINGAR OCH KVARSKATTER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA, SKATTEÅR 2013 Antal mottagare av återbäringar antal Återbäringar milj. Antal som betalat kvarskatt antal Betalda kvarskatter milj. Personkunder sammanlagt Löntagare Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Pensionärer Övriga fysiska personert Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt SKATTER I SIFFROR 15

16 SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTERESTER PER SKATTESLAG milj milj milj Inkomstskatt och förskottsrater Mervärdesskatt Förskottsinnehållningar och socialskyddsavgifter Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Skatterester sammanlagt Andel som sänts till indrivning, miljarder euro Skatterester miljarder euro 16 SKATTEFÖRVALTNINGEN

17 SKATTER SOM DEBITERATS PÅ BASIS AV SKATTEFÖRVALTNINGENS REVISIONSVERKSAMHET milj milj milj. Inkomstskatter Moms Förskottsuppbörd Sammanlagt Inkomstskatter Moms Förskottsuppbörd SKATTER I SIFFROR 17

18 SKATTEGRUNDER FÖR 2015 Inkomstskatteskalan Beskattningsbar inkomst Skatt vid undre gränsen Skatt som överskrider undre gränsen % ,00 6, ,00 17, ,00 21, ,50 29, ,00 31,75 Samfundens inkomstskattesats är 20,0. Inkomstskattesatsen på kapitalinkomster är 30,0. Om kapitalinkomsterna överskrider euro, är inkomstskattesatten på kapitalinkomster 33,0. Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,32% (hos pensions- och förmånstagarna 1,49 %). Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,78 % (hos företagare 0,91 %). Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,70 %(i åldern 18-52) eller 7,20 % (i åldern 53 67) Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie är 0,65 %. Rundradioskattens skattesats är 0,68 % och skattens belopp är euro. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i kommunerna är 19,84 %. Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i församlingarna är 1,43 %. Barnavdraget är 50 för varje minderårigt barn som den skattskyldiga försörjer. Avdraget beviljas för högst 4 barn. Hos ensamförsörjare är avdraget 100 per barn, om barnet inte har andra försörjare. Om den skattskyldiges nettoförvärvsinkomst och nettokapitalkapitalinkomst sammanlagt överstiger euro minskas avdraget med en procent till den del inkomsterna överstiger denna inkomstgräns. 18 SKATTEFÖRVALTNINGEN

19 FÖRDELNINGEN AV LÖNTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2015 Grundprocent Antal %-andel , , , , , , ,0 Sammanlagt ,0 FÖRDELNINGEN AV PENSIONSTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2015 Innehållningsprocent för pensioner Antal %-andel , , , , , , , , ,1 Sammanlagt ,0 SKATTER I SIFFROR 19

20 FYSISKA PERSONERS SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER I STATSBESKATTNINGEN, SKATTEÅR 2013 Inkomstslag Inkomster totalt milj. 2 Antal mottagare Inkomst i genomsnitt,2 Förvärvsinkomster Löneinkomster mm Pensionsinkomster Dag- och moderskapspenning Arbetslöshetsförmåner Stöd för hemvård av barn Kapitalinkomster Skattepliktiga kapitalinkomster Dividendinkomster Överlåtelsevinster Hyresinkomster Övriga kapitalinkomster Inkomster totalt av vilka skattepliktiga Företags- och samfundsinkomster som ska fördelas Gårdsbruksinkomster Inkomster av näringsverksamhet Inkomster av samfund SKATTEFÖRVALTNINGEN

21 DIREKTA SKATTERNAS PROCENTANDEL AV SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER, SKATTEÅREN 2012 OCH 2013 Statens inkomstskatt Övriga direkta skatter Direkta skatter sammanlagt Grupp av skattskyldiga Löntagare 5,7 6,1 16,5 16,6 22,2 22,7 Pensionärer 3,2 4,3 14,5 14,6 17,8 18,9 Gårdsbruksidkare 9,8 10,4 13,7 13,7 23,5 24,0 Rörelseidkare och yrkesutövare Fysiska personer sammanlag 9,2 9,4 16,1 16,3 25,3 25,7 5,7 6,1 15,8 15,9 21,5 22,0 SKATTER I SIFFROR 21

22 FÖRDELNING AV FYSISKA PERSONERS INKOMSTER OCH SKATTER PER INKOMSTKLASS, SKATTEÅR 2013 Skattepliktig inkomst, 2 Inkomsttagare antal Inkomsttagare, andel i % Skattepliktiga inkomster, andel i % Skatternas andel av inkomsterna i % ,1 0,6 4, ,2 3,0 7, ,0 5,8 8, ,3 7,0 13, ,1 8,1 16, ,4 20,6 19, ,4 28,1 23, ,1 11,5 29, ,0 5,9 32, ,0 4,2 36, ,4 2,7 38, ,1 2,5 35,8 Sammanlagt ,4 22 SKATTEFÖRVALTNINGEN

23 MAXIMIBELOPPEN AV AVDRAG I STATS- OCH KOMMUNALBESKATTNINGEN Avdrag från förvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga Avdrag för inkomstens förvärvande Avdrag för arbetsbostad Avdrag för resekostnader Självriskandel Avdrag från kapitalinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen Frivilliga pensionsförsäkringspremier Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Pensionsinkomstavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag Avdrag på studiepenning Pensionsinkomstavdrag Grundavdrag Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Underhållsskyldighetsavdrag Invalidavdrag Avdrag från skatten på förvärvsinkomst Arbetsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse på skatt Barnförhöjning för ett barn Barnförhöjning minst två barn Hushållsavdrag SKATTER I SIFFROR 23

24 VIKTIGASTE SKATTEAVDRAG Avdrag 2010 milj milj milj. 2 Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för förvärv av inkomst Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Räntor på studielån Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse från skatt Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Arbetsinkomstavdrag Hushållsavdrag Invalidavdrag SKATTEFÖRVALTNINGEN

25 Avdrag 2013 milj. 2 Antal st I medeltal 2 Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för förvärv av inkomst Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Räntor på studielån Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse från skatt Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Arbetsinkomstavdrag Hushållsavdrag Invalidavdrag SKATTER I SIFFROR 25

26 SKATTESATSEN , INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Skatterna i % av bruttonationalprodukten Danmark 48,1 48,0 48,6 Frankrike 44,2 45,3 45,0 Belgien 44,0 45,3 44,6 Italien 42,9 44,4 42,6 Sverige 44,5 44,3 42,8 Finland 43,4 44,1 44,0 Österrike 42,1 43,2 42,5 Norge 43,2 42,2 40,8 Luxemburg 37,1 37,8 39,3 Tyskland 37,1 37,6 36,7 Island 36,0 37,2 35,5 Storbritannien 35,5 35,2 32,9 Grekland 31,2 33,8 33,5 Spanien 31,6 32,9 32,6 Portugal - 32,5 33,4 Estland - 32,5 31,8 Kanada 31,0 30,7 30,6 Irland - 28,3 28,3 Schweiz 28,5 28,2 27,1 USA 25,1 24,3 25,4 Källa: OECD -) Uppgift saknas. 26 SKATTEFÖRVALTNINGEN

27 BESKATTNINGENS STRUKTUR 2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Olika beskattningsformer i % av skatteintäkter Inkomstskatter Konsumtionsskatter Övriga skatter Danmark 63,1 30,4 6,5 Norge 45,5 27,6 26,9 USA 47,6 17,1 35,3 Kanada 47,1 24,3 28,6 Schweiz 45,6 22,9 31,5 Island 46,1 34,1 19,8 Irland 35,6 33,0 31,4 Luxemburg 35,3 28,5 36,2 Sverige 34,7 28,7 36,6 Belgien 35,5 24,1 40,4 Finland 34,7 33,1 32,2 Italien 33,4 25,0 41,6 Tyskland 31,0 27,9 41,1 Spanien 29,5 28,0 42,5 Österrike 29,5 26,9 43,6 Grekland 23,0 38,6 38,4 Frankrike 24,2 24,1 51,7 Estland 22,7 41,0 36,3 Källa: OECD SKATTER I SIFFROR 27

28 HÖGSTA MARGINALSKATTESATSERNA OCH INKOMSTSKATTESATSERNA , INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Fysiska personer 2013 Samfund 2014 Belgien 45,3 34,0 Grekland 46,0 26,0 Sverige 56,7 22,0 Danmark 56,2 24,5 Finland 48,9 20,0 Portugal 50,3 31,5 Storbritannien 45,0 21,0 Irland 48,0 12,5 Spanien 52,0 30,0 Frankrike 54,1 34,4 Nederländerna 49,9 25,0 Kanada 49,5 26,3 Norge 40,0 27,0 Japan 50,6 37,0 Tyskland 47,5 30,2 Australien 46,5 30,0 Italien 47,3 27,5 Island 44,4 20,0 Österrike 43,7 25,0 USA 46,3 39,1 Luxemburg 43,6 29,2 Schweiz 36,1 21,1 Estland 20,6 21,0 Källa: OECD 28 SKATTEFÖRVALTNINGEN

29 MOMSENS ANDEL I PROCENT 2012 OCH 2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE Moms i % av skatterna Konsumtionskatterna i % av BNP Finland 20,7 21,2 9,1 9,4 Sverige 21,2 21,3 9,4 9,1 Norge 18,3 19,2 7,7 7,8 Danmark 20,7 19,7 9,9 9,6 Island 22,3 22,6 8,3 8,0 Tyskland 19,4 19,1 7,3 7,0 Belgien 15,9 15,6 7,2 7,0 Österrike 18,6 18,2 8,0 7,7 Luxemburg 17,9 19,7 6,8 7,8 Frankrike 16,0 15,7 7,2 7,0 Schweiz 12,4 13,0 3,5 3,5 Storbritannien 20,9 21,0 7,4 6,9 Irland 21,6 21,1 6,1 5,9 Italien 13,7 13,6 6,1 5,8 Spanien 16,6 17,8 5,4 5,8 Portugal 26,1 23,9 8,5 8,0 Kanada 14,6 14,5 4,5 4,4 USA 7,8 7,7 1,9 2,0 Estland - 40,0-12,6 Källa: OECD -) Uppgift saknas. SKATTER I SIFFROR 29

30 MERVÄRDESSKATTESATSERNA, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE, EU-MEDLEMSLÄNDERNA 2015 % av det skattefria priset Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Ungern 27 5/18 Sverige 25 6/12 Danmark 25 - Rumänien 24 5/9 Finland 24 10/14 Irland 23 9/13,5 Grekland 23 6,5/13 Portugal 23 6/13 Polen 23 5/8 Italien Nederländerna 21 6 Belgien 21 6/12 Spanien Lettland Litauen 21 5/9 Tjeckien Bulgarien 20 9 Österrike Frankrike 20 5,5/10 Slovakien Estland 20 9 Storbritannien 20 5 Cypern 19 5/9 Tyskland 19 7 Malta 18 5/7 Luxemburg 17 8/14 Källa: OECD 30 SKATTEFÖRVALTNINGEN

31 ANTECKNINGAR SKATTER I SIFFROR 31

32 32 SKATTEFÖRVALTNINGEN

33 SKATTER I SIFFROR 33

34 34 SKATTEFÖRVALTNINGEN

35 Skatteförvaltningens publikation 352r.15 SKATTER I SIFFROR 35

36 Skatteförvaltningen PB 325, SKATT skatt.fi