Skatter i siffror 2011

Transkript

1 Skatter i siffror 2011

2 Skatteförvaltningen Skatteförvaltningen är en del av finansministeriets förvaltningsområde. Den samlar in ungefär två tredjedelar av alla skatter och avgifter av skattenatur i Finland. Skatteförvaltningens basuppgift: Vår grunduppgift är att sköta de uppgifter som samhället ålagt oss på ett enhetligt och resultatgivande sätt. Vi bidrar till att våra kunder både kan och vill sköta sina skatteärenden självständigt och rätt. Vårt utbud av inriktade och lättanvändliga tjänster gör det enkelt för kunderna att sköta sina skatteärenden och minskar deras kostnader. En systematisk hantering av skatteriskerna har en positiv effekt på skatteintäkternas inflöde. Skatteförvaltningens organisation De regionala skatteverken svarar för betjäningen och handledningen av personkunderna samt rörelseidkarna och affärsutövarna. Därtill sköter de om kunduppgifterna, inkomstbeskattningen och förskottsuppbörden, den skatteövervakning som sker i samband med beskattningen samt sina kunders arvs-, gåvo-, överlåtelse- och fastighetsbeskattning. Företagsbeskattningsenheten svarar för betjäningen och handledningen av aktiebolag och övriga samfundskunder, kunduppgifterna samt den skatteövervakning som sker i samband med beskattningen. Skatterevisionsenheten svarar för skattegranskningarna och de övriga åtgärderna inom specialövervakningen. Skatteuppbördsenheten svarar för uppgifter med anknytning till betalningen, indrivningen och redovisningen av skatter samt för uppgifter som hör samman med skattekontoförfarandet. Enheten för gemensamma tjänster, Förvaltningsenheten och Informationsförvaltningsenheten ger handledning och tjänster på sitt ansvarsområde till alla enheter inom Skatteförvaltningen. Stabs- och rättsenheten, Enheten för intern revision och Kommunikationsenheten sköter de koncerngemensamma uppgifterna. Enheten för utredning av grå ekonomi främjar bekämpningen av den grå ekonomin genom att producera och sprida information om grå ekonomi och bekämpningen av den. Enheten gör dessutom utredningar och utarbetar rapporter för myndigheter om företag och andra sammanslutningar för de ändamål som föreskrivs i lagen. Enheten för bevakning av skattetagarnas rätt som är oberoende av den övriga Skatteförvaltningen bevakar skattetagarnas rättigheter vid beskattningen och ändringssökandet med anknytning till beskattningen. På vår webbplats finns det mera information om beskattningen och Skatteförvaltningens verksamhet.

3 Innehållsförteckning sida Skattegraden , internationell jämförelse... 2 Beskattningens struktur 2009, internationell jämförelse... 3 Konsumtionsbeskattningen 2008 och 2009, internationell jämförelse... 4 Fysiska personers inkomster i statsbeskattningen Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna Viktigaste skatteavdrag Findländska skatter Nettobeloppen av insamlade skatteintäkter 2009 och Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2009, internationell jämförelse Inkomstskatteskalan för år Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen Mervärdesskattesatserna i EU-medlemsländerna Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformernas %-andelar av skatteintäkter Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp Skatterester per skatteslag Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden Skatteresterna Revisionsverksamhetens omfattning Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten Skatteförvaltningens personalantal

4 Skattegraden , internationell jämförelse 2 Skatternas %-andel av bruttonationalprodukten ) Finland 43,0 43,1 43,1 Sverige 47,4 46,3 46,4 Norge 43,8 42,6 41,0 Danmark 49,0 48,2 48,2 Island 40,6 36,8 34,1 Tyskland 36,0 37,0 37,0 Nederländerna 38,7 39,1.. Belgien 43,8 44,2 43,2 Österrike 42,1 42,7 42,8 Luxemburg 35,7 35,5 37,5 Frankrike 43,5 43,2 41,9 Schweiz 28,9 29,1 30,3 Storbritannien 36,2 35,7 34,3 Irland 30,9 28,8 27,8 Italien 43,4 43,3 43,5 Spanien 37,3 33,3 30,7 Portugal 35,2 35,2.. Grekland 32,3 32,6 29,4 Australien 29,5 27,1.. Kanada 33,0 32,3 31,1 Förenta staterna 27,9 26,1 24,0 Japan 28,3 28,1.. Källa: OECD 1) Förhandsuppgift..) Ingen uppgift.

5 Beskattningens struktur 2009, internationell jämförelse Olika beskattningsformers %-andel av skatteintäkter Inkomstskatterna Konsumtionsskatterna Övriga skatter Finland 35,9 31,4 32,7 Sverige 35,2 29,1 35,7 Norge 44,9 28,2 26,9 Danmark 61,3 31,9 6,8 Island 48,9 35,0 16,1 Tyskland 28,8 29,6 41,6 Nederländerna 27,2 30,3 42,5 Belgien 35,9 25,2 38,9 Österrike 27,9 28,1 44,0 Luxemburg 35,3 27,8 36,9 Frankrike 20,8 24,9 54,3 Schweiz 47,9 20,7 31,4 Storbritannien 38,4 29,0 32,6 Irland 35,8 34,9 29,3 Italien 32,6 24,4 43,0 Spanien 30,0 23,3 46,7 Portugal 26,3 36,6 37,1 Grekland 1) 25,1 35,9 39,0 Australien 1) 59,3 27,4 13,3 Kanada 45,7 24,7 29,6 Förenta staterna 40,9 18,5 40,6 Japan 49,5 32,6 17,9 Källa: OECD 1) Tal som anger fördelningen av skatterna hänför sig till år

6 Konsumtionsbeskattningen 2008 och 2009, internationell jämförelse Konsumtionskatternas %-andel av skatter Konsumtionskatternas %-andel av bnp Finland 19,5 20,3 8,3 8,8 Sverige 20,3 21,1 9,6 9,8 Norge 17,3 18,9 7,3 7,8 Danmark 20,9 21,0 10,1 10,1 Island 24,7.. 9,1.. Tyskland 19,4 20,1 7,1 7,4 Nederländerna 18,5.. 7,2.. Belgien 15,9 16,2 7,0 7,0 Österrike 18,2 18,9 7,8 8,1 Luxemburg 17,1 17,0 6,5 6,3 Frankrike 16,9 16,8 7,3 7,0 Schweiz 12,9 12,2 3,8 3,7 Storbritannien 17,8 16,7 6,3 5,7 Irland 24,2 22,4 6,8 6,2 Italien 13,7 13,1 5,9 5,7 Spanien 15,6 13,1 5,1 4,0 Portugal 23,8.. 8,7.. Grekland 23,2.. 7,6.. Australien 12,9.. 3,5.. Kanada 13,1 13,9 4,2 4,3 Förenta staterna 7,8 8,3 2,1 2,0 Japan 8,9 16,4 2,5 2,6 Källa: OECD Med allmänna konsumtionskatter avses i regel mervärdesskatten. I Finland räknas till konsumtionsskatter omsättningsskatten och försäkringspremieskatten...) Ingen uppgift. 4

7 Fysiska personers inkomster i statsbeskattningen 2009 Inkomstslag Inkomster sammanlagt Antal inkomsttagare 1000 pers.. Inkomstens storlek per inkomsttagare Inkomster i statsbeskattningen Förvärvsinkomster Löne- o. dyl. inkomster Pensioner och sociala förmåner Pensionsinkomster Arbetslöshetsstödförmåner Barnavårdsstöd Övriga förmåner Övriga förvärvsinkomster Kapitalinkomster Dividendinkomster Överlåtelseinkomster Hyresinkomster Övriga kapitalinkomster Delade företags- och sammanslutningsinkomster Gårdsbruksinkomster Inkomster av rörelse och yrke Inkomster av sammanslutningar

8 Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och 2009 Statens inkomstskatt Skattefria divident ingår i tabellen. 6 Övriga direkta Direkta skatter skatter sammanlagt Skattskyldiggrupp Löntagare 12,3 6,2 15,9 16,2 28,3 22,5 Pensionärer 6,6 2,9 14,9 14,3 21,6 17,2 Gårdsbruksidkare 12,1 8,4 12,4 13,5 24,5 21,9 Rörelseidkare och yrkesutövare 14,5 9,5 15,3 15,8 29,8 25,2 Fysiska personer sammanlagt 11,5 5,9 16,5 15,6 28,0 21,5 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2009 Skattepliktig inkomst Inkomsttagare anta Inkomsttagarnas %-fördelning Skattepliktiga inkomsters %-fördelning Skatternas %-andel av inkomsterna ,5 0,8 5, ,1 3,8 7, ,1 7,2 11, ,0 7,8 15, ,5 9,6 16, ,0 22,9 19, ,5 25,2 24, ,7 9,4 29, ,4 5,0 31, ,8 3,7 32, ,3 2,5 32, ,1 2,1 28,3 Sammanlagt ,0 100,0 21,5

9 Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och 2009 Skatter och avgifter sammanlagt %-andelen av totala skatter och avgifter Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,8 73,7 Löntagare ,3 51,7 Pensionärer ,0 10,6 Gårdsbruksidkare ,4 1,9 Rörelseidkare och yrkesutövare ,4 3,2 Övriga fysiska personer 985 3,4 6,0 Dödsbon 75 0,3 0,3 Samfund sammanlagt ,2 26,3 Aktiebolag ,4 25,2 Andelslag 107 0,4 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 49 0,2 0,8 Bostadssamfund 10 0,0 0,0 Övriga samfund 76 0,3 0,1 Skattskyldiga sammanlagt ,0 100,0 7

10 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2009 %-andelen av totala Statens inkomstskatt inkomstskatterna Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,2 65,1 Löntagare ,3 48,5 Pensionärer 569 6,0 7,0 Gårdsbruksidkare 481 5,1 2,0 Rörelseidkare och yrkesutövare 468 4,9 3,3 Övriga fysiska personer 304 3,2 3,8 Dödsbon 70 0,7 0,5 Samfund sammanlagt 1) ,8 34,9 Aktiebolag ,2 33,5 Andelslag 70 0,7 0,3 Föreningar, anstalter o. dyl. 30 0,3 1,0 Bostadssamfund 7 0,1 0,0 Övriga samfund 42 0,4 0,0 Skattskyldiga totalt ,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 8

11 Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2009 Kommunalskatt %-andelen av totala kommunalskatten Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,5 79,4 Löntagare ,6 54,5 Pensionärer ,3 12,4 Gårdsbruksidkare 659 4,0 1,7 Rörelseidkare och yrkesutövare 676 4,1 3,0 Övriga fysiska personer 592 3,6 7,7 Dödsbon 4 0,0 0,1 Samfund sammanlagt 1) ,5 20,6 Aktiebolag ,0 19,7 Andelslag 34 0,2 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 17 0,1 0,6 Bostadssamfund 3 0,0 0,0 Övriga samfund 29 0,2 0,1 Sattskyldiga totalt ,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 9

12 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna År Inkomst- och förmögenhetsskatt samt statsandelen av samfundsskatten Kommunalskatt samt kommunalandelen av samfundsskatten Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar fr.o.m Folkpensionsförsäkringspremie innehålls inte i skiffrorna fr.o.m Förmögenhetsskatt har inte drivats i Finand fr.o.m

13 Kyrkoskatt samt andelen av samfundsskatten Sjukförsäkringsavgift Sammanlagt

14 Viktigaste skatteavdrag Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen Hushållsavdrag

15 Beskattningen för året 2009 Stats- och kommunalbeskattningen Antal 1000 st I medetal Avdrag för inkomstens förvärvande Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen Hushållsavdrag

16 Finländska skatter 2009 % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter ,2 Skatter och avgifter på grund av inkomst och förmögenhet ,0 Skatt på inkomst och förmögenhet Samfunds kyrkoskatt 88 Arvs- och gåvoskatt 440 Källskatt på ränteinkomster 493 Skatter och avgifter på grund av omsättning ,2 Mervärdesskatt Skatt på vissa försäkringspremier 557 Apoteksavgifter 128 Acciser ,8 Tobaksaccis 693 Skatt på alkoholdrycker Läskedrycksaccis 35 Bränsleaccis Miljöskatt på dryckesförpackningar 12 Övriga skatter ,8 Egendomsöverlåtelseskatt 489 Skatt på bilar 687 Lotteriskatt 139 Fordonsskatt 655 Avfallsskatt 45 Banskatt 17 Övriga intäkter av skattenatur 965 1,3 Lästavgifter 1 Statens andel av tips- och penningautomatförbundets produktivitet 868 Jaktvård, fiskevård och avg. på hjortdjur 23 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 69 Oljeavfallsavgift 4 14

17 % av skatterna totalt Icke budgeterade skatteintäckter 67 0,1 Oljeskydssavgifter 8 Brandskyddsavgifter 9 Säkerhetsupplagsavgift 45 Kärnenergiforskningsavgift 5 Kommunernas skatteintäkter ,8 Kommunalskatt Hundskatt 2 Fastighetsskatt 974 Övriga skatter 1 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till folkpensionsanstalten ,0 De försäkrades sjukförsäkringspremier Arbetsgivares folkpensionsavgifter 632 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter Arbetspensionspremier sammanlagt ,8 Försäkrad Arbetsgivaren Arbetslöshetsförsäkringsavgifter Försäkrad 191 Arbetsgivaren Skatter och avgifter som redovisas till EU 153 0,2 Skatterna sammanlagt ,0 Källa: Statistikcentralen. Kyrkoskatten för fysiska personer 846 ingår icke i tabellen. 15

18 Nettobeloppen av insamlade skatteintäkter 2009 och Ändring % Arbetsgivarprestationer ,3 Mervärdesskatter ,1 Förskottskatter ,8 Förskottskompletteringar ,3 Kvarskatter 1) ,7 Övriga skatter ,5 Sammanlagt ,1 1) Med beaktande av förskottsåterbäringarna. 16

19 Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2009, internationell jämförelse Fysiska personer Samfunds Finland 49,1 26,00 Sverige 56,5 26,30 Norge 40,0 28,00 Danmark 51,6 25,00 Island 37,2 15,00 Tyskland 47,5 30,18 Nederländerna 52,0 25,50 Belgien 53,7 33,99 Österrike 50,0 25,00 Luxemburg 38,9 28,59 Frankrike 47,8 34,43 Schweiz 41,7 21,17 Storbritannien 40,0 28,00 Irland 41,0 12,50 Italien 44,9 27,50 Spanien 43,0 30,00 Portugal 42,0 26,50 Grekland 40,0 24,00 Australien 46,5 30,00 Kanada 46,4 29,52 Förenta staterna 41,9 39,21 Japan 50,0 39,54 Källa: OECD 17

20 Inkomstskatteskalan för år 2011 Skatt som överskrider nedre gränsen% Skatt vid nedre Beskattningsbar inkomst gränsen , , , ,0 För samfund är inkomstskatteprocenten 26. Sjukförsäkringens sjukvårdsavgift är 1,19, (för pensionärer och förmånstagare 1,36 %). Sjukförsäkringens dagspenningsavgift är 0,82 %, (och 0,92 % för företagare). Arbetares pensionspremie uppbärs 4,7 % eller 6,0 % och arbetslöshetsavgift 0,6 % ifrån lönen. 18

21 Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2011 Grundprocent Antal % , , , , , , ,0 Sammanlagt ,0 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2011 Innehållningsprocenten Antal % , , , , , , , , ,0 Sammanlagt ,0 19

22 Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag från inkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen ur förvärvsinkomsten Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga Avdrag för inkomstens förvärvande Avdrag för arbetsbostad Avdrag för resekostnader Självriskandel Avdrag från inkomsten vid kapitalinkomster Frivilliga pensionsförsäkringspremier Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Maximibeloppet för pensionsinkomstavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag Avdrag på studiepenning Pensionsinkomstavdragen Grundavdrag

23 2009 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Underhållsskyldighetsavdrag Invalidavdrag Avdrag från skatten på inkomst Arbetsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse på skatt Barnförhöjning för ett barn Barnförhöjning minst två barn Hushållsavdrag

24 Mervärdesskattesatserna i EU-länderna % av det skattefria priset Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Finland 23 13/9 Sverige 25 12/6 Danmark 25 - Estland 20 9 Latvien Litauen 21 9/5 Tyskland 19 7 Nederländerna 19 6 Belgien 21 12/6 Österrike 20 12/10 Luxemburg 15 12/6/3 Frankrike 19,6 5,5/2,1 Storbritannien 20 5 Irland 21 13,5/4,8 Italien 20 10/4 Spanien 18 8/4 Portugal 23 13/6 Grekland 23 13/6.5 Cypern 15 8/5 Malta 18 5 Tsekkien Slovakien Polen 23 8/5 Ungern 25 18/5 Slovenien 20 8,5 Rumenien 24 9/5 Bulgarien 20 7 Källa: OECD

25 23

26 Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad År Bnp Skattegrad 1) % Nettoskattegrad 2) % Statens skuldsättning 3) % ,7 23,7 10, ,4 20,6 17, ,0 16,1 33, ,4 13,0 48, ,8 15,5 53, ,7 15,0 60, ,1 18,6 61, ,4 20,8 59, ,3 22,4 57, ,0 22,2 51, ,2 25,5 45, ,8 23,4 44, ,7 22,8 41, ,1 21,6 43, ,5 21,1 41, ,9 21,5 38, ,8 21,9 35, ,0 22,3 31, ,1 21,8 29,5 2009* ,1 18,4 37,6 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift 24

27 Olika beskattningsformernas %-andelar skatteintäkter År Offentliga sektorns skatteinkomster Inkomstoch förmögenhetsskatter 1) % Socialskyddspremier 2) % Konsumtions och övriga skatter % ,8 21,9 35, ,2 24,3 34, ,8 23,5 34, ,5 26,4 35, ,0 26,2 33, ,5 26,9 33, ,3 25,7 33, ,5 25,0 34, ,1 25,2 33, ,6 25,5 33, ,7 23,6 31, ,3 25,2 32, ,8 24,9 33, ,0 25,2 34, ,8 25,3 34, ,6 25,9 34, ) ,8 25,9 34, ,8 25,7 33, ,2 26,1 33, ,3 27,6 35,1 2010* ,9 26,9 35,2 Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller arbetsgivares obligatoriska socialskyddsavgifter och vissa andra socialskyddsavgifter, uteslutet de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 3) Förmögenhetsskatt har inte drivats i Finland fr.o.m *) Förhandsuppgift 25

28 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2009 Grupp av skattskyldiga Antalet mottagare av återbäringar st Återbäringar Antal som betalat kvarskatt st Betalda kvarskatter Fysiska personer och dödsbon sammanlagt Löntagare Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Pensionärer Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt

29 Skatterester per skatteslag Inkomstskatt och förskottsrater Moms Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Skatterester sammanlagt Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden Brottsärenden

30 Skatteresterna År Skatterester mrd Skatterester sända till utmätning mrd ,3 0, ,3 1, ,1 0, ,0 0, ,0 0, ,1 0, ,1 0, ,2 0, ,6 0, ,6 1,1 28 Skatterester mrd Skatterester sända till utmätning mrd 2010

31 Revisionsverksamhetens omfattning st 2009 st 2010 st Regionala enheter Skattegranskningar Kontrollbesök Kontroll av jämförelseuppgifter Skattebyråer Skattegranskningar Kontrollbesök Kontroll av jämförelseuppgifter Kontrollåtgärder Av vilka gråekonomiföretag Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten Direkta skatter Indirekta skatter Förskottsuppbörd Totalt

32 Skatteförvaltningens personalantal Skatteförvaltningen Skatteförvaltningens kostnader och personal , värderna justerade till prisnivån av år 2010 Utgifter Personalantal Utgifter Indexerade utgifter Personal 30

33 31

34 32

35 Skatteförvaltningens publikation r

36