Skatter i siffror 2012

Transkript

1 Skatter i siffror 2012

2 Skatteförvaltningen Vi är en riksomfattande myndighet vars funktioner har organiserats i riksomfattande huvudenheter som sköter om beskattningen och i gemensamma enheter som sköter om koncernstyrning och stödtjänster. Personbeskattningsenheten styr och betjänar personkunder samt rörelseidkare och yrkesutövare. Dessutom ansvarar enheten för kunduppgifter, inkomstbeskattning och förskottsuppbörd, för skattekontroll i samband med beskattningen samt för arvs-, gåvo-, överlåtelse- och fastighetsbeskattningen. Företagsbeskattningsenheten har ansvaret för kundbetjäningen och handledningen av aktiebolag och andra samfund samt för deras kunduppgifter och skattekontroll i samband med beskattningen. Skatteuppbördsenheten ansvarar för betalningen, uppbörden och redovisningen av skatter samt för uppgifterna i samband med skattekontoförfarandet. Skatterevisionsenheten styr skatterevisionsverksamheten som en del av skatte kontrollen och utför skatterevisioner, övervakning av gemenskapsintern handel inom EU samt andra övervakningsuppgifter. Enheten för gemensamma tjänster sköter om servicekanalerna och språktjänsterna, styr och utvecklar hanteringen av skatteriskerna och informationsströmmarna samt koordinerar utvecklingsprojekt, kvalitets verksamhet och det internationella intressentgruppssamarbetet. Informationsförvaltningsenheten ansvarar för de gemensamma tjänster som hänför sig till program, produktionsteknik och IT samt stöder styr och övervakar användandet av IT på Skatteförvaltningen. Förvaltningsenheten sköter om gemensamma personal- och ekonomi uppgifter, allmänna förvaltningsuppgifter, arbetsgivaruppgifter samt utvecklingsoch utbildningstjänster för personalen. Stabs- och rättsenheten ansvarar för styr- och ledningssystemet, strategiprocessen samt säkerhetsfunktionen på Skatteförvaltningen. Enheten förbereder förordnanden och harmoniseringsanvisningar för beskattningen och deltar I författningsberedningen. Enheten för intern revision ansvar för den interna revisionen. Kommunikationsenheten styr kommunikationen och marknadsföringen samt hjälper ledningen och enheterna med planering, förverkligande och uppföljning av kommunikation. Enheten för utredning av grå ekonomi befrämjar bekämpningen av den gråa ekonomin genom att producera och dela med sig information om grå ekonomi och bekämpningen av den. Enheten för bevakning av skattetagarnas rätt, som fungerar oberoende av Skatteförvaltningen, bevakar skattetagarnas rätt vid beskattningen och vid sådant ändringssökande som gäller beskattningen. Innehållsförteckning sida Skattegraden , internationell jämförelse... 2 Beskattningens struktur 2010, internationell jämförelse... 3 Konsumtionsbeskattningen 2009 och 2010, internationell jämförelse... 4 Fysiska personers inkomster i statsbeskattningen Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2005 och Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2005 och Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2005 och Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2005 och Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna Viktigaste skatteavdrag Finländska skatter Nettobeloppen av insamlade skatteintäkter 2010 och Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2010, internationell jämförelse Inkomstskatteskalan för år Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen Mervärdesskattesatserna i EU-medlemsländerna Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformernas %-andelar av skatteintäkter Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp Skatterester per skatteslag Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden Skatteresterna Revisionsverksamhetens omfattning Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten Skatteförvaltningens personalantal

3 Skattegraden , internationell jämförelse Beskattningens struktur 2010, internationell jämförelse Skatternas %-andel av bruttonationalprodukten ) Finland 42,9 42,6 42,1 Sverige 46,4 46,7 45,8 Norge 42,9 42,9 42,8 Danmark 48,1 48,1 48,2 Island 36,7 33,9 36,3 Tyskland 36,4 37,3 36,3 Nederländerna 39,1 38,2.. Belgien 44,1 43,2 43,8 Österrike 42,8 42,7 42,0 Luxemburg 35,5 37,6 36,7 Frankrike 43,5 42,4 42,9 Schweiz 29,1 29,7 29,8 Storbritannien 35,7 34,3 35,0 Irland 29,1 27,8 28,0 Italien 43,3 43,4 43,0 Spanien 33,3 30,6 31,7 Portugal 35,5 30,6 31,3 Grekland 31,5 30,0 30,9 Australien 27,0 25,9.. Kanada 32,2 32,0 31,0 Förenta staterna 26,3 24,1 24,8 Japan 28,3 26,9.. Källa: OECD 1) Förhandsuppgift..) Ingen uppgift. Olika beskattningsformers %-andel av skatteintäkter Inkomstskatterna Konsumtionsskatterna Övriga skatter Finland 35,7 31,5 32,8 Sverige 35,6 29,5 34,9 Norge 46,4 28,0 25,6 Danmark 61,3 31,7 7,0 Island 44,5 35,5 20,0 Tyskland 28,6 29,5 41,9 Holland 1) 28,1 30,7 41,2 Belgien 34,4 25,4 40,2 Österrike 28,3 28,0 43,7 Luxemburg 35,7 27,1 37,2 Frankrike 21,9 25,0 53,1 Schweiz 47,5 21,8 30,7 Storbritannien 37,4 30,9 31,7 Irland 36,1 36,9 27,0 Italien 32,9 25,8 41,3 Spanien 28,4 26,7 44,9 Portugal 27,1 39,6 33,3 Grekland 22,3 37,1 40,6 Australien 1) 56,1 29,1 14,8 Kanada 46,9 24,4 28,7 Förenta staterna 43,0 17,9 39,1 Japan 50,3 32,3 17,4 Källa: OECD 1) Tal som anger fördelningen av skatterna hänför sig till år

4 Konsumtionsbeskattningen 2009 och 2010, internationell jämförelse Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 2010 Konsumtionskatternas %-andel av skatter Konsumtionskatternas %-andel av bnp Finland 20,3 20,1 8,8 8,5 Sverige 21,1 21,6 9,8 9,9 Norge 18,9 18,9 7,8 8,1 Danmark 21,0 20,6 10,1 9,9 Island 23,7 23,3 8,0 8,4 Tyskland 20,1 20,1 7,4 7,3 Holland 18,3.. 7,0.. Belgien 16,2 16,4 7,0 7,2 Österrike 18,9 19,0 8,1 8,0 Luxemburg 17,0 16,9 6,3 6,3 Frankrike 16,8 16,9 7,0 7,2 Schweiz 12,2 12,5 3,7 3,7 Storbritannien 16,7 18,8 5,7 6,6 Irland 22,4 23,0 6,2 6,4 Italien 13,1 14,5 5,7 6,2 Spanien 13,1 17,0 4,0 5,4 Portugal 23,3 25,0 7,1 7,8 Grekland 22,2.. 6,7.. Australien 14,3.. 3,7.. Kanada 13,9 14,0 4,3 4,3 Förenta staterna 8,3 8,1 2,0 2,0 Japan 9,6 16,9 2,6 2,7 Källa: OECD Med allmänna konsumtionskatter avses i regel mervärdesskatten. I Finland räknas till konsumtionsskatter omsättningsskatten och försäkringspremieskatten...) Ingen uppgift. Inkomstslag Inkomster samman lagt Antal inkomsttagare 1000 pers. Inkomstens storlek per inkomsttagare Skattepliktiga inkomster i stats beskattningen Förvärvsinkomster Löne- o. dyl. inkomster Pensioner och sociala förmåner Pensionsinkomster Arbets lös hets stödförmåner Barnavårdsstöd Övriga förmåner Övriga förvärvsinkomster Kapitalinkomster Dividendinkomster Överlåtelseinkomster Hyresinkomster Övriga kapitalinkomster Delade företags- och sammanslutningsinkomster Gårdsbruksinkomster Inkomster av rörelse och yrke Inkomster av sammanslutningar

5 Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2005 och 2010 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2010 Statens Övriga direkta Direkta skatter Skattskyldiggrupp inkomstskatt skatter sammanlagt Löntagare 9,2 6,1 14,0 16,8 24,4 22,9 Pensionärer 5,0 3,1 13,9 14,2 20,0 17,4 Gårdsbruksidkare 11,2 9,5 11,1 13,7 23,2 23,2 Rörelseidkare och yrkesutövare 12,7 9,3 13,7 16,3 27,3 25,6 Fysiska personer sammanlagt 8,7 5,9 13,8 16,0 23,6 21,9 Inkomsttagare antal Inkomsttagarnas % fördelning Skattepliktiga inkomsters % fördelning Skatternas %-andel av inkomsterna Skattepliktig inkomst ,3 0,8 4, ,1 3,7 6, ,0 6,9 10, ,1 7,7 15, ,2 9,1 16, ,0 22,3 19, ,6 26,3 24, ,0 10,0 29, ,5 5,1 32, ,8 3,6 35, ,3 2,3 36, ,1 2,2 32,5 Sammanlagt ,0 100,0 21,9 Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2005 och 2010 Skatter och avgifter samman lagt %-andelen av totala skatter och avgifter Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,3 81,2 Löntagare ,2 59,2 Pensionärer ,0 11,4 Gårdsbruksidkare ,7 2,1 Rörelseidkare och yrkesutövare ,4 4,2 Övriga fysiska personer ,7 3,9 Dödsbon 91 0,3 0,3 Samfund sammanlagt ,7 18,8 Aktiebolag ,8 17,7 Andelslag 88 0,3 0,5 Föreningar, anstalter o. dyl. 72 0,3 0,3 Bostadssamfund 10 0,1 0,1 Övriga samfund 109 0,2 0,1 Skattskyldiga sammanlagt ,0 100,0 6 7

6 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2005 och 2010 Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2005 och 2010 Statens inkomstskatt %-andelen av totala inkomstskatterna Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,1 67,8 Löntagare ,5 50,7 Pensionärer 649 6,5 6,5 Gårdsbruksidkare 573 5,8 2,3 Rörelseidkare och yrkesutövare 485 4,9 4,3 Övriga fysiska personer 355 3,6 3,3 Dödsbon 86 0,9 0,7 Samfund sammanlagt ,9 32,2 Aktiebolag ,2 30,5 Andelslag 58 0,6 0,9 Föreningar, anstalter o. dyl. 45 0,5 0,4 Bostadssamfund 6 0,1 0,2 Övriga samfund 61 0,6 0,2 Skattskyldiga totalt ,0 100,0 Kommunalskatt %-andelen av totala kommunalskatten Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,2 91,5 Löntagare ,1 65,9 Pensionärer ,0 15,3 Gårdsbruksidkare 694 4,0 1,9 Rörelseidkare och yrkesutövare 724 4,2 4,0 Övriga fysiska personer 645 3,8 4,4 Dödsbon 5 0,0 0,1 Samfund sammanlagt 1) ,8 8,5 Aktiebolag ,3 8,0 Andelslag 28 0,2 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 24 0,1 0,1 Bostadssamfund 3 0,0 0,2 Övriga samfund 43 0,3 0,1 Sattskyldiga totalt ,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 8 9

7 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna , År Inkomst- och förmögen hetsskatt samt stats andelen av sam funds skatten Kommunal skatt samt kommunal andelen av sam funds skatten Kyrko skatt samt andelen av sam fundsskatten Folk pensionsförsäkringspremie Sjukförsäkringsavgift Samman lagt Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar fr.o.m Folkpensionsförsäkringspremie innehålls inte i skiffrorna fr.o.m Förmögenhetsskatt har inte drivats i Finand fr.o.m

8 Viktigaste skatteavdrag Beskattningen för året 2010 Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande Antal 1000 st I medetal Avdrag Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Pension försäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen Hushållsavdrag Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsräntor Pensionförsäkringsavdrag Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen Hushållsavdrag

9 Finländska skatter 2010 % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter ,7 Skatter och avgifter på grund av inkomst och förmögenhet ,4 Skatt på inkomst och förmögenhet Samfunds kyrkoskatt 116 Arvs- och gåvoskatt 387 Källskatt på ränteinkomster 205 Skatter och avgifter på grund av omsättning ,0 Mervärdesskatt Skatt på vissa försäkringspremier 584 Apoteksavgifter 121 Acciser ,8 Tobaksaccis 655 Skatt på alkoholdrycker Läskedrycksaccis 37 Bränsleaccis Miljöskatt på dryckesförpackningar 13 Övriga skatter ,1 Egendomsöverlåtelseskatt 531 Skatt på bilar 941 Lotteriskatt 144 Fordonsskatt 691 Avfallsskatt 42 Banskatt 18 Övriga intäkter av skattenatur 972 1,3 Lästavgifter 1 Statens andel av tips- och penningautomatförbundets produktivitet 874 Jaktvård, fiskevård och avg. på hjortdjur 24 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 69 Oljeavfallsavgift 4 % av skatterna totalt Icke budgeterade skatteintäckter 84 0,1 Oljeskydssavgifter 20 Brandskyddsavgifter 9 Säkerhetsupplagsavgift 48 Kärnenergiforskningsavgift 7 Kommunernas skatteintäkter ,4 Kommunalskatt Hundskatt 2 Fastighetsskatt Övriga skatter 1 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till folkpensionsanstalten ,8 De försäkrades sjukförsäkringspremier Arbetsgivares folkpensionsavgifter 0 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter Arbetspensionspremier sammanlagt ,9 Försäkrad Arbetsgivaren Arbetslöshetsförsäkringsavgifter ,1 Försäkrad 272 Arbetsgivaren Skatter och avgifter som redovisas till EU 152 0,2 Skatterna sammanlagt ,0 Källa: Statistikcentralen Kyrkoskatten 853 ingår icke i tabellen

10 Nettobeloppen av insamlade skatteintäkter 2010 och % ändring Arbetsgivarprestationer ,8 Mervärdesskatter ,3 Förskottskatter ,9 Förskottskompletteringar ,7 Kvarskatter 1) ,0 Övriga skatter ,6 Sammanlagt ,1 1) Med beaktande av förskottsåterbäringarna. Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2010, internationell jämförelse Fysiska personer Samfunds Finland 48,2 26,00 Sverige 56,5 26,30 Norge 40,0 28,00 Danmark 48,1 25,00 Island 44,3 18,00 Tyskland 47,5 30,18 Holland 50,1 25,50 Belgien 45,3 33,99 Österrike 42,7 25,00 Luxemburg 34,7 28,59 Frankrike 37,6 34,43 Schweiz 36,4 21,17 Storbritannien 50,0 28,00 Irland 47,0 12,50 Italien 40,2 27,50 Spanien 43,0 30,00 Portugal 40,8 26,50 Grekland 37,8 24,00 Australien 46,5 30,00 Kanada 46,4 29,36 Förenta staterna 41,7 39,21 Japan 47,2 39,54 Källa: OECD 16 17

11 Inkomstskatteskalan för år 2012 Beskattningsbar inkomst Skatt vid nedre gränsen Skatt som över skrider nedre gränsen % , , , ,8 Samfundets inkomstskatteprocent är 24,5. Inkomstskatteprocent för samfällda förmåner (t.ex. Samfälld skog) är 28,0. Inkomstskatteprocenten på kapitalinkomster är 30,0. Om kapitalinkomsterna överskrider euro, är inkomstskatteprocenten på kapitalinkomster 32,0. Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,22 (hos pensions- och förmånstagarna 1,39 %). Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,82 % (hos företagarna 0,97 %). Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,15 % eller 6,5 % och arbetslöshetsförsäkringspremie enligt 0,6 % av lönen. Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2012 Grundprocent Antal % , , , , , , ,0 Sammanlagt ,0 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2012 Innehållningsprocenten Antal % , , , , , , , , ,0 Sammanlagt ,

12 Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen , Avdrag från inkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen ur förvärvsinkomsten Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga Avdrag för inkomstens förvärvande Avdrag för arbetsbostad Avdrag för resekostnader Självriskandel Avdrag från inkomsten vid kapitalinkomster Frivilliga pensionsförsäkrings premier Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Maximibeloppet för pensionsinkomstavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag Avdrag på studiepenning Pensions inkomstavdragen Grundavdrag Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Under hålls skyldighetsavdrag Invalidavdrag Avdrag från skatten på inkomst Arbetsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse på skatt Barnförhöjning för ett barn Barnförhöjning minst två barn Hushållsavdrag

13 Mervärdesskattesatserna i EU-länderna 2011 % av det skattefria priset Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Finland 23 13/9 Sverige 25 12/6 Danmark 25 - Estland 20 9 Latvien Litauen 21 9/5 Tyskland 19 7 Holland 19 6 Belgien 21 12/6 Österrike Luxemburg 15 12/6/3 Frankrike 19,6 5,5/2,1 Storbritannien 20 5 Irland 21 13,5/9/4,8 Italien 20 10/4 Spanien 18 8/4 Portugal 23 13/6 Grekland 23 13/6,5 Cypern 15 8/5 Malta 18 7/5 Tsekkien Slovakien Polen 23 8/5 Ungern 25 18/5 Slovenien Rumenien 24 9/5 Bulgarien 20 9 Källa: OECD 22 23

14 Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformernas %-andelar skatteintäkter Skattegrad 1) % Nettoskattegrad 2) % Statens skuldsättning 3) % Bnp År ,4 20,6 16, ,9 16,1 33, ,4 13,0 49, ,7 15,5 52, ,6 14,9 52, ,0 18,6 53, ,4 20,8 50, ,3 22,3 45, ,9 22,2 43, ,2 25,5 41, ,8 23,3 39, ,7 22,7 38, ,1 21,6 41, ,5 21,1 40, ,9 21,5 37, ,8 21,9 34, ,0 22,2 30, ,9 21,6 29, ,6 17,8 37,7 2010* ,1 17,2 42,6 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift Offentliga Inkomstsektorns och förmögen hets skatteinkomsteskatter 1) % Socialskyddspremier 2) % Konsumtions och övriga skatter % År ,2 24,3 34, ,8 23,5 34, ,5 26,4 35, ,0 26,2 33, ,5 26,9 33, ,3 25,7 33, ,5 25,0 34, ,1 25,2 33, ,6 25,5 33, ,7 23,6 31, ,3 25,2 32, ,8 24,9 33, ,0 25,2 34, ,8 25,3 34, ,6 25,9 34, ,8 25,9 34, ,8 25,7 33, ,2 26,1 33,6 2009* ,3 27,7 35,0 2010* ,9 27,1 35,0 Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller arbetsgivares obligatoriska socialskyddsavgifter och vissa andra socialskyddsavgifter, uteslutet de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. *) Förhandsuppgift 24 25

15 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2010 Grupp av skattskyldiga Fysiska personer och dödsbon sammanlagt Antalet mottagare av återbäringar st Återbäringar Antal som betalat kvar skatt Betalda kvarskatter Löntagare Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Pensionärer Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl Bostads samfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt Skatterester per skatteslag , Inkomstskatt och förskottsrater Moms Förskotts innehållningar och social skydds kostnader Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Skatterester sammanlagt Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden , st Brottsärenden

16 Skatteresterna , mrd. År Skatterester Skatterester sända till utmätning ,3 1, ,1 0, ,0 0, ,0 0, ,1 0, ,1 0, ,2 0, ,6 0, ,6 1, ,9 1,0 Mrd. 4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0, Skatterester Skatterester sända till utmätning Revisionsverksamhetens omfattning Regionala enheter Skattegranskningar Kontrollbesök Kontroll av jämförelseuppgifter Skattebyråer Skattegranskningar Kontrollbesök Kontroll av jämförelseuppgifter Kontrollåtgärder Av vilka gråekonomiföretag Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten , Direkta skatter Indirekta skatter Förskottsuppbörd Totalt

17 Skatteförvaltningens personalantal Skatteförvaltningen Skatteförvaltningens kostnader och personal , värderna justerade till prisnivån av år 2011 Utgifter Utgifter Indexerade utgifter Personal Personalantal

18 32 Skatteförvaltningens publikation r

19