ANMÄLAN AV DRIFTSKOSTNADER ENLIGT FUNKTION ÅR 2009 FÖRSKOLEUNDERVISNING UTBILDNINGSSTYRELSEN Data och finansiering. Övriga utgifter (exkl.

Transkript

1 ANMÄLAN AV DRIFTSKOSTNADER ENLIGT FUNKTION ÅR 2009 FÖRSKOLEUNDERVISNING UTBILDNINGSSTYRELSEN Data och finansiering PB 380 Fax HELSINGFORS Kontaktuppgifter Undervisningsanordnare Undervisningsanordnarens nummer 1 Adress Kontaktpersonens namn 2 Telefon Fax Uppgifterna bekräftas av, underskrift och datum E-post Utgifter som hör till statsandelsgrunden, I EURO Avlöningar L01 Övriga utgifter (exkl. moms) L02 Mervärdesskatt L03 Undervisning K010 Sjkutsning K020 Måltider K031 Övrig elevvård K039 Intern förvaltning K061 Underhåll av fastigheter K062 Små projekt K090 Undervisning för de gravast utvecklingsstörda K070 Övrig undervisning för handikappade K050 Sammanlagt K100 Utgifter som inte hör till statsandelsgrunden (inkl. moms) K199 - varav avskrivningar K90 Prestationer Undervisningstimmar, antal/år Undervisningsverksamhet S200L001 Avgiftsbelagd service S200L015 1) Undervisningsanordnarens nummer finns t.ex. på samlingslistan i punkten "mottagaridentifikation". 2) Här ges kontaktuppgifter för den person som kan ge ytterligare information om innehållet i blanketten.

2 IFYLLNADSANVISNING 1(7) Anmälan av driftskostnader enligt funktion år 2009 FÖRSKOLEUNDERVISNING Med denna förfrågan insamlas kostnadsuppgifter om förskoleundervisningen i de statliga skolorna och hos de privata undervisningsanordnare som fått tillstånd att anordna undervisningen. Med förskoleundervisning avses förskoleundervisning enligt lagen (628/1998, ändr.1288/1999) och förordningen (852/1998) om grundläggande utbildning, som omfattar minst 700 timmar per år. Insamlingen av uppgifterna om förskoleundervisningens kostnadsuppgifter motsvarar i fråga om funktioner och innehåll insamlingen av uppgifter om den grundläggande utbildningen. Uppgifterna om undervisningen för handikappade och undervisning för de gravast utvecklingsstörda som getts som förskoleundervisning ges separat. Avlöningar och Övriga kostnader meddelas utan mervärdesskatt. De mervärdesskatter som funktionerna förorsakar meddelas separat i egen kolumn. De utgifter som inte hör till statsandelsgrunden meddelas inklusive mervärdesskatt. Kostnadsuppgifterna skall motsvara de uppgifter om elevantalen som getts på registreringsdagarna. Beloppen anmäls som hela euro och prestationerna som hela tal. Allmän avgränsning av statsandelsgrunden Kostnadsuppgifterna bildas av kostnader som hör till statsandelsgrunden och kostnader som inte hör till statsandelsgrunden enligt funktion. Avskrivningar specificeras bland de kostnader som inte hör till statsandelsgrunden. Beloppet efterfrågas med tanke på en eventuell reformering av finansieringssystemet. I statsandelsgrunden innefattas de bokföringsenliga bruttodriftskostnaderna för förskoleundervisningen och investeringskostnaderna för sådana anläggningsprojekt vilkas helhetskostnader beräknas underskrida det av statsrådet fastställda minimibeloppet (FinF 1395/2001, euro, utan moms). Lönekostnaderna anmäls dock som netto, personalersättningar avdragna. Avvikande från det ovan sagda skall kostnader som motsvarar behovsprövade statsbidrag som beviljas enligt 42 finansieringslagen innefattas i kostnadsgrunden. I kostnadsgrunden anmäls således också stödundervisning för invandrare som anordnats med särskilt statsunderstöd och kostnaderna för modersmålsundervisning för elever med samiska, romani eller ett främmande språk som modersmål (UBS:s meddelande 29/2009, ). När det genomsnittliga priset per enhet räknas ut avdrar undervisningsministeriet från kostnadsgrunden ett belopp som motsvarar de statsbidrag som beviljats under det år priserna per enhet beräknas (FinL 1071/2005, 23 3 mom.). Opetushallitus/Tieto ja rahoitus -yksikkö Hakaniemenranta 6, Helsinki, puhelin , faksi , etunimi.sukunimi@oph.fi, Utbildningsstyrelsen/Data och finansiering Hagnäskajen 6, Helsingfors, telefon , fax , förnamn.efternamn@oph.fi,

3 I statsandelsgrunden får inte inräknas de i 23 lagen (635/1998) om finansiering av undervisnings- och kulturverksamhet, nedan kallad finansieringslagen, nämnda kostnader som skall lämnas obeaktade då priserna per enhet räknas ut. 2 Särskilda avgränsningar av statsandelsgrunden 1. Avgränsningar enligt 23 finansieringslagen (635/1998) Anläggningsprojekt och förvärv eller hyrning av markområden Finansieringskostnader Till statsandelsgrunden räknas inte kostnader för i 31 finansieringslagen nämnda anläggningsprojekt som överskrider det av statsrådet fastställda eurobeloppet (FinF 1395/2001, 20 a ) eller för förvärv eller hyrning av markområden. Med anläggningskostnader avses byggande, förvärv, grundlig reparation eller motsvarande åtgärder i fråga om lokaler som bildar en funktionell helhet samt anskaffning av lösegendom i samband med sådana åtgärder, om åtgärdens beräknade totalkostnader uppgår till minst euro (utan moms). De s.k. små projekt som understiger detta eurobelopp och för vilka inte har fåtts särskild statsandel för anläggningsprojekt, räknas till kostnadsgrunden. Kostnader för skötsel av lån och kalkylerade eller inre räntor räknas inte till statsandelsgrunden. Avskrivningar och räntor på anläggningstillgångarna Avskrivningar och räntor på läroanstaltens anläggningstillgångar räknas inte till statsandelsgrunden liksom inte heller avskrivningar och räntor som ingår i hyror. Övrig verksamhet som berättigar till statsfinansiering Kostnader för vilka särskilt beviljas statsfinansiering som stöder sig på lag räknas inte till kostnadsgrunden. I fråga om personer som anställts med sysselsättningsanslag kan nettoutgifterna ändå räknas till kostnadsgrunden. Driftskostnader för vilka har beviljats finansiering ur Europeiska gemenskapernas budget Avgiftsbelagd service Driftskostnader för vilka fås finansiering ur Europeiska gemenskapernas budget får räknas till de driftskostnader som hör till statsandelsgrunden endast till den del som finansieringen ur Europeiska gemenskaperna budget och motsvarande särskilda finansiering enligt statsbudgeten inte täcker dessa kostnader Kostnader för avgiftsbelagd service som utbildningsanordnaren ordnat räknas inte till statsandelsgrunden. I den avgiftsbelagda servicen tar utbildningsanordnaren ut avgifter för undervisning och andra tjänster som han sålt till utomstående köpare, t.ex. till andra undervisningsanordnare, offentliga samfund eller privata samfund eller stiftelser. Avgiftsbelagd service är t.ex. måltidstjänster som utbildningsanordnaren sålt samt avgiftsbelagda måltider för personalen och undervisningstjänster som sålts till den primära undervisningsanordnaren. Med den primära utbildningsanordnaren avses den läroanstalt där eleven är inskriven och som är berättigad till statsandel.

4 3 Förvaltningskostnader Mervärdesskatt Endast kostnader som ordnandet av förskoleundervisningen omedelbart förorsakat i form av förvaltningskostnader för den egna skolan eller inrättningen och kostnader för skolans eller inrättningens direktion kan räknas till statsandelsgrunden. Till statsandelsgrunden hänförs inte mervärdesskatt som ingår i anskaffningspriset för varor och tjänster. För privata utbildningsanordnare beaktas dock mervärdesskatten som höjning av priserna per enhet (FinL 1389/2001, 23 a ). 2. Övriga särskilda avgränsningar Inköp av undervisningstjänster Gemensamma kostnader Till statsandelsgrunden räknas köp av undervisningstjänster från andra än anordnarens egna verksamhetsenheter, t.ex. då förskoleundervisning köps från ett privat daghem eller en församling. Den undervisning som undervisningsanordnaren köper av en annan anordnares enhet är således en kostnad som hör till köparens statsandelsgrund men för försäljaren är en avgiftsbelagd tjänst. Eftersom en utgift får räknas till statsandelsgrunden endast en gång, skall kostnader mellan de egna verksamhetsenheterna hänföras till enheterna som utgiftsöverföringar. Interna tjänster kan räknas till statsandelsgrunden endast om kostnadsfördelningen bygger på den faktiska användningen av prestationerna. Gemensamma kostnader fördelas enligt huvudregeln i förhållande till elevantalen, undervisningstimmarna eller det antal kvadratmeter som står till förfogande (t.ex. förskoleundervisningens andel av kostnader för grundläggande utbildning eller av kostnader för dagvård). Hur kostnaderna hänförs till olika funktioner Undervisning K010 Undervisningen och kostnaderna för de därtill omedelbart hörande funktionerna. Till undervisningsverksamheten hänförs de omedelbara lönerna till rektorer, föreståndare och lärare inklusive de lagstadgade avgifterna samt pensioner, lärarnas personalutbildning, inköp av material och tjänster, hyror för maskiner och inventarier, res- och färdtjänster (annan skolskjuts än den som sker mellan hemmet och skolan/daghemmet) och övriga omedelbara kostnader för undervisningen. Även kostnader för köpta förskoleundervisningstjänster, t.ex. förskoleundervisningstjänster som köpts av ett privat daghem eller en församling. För de köpta tjänsterna görs en utredning om de olika funktionernas (undervisning, bespisning, övrig elevvård osv.) andelar av kostnaderna varpå de anmäls enligt frågeformuläret. Undervisningsverksamhetens andel av fastighetskostnaderna uppges i punkt K062 Underhåll av fastigheter.

5 Skjutsning K020 Måltider K031 Övrig elevvård K039 Kostnader i enlighet med statsandelsgrunden vid undervisning för handikappade uppges dock endast i punkt K070 Undervisning för de gravast utvecklingsstörda och punkt K050 Övrig undervisning för handikappade. Driftskostnader som beviljandet av avgiftsfri skjutsning eller skjutsningsstöd för förskoleeleverna har förorsakat utbildningsanordnaren. Med skjutsning avses avgiftsfri skjuts från hemmet direkt till förskoleundervisningen eller från dagvården till förskoleundervisningen och från förskoleundervisningen hem eller till dagvården (GrL 628/ , ändr. 1139/2003). Kostnader i enlighet med statsandelsgrunden för förskoleundervisning som ordnats för handikappade anmäls separat i punkt K070 Undervisning för de gravast utvecklingsstörda och punkt K050 Övrig undervisning för handikappade. Helhetskostnaderna för måltiderna för elever som deltagit i förskoleundervisningen (löner inklusive de lagstadgade avgifterna, livsmedel, inventarier, anordningar, transporter och övriga kostnader i anslutning till ordnandet av bespisningen), även måltidstjänster som köpts av utomstående. Inte kostnader för fastigheten; dessa anmäls i punkt K062 Underhåll av fastigheter. Till måltidskostnaderna får endast hänföras måltidskostnaderna för förskoleundervisning (inte t.ex. för personalens måltidskostnader, med undantag för den övervakande läraren). Till övriga delar uppges kostnaderna för måltider i punkt K199 Utgifter som inte hör till statsandelsgrunden. Kostnader i enlighet med statsandelsgrunden vid undervisning för handikappade uppges dock endast i punkt K070 Undervisning för de gravast utvecklingsstörda och punkt K050 Övrig undervisning för handikappade. Om matsalen erbjuder måltider även för elever i andra skolformer (t.ex. grundläggande utbildning, gymnasieutbildning osv.) fördelas kostnaderna för måltiderna mellan de olika skolformerna i förhållande till antalen elever som deltar i måltiderna. I punkt K031 uppges endast förskoleundervisningens andel av kostnaderna. Övrig elevvård med undantag av måltider, inkvartering och skolskjuts. Kostnader för övrig elevvård är t.ex. utgifter för vård av elevolycksfall, olycksfallsförsäkringar för eleverna och elevtestningar. Lönerna till övrig elevvårdspersonal (t.ex. barnskötare och skolgångsbiträden i övrig undervisning än undervisning för handikappade) inklusive de lagstadgade avgifterna. Skolskjuts mellan hem och skola eller daghem anmäls i punkterna K020 och K199. Kostnader i enlighet med statsandelsgrunden i undervisning för handikappade anmäls separat endast i punkt K070 Undervisning för de gravast utvecklingsstörda och punkt K050 Övrig undervisning för handikappade. Till punkten Elevvård får inte hänföras verksamhet som lyder under folkhälso- eller barnskyddslagen (såsom t.ex. kostnader för skolhälsovård, skolpsykolog och skolkurator) utan de anmäls på blanketten i punkt K199 Utgifter som inte hör till statsandelsgrunden. 4

6 Intern förvaltning K061 5 Kostnader som ordnandet av förskoleundervisningen omedelbart förorsakat utbildningsanordnaren, såsom löner för den interna förvaltningen inklusive de lagstadgade avgifterna, pensioner, inköp av material och tjänster, hyror för maskiner och inventarier, mötesarvodena för skolornas och daghemmens direktioner och övriga kostnader i anslutning till den interna förvaltningen som inte kan hänföras till funktionerna ovan. Till statsandelsgrunden räknas inte sådana förvaltningskostnader enligt 23 finansieringslagen som inte omedelbart förorsakas av ordnandet av förskoleundervisningen. Kostnader i enlighet med statsandelsgrunden vid undervisning för handikappade uppges dock endast i punkt K070 Undervisning för de gravast utvecklingsstörda och punkt K050 Övrig undervisning för handikappade. Underhåll av fastigheter K062 Små projekt K090 Fastighetskostnaderna med undantag av förskoleundervisning för handikappade och för de gravast utvecklingsstörda. Även underhållskostnader för tomt och gata som omedelbart tjänar fastigheterna. Fastighetspersonalens löner inklusive de lagstadgade avgifterna samt pensioner, inköp av material och tjänster, hyror och övriga kostnader i anslutning till fastigheternas skötsel och underhåll. Om underhållet av fastigheterna har skötts centraliserat av en annan förvaltningsnämnd och man använder sig av intern debitering eller utgifterna fördelas, beaktas den fördelade posten eller interna debiteringen i ovan nämnd omfattning i denna punkt utan kalkylerade räntor eller avskrivningar. I detta fall specificeras avlöningskostnaderna inte i Avlöningskolumnen. Kostnadsandelen för lärar- och andra personalbostäder som inrymts i skolfastigheten samt bostäder och andra utrymmen som uthyrts till utomstående får inte räknas till fastighetskostnaderna utan de anges i punkt K199 Utgifter som inte hör till statsandelsgrunden. I investeringarna ingår s.k. små projekt som underskrider det av statsrådet fastställda eurobeloppet (FinF 1395/2001, euro utan moms) och för vilka inte har fåtts särskild statsandel som utgår för anläggningsprojekt, alla kostnader för förskoleundervisning under räkenskapsåret. Undervisning för de gravast utvecklingsstörda K070 Totala kostnader som har förorsakats undervisningsanordnaren för ordnande av förskoleundervisning för de gravast utvecklingsstörda (25 2 mom. lagen om grundläggande utbildning och 1 finansieringsförordningen). Här anges inte kostnader för anordnande av elevrehabilitering. Till kostnader som förorsakats av undervisningen räknas kostnader för undervisning, inkvartering, skolskjuts, måltider, övrig elevvård, intern förvaltning i skola/daghem/annan enhet och underhåll av fastigheter. För de gravast utvecklingsstörda förskoleeleverna som integrerats i annan undervisning eller verksamhet anges kostnaderna i förhållande till antalen elever samt särskilda kostnader för

7 förskoleundervisning för de gravast utvecklingsstörda (t.ex. avlöning av skolgångsbiträde, skolskjuts mm.). 6 Övrig undervisning för handikappade K050 Totala kostnader som förorsakats undervisningsanordnare för förskoleundervisning (11-årig läroplikt) för handikappade enligt 25 2 mom. lagen om grundläggande utbildning. Som kostnader anges kostnader förorsakade av förskoleundervisning för handikappade både i skola och i dagvård. För handikappade elever som integrerats i annan undervisning eller verksamhet anges kostnaderna i förhållande till antalen elever samt särskilda kostnader för de handikappade (t.ex. avlöning av skolgångsbiträde, skolskjuts mm.). Till kostnader som förorsakats av undervisningen räknas kostnader för undervisning, inkvartering, skolskjuts, måltider, övrig elevvård, intern förvaltning i skola/daghem/annan enhet och underhåll av fastigheter. Specificering av utgiftsslag 1. Utgifter som hör till statsandelsgrunden Kostnaderna som ingår i funktionerna ovan anges enligt utgiftsslag i kolumner på blanketten: - Avlöningar - Övriga utgifter - Mervärdesskatt Avlöningarna innehåller löner och arvoden, pensioner, pensionsavgifter och andra avlöningskostnader. Dessa skall motsvara undervisningsanordnarens avlöningskostnader för förskoleundervisningen. Lönekostnaderna meddelas som netto, personalersättningar avdragna. Övriga utgifter anges utan mervärdesskatt. I kolumnen mervärdesskatt indelas mervärdesskatt som inkluderats i anskaffningspriset för varor och tjänster enligt funktion och bokföring. Indelningen enligt funktion kan göras också utgående från mervärdesskatteprocenterna. 2. Utgifter som inte hör till statsandelsgrunden (inkl. moms) K199 I de kostnader som inte räknas till statsandelsgrunden anmäls utgifter som skall lämnas obeaktade då priserna per enhet räknas ut. Sådana utgifter är t.ex.: - den stödbelagda andelen av avlöningskostnaderna för personer som avlönats med sysselsättningsstöd - avgiftsbelagda måltider för utomstående och personal - utgifter för lärar- och andra personalbostäder - övrig avgiftsbelagd service - avskrivningar och räntor på anläggningstillgångarna Varken anläggningskostnader som överskrider det av statsrådet fastställda eurobeloppet (FinF 1395/2001) eller finansieringskostnader skall anmälas med denna blankett.

8 De utgifter som inte hör till statsandelsgrunden meddelas inklusive mervärdesskatt sammanlagt. 7 - varav avskrivningar K90 Här specificeras för de utgifter som inte hör till statsandelsgrunden avskrivningar för förskoleundervisningens investeringar enligt bokföringen för år Prestationer Antal undervisningstimmar/år Undervisningsverksamhet S200L001 Det faktiska antal undervisningstimmar som hållits under kalenderåret 2009, d.v.s. vårterminen höstterminen 2009, exklusive undervisningstimmar som hör till den avgiftsbelagda servicen (ej årsveckotimmar). Med undervisningstimmar avses närundervisningsavsnitt omfattande minuter (närundervisningsavsnitt som omfattar mindre än 45 minuter, t.ex. stödundervisning, sammanslås till undervisningstimmar om 45 minuter). Avgiftsbelagd service S200L015 Antalet undervisningstimmar som har sålts till utomstående.