Granskning av teknikoch fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Halmstads kommun

Transkript

1 Revisionsrapport Emma Ekstén Karolin Hamnér Granskning av teknikoch fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Halmstads kommun

2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning Inledning Bakgrund Revisionsfrågor Revisionskriterier Kontrollmål Metod och avgränsning Styrande dokument Policy för verksamhetsstyrning Policy för intern kontroll Bokslutsanvisningar Verksamhets- och målredovisning Verksamhetsberättelse Internkontroll Iakttagelser och bedömningar Uppföljning och rapportering Iakttagelser Bedömning Åtgärder vid bristande måluppfyllelse Iakttagelser Bedömning Internkontrollarbete Iakttagelser Bedömning Bedömning Revisionell bedömning Halmstads kommun

3 1. Sammanfattande revisionell bedömning har av de förtroendevalda revisorerna i Halmstads kommun fått i uppdrag att granska teknik- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Inom ramen för granskningen har förvaltningschef och ekonomichef intervjuats. Dokumentgranskning har även genomförts. Revisionsfrågorna för denna granskning är: Är teknik- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten tillräcklig? Vidtar nämnden tillräckliga åtgärder för att nå fastställda mål avseende verksamhet och ekonomi? Vi bedömer att teknik- och fritidsnämnden delvis har en ändamålsenlig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Nämnden har vidtagit tillräckliga åtgärder för att nå fastställda mål avseende verksamhet och ekonomi. Bedömningen grundar sig på bedömningarna av respektive kontrollmål. Kontrollmål Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden. Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse. Nämndens internkontrollarbete sker enligt gällande policy och beaktar både finansiella och verksamhetsmässiga risker. Kommentar Delvis uppfyllt Uppfyllt Uppfyllt Halmstads kommun 1 av 15

4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Av kommunallagen framgår att styrelsens och nämndernas uppdrag är att genomföra och förverkliga fullmäktiges mål och beslut till givna förutsättningar, enligt gällande lagar och föreskrifter samt med en tillräcklig intern kontroll. Uppdraget är också att återrapportera till fullmäktige på det sätt som fullmäktige bestämmer. I förtroendevalda revisorers breda uppdrag ingår att varje år granska all verksamhet. I God revisionssed framgår att granskningen ska vara så omfattande att revisorerna årligen kan pröva och uttala sig om ansvarstagandet för samtliga revisionsobjekt, dvs. de styrelser, nämnder och beredningar som ska granskas. Det innebär att revisionen behöver tillämpa arbetssätt som ger tillräckliga underlag för ansvarsprövningen. Grundläggande granskning innebär att tillägna sig ett sådant brett men också effektivt arbetssätt. Enligt God revisionssed är grundläggande granskning till sin karaktär en löpande insamling av fakta och iakttagelser. Granskningen ger underlag för att bedöma styrelsens och nämndernas styrning, uppföljning och kontroll, säkerhet i redovisningssystem och rutiner samt måluppfyllelse. Denna granskning är en del av revisorernas grundläggande granskning Revisionsfrågor Är teknik- och fritidsförvaltningens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten ändamålsenlig? Vidtar nämnden tillräckliga åtgärder för att nå fastställda mål avseende verksamhet och ekonomi? 2.3. Revisionskriterier Revisionskriterierna för denna granskning har hämtats ur följande: Fullmäktiges reglemente. Planeringsdirektiv med budget Policy för intern kontroll Bokslutsanvisningar 2.4. Kontrollmål Revisionsfrågorna besvaras utifrån följande kontrollmål: Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden. Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse Nämndens internkontrollarbete sker enligt gällande policy och beaktar både finansiella och verksamhetsmässiga risker. Halmstads kommun 2 av 15

5 2.5. Metod och avgränsning Granskningen genomförs genom dokumentationsgranskning (protokoll, rutiner, riktlinjer, reglementen och uppföljningsdokument). Intervju har genomförts med förvaltningschef och ekonomichef. Granskningen avser räkenskapsåret Rapporten är faktagranskad av berörda tjänstemän. Halmstads kommun 3 av 15

6 3. Styrande dokument 3.1. Policy för verksamhetsstyrning Halmstads kommuns policy för verksamhetsstyrning (KF , 105) är framtagen för att fastställa hur arbetet med planering, genomförande, uppföljning och förbättring av kommunens verksamhet ska ske utifrån kommunens värdegrund och med riktning mot kommunens vision. Följande begrepp används bl.a. i kommunens policy för verksamhetsstyrning och i visionsstyrningsmodellen: Begrepp Definition Beslutsorgan Konkretiserade mål Preciseringar av politiska inriktningar. Kommunfullmäktige Konkretiserade mål ska vara mätbara och uppföljningsbara, och fastställs genom Planeringsdirektiv med budget. Övrig prioritering Preciseringar av politiska inriktningar Kommunfullmäktige och kan bestå av särskilda uppdrag till nämnder och/eller bolagsstyrelser. Övrig prioritering fastställs genom Planeringsdirektiv med budget. Verksamhetsmål Mål som formuleras av nämnder, bolagsstyrelser, förvaltningar eller bolag och som kan kopplas till Konkretiserade mål eller Övrig prioritering. - Kommunens policy för verksamhetsstyrning bygger på två huvudsakliga delar en årlig del och en långsiktig del som genomförs vart fjärde år. Tillsammans benämns dessa båda delar Halmstads kommuns Visionsstyrningsmodell. Den årliga delen består av fyra delprocesser: 1. Planeringsförutsättningar 2. Planeringsdirektiv med budget 3. Verksamhets- och affärsplaner 4. Uppföljning Delprocessen uppföljning sker regelbundet inom samtliga nämnder och bolagsstyrelser. Uppföljningen ska säkerställa att planering och genomförande av kommunens verksamhet är ändamålsenlig, effektiv och görs utifrån Halmstads kommuns vision samt ger underlag till förbättringar. Halmstads kommun 4 av 15

7 Kontroll av efterlevnad av planeringsdirektiv med budget, ägardirektiv, policyer, riktlinjer och rutiner ska genomföras årligen Policy för intern kontroll I Halmstads kommuns policy för intern kontroll (KF , 37) anges att en god internkontroll inom kommunkoncernen är till nytta för verksamheten genom effektiva processer samt säker information till invånare och andra intressenter, vilket ger förtroende och undviker eller förebygger väsentliga fel. Internkontroll i Halmstads kommun syftar enligt policyn till: en ändamålsenlig och effektiv verksamhet som fullgör givna uppdrag och når uppsatta mål en tillförlitlig finansiell rapportering att lagar, regler och styrdokument följs att risker identifieras och bedöms efter väsentlighet, så att de kan förebyggas och förhindras att tidigt upptäcka och om möjligt eliminera allvarliga fel och brister att skapa förutsättningar för verksamheten att ständigt utvecklas och förbättras Nämnderna ska som grund för sin styrning årligen genomföra och aktualitetspröva en risk- och väsentlighetsanalys för verksamheten. Risk- och väsentlighetsanalysen ska även göras inför förändringar i verksamheten eller vid ändrade krav i lagar, regler och styrdokument. Nämnden ska varje år anta en internkontrollplan. Planen ska tas fram i samband med den årliga verksamhetsplaneringen, och ska alltid föregås av en risk- och väsentlighetsanalys. Nämnden ska regelbundet följa upp internkontrollplanen i sin helhet och, vid behov, fatta beslut om åtgärder med anledning av vad uppföljningen visar. Uppföljningen ska som minimum ske årligen, men bör även ske i samband med tertialvis uppföljning av ekonomi, verksamhet och personal. Internkontrollplanen ska minst innehålla: Vilka rutiner och kontrollmoment inom identifierade och värderade risker som ska granskas Omfattning, frekvens och metod Ansvarig funktion Risk- och väsentlighetsanalys, internkontrollplan samt uppföljning av denna plan ska dokumenteras. Detta inbegriper även att de granskningsmoment som genomförs under året ska dokumenteras. Det ska utifrån dokumentationen från uppföljningen vara möjligt att upprepa de kontroller som genomförts, vilket innebär att kontrollmetoden och urvalet behöver beskrivas. Halmstads kommun 5 av 15

8 3.3. Bokslutsanvisningar Verksamhets- och målredovisning En uppföljning av nämndernas verksamhetsplaner ska göras avseende aktiviteter, mätetal och mål samt nyckeltal. Stadskontoret använder de delar av uppföljningen som har bäring på kommunfullmäktiges konkretiserade mål och relevanta nyckeltal för att skapa en samlad bild av kommunens verksamhet. Följande ska anges gällande aktiviteter: Ange status för aktiviteter (Ej påbörjad, Pågående, Avslutad). Ange om aktiviteterna är påbörjade respektive genomförda enligt plan. Om inte varför? Följande ska anges gällande mätetal: Ange senaste tillgängliga utfall som finns att tillgå. Ange färg (grön, gul, röd om det görs manuellt eller per automatik varierar mellan olika mätetal). Ange könsuppdelad statistik om det finns att tillgå. Utfallet av mätetalen ska analyseras utifrån konsekvenser för kvinnor/män, flickor/pojkar. Om det finns oskäliga skillnader mellan könen, samt om åtgärder behövs för att minska dessa skillnader, ska detta kommenteras i analysen kopplat till målet. Gällande analys av mål ska följande genomföras: Ange färg (grön eller röd) Ange målbedömning Har verksamheten nått målet eller inte? Gör prognosanalys Varför görs bedömningen att målet har nåtts eller inte? Om mätningar (exempelvis för mätetal) saknas, ska bedömning göras utifrån det genomförda arbetet. Vilka insatser har skett i linje mot målet? Hur långt har arbetet kommit? (Om verksamheten inte arbetar med åtgärder med syfte att påverka målvärdet, kan antas att utfallet inte bör skilja sig avsevärt mot föregående års utfall.) Ange åtgärder Om verksamheten inte nått målet, vilka åtgärder behöver vidtas. Om målet har nåtts, vilka faktorer ledde fram till detta, och hur bör det påverka vårt framtida arbete? Verksamhetsberättelse Verksamhetsberättelsen är en utvärdering av det gångna året. För att bredda bilden av hur verksamheten fungerat behövs ett tydligare fokus på hela det uppdrag som nämnden ansvarar för enligt reglemente, styrdokument och lagstiftning Internkontroll I kommentaren till kontrollmomenten ska följande framgå: Halmstads kommun 6 av 15

9 Omfattning av och metod för granskning (hur har granskningen gått till, har det gjorts stickprov, totalurval etcetera). Visade granskningen på avvikelser? Om ja, vilka? Vilka åtgärder har vidtagits alternativt planeras att vidtas med anledning av vad granskningen visar? Halmstads kommun 7 av 15

10 4. Iakttagelser och bedömningar 4.1. Uppföljning och rapportering Iakttagelser Teknik- och fritidsnämnden har ansvaret för att utveckla, planera och underhålla kommunens gator, parker, idrotts- och fritidsanläggningar. Teknik- och fritidsnämnden är även trafiknämnd i kommunen. Ekonomi Årsbokslutet 2018 antogs av teknik- och fritidsnämnden på sammanträdet den 28 januari Av den ekonomiska redovisningen framgår en positiv budgetavvikelse på ca 6,5 mkr. Se tabell 1 nedan. Tabell 1. Ekonomisk redovisning per verksamhetsområde. Verksamhet: Nämnd och förvaltningsledning Budgetavvikelse tkr, 2018 Kommentar Medel för lokalkostnader har reserverats centralt tills dess att byggnationer är klara och internfakturering av hyror kommer att ske. Lönekostnaderna blev lägre än budgeterat bl.a. på grund av att vakanta tjänster ej tillsatts under året. Offentlig miljö Vinterväghållningskostnaderna var höga under vårvintern vilket innebar att budgeten i stor sett var förbrukad inför höstvinterns insatser. Projektavdelningen Torkan under sommaren gjorde att en del åtgärder blev försenade, men också mindre gräsklippning överlag och därmed lägre kostnader. Kostnader för bevattning ökade. Tilläggsanslaget för Resecentrum var nödvändigt för att klara uppdraget. Allmän upprustning av ytor och anläggningar. Stora problem med många äldre trafiksignalanläggningar som har krävt akuta åtgärder. Krävs en större översyn av dessa kommande år. Det är främst de äldre markkablarna som ställer till problem. Resurser måste sannolikt omfördelas framöver för att klara de akuta åtgärderna för de gator som passerat acceptabel standard. Omfattande arbete har gjorts för att rusta upp stigar, leder och grillplatser. -28 Kostnader för såväl personal, konsulter och entreprenader internfaktureras löpande under året. Avdelningen hanterar för tillfället över 50 pågående projekt. Halmstads kommun 8 av 15

11 Idrott och fritid -116 Kostnader (ca 800 tkr) för bevattningsåtgärder, övertidstimmar, ökad bevakning och olika typer av permanenta bevattningslösningar påverkar budgeten negativt. För att säkerställa att den nyanlagda Klaraplanen på Halmstad Arena skall kunna brukas i år har förvaltningen genom diverse bevattningsåtgärder skjutit till 650 kkr. I och med stängda fotbollsplaner pga. torkan minskar intäkterna. Vädersituation har påverkat föreningar med ridskoleverksamhet negativt bl.a. genom skenande foderkostnader. Samtal med aktuella föreningar för att hantera situationen behovet uppgår till ca tkr. Halmstad Arena Budgetavvikelse Totalt -834 Vädersituationen har påverkat. Färre betalande besökare till badet. Intäkterna totalt sett är högre än budgeterat i och med barn och ungdomsförvaltningens köpta tjänst kopplat till satsningen inom simundervisning för förskoleklasser. Övriga kostnader går över budget där utgifter för skadegörelse, fastighets- och teknikinsatser samt åtgärder i samband med Lag VM-bordtennis är en större del. Utredning av säkerhetsfrågan med hjälp av en säkerhetskonsult samt förbättrad hantering av granulat och skötsel av konstgräsplaner på idrottsplatsen. 6,5 Varav kapitalkostnader blev 4,9 mkr lägre än budgeterat. Resten av överskottet beskrivs bero framförallt på att förvaltningen hade sex vakanta tjänster centralt. Källa: Årsbokslut 2018 samt intervju med teknik- och fritidsnämnden. Nämnden har omfattande investeringsutgifter, årets utfall uppgick till 105 mkr. Pågående investeringsarbeten uppgår i balansräkningen till 248 mkr. Enligt RKR 11.4 ska anläggningarna aktiveras när anläggningarna tas i bruk. I granskningen har vi noterat att projekt resecentrum 84 mkr och klimatanpassningsåtgärder i Getinge 21 mkr fortfarande klassificeras som pågående investering trots att de tagits i bruk. Måluppfyllelse Verksamhetsberättelsen 2019 antogs av teknik- och fritidsnämnden på sammanträde 25 februari Vid intervju beskrivs att nämnden bryter ned fullmäktiges mål på nämndnivå och anpassas till verksamheterna. Nämnden är inte med och utvecklar målformuleringarna utan dessa görs av förvaltningen som presenterar förslag till nämnden att besluta om. De intervjuade uppger att målen upplevs som realistiska, lagom många och konkreta att följa. De följs upp vid tertialuppföljning och årsbokslut. Tabell 2 visar nämndens bedömningar av verksamhetsmål utifrån kommunfullmäktiges mål samt nämndens mål. Halmstads kommun 9 av 15

12 Tabell 2. Måluppfyllelse år Teknik- och fritidsnämnden. MÅL Verksamhetsmål utifrån kommunfullmäktiges mål 1. I Halmstad ska alla barn och unga ha en meningsfull fritid 2.Kommunens idrotts- och fritidsanläggningar ska vara trygga, attraktiva och tillgängliga 3. Alla barn och unga ska kunna aktivera sig på sin fritid oavsett ekonomiska förutsättningar. 4. I Halmstad ska det finnas goda förutsättningar att verka som förening. 5. Skapa förutsättningar för ökad simkunnighet hos barn och unga. 6. Skapa förutsättningar för att Halmstad ska vara en attraktiv upplevelsestad med brett utbud av evenemang som tilltalar både invånare och besökare. 7. Utveckla kommunens stränder för att göra dem attraktiva och tillgängliga för invånare och besökare. 8. Halmstad ska unga (18-24 år) studera eller kunna försörja sig genom anställning eller företagande. 9. Utveckla och anpassa dialogen med Halmstads invånare och föreningar för att öka delaktighet och inflytande. 10. I Halmstad ska alla ha en långsiktig tillgång till vatten av god kvalitet 11. Mängden hälsofarliga kemikalier i barn och ungdomars vardag ska minska. 12. Klimatpåverkan i Halmstad ska minska. Redovisning mätetal och aktiviteter Rutiner för beräkning av andel föreningsaktiva barn har ändrats, därför kan ej bedömning av mätetal göras. 2 av 2 aktiviteter bedöms som pågående. Uppföljning av mätetal vartannat år. Skadegörelse under året gör att målet inte uppnås av 2 aktiviteter bedöms som pågående. 2 av 2 mätetal ej uppnådda. Aktiviteten bedöms som pågående. 1 av 2 mätetal uppnått. 1 aktivitet uppfylld och 1 aktivitet pågående. Mätetalet är uppnått och aktiviteten är avslutad. 6 av 6 mätetal är uppnådda. 2 av 2 aktiviteter avslutade. 1 av 1 mätetal är inte uppnått. 1 av 5 aktiviteter pågående, resten är avslutade. Mätetal och målvärde saknas. Aktiviteten är pågående 1 mätetal av 2 är uppnått. 3 av 3 aktiviteter är pågående Mätetal och målvärde saknas. Aktiviteten är avslutad Mätetal och målvärde saknas. Aktiviteten är avslutad Mätetal och målvärde saknas. 2 av 3 aktiviteter är avslutade. 1 av 3 aktivitet är pågående. Uppfyllt Nej Målet har inte bedömts. Målet har inte bedömts. Målet har inte bedömts. Målet har inte bedömts. Halmstads kommun 10 av 15

13 13. Håll Halmstad rent. Mätetal och målvärde saknas. 2 av 2 aktiviteter avslutade. 14. Tryggheten i det offentliga rummet ska öka. 15. Halmstads kommuns naturområden ska vara attraktiva besöksmål med höga naturområden. 16. Antalet döda och svårt skadade i trafiken på det kommunala vägnätet ska minska. 1 av 1 mätetal uppnått. Aktiviteten är avslutad. Mätetal och målvärde saknas. 3 av 4 aktiviteter avslutade, 1 av 3 aktivitet pågående. Mätetalet har inte uppnåtts. 2 av 2 aktiviteter är avslutade. 17. Andelen resor som sker med cykel ska öka. 18. Framtida behov av centrala bilparkeringar ska säkerställas. Huruvida målvärdet har ökat eller minskat under perioden är otydligt. Det förklaras att trenden över längre tid är stigande. 2 av 2 aktiviteter är avslutade. Målvärde saknas för 3 av 3 mätetal. Aktiviteten är avslutad. 19. Trafikmiljön vid skolor ska bli säkrare och tryggare. Mätetal och målvärde saknas. 2 av 2 aktiviteter är avslutade. 20. Broar, vägar, cykelvägar och parker ska bibehålla sitt värde och vara väl underhållna. Nämndens Verksamhetsmål 21. Nöjd Medarbetar Index (NMI) ska öka vid nästa mättillfälle. 1 av 2 mätetal uppfylls inte. Otydligt om det andra mätetalet för att beläggningsskulden ska minska har uppnåtts. Aktiviteten är avslutad. Mätetalet har uppnåtts. Inga aktiviteter har tilldelats. 22. Förbättra och utveckla den externa informationen till medborgarna. 23. Förbättra och utveckla den interna informationen till medarbetarna. Mätetal och målvärde saknas. 1 av 2 aktivitet pågående och 1 av 2 aktivitet avslutad. Mätetal och målvärde saknas. 2 av 3 aktiviteter pågående, 1 aktivitet är inte påbörjad. Källa. Verksamhetsberättelse Teknik- och fritidsnämnden. Tabell 2 visar att av 23 mål har ett av målet bedömts som ej uppfyllt. Det är fyra verksamhetsmål som har följts upp genom aktiviteter men dessa har inte bedömts. För 14 av 23 mål har mätetal specificerats. Till målet som bedömts som ej uppfyllt Halmstads kommun 11 av 15

14 finns åtgärder beskrivna i verksamhetsberättelsen. Alla mål förutom ett har tilldelats aktiviteter. Vi noterar att vissa mål endast har bedömts utifrån aktiviteter. Till exempel målet att antalet döda och svårt skadade i trafiken på det kommunala vägnätet ska minska har bedömts som uppfyllt trots att utfallet för mätetalet har ökat under perioden men målvärdet är att utfallet ska minska. Av verksamhetsberättelsen framgår ett utfall av mätetalet samt om målet är en ökning, minskning eller att det ska vara oförändrat. Det framgår dock inte om mätetalet verkligen har minskat, ökat eller är oförändrat. Av verksamhetsberättelsen framgår ej utgångsvärdet som jämförelse mot utfallet. Vidare noterar vi att för målen att förbättra och utveckla den interna informationen till medarbetarna har inga mätetal tilldelats. Två aktiviteter har bedömts som pågående och ett har inte påbörjats men trots detta har målet bedömts som uppnått Bedömning Vi bedömer att kontrollmålet Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden är delvis uppfyllt. Vi bedömer att regelbunden rapportering avseende måluppfyllelse och ekonomi sker till nämnden. Vi anser att bokslutsanvisningar i huvudsak för uppföljning av ekonomi följs, det är dock fyra mål för verksamheten som inte har bedömts vilket vi anser inte är helt i linje med bokslutsanvisningarna. Vidare bedömer vi att det sker en sammanvägd bedömning av måluppfyllelsen utifrån aktiviteter och mätetal. Strukturen för bedömningsgrunderna skulle därmed kunna förtydligas. Vi noterar även att det blir otydligt huruvida målvärdet faktiskt har ökat eller minskat under perioden. Nämnden har omfattande investeringar, vi bedömer att nämnden behöver vidta åtgärder avseende den interna kontrollen gällande pågående investeringar med bäring på den ekonomiska redovisningen. Aktivering av investeringar behöver ske när anläggningarna tas i bruk Åtgärder vid bristande måluppfyllelse Iakttagelser Anvisningarna för verksamhetsberättelsen anger att åtgärder ska presenteras för de mål som inte är nådda. Åtgärder har inte bedömts aktuella för det ekonomiska överskott om 6,5 mkr som nämnden redovisat i årsbokslutet Som redan nämnts i ovanstående kontrollmål finns ett verksamhetsmässigt mål som inte är uppfyllt för år Kommunens idrotts- och fritidsanläggningar ska vara trygga, attraktiva och tillgängliga. Till målet finns åtgärder beskrivna i verksamhetsberättelsen. Av nämndprotokollet från sammanträdet framgår att med anledning av de skadegörelser som har skett på de kommunala utebaden tar nämnden beslut om att ta bort utebaden från de lokala ordningsföreskrifterna för att reglera förutsättningarna för att vistas inom områdena. Halmstads kommun 12 av 15

15 Bedömning Vi bedömer att kontrollmålet Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse som uppfyllt. Vi grundar vår bedömning på att nämnden har en god måluppfyllelse avseende ekonomi. För det verksamhetsmål som inte uppnås är åtgärder beslutade av nämnden Internkontrollarbete Iakttagelser Teknik- och fritidsnämnden antog en internkontrollplan för år 2018 vid sammanträdet som inkluderar både finansiella och verksamhetsmässiga kontroller. I intervju uppges att ledningsfunktionen också genomför riskanalyser inför varje nytt verksamhetsår. Riskanalysen inkluderas i nämndens verksamhetsplan års internkontrollplan har följts upp i samband med årsbokslutet och samtliga kontroller har genomförts. Vid uppföljningen påvisades endast mindre avvikelser avseende kontrollområdet ramavtalstrohet inom ramen för intern kontroll. Enligt intervjuer har avvikelserna inte bedömts vara tillräckligt stora för att tilldelas åtgärder Bedömning Vi bedömer att kontrollmålet Nämndens internkontrollarbete sker enligt gällande policy och beaktar både finansiella och verksamhetsmässiga risker som uppfyllt. Vi grundar vår bedömning på att risk- och väsentlighetsanalys, beslutad internkontrollplan samt uppföljning av internkontrollplan för år 2018 sker enligt policyn. Internkontrollplanen beaktar både finansiella och verksamhetsmässiga risker. Uppföljningen av internkontrollplanen 2018 innehåller samtliga kontrollmoment och alla kontrollmoment har genomförts som planerat. Med anledning av endast mindre avvikelser inom ett av kontrollområdena bör nämnden säkerställa att arbetet med riskanalys sker på ett ändamålsenligt sätt så att väsentliga risker inom verksamheten lyfts och kontrolleras inom ramen för intern kontroll. Halmstads kommun 13 av 15

16 5. Bedömning 5.1. Revisionell bedömning Vi bedömer att teknik- och fritidsnämnden delvis har en ändamålsenlig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Nämnden har vidtagit tillräckliga åtgärder för att nå fastställda mål avseende verksamhet och ekonomi. Bedömningen grundar sig på bedömningarna av respektive kontrollmål. Kontrollmål Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden Kommentar Delvis uppfyllt Regelbunden rapportering avseende måluppfyllelse och ekonomi sker till nämnden. I huvudsak efterlevs bokslutsanvisningarna för uppföljning, det är dock fyra mål för verksamheten som inte har bedömts. Det sker en sammanvägd bedömning av måluppfyllelsen utifrån aktiviteter och mätetal. Strukturen för bedömningsgrunderna skulle kunna förtydligas. Nämnden bör vidta åtgärder avseende den interna kontrollen gällande pågående investeringar med bäring på den ekonomiska redovisningen. Aktivering av investeringar behöver ske när anläggningarna tas i bruk. Vi noterar även att det blir otydligt huruvida målvärdet faktiskt har ökat eller minskat under perioden. Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse Uppfyllt Nämnden har en god måluppfyllelse avseende ekonomi. För det verksamhetsmål som inte uppnås är åtgärder beslutade av nämnden. Nämndens internkontrollarbete sker enligt gällande policy och beaktar både finansiella och verksamhetsmässiga risker. Uppfyllt Risk- och väsentlighetsanalys, beslutad internkontrollplan samt uppföljning av internkontrollplan för år 2018 sker enligt policyn och både finansiella och verksamhetsmässiga risker har beaktats. Alla kontrollmoment har genomförts enligt plan. Halmstads kommun 14 av 15

17 Emma Ekstén Projektledare Carl-Magnus Stenehav Uppdragsledare Halmstads kommun 15 av 15