Granskning av utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens. styrning, uppföljning och kontroll Halmstads kommun

Transkript

1 Revisionsrapport Viktor Prytz Cert. Kommunal revisor Cornelia Pethrus Granskning av utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Halmstads kommun

2 Granskning av utbildning- och arbetsmarknadsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Revisionskriterier Kontrollmål Metod och avgränsning Styrande dokument Policy för verksamhetsstyrning Policy för intern kontroll Bokslutsanvisningar Verksamhets- och målredovisning Verksamhetsberättelse Internkontroll Iakttagelser och bedömningar Uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi Iakttagelser Bedömning Åtgärder vid bristande måluppfyllelse Iakttagelser Bedömning Nämndens internkontroll Iakttagelser Bedömning Bedömning Revisionell bedömning Halmstads kommun

3 1. Sammanfattande revisionell bedömning har av de förtroendevalda revisorerna i Halmstads kommun fått i uppdrag att granska utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Inom ramen för granskningen har förvaltningschef, ekonomiansvarig, HRchef, kvalitetsutvecklare har intervjuats. Dokumentgranskning har även genomförts. Revisionsfrågorna för denna granskning är: Är utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten tillräcklig? Vi bedömer att utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens inte helt har en ändamålsenlig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Bedömningen grundar sig på bedömningarna av respektive kontrollmål. Kontrollmål Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse Nämndens internkontroll arbete sker enligt policy och väsentliga risker Kommentar Delvis uppfyllt Ej uppfyllt Delvis uppfyllt Halmstads kommun 1 av 14

4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Av kommunallagen framgår att styrelsens och nämndernas uppdrag är att genomföra och förverkliga fullmäktiges mål och beslut till givna förutsättningar, enligt gällande lagar och föreskrifter samt med en tillräcklig intern kontroll. Uppdraget är också att återrapportera till fullmäktige på det sätt som fullmäktige bestämmer. I förtroendevalda revisorers breda uppdrag ingår att varje år granska all verksamhet. I God revisionssed framgår att granskningen ska vara så omfattande att revisorerna årligen kan pröva och uttala sig om ansvarstagandet för samtliga revisionsobjekt, dvs. de styrelser, nämnder och beredningar som ska granskas. Det innebär att revisionen behöver tillämpa arbetssätt som ger tillräckliga underlag för ansvarsprövningen. Grundläggande granskning innebär att tillägna sig ett sådant brett men också effektivt arbetssätt. Enligt God revisionssed är grundläggande granskning till sin karaktär en löpande insamling av fakta och iakttagelser. Granskningen ger underlag för att bedöma styrelsens och nämndernas styrning och uppföljning. Denna granskning är en del av revisorernas grundläggande granskning Syfte och revisionsfrågor Syftet med granskningen är att besvara följande revisionsfrågor: Är utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten tillräcklig? 2.3. Revisionskriterier Revisionskriterierna för denna granskning har hämtats ur följande: Fullmäktiges reglemente. Planeringsdirektiv med budget Policy för intern kontroll Policy för verksamhetsstyrning Bokslutsanvisningar 2.4. Kontrollmål Revisionsfrågan besvaras utifrån följande kontrollmål: Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden. Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse Nämndens internkontrollarbete sker enligt gällande policy och beaktar både finansiella och verksamhetsmässiga risker. Halmstads kommun 2 av 14

5 2.5. Metod och avgränsning Granskningen genomförs genom dokumentationsgranskning (protokoll, rutiner, riktlinjer, reglementen och uppföljningsdokument), Intervju har genomförts med förvaltningschef, ekonomiansvarig, HR-chef samt kvalitetsutvecklare Granskningen avser räkenskapsåret Rapporten är sakavstämd med berörda tjänstemän. Halmstads kommun 3 av 14

6 3. Styrande dokument 3.1. Policy för verksamhetsstyrning Halmstads kommuns policy för verksamhetsstyrning (KF , 105) är framtagen för att fastställa hur arbetet med planering, genomförande, uppföljning och förbättring av kommunens verksamhet ska ske utifrån kommunens värdegrund och med riktning mot kommunens vision. Följande begrepp används bl.a. i kommunens policy för verksamhetsstyrning och i visionsstyrningsmodellen: Begrepp Definition Beslutsorgan Konkretiserade mål Preciseringar av Politiska inriktningar. Kommunfullmäktige Konkretiserade mål ska vara mätbara och uppföljningsbara, och fastställs genom Planeringsdirektiv med budget. Övrig prioritering Preciseringar av Politiska inriktningar Kommunfullmäktige och kan bestå av särskilda uppdrag till nämnder och/eller bolagsstyrelser. Övrig prioritering fastställs genom Planeringsdirektiv med budget. Verksamhetsmål Mål som formuleras av nämnder, bolagsstyrelser, förvaltningar eller bolag och som kan kopplas till Konkretiserade mål eller Övrig prioritering. - Kommunens policy för verksamhetsstyrning bygger på två huvudsakliga delar en årlig del och en långsiktig del som genomförs vart fjärde år. Tillsammans benämns dessa båda delar Halmstads kommuns Visionsstyrningsmodell. Den årliga delen består av fyra delprocesser: 1. Planeringsförutsättningar 2. Planeringsdirektiv med budget 3. Verksamhets- och affärsplaner 4. Uppföljning Delprocessen uppföljning sker regelbundet inom samtliga nämnder och bolagsstyrelser. Uppföljningen ska säkerställa att planering och genomförande av kommu- Halmstads kommun 4 av 14

7 nens verksamhet är ändamålsenlig, effektiv och görs utifrån Halmstads kommuns vision samt ger underlag till förbättringar. Kontroll av efterlevnad av planeringsdirektiv med budget, ägardirektiv, policyer, riktlinjer och rutiner ska genomföras årligen Policy för intern kontroll I Halmstads kommuns policy för intern kontroll (KF , 37) anges att en god internkontroll inom kommunkoncernen är till nytta för verksamheten genom effektiva processer samt säker information till invånare och andra intressenter, vilket ger förtroende och undviker eller förebygger väsentliga fel. Internkontroll i Halmstads kommun syftar enligt policyn till: en ändamålsenlig och effektiv verksamhet som fullgör givna uppdrag och når uppsatta mål en tillförlitlig finansiell rapportering att lagar, regler och styrdokument följs att risker identifieras och bedöms efter väsentlighet, så att de kan förebyggas och förhindras att tidigt upptäcka och om möjligt eliminera allvarliga fel och brister att skapa förutsättningar för verksamheten att ständigt utvecklas och förbättras Nämnden ska som grund för sin styrning årligen genomföra och aktualitetspröva en risk- och väsentlighetsanalys för verksamheten. Risk- och väsentlighetsanalysen ska även göras inför förändringar i verksamheten eller vid ändrade krav i lagar, regler och styrdokument. Nämnden ska varje år anta en internkontrollplan. Planen ska tas fram i samband med den årliga verksamhetsplaneringen, och ska alltid föregås av en risk- och väsentlighetsanalys. Nämnden ska regelbundet följa upp internkontrollplanen i sin helhet och, vid behov, fatta beslut om åtgärder med anledning av vad uppföljningen visar. Uppföljningen ska som minimum ske årligen, men bör även ske i samband med tertialvis uppföljning av ekonomi, verksamhet och personal. Internkontrollplanen ska minst innehålla: Vilka rutiner och kontrollmoment inom identifierade och värderade risker som ska granskas Omfattning, frekvens och metod Ansvarig funktion Risk- och väsentlighetsanalys, internkontrollplan samt uppföljning av denna plan ska dokumenteras. Detta inbegriper även att de granskningsmoment som genomförs under året ska dokumenteras. Det ska utifrån dokumentationen från uppfölj- Halmstads kommun 5 av 14

8 ningen vara möjligt att upprepa de kontroller som genomförts, vilket innebär att kontrollmetoden och urvalet behöver beskrivas Bokslutsanvisningar Verksamhets- och målredovisning En uppföljning av nämndernas verksamhetsplaner ska göras avseende aktiviteter, mätetal och mål samt nyckeltal. Stadskontoret använder de delar av uppföljningen som har bäring på kommunfullmäktiges konkretiserade mål och relevanta nyckeltal för att skapa en samlad bild av kommunens verksamhet. Följande ska anges: Ange status för aktiviteter (Ej påbörjad, Pågående, Avslutad) Ange senaste utfall för mätetalet Ange utfall och analys för mål. I analysen ska utfall för målet anges som nått eller inte nått. I analysen ska följande framgå: Motivering till målbedömningen. Bedömningen ska ta sin utgångspunkt i de mätetal som är kopplade till målet. Vad har fungerat bra i arbetet med målet? Vad har vi lärt oss kring målarbetet, som tas med i det framtida arbetet? Behöver vi vidta åtgärder med anledning av målutfallen? Vilka? Verksamhetsberättelse Verksamhetsberättelsen är en utvärdering av det gångna året. För att skapa en bättre bild av hela nämndens uppdrag och inte enbart fokusera på målen finns ett fokus kring hur nämndens uppdrag enligt reglementet utförts under året Internkontroll I kommentaren till kontrollmomenten ska följande framgå: Omfattning av och metod för granskning (hur har granskningen gått till, har det gjorts stickprov, totalurval etcetera). Visade granskningen på avvikelser? Om ja, vilka? Vilka åtgärder har vidtagits alternativt planeras att vidtas med anledning av vad granskningen visar? Halmstads kommun 6 av 14

9 4. Iakttagelser och bedömningar Ekonomi Av den ekonomiska redovisningen framgår en budgetavvikelse på ca 53 mnkr. Se tabell 1 nedan. Tabell 1. Resultat per område Budgetavvikelse Främsta orsak till avvikelsen ,7 Intäkterna från Migrationsverket har varit högre än budgeterat samt att anslaget förstärktes med sociala investeringsfonder, vilket inte används under Antalet nyanlända var fler än budgeterat samt att schablonintäkterna var högre än budgeterat för personer anlända under år ,9 Utbetalningarna av försörjningsstöd inklusive återbetalningar 2017 är 0,5 mnkr. högre än 2016 års nivå. Ramen var 3,0 mnkr. lägre år 2017 än 2016 och för att få ihop budgeten för 2017 så minskades budgetposten för utbetalningarna av försörjningsstödet med motsvarande belopp. Kostnaderna för skyddat boende ökade kraftigt jämfört med år ,1 En stor del av överskottet härleds till förstärkningen i budgeten på 20,0 mnkr. för år Verksamheten har inte utökats i motsvarande utsträckning pga. osäkerhet kring förstärkningens förlängning. Det har även varit högre intäkter än budgeterat från Migrationsverket, elevavstämning och nyttjande av buffert för volymförändringar. RESULTAT (netto, mnkr) Arbetsmarknadsåtgärder Ekonomiskt bistånd Gymnasieskola 4.1. Uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi Iakttagelser I utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens ansvarsområde ingår arbetsmarknadsenheten, daglig verksamhet, ekonomiskt bistånd, gymnasieskola och vuxenutbildning. Vuxenutbildningen 14,4 De balanserade medlen från 2016 (Migrationsverket 4,2 mnkr.) har inte behövt användas. Detta beror på att inköpen av utbildning av Svenska för invandrare (SFI) är lägre än budgeterat. Statsbidragen för yrkesvux var högre än budgeterat. Lönekostnaderna har minskat med 1,9 mnkr. samt ändrat redovisningssätt för hur andra kommuner köper utbildning från Halmstad. Kompetenscentrum har köpt färre utbildningar än budgeterat pga. av färre sökande. Totalt 53,3 Halmstads kommun 7 av 14

10 Källa. Redovisning från verksamhetsberättelse för utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden 2017 Under intervju med förvaltningen beskrivs att det varit stora överskott avseende ekonomi. Det anges att det finns en logisk förklaring till detta i form av förstärkning i anslag inom gymnasie- och arbetsmarknadsenheten samt i form av intäkter från Migrationsverket. Att anslagen blev så generösa för 2017 framgår under intervjun kunde utläsas tidigt, vilket också bekräftas i verksamhetsberättelsen där följande beskrivs: Det prognostiserades för stora överskott i ett tidigt skede under 2017 och under året har dessa prognoser korrigerats för att under senare delen av 2017 vara nära, och i vissa fall t.o.m. väldigt nära det faktiska utfallet. I samband med granskningen har nämnden under 2017 bokfört en post motsvarande 19,5 mnkr som en förutbetald intäkt bland kortfristiga skulder. Uppbokningen avser modersmålsundervisning som periodiserats framåt i tiden. Måluppfyllelse Verksamhetsberättelsen 2017 antogs av utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden på sammanträdet den 24 februari. Under intervju med förvaltningen beskrivs att under 2017 har flera bitar av verksamheten fallit på plats och stabiliserats, bland annat etableringen av nyanlända. Även utmaningarna med den rekrytering och kompetensförsörjnings delges under intervjun med förvaltningen. Tabell 2. Måluppfyllelse år Utbildnings- och arbetsmarknadsnämndens verksamhetsmål. MÅL Verksamhetsmål utifrån kommunfullmäktiges mål 1. Chefer skall kompetensutvecklas i förhållningssättet Utvecklande ledarskap Redovisning mätetal 1 av 4 mätetal uppnått. 3 mätetal avseende medarbetarenkäten har ej genomförts i år, (genomförs vartannat år) 2. Minska sjukfrånvaro Mätetalet är uppfyllt Ja Uppfyllt Ja 3. Unga ska uppleva god psykisk hälsa 2 av 2 mätetal ej uppnått 4. Alla ungdomar som under sin grundskoletid inte blivit behöriga till gymnasieskolan, ska erbjudas en utbildningsplats inom Halmstads kommunala gymnasieskola som ger ungdomarna förutsättningar att etableras på arbetsmarknaden alternativt gå vidare till högre studier 5. Andelen elever som får gymnasieexamen ska öka. 6. Utbildningar ska vara en arena för elever och studerande att utveckla full potential. 2 av 2 mätetal ej uppnått Ja 1 av 3 mätetal är uppnått Ja 1 av 3 mätetal är nått Ja Halmstads kommun 8 av 14

11 7. Användandet av IKT ska öka i det pedagogiska arbetet inom gymnasieskolan 8. Vuxenutbildningen ska erbjuda möjlighet till individuell utbildning 9. Vuxenutbildningen ska erbjuda möjlighet till flexibel utbildningsstart. 10. Användningen av IKT ska öka i det pedagogiska arbetet inom kommunal vuxenutbildning 11. Den dagliga verksamheten ska vara modern, präglas av hög kvalitet, flexibilitet och syfta till att utveckla individen 12. Unga människors möjlighet att etablera sig på arbetsmarknaden ska öka Utvecklad strukturerad samverkan inom förvaltningen kring ungdomar obehöriga till gymnasiet 1 av 2 mätetal är uppnått Ja 1 mätetal av 2 är uppnått. Det andra mätetalet går ej att mäta Ja 3 av 3 mätetal uppnått Ja Mätetalet är ej nått 2 av 2 mätetal uppnådda Ja 3 av 5 mätetal uppnådda 1 av 2 mätetal är uppnått 13. Alla ungdomar på gymnasiet ska möta en undervisning som stimulerar entreprenöriella kompetenser som bla samarbetsförmåga, kreativitet, självständighet 14. Alla ungdomar ska under gymnasietiden ha kontakt med arbetslivet minst en gång per läsår 15. Stärka individens möjligheter att skapa, utveckla eller bibehålla en etablering på arbetsmarknaden 3 av 3 mätetal är ej uppnådda 2 av 2 mätetal är ej uppnådda Mätetalet är uppnått Ja 16. Verka för att utbildningar präglas av bred samverkan med arbetslivet och matchning mot bristyrken. 1 av 2 mätetal uppnått Ja 17. Elever och studerande ska medvetandegöras om de bristyrken som finns på arbetsmarknaden 18. Ohälsotalet hos personer som uppbär försörjningsstöd ska minska 1 av 2 mätetal ej uppnått. För mätetal 2 finns inget utfall Mätetalet ej uppnått 19. Ge våra nyanlända goda förutsättningar till etablering på arbetsmarknaden Nämndens Verksamhetsmål Mätetalen ej uppnådda Halmstads kommun 9 av 14

12 20. Minimera brister i det systematiska arbetsmiljöarbetet Mätetalet ej uppnått 20. Arbetsgivaren ska på de arbetsplatser där det inte råder en jämn fördelning mellan kvinnor och män i en viss typ av arbete eller inom en viss kategori av arbetstagare, sträva efter att få sökande av det underrepresenterade könet. Arbetsgivaren ska sträva efter att andelen arbetstagare av det underrepresenterade könet efterhand ökar 21. Alla elever/studerande/klienter/deltagare ska känna att verksamheten/insatsen utformas efter den enskildes förutsättningar Mätetalen ej uppnådda 4 av 5 mätetal är ej uppnådda Källa. Verksamhetsberättelse Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden. Nio av verksamhetens mål utifrån kommunfullmäktiges mål är ej uppnådda. Nämndens tre egna verksamhetsmål har inte heller nått upp till målvärdet. För alla mål utom två finns det mätetal, målvärden och utfall som underlag för nämndens bedömning. Två mål saknar delvis mätetal. Ett av målen, som bedöms som uppnått finns det ingen kommentar kring, under intervju med förvaltningen anges det att det finns mer information i kvalitetsdokumentet. I övrigt finns en kommentar under varje mål. Avseende eventuella åtgärder så beskrivs dessa under några av målen. I intervju med förvaltningen framgår det att det finns en kvalitetsrapport för respektive verksamhet där mer åtgärder redovisas. Dessa rapporter får nämnden kännedom om. I intervju med förvaltningen framkommer också att det är en utmaning att få till realistiska och relevant målvärden. Det uppges också under intervjun att nämnden inte bara ser till målvärdet uran också vill veta hur verksamheten har fungerat genom presentationer Bedömning Vi bedömer att kontrollmålet Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden som delvis uppfyllt. Vi konstaterar att för en majoritet av målen mätetalen finns det målvärden och utfall samt att målbedömningen tar hänsyn till dessa resultat. Vi noterar även att det i flera fall inte finns åtgärder beskrivna i verksamhetshetsberättelsen Åtgärder vid bristande måluppfyllelse Iakttagelser Anvisningarna för verksamhetsberättelsen anger att åtgärder ska presenteras för de mål som inte är nådda. Av intervju med förvaltningen framgår att det redogörs för fler åtgärder i kvalitetsrapporterna för respektive verksamhet som nämnden får ta del av. I verksamhetsberättelsen är det flera av de ej uppnådda målen som saknar beskriva åtgärder. När väl en åtgärd är beskriven är det inte tydligt uttalat när denna skall genomföras, utan främst beskrivs åtgärder som genomförts under året. Halmstads kommun 10 av 14

13 Det framgår i den ekonomiska redovisningen att nämnden gör ett överskott i förhållande till budget inom flera av verksamhetsområdena. Nämnden erhöll i det antagna planeringsdirektivet för mnkr avseende sociala fonder. I redovisningen anges att ovisshet avseende återbetalning av de sociala investeringsfonderna ledde till att det inte startades några arbetsmarknadsprojekt under året som finansierades av dessa fonder. Detta har inte föranlett nämnden att vidta åtgärder för en budget i balans Bedömning Vi bedömer att kontrollmålet Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse som ej uppfyllt. Vi anser att utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden endast i viss utsträckning har redovisat åtgärder för de tolv mål där det finns en bristande måluppfyllelse. Presenterade åtgärder handlar främst om insatser som är genomförda under året. Det är således inte tydligt uttalat när en viss åtgärd skall genomföras. Med anledning av den ekonomiska redovisningen och måluppfyllelsen anser vi att det är beaktansvärt att nämndens verksamhet redovisar ett överskott om 53,3 mnkr. Vi konstaterar att nämnden inte har vidtagit tillräckliga åtgärder i detta sammanhang. Vi anser vidare att den uppbokning av modersmålsundervisning om 19,5 mnkr som skett inte är balansgill. Enligt rekommendation 18 samt information om redovisning av statsbidrag från Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) ska schablonersättningen redovisas som intäkt samma år som utbetalning sker. Det innebär att nämndens resultat är 19,5 mnkr för lågt. Sammantaget visar detta på att nämnden inte i tillräcklig utsträckning har vidtagit tillräckligt med åtgärder både när det gäller ekonomi och verksamhetsmål. Revisorerna konstaterade i granskning av kommunens flyktingmottagande år 2015 att beslut om hur schablonersättningen ska fördelas inte bör fattas av tjänstemän utan lyftas till kommunstyrelsen. Beslutet bör föregås av en genomlysning av vilka verksamheter i kommunen som har kostnader som ersättningen avser att täcka. Det verkar som att detta inte har förändrats sedan granskningen och det kan därmed vara en faktor som har påverkat det ekonomiska utfallet Nämndens internkontroll Iakttagelser Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden har upprättat risk- och väsentlighetsanalys samt internkontrollplan för år Båda dokumentens innehåll överensstämmer med kommunens policy för intern kontroll. Av intervju med förvaltningen framgår att under 2017 har det delvis varit svårt att få in interkontrolrapporterna från verksamheterna. Men det förklaras med att ett nytt arbetssätt kring den interna kontrollen skapas vilket innebär att det delvis är nytt men också mer omfattande. Tabell 3. Redovisning av kontrollmoment där avvikelser identifierats. Halmstads kommun 11 av 14

14 Kontrollmoment Huvudsaklig avvikelse Ärendehantering i handläggarbasen 60 % av handlingar var diarieförda och 0 % var diarieförda i rätt tid vid kontrolltillfället Representation Den vanligaste avvikelsen var avsaknad av ändamålet med representationen och förekom på 3 av 4 fakturor First Card Brister i hantering i 7 fall, 30 %. Flextidsavtal Brister i hur flextid fylls i Självrapportering av frånvaro i Heroma Genomsnittlig avsaknad av registrering var 24 % under kontrollperioden Översyn av processen mellan HKC och utförare gällande IFS betalning - betyg Koppling mellan utbetalning och IFS är problematisk Beslut rörande klient 94 % av kontrollerade handläggare har ansetts godkända Utbetalning till klienter Två avvikelser i form av felaktigt kontonummer eller avsaknad av underlag, motsvarar 3 % av totalen Genomgång av andel elever som läser ett Sju elever läser ett fjärde år, ekonomisk ersättning fjärde år har utgått för dessa elever Källa. Verksamhetsberättelse för utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden 2017 Internkontrollplanens innehåll överensstämmer med kommunens policy för intern kontroll. Redovisningen sker delvis enligt kommunens anvisningar. Enligt policy för intern kontroll ska beskrivningen av metod och urval, eventuella avvikelser samt åtgärder vid avvikelser beskrivas. Nio av de fjorton kontrollmomenten har avvikelser. I flera av kontrollmomenten där avvikelser förekommer saknas det beskrivning av åtgärder. I verksamhetsberättelsen framgår också att två av kontrollmomenten inte har genomförts på grund av att den ej är möjlig med anledning av att det inte finns mätbara flöden Bedömning Vi bedömer att kontrollmålet Nämndens internkontroll arbete sker enligt policy och väsentliga risker beaktas som delvis uppfyllt. Vi grundar vår bedömning på att risk- och väsentlighetsanalys samt uppföljning av internkontrollplan för år 2017 sker enligt policyn. Vi konstaterar att uppföljning av internkontrollplan 2017 innehåller samtliga kontrollmoment. Alla kontrollmoment har inte genomförts. Vi anser att vissa beskrivningar av hur kontrollen genomförts kan utvecklas. Samt att åtgärder i de fall avvikelser förekommer finns beskrivna. Halmstads kommun 12 av 14

15 5. Bedömning 5.1. Revisionell bedömning Vi bedömer att utbildnings och arbetsmarknadsnämnden inte helt har en ändamålsenlig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Bedömningen grundar sig på bedömningarna av respektive kontrollmål. Kontrollmål Det sker en ändamålsenlig uppföljning och rapportering av måluppfyllelse och ekonomi till nämnden Nämnden tar beslut om åtgärder vid bristande måluppfyllelse Nämndens internkontroll arbete sker enligt policy och väsentliga risker Kommentar Delvis uppfyllt Vi konstaterar att för en majoritet av målen mätetalen finns det målvärden och utfall samt att målbedömningen tar hänsyn till dessa resultat. I några av tar nämnden dock hänsyn till resultat utöver mätetalens utfall. Vi noterar även att det i flera fall inte finns åtgärder beskrivna i verksamhetshetsberättelsen. Ej uppfyllt Vi anser att utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden endast i viss utsträckning har redovisat åtgärder för de tolv mål där det finns en bristande måluppfyllelse. Presenterade åtgärder handlar främst om insatser som är genomförda under året. Det är således inte tydligt uttalat när en viss åtgärd skall genomföras. Med anledning av den ekonomiska redovisningen och måluppfyllelsen anser vi att det är beaktansvärt att nämndens verksamhet redovisar ett överskott om 53 mnkr. Sammantaget visar detta på att nämnden inte i tillräcklig utsträckning har vidtagit tillräckligt med åtgärder både när det gäller ekonomi och verksamhetsmål. Delvis uppfyllt Vi grundar vår bedömning på att risk- och väsentlighetsanalys samt uppföljning av internkontrollplan för år 2017 sker enligt policyn. Vi konstaterar att uppföljning av internkontrollplan 2017 innehåller samtliga kontrollmoment. Dock har inte alla kontrollmoment genomförts. Vi bedömer vidare att vissa beskrivningar av hur kontrollen genomförts kan utvecklas. Samt att åtgärder i de fall avvikelser förekommer finns beskrivna. Halmstads kommun 13 av 14

16 Viktor Prytz Projektledare Carl-Magnus Stenehav Uppdragsledare Halmstads kommun 14 av 14