Teknik- och fritidsnämnden

Transkript

1 Revisionsrapport Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Cert. kommunal revisor Teknik- och fritidsnämnden Granskning verksamhetsberättelse Halmstads kommun

2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Metod Granskningsresultat Mål och verksamhetsredovisning Driftredovisning Investeringsredovisning Prognoser Intern kontroll Framtid... 6 Halmstads kommun

3 1. Sammanfattning har på uppdrag av revisorerna i Halmstads kommun granskat Teknik- och fritidsnämndens verksamhetsberättelse för Förutom en obligatorisk granskning av kommunens årsredovisning har revisorerna beslutat att även mer specifikt granska några utvalda nämnders redovisningar. För 2014 har således bl.a. Teknik- och fritidsnämnden valts ut. Nämnden, ansvarar bl.a. för verksamheterna gator och trafik, park och natur samt idrott och fritid. Efter genomförd granskning gör vi följande bedömningar: Vi bedömer att målredovisningen kan utvecklas när det gäller mätetal och målvärden. Utvärdering baseras i flera fall på genomförda aktiviteter. Vi anser att det kan innebära en risk att läsaren ges en alltför positiv bild av utfallet. Det är en avvikelse från stadskontorets anvisningar att använda gul markering. Av kommentarerna framgår att de mål som markerats med gul färg inte är uppfyllda. Vi ser positivt på att verksamhetsberättelsen kompletterats med ett avsnitt avseende nyckeltal. Vi rekommenderar att nämnden i större utsträckning beakta dessa vid analys och utvärdering av verksamhetsmålen och ekonomi. Vi bedömer att nämndens ekonomiska redovisning och analys behöver utvecklas. Verksamheternas överskott eller underskott kommenteras och analyseras inte på ett tillräckligt tydligt sätt. Från och med 2014 finns ett specifikt krav på komponentavskrivning av kommunens materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4). Under året har kommunen vidtagit inledande åtgärder för att förbereda och anpassa sin redovisning till detta krav från och med år Inga åtgärder har påverkat resultat- eller balansräkning under Vi bedömer att intern kontrollplanen och rapportering som nu föreligger har utvecklats jämfört med tidigare år. Vi anser dock att kommentarer till uppkomna avvikelser samt åtgärdsförslag till viss del kan utvecklas. Halmstads kommun 1 av 6

4 2. Inledning har på uppdrag av revisorerna i Halmstads kommun granskat Teknik- och fritidsnämndens verksamhetsberättelse för Förutom en obligatorisk granskning av kommunens årsredovisning har revisorerna beslutat att även mer specifikt granska några utvalda nämnders redovisningar. För 2014 har således Teknik- och fritidsnämnden valts ut. Nämnden, ansvarar bl.a. för verksamheterna gator och trafik, park och natur samt idrott och fritid Bakgrund I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner och landsting. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering. Revisorerna har bl.a. till uppgift att pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnden är tillräcklig. Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3 8). Vidare ska revisorerna enligt kommunalagen (9:9a) bedöma om resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Kommunen kan även ha egna riktlinjer för Årsredovisningens upprättande som ska följas. Formellt är Kommunstyrelsen revisionsobjekt som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande. Till sin grund för bedömningen har revisorerna beslutat att även mer specifikt granska några utvalda nämnders redovisningar. Nämndernas redovisning, skall enligt kommunallagen utformas på det sätt som fullmäktige bestämmer. För 2014 har således Teknik- och fritidsnämnden valts ut. Granskningen avseende nämnden sker avseende verksamhetens ekonomiska utfall, nämndens verksamhetsmål och intern kontroll Metod Vi har tagit del av nämndens verksamhetsplan och verksamhetsberättelse 2014, liksom Planeringsdirektiv med budget för Halmstads kommun, delårsrapport, övriga ekonomirapporter samt stadskontorets bokslutsanvisningar. Granskningen har företrädesvis koncentrerats på nämndens verksamhetsberättelse och ekonomisk uppföljning under året. Vi har även tagit del av redovisning av intern kontroll. Intervju har skett med förvaltningschef och ekonomiansvarig. Rapporten är sakavstämd med berörda tjänstemän. Halmstads kommun 2 av 6

5 3. Granskningsresultat 3.1. Mål och verksamhetsredovisning Av KL 3:15 framgår att nämnderna ska redovisa till fullmäktige hur de fullgjort sina uppdrag, samt att fullmäktige beslutar om omfattningen av redovisningen och formerna för den. I stadskontorets bokslutsanvisningar anges att det i verksamhetsredovisningen skall finnas en beskrivande del som tar upp dels viktiga händelser under året, dels ett framtidsperspektiv samt nyckeltal för verksamheterna. Redovisningen utgår från respektive målområde. Vidare skall viktiga händelser beskrivas med utgångspunkt från relevant målområde. Nämnden ska göra en bedömning av om målet/målen kommer att uppnås eller inte uppnås. Vidare ska nämnden beskriva vilka åtgärder som krävs i det fall målet inte uppnåtts. I Teknik- och fritidsnämndens verksamhetsberättelse redovisas fullmäktiges övergripande mål för mandatperioden samt årligen konkritiserade mål inom olika målområdena enligt nedan: Demokrati och dialog Miljö och energi Näringsliv och arbetsmarknad Resor och trafik Trygghet, säkerhet och folkhälsa Uppleva och göra För varje konkretiserat mål anger nämnden egna verksamhetsmål och aktiviteter och eventuellt nyckeltal samt målvärde för detta. Totalt redovisas 11 verksamhetsmål, varav nio bedöms av nämnden som uppfyllda, ett bedöms som delvis uppfyllt (gult) och ett mål bedöms inte som uppfyllt. Fullmäktiges konkretiserade mål följs upp genom redovisade aktiviteter samt i några fall genom målvärde och utfall. När det gäller Kommunfullmäktiges övriga prioriteringar sker utvärdering i fyra fall av fem. Någon utvärdering av Ett Halmstad tillgängligt för alla sker inte. Vi bedömer att målredovisningen kan utvecklas när det gäller mätetal och målvärden. Utvärdering baseras i flera fall på genomförda aktiviteter. Vi anser att det kan innebära en risk att läsaren ges en alltför positiv bild av utfallet. Det är en avvikelse från stadskontorets anvisningar att använda gul markering. Av kommentarerna framgår att de mål som markerats med gul färg inte är uppfyllda. Halmstads kommun 3 av 6

6 Vi ser positivt på att verksamhetsberättelsen kompletterats med ett avsnitt avseende nyckeltal. Vi rekommenderar att nämnden i större utsträckning beakta dessa vid analys och utvärdering av verksamhetsmålen och ekonomi Driftredovisning Nedan följer en närmare redovisning av nämndens verksamheter, belopp i mnkr: Verksamhet Budget 2014 Avvikelse Gemensamt 5,5 2,8 2,9 11,2 11,3 0,1 Gator och trafik 113,4 102,0 98,6 88,3 89,4 1,1 Park och natur 33,8 35,2 39,4 34,0 34,6 0,6 Idrott och fritid 119,3 121,8 122,3 120,0 123,0 3,0 272,0 261,8 263,2 253,5 258,2 4,7 De största budgetavvikelserna beskrivs nedan. Gator och trafik Verksamheten redovisar en avvikelse med 1,1 mnkr. Parkeringsverksamheten redovisar ett positivt resultat på 4,5 mnkr och förklaras av ökade intäkter för parkering och felparkeringar. Gatudrift och gatuförnyelse redovisar en negativ avvikelse på -3,8 mnkr och förklaras av att kostnaderna bl.a. för trafiksignaler och entreprenörer ökat. Under tidigare år har nämnden fått särskild budgettilldelning avseende beläggningsförnyelse, vilket påverkar jämförbarheten mellan åren (2013, 10 mnkr och för 2012, 15 mnkr). Park och natur Verksamhetens budgetavvikelse uppgick till +0,6 mnkr. Verksamheten beskriver att de stormskador som inträffade under 2013 har åtgärdats. Arbetet har inneburit en viss omprioritering i det löpande underhållet. Idrott och fritid Idrott- och fritidsverksamhet redovisar ett positivt resultat på 3,0 mnkr, vilket bl.a. förklaras av att Halmstad arena uppvisar ett positivt resultat på 1,4 mnkr och förklaras av högre intäkter avseende uthyrning av Halmstads arena. Jämfört med 2013 har dessa ökat med ca 3 mnkr. I övrigt redovisas överskott med 0,9 mnkr avseende ej utnyttjad del av ramtilldelning avseende ny idrottshall Eldsberga och brottningslokal i Oskarström. Vi bedömer likt tidigare år att nämndens ekonomiska redovisning och analys behöver utvecklas. Verksamheternas överskott eller underskott kommenteras och analyseras inte på ett tillräckligt tydligt sätt Investeringsredovisning Nedan redovisas nettokostnaderna avseende nämndens investeringsredovisning, belopp i mnkr. Halmstads kommun 4 av 6

7 Budget 2014 Avvikelse Investeringsnetto 57,6 47,5 61,2 61,4 89,6 28,4 Som synes har endast 61,4 mnkr, d v s 69 % (72 %) av investeringsbudgeten utnyttjas. Den enskilt största investeringsutgiften är Cykelplan (10,5 mnkr). De största budgetavvikelserna är Wrangelsgatan (7,4 mnkr), Kattegattsleden (6,4) och Strömvallens isbana (8,6 mnkr). Anledningar till avvikelserna beror i huvudsak på förseningar. I prognos avlämnad i början av 2014 angavs att 74,3 mnkr skulle användas. I samband med delårsbokslut (avser redovisningen t o m augusti månad) prognostiserades investeringarna till 62,8 mnkr. Från och med 2014 finns ett specifikt krav på komponentavskrivning av kommunens materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4). Under året har kommunen vidtagit inledande åtgärder för att förbereda och anpassa sin redovisning till detta krav från och med år Inga åtgärder har påverkat resultat- eller balansräkning under Prognoser När det gäller kommunens ekonomiska kontroll är budgetföljsamhet och prognossäkerhet två viktiga aspekter. Vi har tagit del av de ekonomiska prognoser som redovisats till Kommunstyrelsen. Nämnden har under året redovisat prognoser i intervallet +/-0 och +0,9 mnkr. Orsakerna till nämndens förbättrade resultat beskrivs beror bl.a. på högre intäkter avseende parkeringsavgifter (+1,3 mnkr) än budgeterat och evenemangintäkter från Halmstad Arena, särskilt Titanicutställningen (+1,5 mnkr). Som framgår ovan är prognoserna under året tämligen lika. De ökande evenemangsintäkterna bedömer vi borde kunna förutses tidigare Intern kontroll I verksamhetsberättelsen redovisas nämndens internkontrollplan för Planen innehåller tretton olika processer med tillhörande kontrollmoment. Kontrollmomenten omfattar bl. a inspektion och skaderegistrering potthåll, halkbekämpning och sopning, inspektion elanläggning, tillsyn pumpstationer, livräddningsutrustning m.m. Samtliga tretton kontrollmoment uppges vara genomförda och i tre fall redovisas avvikelser mot kontrollmomenten. I de fall där avvikelser redovisas har förslag på åtgärder till viss del redovisats. Vi bedömer att intern kontrollplanen och rapportering som nu föreligger har utvecklats jämfört med tidigare år. Vi anser dock att kommentarer till uppkomna avvikelser samt åtgärdsförslag till viss del kan utvecklas. Halmstads kommun 5 av 6

8 3.1. Framtid Nämnden redovisar ett kort avsnitt Utmaningar och framtid viktiga händelser Utveckling av det offentliga rummet i strävan mot en inkluderande stad. Möta framtida behov från föreningar men också möta målgrupper som inte är föreningsanslutna i strävan att fler ungdomar skall aktivera sig. Konsekvenser av klimatförändringarna. Att kunna leva upp till krav från invånare och andra intressenter: utbud av tjänster, offentligt miljö, arrangörer av evenemang. Trafiksäkerhet utifrån nollvisionen. Vidare beskrivs tre större investeringsprojekt som kommer att få påverkan på verksamheten. Resecentrum som under utbyggnadsfasen kommer innebära en stor påverkan på trafiken. Södra infarten etapp 1, vilket innebär ombyggnad av anslutningsramperna vid E6:an och vissa ombyggnader av Laholmsvägen. Ombyggnad av Wrangelsgatan avseende framkomlighet och trafiksäkerhet Carl-Magnus Stenehav Uppdragsledare/Projektledare Halmstads kommun 6 av 6