Tillsynsmöte, Solvens II

Transkript

1 Tillsynsmöte, Solvens II 5.10 och Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

2 Dagens agenda Inledningsord De senaste preciseringarna i SII-regelverket Observationer utifrån lägesrapporterna om solvens och finansiell ställning SII-rapporteringshelheten uppgifter som ska lämnas till tillsynsmyndigheten Aktuellt, kvantitativ rapportering S2 Ändringar i gällande rapportering Kaffepaus Tidtabellen för Q3-rapporteringen under mellanfasen Genomförandet av den första rapporteringen under mellanfasen Genomgång av enkäten för respons på SIIrapporteringen under mellanfasen IT-avdelningens hälsningar #finanssisektori Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 1

3 Inledningsord biträdande direktör Marja Nykänen Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

4 Höjdpunkten närmar sig och Solvens II träder i kraft Den första rapporteringsomgången under mellanfasen lyckades väl Små förbättringar behöver ännu göras både avseende tekniken och själva siffrorna Även om det är fråga om en mellanfas borde siffrorna vara så exakta som möjligt Alla nationella tillsynsmyndigheter skickar uppgifter till EIOPA Utifrån siffrorna dras slutsatser på EU-nivå Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 3

5 Finansinspektionen bedömer ansökningarna om övergångsbestämmelser noga Solvens II innehåller ett stort antal övergångsbestämmelser SII-reglerna träder i kraft fullt ut om 16 år En del av övergångsbestämmelserna kräver tillsynsmyndighetens tillstånd Bland de viktigaste är övergångsbestämmelserna om försäkringstekniska avsättningar och riskfria räntesatser Då Finansinspektionen bedömer ansökningarna om övergångsbestämmelser 1. Betonas lagstiftningens anda och mål Målet är att säkerställa en störningsfri övergång till det nya regelverket 2. Kapital får inte frigöras på grund av att övergångsbestämmelser utnyttjas Här beaktas både Solvens II-regelverket och regelverket om förebyggande tillsyn Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 4

6 Regleringsram en del av genomförandestandarderna och riktlinjerna har ännu inte publicerats Lag om ändring av försäkringsbolagslagen 303/2015 och lagen om ikraftträdande 304/ SHM:n förordningar 357/2015 (utjämningsbelopp), 356/2015 matchningsjustering, 355/2015 verksamhetsplan som ska fogas till koncessionsansökan och JM:s förordning 391/2015 om information om livförsäkring Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/35 tillämpas som sådan Kommissionens tekniska standarder som utfärdats med genomförandeförordningar tillämpas som sådana Sammanlagt 19 standarder har utfärdats Några kommer ännu att utfärdas EIOPAs riktlinjer införlivas i Finansinspektionens föreskrifter och anvisningar Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority Kirsti Svinhufvud 5

7 Finansinspektionens föreskrifter och anvinsingar uppdateras också att motsvara SII-regelverken Målet med uppdateringen: Övergång till sektorbaserad reglering Det bildas ärendebaserade helheter Om möjligt, införlivas t.ex. ställningstaganden i föreskriften Ingen överlappande reglering Samråd pågår/inleds 1. "Upptagande av verksamhet och företagsstyrningssystem" i liv- och skadeförsäkringsbolag Yttrandetid Rapporteringen i liv- och skadeförsäkringsbolag 1. Inlämnande av tillsynshandlingar till Finansinspektionen 2. Inlämnande av elektroniska tillsynsuppgifter till Finansinspektionen Yttrandetid Reviderade föreskrifter och anvisningar träder i kraft Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

8 De senaste preciseringarna i SII-regelverket Ledande matematiker Jari Niittuinperä Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

9 Att beakta under år 2015 FBL 13 a: 1 (kompositbolag) Bokföringen ska ordnas så att liv- och skadeförsäkringsverksamhetens intäkter och kostnader framgår av den skilt för sig. Poster som är gemensamma för de båda verksamheterna ska i bokföringen tas upp i enlighet med de fördelningsgrunder som Finansinspektionen godkänt. FBL 6:12 (risk- och solvensbedömning) Finansinspektionen kan bevilja tillstånd för att risk- och solvensbedömningen genomförs som en del av den risk- och solvensbedömning som görs för försäkringskonglomerat som avses i 26 kap. Ikraftträdelselagen 4 : Bolaget ska upprätta en plan för sänkning och avveckling av utjämningsbeloppet och inhämta Finansinspektionens fastställelse av planen. I planen ska i rimlig utsträckning beaktas hur utjämningsbeloppet har uppkommit Finansinspektionen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

10 EIOPAs nya riktlinjer Riktlinjerna är... Financial Stability Reporting the Extension of the Recovery Period the exchange of information within colleges the implementation of the long-term guarantee measures the methods for determining the market shares for reporting reporting and public disclosure recognition and valuation of assets and liabilities other than technical provisions System of Governance Own Risk Solvency Assessment (ORSA) Riktlinjerna finns även på finska och svenska Finansinspektionen har inte deltagit i översättningen av riktlinjerna på finska, men de granskas under höstens lopp Svenska Finansinspektionen har tagit ansvar för översättningen av riktlinjerna på svenska Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

11 Riktlinjer för genomförande av de långfristiga garantiåtgärderna 2 kap. Kap. 1: Värdering av försäkringstekniska avsättningar Kap. 2: Fastställande av standardformeln för minimikapitalkravet och solvenskapitalkravet Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesatser Försäkringstekniska avsättningar 1 Försäkringstagarens beteende x x x 2 Riskmarginal x x x x 1 3 Avdrag för försäkringstekniska x x avsättningar 4 Tillämpliga förpliktelser x 5 Undergruppen för ränterisk x x x 6 Undergruppen för spreadrisk x x 2 7 Beräkning av standardformeln för x solvenskapitalkravet 8 Operativ risk x 9 Beräkning av minimikapitalkravet x Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

12 Riktlinje 1: Försäkringstagarens beteende Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 1 1 Försäkringstagarens beteende x x x Företagen bör undvika att skapa en orealistisk eller snedvridande koppling mellan användningen av matchningsjustering, volatilitetsjustering eller övergångsåtgärderna för riskfria räntesatser och antagandena om försäkringstagarens beteende Detta gäller speciellt när sannolikheten för utnyttjande av avtalade rättigheter är dynamiskt utformad med hjälp av referensvärden (t.ex. marknadskurser). I sådana fall ska referensvärdena fastställas konsekvent med relevant riskfri räntesats som tillämpats för beräkningen av försäkringstekniska avsättningar. Riktlinjen har ändrats jämfört med den som var ute på samråd Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

13 Riktlinje 2: Riskmarginal Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 1 2 Riskmarginal x x x x Vid beräkning av riskmarginalen ska det antas att referensföretaget inte tillämpar något som helst LTGA-medel. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

14 Riktlinje 3: Avdrag för försäkringstekniska avsättningar Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 1 3 Avdrag för försäkringstekniska avsättningar x x Om bolaget har rätt att använda avdrag för försäkringstekniska avsättningar under övergångsperioden, ska avdraget beräknas med matchningsjusteringen (om bolaget utnyttjar en sådan) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

15 Riktlinje 4: Tillämpliga förpliktelser Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 1 4 Tillämpliga förpliktelser x Övergångsåtgärden för riskfria räntesatser bör tillämpas för alla godtagbara förpliktelser. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

16 Riktlinje 5: Undergruppen för ränterisk Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 2 5 Undergruppen för ränterisk x x x Vid beräkningen av risken för en ökning/minskning i de grundläggande räntesatserna (art. 166 och 167 i den delegerade förordningen) förblir värdet på VA, MA och övergångsåtgärden för räntesatser oförändrat efter stress. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

17 Riktlinje 6: Undergruppen för spreadrisk Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 2 6 Undergruppen för spreadrisk x x Vid beräkningen av undergruppen för spreadrisk förblir värdet av volatilitetsjusteringen och övergångsåtgärden för räntesatser oförändrat efter stress. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

18 Riktlinje 7: Beräkning av standardformeln för solvenskapitalkravet Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringstekniska avsättningar 2 7 Beräkning av standardformeln för x solvenskapitalkravet Avdraget för försäkringstekniska avsättningar under övergångsperioden förblir oförändrat i scenariobaserade beräkningar av standardformeln för SCR. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

19 Riktlinje 8: Operativ risk Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringste kniska avsättningar 2 8 Operativ risk x Kapitalkravet för operativ risk fastställs enligt artikel i den delegerade förordningen: Op provisions = 0,0045 max(0; TP life TP life-ul )+0,03 max(0; TP non-life ) Här är volymmåtten TP life, TP life-ul och TP non-life komponent) (enligt varje = försäkringstekniska avsättningar utan övergångsavdrag - max(riskmarginalen; värdet av övergångsavdraget) Om värdet av övergångsavdraget > riskmarginalen, bör värdet av övergångsavdraget som överstiger riskmarginalen fördelas enligt varje komponens bidrag till det totala värdet av övergångsavdraget. Obs! Detta är inte pro rata-beräkning Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

20 Riktlinje 9: Beräkning av det linjära minimikapitalkravet MCR Övergångsåtgärd Kapitel Riktlinje VA MA Räntesats Försäkringste kniska avsättningar 2 9 Beräkning av minimikapitalkravet x Enligt artikel i den delegerade förordningen MCR linear,nl = Σα s TP (nl,s) +β s P s Enligt artikel i den delegerade förordningen MCR linear,1 =0,037 TP (life,1) 0,052 TP (life,2) +0,007 TP (life,3) +0,021 TP (life,4) +0,0007 CAR Här är volymmåtten P (nl,s), TP (life,1),tp (life,2),tp (life,3 och TP (life,4 komponent) (enligt varje = försäkringstekniska avsättningar utan övergångsavdrag - max(riskmarginalen; värdet av övergångsavdraget) Om värdet av övergångsavdraget > än riskmarginalen, bör värdet av övergångsavdraget som överstiger riskmarginalen fördelas enligt varje komponens bidrag till det totala värdet av övergångsavdraget. Obs! Detta är inte pro rata-beräkning Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

21 Observationer utifrån lägesrapporterna om solvens och finansiell ställning Byråchef Seppo Juutilainen Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

22 Lägesrapportens struktur och innehåll EIOPA har gett ut 13 riktlinjer om lägesrapportens innehåll: Uppgifter om företagsstyrningssytemet Uppgifter om dispositionen av kapitalet (kapitalbas) Uppgifter om värdering o Uppgifter om värdering av tillgångar o Uppgifter om värdering av försäkringstekniska avsättningar o Uppgifter om värdering av övriga skulder Eventuella övriga väsentliga uppgifter I majoriteten av bolagen följer lägesrapporten samma struktur som i riktlinjerna Vissa bolag har t.o.m. kopierat varje riktlinje och lägesrapporten följer noggrant varje riktlinje Ett bolag har använt strukturen i rapporten om solvens och ekonomisk ställning Lägesrapporterna (med bilagor) utgör sidor Ett stort bolag har redovisat en rapport på 31 sidor; hänvisas till verksamhetsprinciper o.d. dokument, inga bilagor Ett litet bolag har redovisat en rapport på 165 sidor; rapporten är till största delen en samling av dokument som upprättats för andra ändamål Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 21

23 Uppgifter om företagsstyrningssytemet I EIOPAs riktlinjer framhävs företagsstyrningssystemet företagets ansvarsfördelning och rapporteringsstrukturer (organisationscheman) en förteckning över de personer som ansvarar för de väsenliga funktionerna fit&proper-principerna *) beskrivning av riskhanteringssystemet och -funktionen *) iakttagande av försiktighetsprincipen säkerställande av att kreditvärderingsinstituten har ändamålsenliga kreditvärderingssystem beskrivning av internkontroll *) beskrivning av compliance-funktionen *) Företagsstyrningssystemet kan på allmän nivå beskrivas på sidor, då "varje mening i texten enbart beskriver bolagets praxis". Speciellt riskhanteringen har beskrivits mycket mångordigt. Det är inte nödvändigt att bifoga alla skriftliga verksamhetsprinciper enligt FBL 6 kap 8 till lägesrapporten *) bolaget ska ha skriftliga verksamhetsprinciper. Dessa kan utnyttjas i lägesrapporten Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 22

24 Uppgifter om företagsstyrningssytemet Försiktighetsprincipen? Svaren är närmast plock från bolagens placeringspolicy/placeringsprinciper Även placeringsplanens limiter och andra begränsningar har behandlats Även placeringsprocesser och uppföljningsrapporteringen beskrivs i korthet Är detta = placeringsverksamhetens riskhantering? Har kreditvärdighetsinsituten ändamålsenliga kreditvärdighetssystem? "om möjligt ska två eller tre kreditvärdighetsinsituts kreditvärdighetssystem jämföras" "Därtill bedöms själva kreditvärdigheten" Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 23

25 Uppgifter om kapitalbas Kopior av blanketterna om kapitalbasmedel under mellanfasen bör användas endast som stöd för rapporterna, men i övrigt ger de inget mervärde Skillnaden mellan eget kapital i det nationella bokslutet och kapitalbasmedeln enligt SII har beskrivits med hjälp av olika granskningar; t.ex. EGET KAPITAL (FAS) xxx + UTJÄMNINGSBELOPP xx + PLACERINGARNAS VÄRDERINGSDIFFERENSER xx + ANSVARSSKULDENS VÄRDERINGSDIFFERENSER xx + VÄRDERINGSDIFFERENSER FÖR INTERNA INNEHAV xx - IMMATERIELLA TILLGÅNGAR xx - UPPSKJUTNA SKATTESKULDER xx + KAPITALLÅN xx +/- ÖVRIGA POSTER xx KAPITALBASMEDEL xxx Klassificeringen av kapitalbasmedel nämns inte i alla lägesrapporter Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 24

26 Uppgifter om värderingen av tillgångar och försäkringstekniska avsättningar Användningen av balansrapporten som "innehållsförteckning" då värderingsdifferenserna redogörs är åskådligt: HÄNVIS- HÄNVIS- ASSETS SII FAS SKILLNAD NING LIABILITIES SII FAS SKILLNAD NING nnnnn xx xx x 1.1 nnnnn xx xx x 2.1 nnnnn xx xx x 1.2 nnnnn xx xx x 2.2 nnnnn xx xx x 1.3 nnnnn xx xx x 2.3 nnnnn xx xx x 1.4 nnnnn xx xx x 2.4 nnnnn xx xx x 1.5 nnnnn xx xx x 2.5 nnnnn xx xx x 1.6 nnnnn xx xx x 2.6 TOTAL ASSETS xxx xxx xx TOTAL LIABILITIES xxx xxx xx Beskrivningar av grunderna och metoderna för värdering enligt SII samt för skillnaderna i förhållande till grunderna och metoderna för upprättande av bokslut Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority EXCESS OF ASSETS OVER LIALIBILITIES xxx Uppgifter om värdet av försäkringstekniska avsättningarna samt beskrivningar av grunderna och metoderna för värderingen av försäkringstekniska avsättningar enligt SII samt för skillnaderna i förhållande till grunderna och metoderna för upprättande av bokslutet Kirsti Svinhufvud Uppgifter om värdering av övriga skulder 25

27 Uppgifter om värdering av tillgångar Det finns lägesrapporter, där (man även t.o.m. mycket detaljerat) har koncentrerat sig på att teoretiskt beskriva värderingsprinciperna utan att desto mera koppla dem till bolagets placeringar ("bolaget kan inte identiferas i texten") Det finns lägesrapporter där värderingsprinciperna i bolagets bokföring behandlats mycket utförligt, men SII-principerna mycket allmänt Hänvisningar till andra dokument som Finansinspektionen inte har tillgång till är krångliga De bästa är de redogörelser där självklarheter har förbisetts man fokuserat på de enskilda, mest invecklade investeringsinstrumenten man uppgett bolagets tolkningar av SII-regleringen Det tagits fram metoder eller tolkningar, som vi diskuterar med bolaget Finansinspektionen fortsätter att behandla beskrivningarna och redogörelserna Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 26

28 Uppgifter om värdering av försäkringstekniska avsättningar För beskrivningen har använts 0,5 6 sidor + eventuella bilagor Kopior av rapporterna om försäkringstekniska avsättningar under mellanfasen ger inget mervärde Blankett där det per försäkringsgren redogörs för Värdet på försäkringstekniska avsättningar enligt FAS Värdet av den bästa skattningen + riskmarginalen enligt SII Skillnad god utgångspunkt för att beskriva värderingar och förklara skillnaderna Beskrivningarna om osäkerheten i fråga om beloppet av försäkringstekniska avsättningar är fåordiga eller saknas Uppgifterna om de förenklingar som använts är få Finansinspektionen fortsätter att behandla beskrivningarna och redogörelserna Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 27

29 SII-rapporteringshelheten uppgifter som ska lämnas till tillsynsmyndigheten Bokslutsexpert Reija Anttila Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 28

30 Rapporteringsdelar som hänför sig till den regelbundna tillsynen Uppgifter som ska lämnas in till Finansinspektionen regelbundet vid på förhand avtalade tidpunkter (Artikel 304 i SII-förordningen): Lägesrapport om solvens och finansiell ställning Regelbunden tillsynsrapport, inkl. sammanfattning Tillsynsrapport om den egna risk- och solvensbedömningen Rapporteringsblanketter varje år och kvartal Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 29

31 Lägesrapport om solvens och finansiell ställning Lägesrapporten om solvens och finansiell ställning inlämnas tillsammans med de uppgifter som man hänvisar till i lägesrapporten och som enligt krav i andra lagar och föreskrifter ska offentliggöras Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 30

32 Regelbunden tillsynsrapport Den regelbundna tillsynsrapporten kompletterar lägesrapporten om solvens och finansiell ställning vad gäller affärsverksamhet och resultat, företagsstyrningssystem, riskprofil, värdering och kapitalförvaltning rapporten ska även innehålla uppgifter, i fråga om vilka tillsynsmyndigheterna har gett ett försäkrings- eller återförsäkringsföretag tillstånd att inte lämna ut i lägesrapporten om solvens och finansiell ställning Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 31

33 Strukturen i lägesrapporten om solvens och finansiell ställning och i den regelbundna tillsynsrapporten (bilaga XX i SII-förordningen) Sammanfattning A. Verksamhet och resultat A.1 Verksamhet A.2 Försäkringsresultat A.3 Investeringsresultat A.4 Resultat från övriga verksamheter A.5 Övrig information B. Företagsstyrningssystem B.1 Allmän information om företagsstyrningssystemet B.2 Lämplighetskrav B.3 Riskhanteringssystem inklusive egen risk- och solvensbedömning B.4 Internkontrollsystem B.5 Internrevisionsfunktion B.6 Aktuariefunktion B.7 Uppdragsavtal B.8 Övrig information Riskprofil C.1 Teckningsrisk C.2 Marknadsrisk C.3 Kreditrisk C.4 Likviditetsrisk C.5 Operativ risk C.6 Övriga materialla risker C.7 Övrig information Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 32

34 Strukturen i lägesrapporten om solvens och finansiell ställning och i den regelbundna tillsynsrapporten (bilaga XX i SII-förordningen) Värdering för solvensändamål D.1 Tillgångar D.2 Försäkringstekniska avsättningar D.3 Andra skulder D.4 Alternativa värderingsmetoder D.5 Övrig information Finansiering E.1 Kapitalbas E.2 Solvenskapitalkrav och minimikapitalkrav E.3 Användning av undergruppen för durationsbaserad aktiekursrisk vid beräkning av solvenskapitalkravet E.4 Skillnader mellan standardformeln och använda interna modeller E.5 Överträdelse av minimikapitalkravet och solvenskapitalkravet E.6 Övrig informaiton Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 33

35 Sammanställningen i den regelbundna tillsynsrapporten I sammanfattningen framhävs speciellt: de väsentliga förändringar som skett under rapporteringsperioden i företagets affärsverksamhet och resultat, företagsstyrningssystem, riskprofil, värdering för solvensändamål och finansiering och att ge en kort redogörelse för orsakerna till och följderna av sådana förändringar. uppgifter om egen risk- och solvensbedömning Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 34

36 Rapporteringsblanketter Kvantitativa rapporteringsblanketter varje år och kvartal de kvantitativa rapporteringsblanketterna preciserar och kompletterar den information som ges i lägesrapporten om solvens och finansiell ställning och i den regelbundna tillsynsrapporten Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 35

37 Tillsynsrapport om den egna risk- och solvensbedömningen Tillsynsrapporten om den egna risk- och solvensbedömningen som ska lämnas till tillsynsmyndigheten ska innehålla bl.a. (Artikel 306 i SIIförordningen) De kvalitativa och kvantitativa resultaten av den egna riskoch solvensbedömningen och de slutsatser som dragits av dessa resultat Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 36

38 Inledande uppgifter om SII (Artikel 314 i SIIförordningen) Rapporteringstidpunkt Balans enligt SII Solvenskapitalkrav Minimikapitalkrav Kapitalbas Separat för varje materiell kategori av tillgångar och skulder, en kvalitativ redogörelse för de viktigaste värderingsskillnaderna mellan SI och SII Rapportering senast 20 veckor efter bokslutet Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 37

39 Aktuellt, kvantitativ rapportering efter full harmoniserng av S2 Analytiker Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 38

40 Aktuellt, rapportering efter full harmonisering av SII EIOPA on publicerat Draft ITS on Regular Supervisory Reporting. Innehåller de ändringar som gjorts efter samråd. Ingår i den andra versionen av den s.k. second set of ITS, som överlämnades till kommissionen i slutet av juli. Guidelines on Financial Stability reporting Kommissionen avser att publicera de tekniska genomförandestandarderna på sin webbplats i slutet av november Preliminär Full Solvency DPM och taxonomi har publicerats (version Full S 2.0.0) Full Solvency DPM Taxonomi, candidate recommendation har publicerats (version 2.0.1CR) => Kommentarer senast Den officiella versionen publiceras EIOPA har lagt till ny valideringsregler jämfört med versionen 2.0.0, vilka är ute på samråd, men ännu inte slutliga Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 39

41 Rapporteringstidtabellen för full harmonisering Kirsti Svinhufvud 40 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

42 FULL S2, Ny rapporteringsstruktur Sammanlagt 543 blanketter 181 olika blanketter Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 41

43 Närmare information om full solvensrapportering finns på EIOPAs webbplats Rapporteringens tekniska genomförande: Se bl.a. Annotated templates Rapporteringsblanketter Eiopa Filing rules 2-of-the-Solvency-II-Implementing-Technical-Standards-%28ITS%29-and- Guidelines.aspx Se Pillar 3 Final report on the public consultation CP ITS Annexes to Final report on public consultation: Annex I = rapporteringsblanketter Annex II = ifyllningsanvisningar för varje blankett EIOPAs Q&A on Regulation: Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 42

44 Ändringar i förhållande till gällande rapportering / kommer för yttrande Analytiker Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 43

45 Bakgrund och inverkan Bakgrund Solvens II träder i kraft fr.o.m (Rapportörkategorier 410 och 420) Solvens II och de kommande lagändringarna orsakar ändringar i Finansinspektionens publikationer: Trafikförsäkringens resultatuppgifter (Ändringen av trafikförsäkringslagen torde träda i kraft 2017) Den lagstadgade olycksfallsförsäkringens resultatuppgifter och rapport om olycksfallsförsäkringen (lagen om olycksfall i arbetet och om yrkessjukdomar träder i kraft ). Inverkan: Gällande rapportering förblir i kraft, men Föreskrifter och anvinsingar 1/2011 uppdateras (Vakra-rapportering i elektronisk form) Föreskrifter och anvisningar 2/2011 förnyas => Föreskrifter och anvisningar XX/2015 (Tillsynshandlingar) Vakra-rapporteringsblanketter slopas och ändras Anvisningarna för ifyllande av Vakra-rapporteringsblanketterna uppdateras Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 44

46 Tidtabell och mål Tidtabell: På remiss oktober 2015 Ändringarna träder i huvudsak i kraft Ändringarna i VN- och VJ-rapporteringen träder delvis i kraft Mål Överlappande rapportering slopas Rapporteringsbördan minimieras Vakra-uppgifter som behövs för tillsynsändamål och som inte fås från SII-rapporteringen ska förvaras Rapporteringen av publikationer om lagstadgade försäkringar förvaras Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 45

47 Bakgrunden till ändringarna Ändringarna i solvensbestämmelserna inverkar på rapporteringen av solvensuppgifter Bokslutsuppgifter insamlas inte i SII-rapporteringen, utan de insamlas med Vakra Uppgifter som behövs för rapporter om lagstadgade försäkringar fås från Vakra Bolagens lönsamhetsuppgifter från Vakra Sammanställd information om investeringsverksamheten, inkl. investeringsuppgifter från Vakra Rapporteringsbehovet har behandlats i fråga om samtliga blanketter => Rapporter har slopats och grupperats på nytt Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 46

48 Det föreslås att blankett 28 slopas ur Vakra-rapporteringen, Rapportörnivåerna 410 och 420 Preliminär VB031 Immateriella tillgångar VB033 Fastighetsinvesteringar VB034 Lånefordringar VB04 Uppgifter per grupp av försäkringsklasser VB05 Antal anställda VD01, VD02,VD03b,VD03c Solvens VE012 Ansvarsskuld VF01,VF02,VF031,VF04 Täckning av ansvarsskuld VH01,VH02,VH03 Försäkringsbolages verksamhet i utlandet VI01,VI02,VI03 Uppföljning av placeringsverksamheten (Alla Rapportörkategorier) VJ02, VJ032, VJ033 Analys av lagstadgad olycksfallsförsäkring VM01b, VM02b, VM02c och VM03 Statistikuppgifter, resultat enligt försäkringsklass VN04 Utredning av trafikförsäkringspremier Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 47

49 Tillsynsdokument som slopas Preliminärt (1/2) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority Finansinspektionen 48

50 Tillsynsdokument som slopas Preliminärt (2/2) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 49

51 Tidtabellen för Q3-rapporteringen under mellanfasen Analytiker Kirsti Svinhufvud Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

52 Tidtabell, uppgifter per , rapportering under mellanfasen Rapportering till tillsynsmyndigheten Solo Group Finansinspektionens rapporteringsprogram: Testversion publicerades Observationer angående testet till Finansinspektionen senast Testförsändelser till Finansinspektionens testpostlåda före Produktionsversion publiceras före utgången av oktober Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 51

53 Genomförandet av den första rapporteringen under mellanfasen Analytiker Kirsti Svinhufvud Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

54 Fullföljande av rapporteringen under mellanfasen Bolag som rapporterar till EIOPA: 87 % av livförsäkringsbolagen (enligt ansvarsskuld) 76 % av skadeförsäkringsbolagen Faktorer som försvårade rapporteringen: EIOPAs valideringsregler preciserades i ett sent skede Finansinspektionens valideringsregler har inte motsvarat EIOPAs nyaste uppdateringar Strukturkraven på de rapporterade uppgifterna (näringsgrensindelning, värdepapperskod) Versionsuppdateringarna av EIOPAs taxonomi (den senaste c ) Uppdateringen av EIOPAs Filing rules, , Kompletteringarna av Finansinspektionens rapporteringsprogram 5.6 och <= EIOPAs taxonomi Solvens II innehåller nya egenskaper jämfört med EBAs taxonomi, vilket orsakade extra arbete i och med att modellen måste skräddarsys. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 53

55 Observationer om rapporteringen under mellanfasen S Förteckning över poster som ska rapporteras Det är viktigt att valet av rapporterade tabeller motsvarar de tabeller som inlämnas EIOPA Filing rules luku V Codes and types of codes: Rapporteringsprogrammet innehåller inte täckande valideringar, men valideringar har lagts till LEI-kodens form Närmare anvisningar om ISIN och annan värdepapperskod finns i Filling rules, kapitel Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 54

56 Observationer om rapporteringen under mellanfasen Urvalslistor: EIOPAs Filing Rules definierar att vissa val inte är tillåtna: S näringsgrensindelning: urvalsflastan innehåller överflödiga värden Total/NA saknas i urvalslistan S long or short position Urvalslistan innehöll överflödiga värden Rapporteringsprogrammet har uppdaterats enligt de val som Filing Rules tillåter Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 55

57 Observationer om rapporteringen under mellanfasen Beräkningsformler Rapporteringsprogrammet innehåller inte alla summaformler. De sammanräkande summorna ska ifyllas, fastän det enbart skulle finnas en post i en kolumn eller på en rad, t.ex. Balans S.02.01: R0900 Total liabilities Kapitalbas S 23.01: kolumn C0010, mellansummor Anvisningar till EIOPAs ifyllningsanvisningar, Teknisk bilaga II Procentfält: 10 % 10 inmatas, rapporteringsprogrammet ger %-tecknet efter siffran. I XBRL-filen omvandlas procenttalen till formen 10 % => 0,1 Rapporteringsdatum och -tidpunkt Rapporteringsdatum: Datum, när den rapport som överlämnas till tillsynsmyndigheten har upprättats Rapporteringstidpunkt: Rapporteringsperiodens sista dag (qrs-rapportering ) Uppgifter som inte rapporteras under mellanfasen har inte angetts på rapporteringsblanketten => anvisningar: EIOPAs ifyllningsanvisningar, Teknisk bilaga II och Annotated Templates Kirsti Svinhufvud 56 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

58 Observationer om rapporteringen under mellanfasen S : Fonden för inbetalt fritt kapital (SVOP) presenteras i huvudsak i avstämningsposten S.02.01: Återförsäkrarens andel av ansvarsskulden upptas på den aktiva sidan i balansräkningen och den ska överensstämma med det belopp som rapporterats på blanketten för försäkringstekniska avsättningar S : Innehållet på rad R0070, Överskottsmedel, fastställs i FBL 12 kap. 4. På raden rapporteras inte balanserade vinstmedel Kirsti Svinhufvud 57 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

59 Genomgång av enkäten för respons på SII-rapporteringen under mellanfasen Tillsynsassistent Tuomo Ojala Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

60 Responsenkäten, Rapporteringsprogrammets användbarhet Urvalslistornas värden i klartext (i stället för koden, t.ex. s2-cpu:x13) Korrigerats i den uppdaterade versionen Anvisningarna om valet av bakgrundsvariabel är oklara och krångliga, eftersom alla uppgifter på blanketten inte syns beroende på vilken bakgrundvariabel som väljs Anvisningarna preciseras. Möjligheterna att förbättra användbarheten utreds. T.ex. standardvärde för de vanligaste valen. Punkt/kommatecken-formatet orsakade problem Anvisningarna om användningen av punkt och kommatecken förbättras Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 59

61 Responsenkäten, Tillräckliga och klara anvisningar, brister Rapporteringsprogrammets installeringspaket bör innehålla rapporteringsverktyget bruks- och installeringsanvisningar samt anvisningar om innehållet. Anvisningarna bör finnas i arbetsboken vid den uppgift som ifylls. Anvisningarna om valet av bakgrundsvariabel är bristfälliga Valideringsresultatens felmeddelande berättade inte tillräckligt klart hur kritiskt felet var Anvisningarna var mycket omfattande, en kort sammanfattning efterlyses S2-rapporteringsmallens nerladdningsanvisningar kunde inte hittas Det var inte alltid klart om en ny uppdatering redan kan laddas ner Kommentarerna behandlas och beaktas i möjligaste mån när anvisningarna uppdateras och i informationen Anvisningarna för installeringen av S2-rapporteringsmallen finns i distributionstjänsten Jakelu: Finansinspektionen rapporteringsprogrammets installations- och bruksanvisningar Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 60

62 Responsenkäten, andra observationer Rad- och kolumnhänvisningarna i rapporternas innehållsanvisningar motsvarar inte rad- och kolumnnumreringen i rapporteringstabellen. Klarare och noggrannare handledning i användningen av blanketterna efterlyses (utbildning i hur rapportmallen ska ifyllas) EIOPA har ändrat numreringen i riktlinjen Full S2 att motsvara numreringen i rapporteringstabellen (Teknisk bilaga II, förteckning över de kvantitativa poster som ska rapporteras) Rapporteringsprogrammet borde fås i god tid före utsatt tid. De sista uppdateringarna görs i god tid och release notes införs i versionsuppdateringarna. Detta är målet, arbetet under mellanfasen och Q3-testrapporterna stöder utvecklingsarbetet Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 61

63 IT-avdelningens hälsningar Planerare Matti Virtanen (Finlands Bank) Kirsti Svinhufvud Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

64 Agenda IT-kommentarer om enkäten för respons på SII Ändringar/korrigeringar som gjorts i rapporteringsprogrammet Vidare utveckling planerade nya egenskaper Frågor om rapporteringsprogrammet/sii-rapporteringen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 63

65 IT-kommentarer om enkäten för respons på SII Kodurvalslistor och kopiering av uppgifter Låsningen av cellerna i kodurvalslistorna har slopats (exkl. den s.k. innehållsidan) Uppgifter kan kopieras inom samma tabell med Exelkopieringsfunktionen Liitä arvoina/ Paste as values (även Liitä-/Pastefunktionen kan användas, om målcellens stil är densamma som i källcellen. Kopiering från en annan tabell eller från en annan arbetsbok kan göras via klippbordsfönstret (Clipboard). Kodbeskrivningen och koden syns i blankettens celler. Bruksanvisningarna kommer att kompletteras. Match Destination Formatting (M) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 64

66 IT-kommentarer om responsenkäten CSV-stöd, länkade celler, prestationsförmåga Sökning av uppgifter från flera olika CSV-filer har stötts Sökning av uppgifter i flera CSV-filer till en och samma tabell med en öppen Y-axel har varit ett fel, som kommer att korrigeras före Q3/2015-rapporteringen Eventuella dolda fel i CSV-lagrings- eller sökfunktionerna kan korrigeras speciellt dem som kan upprepas CSV-anvisningarna kan preciseras vid behov I den nyaste versionen av SII-rapporteringsprogrammet förekommer inte längre något käll-/målcellstänkande, utan alla celler med samma datapunkt (2 3 st.) är likvärdiga sinsemellan De länkade cellernas utseende i beräkningsformlerna kommer att vidareutvecklas senare Rapporteringsprogrammets prestationsförmåga har förbättrats Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 65

67 IT-kommentarer om responsenkäten Procentvärden, små värden, dubbla kontexter Presentationen av procenttal har ändrats så att de visas i formen med procenttal (n %) För tillfället framgår det inte nödvändigtvis enbart av förklaringarna till blanketterna om det är fråga om ett fält i procent eller euro, vilket innebär att detta måste granskas t.ex. i ifyllningsanvisningarna Förutom punkt kommer även kommatecken att tillåtas som decimaltecken Tal i exponentform (t.ex. 2E 12) kommer inte längre med leveransfilen I EIOPAs rapporteringsanvisningar (Filing Rules) är dubbla kontexter förbjudna annat än av tekniska orsaker, varför det även i Finansinspektionens rapporteringsprogram kommer att införas stöd för hämtningen av XBRL-rapporter som innehåller dubbla kontexter till rapporteringsarbetsboken; då leveransfilen sparas lagrar programmet inte dubbla kontexter eller dubbla värden Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 66

68 IT-kommentarer om responsenkäten Felanmälningar, anvisningar Preciseringar har fogats till rapporteringsprogrammet och felmeddelandena har gjorts klarare Målet är att stöda alla EIOPAs kontrollformler, men detta fungerar ännu inte fullt ut Vad gäller länkade celler bör det observeras att, om det i anslutning till en motsvarande datapunkt i en annan tabell finns länkar till en Excelformel, så ska den aktuella tabellsidan tillsvidare aktiveras av användaren för att tabellens formelvärden ska lagras rätt i rapportfilen som sparas Anvisningarna kommer att kompletteras (installerings- och bruksanvisningar, snabbguiden, CSV-anvisningar, beskrivningen av den elektroniska dataöverföringen) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 67

69 Ändringar/korrigeringar som gjorts i rapporteringsprogrammet Det är nu möjligt att fylla i celler som innehåller en kodlista direkt låsningen har tagits bort (exkl. innehållssidan) Felmeddelandena har gjorts klarare Prestationsförmågan har förbättrats Observerade brister och fel har korrigerats Granskningen av inmatade uppgifter har ökats Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 68

70 Vidare utveckling planerade nya egenskaper Förbättring av det programmässiga kopieringsstödet Förbättring av programmets prestationsförmåga Fler granskningsscheman Stöd för fi- och sv-versionerna utöver en-versionen Stöd för att visuellt visa formelcellernas länkar Ny teknisk lösning för att skicka leveransfilen i stället för via e-post Klarare information om nya versioner Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 69

71 Ytterligare information om EIOPAs S2- rapporteringsspecifikationer Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 70