Exempel på praktisk tillämpning av företagsstyrning

Transkript

1

2 Övergripande om Solvens II-regelverket Företagsstyrning Exempel på praktisk tillämpning av företagsstyrning Styrelsens (och VD:s) ansvar Översyn av systemen

3

4

5

6

7 o o o o

8 o o o

9 Lämplighetskrav för berörd personkrets Vissa med anmälan till FI Kvalifikationer, kunskaper och erfarenheter inom verksamhetsområdet är tillräckliga för att kunna utöva en sund och ansvarsfull företagsledning Anseende och integritet motsvarar högt ställda krav Överträdelser och sanktioner Inom Solvens II finns (för närvarande?) inga regler om överträdelser för styrelseledamöter och vad det kan leda till Inte (ännu?) motsvarande ansvar och följder för styrelseledamöter som inom andra finansiella sektorer Finns dock allmänna skadeståndsregler och ansvar i lag om ekonomiska föreningar samt aktiebolagslagen

10 Krav på regelbunden översyn av företagsstyrningssystemet Övervaka och regelbundet utvärdera företagsstyrningssystemets ändamålsenlighet och effektivitet och åtgärda eventuella brister Innefattar systemen för riskhantering och internkontroll Styrelsen ( AMSB ) bör fastställa omfattningen och frekvensen för de interna granskningarna av företagsstyrningssystemet Utifrån arten, omfattningen och komplexiteten på verksamheten (både på individuell och gruppnivå samt gruppens struktur) Innefattar bl a styrdokument, processer, resultat, slutsatser, dokumentation, rapportering, åtgärder Inkluderar åtminstone men inte uteslutande granskningar av de centrala funktionerna (riskhantering, compliance, aktuarie, internrevision) Tillsynsmyndigheterna kommer att kontrollera företagsstyrningssystemet och utvärdera framväxande risker som kan påverka sundheten i den finansiella situationen

11 Styrelsen bör aktivt bilda sig en egen uppfattning Bör inte enbart förlita sig på internrevisionen, övriga centrala funktionerna eller operativa verksamheten i sin översyn Konstruktiva rapporter och uppföljningar från t ex centrala funktioner motverkar dock risken för att "drabbas av överträdelser Översyn kan utföras av styrelsen som helhet, en utsedd styrelseledamot eller en/flera kommittéer/utskott Sträva mot att undvika bristande styrning eller förståelse av risktagande negativt anseende för företaget, varumärket, styrelse och ledning negativ finansiell resultatpåverkan asymmetrisk information där styrelsen inte får rätt information att gå miste om kund- och affärsfördelar

12 Styrelsen bör bilda sig en egen uppfattning av vad företagsstyrning innebär (och säkerställs) samt hur översynen ska fungera regelbundet Styrelsens och VD:s ansvar bör tydligt framgå av arbetsordningar el dyl Ökat fokus på lämplighetskrav och ledningsprövning Beakta risk för bristande regelefterlevnad och påverkan på rykte, finansiella ställningen och intressenter (såsom FI, marknad, ägare, kunder, styrelse, anställda, etc) Ramverk för företagsstyrning som verktyg för styrelsen att säkerställa, styra och följa upp system för företagsstyrning för VD och ledningen att utforma och förvalta system för företagsstyrning för den operativa verksamheten att efterleva system för företagsstyrning för funktionerna att styra och följa upp efterlevnad av system för företagsstyrning som stödjande vid implementering och efterlevnad av externa och interna regler

13

14

15 Generell ansvarsdelning mellan styrelse och VD Styrelsen har det yttersta ansvaret för företagets organisation och förvaltningen av företagets angelägenheter (inkl att företaget följer lagar och andra författningar) 1 Styrelsen kan delegera uppgifter nedåt i beslutshierarkin (dock inte uppgifter av större och principiell betydelse för företaget) VD svarar för den löpande förvaltningen Exempel på styrelsens UTTALADE ansvar Ska fastställa vissa föreskrivna styrdokument 2 Ska säkerställa utformning och användning av den interna modellen 3 samt ansökan till FI 4 Ska godkänna solvens- och verksamhetsrapporter 5 Ska ta emot avrapportering och råd från funktionen för internrevision BESLUT Exempel på styrelsens & VD:s gemensamt UTTALADE ansvar Ska ta emot avrapportering och råd från funktionerna 9 för riskhantering 10 11, regelefterlevnad 12 och aktuarie Ska hålla information och handlingar tillgängliga vid undersökningar av FI 16 EJ BESLUT 1 Solvens II-direktivet Artikel 40 2 FRL 10 kap 2, 25 3 FRL 9 kap 9 4 FFFS 2015:8 8 kap 2 5 FRL 16 kap 8 6 FRL 10 kap 17 7 Solvens II-förordningen Artikel Riktlinjer för företagsstyrningssystem G19, G45 9 Solvens II-förordningen skäl 99, Artikel Solvens II-förordningen Artikel Riktlinjer för företagsstyrningssystem G19, G28 12 FRL 10 kap FRL 10 kap Solvens II-förordningen Artikel Riktlinjer för företagsstyrningssystem G FRL 17 kap 7-8

16 Exempel på TOLKNING om ansvaret ligger hos styrelse & VD eller enbart styrelse Tolkning pga direkt tillämpning i Sverige av Solvens II-förordningen & ITS/RTS & riktlinjer Bör ha en lämplig samverkan med eventuella kommittéer som AMSB inrättar, med företagsledningen och med andra personer som innehar nyckelfunktioner inom företaget 1 Bör på gruppnivå ha en lämplig samverkan med AMSB för alla företag i gruppen 2 Bör på gruppnivå bedöma hur ändringar i gruppens struktur påverkar den finansiella ställningen för de företag inom gruppen som påverkas och inom rimlig tid göra nödvändiga justeringar 3 Bör dokumentera de beslut som fattas av AMSB och hur information från riskhanteringssystemet har beaktats 4 Bör fastställa omfattningen och frekvensen för de interna granskningarna av företagsstyrningssystemet 5 Bör ha det yttersta ansvaret för att säkerställa att riskhanteringssystemet är effektivt genom att fastställa gränser för företagets riskaptit och samlade risktolerans, samt godkänna huvudsakliga strategier och styrdokument för riskhanteringen inkl grupp 6 Kontrollera finansieringsplan på medellång sikt 7 1 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G1 2 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G1 3 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G2 4 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G4 5 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G6 6 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G17 7 Riktlinjer för företagsstyrningssystem G37

17 Exempel på TOLKNING om ansvaret ligger hos styrelse & VD eller enbart styrelse, forts. Tolkning pga direkt tillämpning i Sverige av Solvens II-förordningen & ITS/RTS & riktlinjer Bör känna till alla materiella risker som företaget är exponerat för och aktivt deltar i en egen risk- och solvensbedömning genom att både styra processen och ifrågasätta slutsatserna 1 Bör aktivt delta i ORSA, vilket inbegriper styrning, hur bedömningen genomförs och ifrågasättande av resultaten 2 Ska godkänna styrdokument för ORSA 3 Ska godkänna process och resultat för ORSA 4 Ska godkänna plan för framtida förvaltningsåtgärder 5 Godkänna uppdragsavtal i fråga om kritiska eller viktiga operativa funktioner eller verksamheter 6 Fastställa styrdokument för ersättningar 7 1 Riktlinjer för egen risk- och solvensbedömning 1. Inledning 2 Riktlinjer för egen risk- och solvensbedömning G2 3 Riktlinjer för egen risk- och solvensbedömning G4 4 Riktlinjer för egen risk- och solvensbedömning G6 5 Solvens II-förordningen Artikel 23 6 Solvens II-förordningen Artikel Solvens II-förordningen Artikel 275

18 Ett försäkringsföretag ska ha ett företagsstyrningssystem som säkerställer att företaget styrs på ett sunt och ansvarsfullt sätt. Systemet ska ses över regelbundet av företaget. 1 Tillsynsmyndigheterna ska ha tillräckliga medel, metoder och befogenheter för att kontrollera försäkrings- och återförsäkringsföretagens företagsstyrningssystem och för att utvärdera framväxande risker som företagen påvisat och som kan påverka sundheten i deras finansiella situation. 2 Försäkrings- och återförsäkringsföretag ska övervaka och regelbundet utvärdera företagsstyrningssystemets ändamålsenlighet och effektivitet och åtgärda eventuella brister. 3 Försäkrings- och återförsäkringsföretag ska inrätta, genomföra och upprätthålla ett riskhanteringssystem som omfattar följande: (d)rapporteringsrutiner och -processer som säkerställer att information om företagets materiella risker och riskhanteringssystemets effektivitet aktivt övervakas och analyseras och att systemet vid behov ändras på lämpligt sätt. 4 Företagets förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan bör fastställa omfattningen och frekvensen för de interna granskningarna av företagsstyrningssystemet, med beaktande av arten, omfattningen och komplexiteten med avseende på företagets verksamhet, både på individuell nivå och gruppnivå, samt gruppens struktur. Företaget bör säkerställa att granskningens omfattning, resultat och slutsatser dokumenteras och rapporteras på lämpligt sätt till företagets förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan. Det behövs lämpliga återkopplingar för att se till att uppföljningsåtgärder vidtas och dokumenteras. 5 The AMSB has to ensure that the system of governance is internally reviewed on a regular basis. The review undertaken by the internal audit function on the system of governance as part of its responsibilities can provide input to this internal review. The feedback procedures need to encompass at least all key functions and include a review of the system of governance with recommendations for revisions where necessary. After the feedback reports are presented to the AMSB, discussions on any challenge provided or improvements suggested by the AMSB have to be appropriately documented and addressed. 6 Förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan samt andra personer som faktiskt leder företaget bör kunna visa en övergripande förståelse av värderingsstrategierna och osäkerhetsfaktorerna i värderingsprocessen för att möjliggöra en lämplig översyn av riskhanteringsprocessen avseende värdering. 7 Supported by the appropriate key functions, a proper oversight will include: a) periodical monitoring of the effectiveness of the approved policies and procedures, including those on the independent review and verification; b) a review of reports on independent review and verification, documentation and internal control; c) intervening, as appropriate, to ensure proper valuation risk management. 8 1 FRL 10 kap 1 & Solvens II-direktivet, Artikel 41:1 2 Solvens II-direktivet, Artikel 41:5 3 Solvens II-förordningen, Artikel 258:6 4 Solvens II-förordningen, Artikel 259:1d 5 Riktlinjer för företagsstyrningssystem; G6 6 Final Report on Public Consultation No. 14/017 on Guidelines on system of governance; G6 7 Riktlinjer för företagsstyrningssystem; G56 8 Final Report on Public Consultation No. 14/017 on Guidelines on system of governance; G56

19