Rapport avseende granskning av protokollhantering Uddevalla kommun. Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson
|
|
- Ingvar Berglund
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Rapport avseende granskning av protokollhantering Uddevalla kommun Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson
2 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Lagar och riktlinjer 5 3. Granskningsresultat protokoll 7 4. Diskussion och bedömning 13
3 Sammanfattning Bakgrund Offentlighetsprincipen är av yttersta vikt för ett demokratiskt samhälle och enligt tryckfrihetsförordningen har medborgare rätt att ta del av allmänna handlingar. De protokoll som skrivs av nämnder, bolag och stiftelser ska följa kommunallagens minimikrav för protokoll för att möjliggöra medborgares förståelse för vilka beslut som fattats. Uddevalla kommuns förtroendevalda revisorer har utifrån sitt väsentlighet- och riskarbete identifierat upprättande av protokoll som ett kritiskt område att granska närmare. Revisionsfråga Granskningen skall besvara följande revisionsfråga: Säkerställer kommunstyrelsen, barn- och utbildningsnämnden, socialnämnden samt kommunens bolag och stiftelser att upprättade protokoll följer kommunallagens och aktiebolagslagens krav på protokoll? Svar på revisionsfrågan Vår bedömning är att Uddevalla kommuns granskade nämnder följer kommunallagens krav på protokoll samt att granskade bolag och stiftelser tillämpar aktiebolagslagens krav på protokoll. Vi har i vår granskning dock noterat ett antal iakttagelser och rekommendationer där vi återger de mest väsentliga nedan. Samtliga rekommendationer och iakttagelser återfinns i kapitel 5 Diskussion och bedömning : Iakttagelser och rekommendationer avseende granskning av protokoll Nämnder Iakttagelse Vi noterar att flera tjänsteskrivelser kan upprättas på samma dag och därmed få samma namn. Rekommendation Vi rekommenderar granskade nämnder att tydliggöra rubriksättningen av upprättade tjänsteskrivelser för att på så sätt efterleva språklagens krav på tydlighet. 1
4 Bolag och stiftelser Iakttagelse Vi noterar att flertalet av granskade bolag och stiftelser upprättar protokoll med mycket knapphändig information och att besluten inte alltid är tydliga. Rekommendation Vi rekommenderar granskade bolag och stiftelser som upprättar ytterst kortfattade protokoll att se över möjligheten till att information och beslut beskrivs tydligare för läsaren, för att på så sätt säkerställa att bolaget/stiftelsen efterlever offentlighetsprincipen. 2
5 1. Inledning 1.1 Uppdrag På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Uddevalla kommun har Deloitte genomfört en granskning av kommunens protokollhantering. 1.2 Bakgrund Offentlighetsprincipen är av yttersta vikt för ett demokratiskt samhälle och enligt tryckfrihetsförordningen har medborgare rätt att ta del av allmänna handlingar. De protokoll som skrivs av nämnder, bolag och stiftelser ska följa kommunallagens minimikrav för protokoll för att möjliggöra medborgares förståelse för vilka beslut som fattats. Uddevalla kommuns förtroendevalda revisorer har utifrån sitt väsentlighet- och riskarbete identifierat upprättande av protokoll som ett kritiskt område att granska närmare. 1.3 Syfte Syftet med granskningen har varit att kontrollera om Uddevalla kommun och Uddevalla kommunens bolag och stiftelser har ändamålsenliga system och rutiner för att säkerställa att protokoll upprättas på ett ändamålsenligt sätt. 1.4 Revisionsfråga Granskningen skall besvara följande revisionsfråga: Säkerställer kommunstyrelsen, barn- och utbildningsnämnden, socialnämnden samt kommunens bolag och stiftelser att upprättade protokoll följer kommunallagens och aktibolagens krav på protokoll? Granskningen syftar även till att besvara följande underliggande revisionsfrågor: Är protokollen informativa och är språket enkelt och begripligt? Innehåller övriga handlingar tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet? Har kommunen, bolagen och stiftelserna utarbetat egna regler för hur tjänsteskrivelser och protokoll ska utformas, är dessa ändamålsenliga och efterlevs de? 1.5 Revisionskriterier Revisionskriterier mot vilka bedömningarna i granskningen har ställts är: Offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) 4-6 kap Språklagen Kommunallagen 5 kap Uddevalla kommuns samt Uddevalla kommunens bolag och stiftelsers interna riktlinjer för protokollshantering. 3
6 1.6 Metod Granskningen har genomförts genom intervjuer med sekreterare, registratorer, handläggare, administrativa chefer samt förtroendevalda politiker inom kommunens nämnder, bolag och stiftelser. Se bilaga 1 för fullständig intervjulista. Stickprovsgranskning har genomförts på protokoll upprättade av styrelse, nämnder, kommunala bolag och stiftelser. Upprättande av protokoll skiljer sig väsentligt mellan granskade nämnder och granskade bolag och stiftelser. Därav är rapporten uppdelad, nämnder behandlas för sig och bolag och stiftelser för sig. 1.7 Avgränsning Stickprovsgranskningen är avgränsad till att innefatta följande av Uddevalla kommuns nämnder, bolag och stiftelser: - Kommunstyrelsen - Barn- och utbildningsnämnden - Socialnämnden - Uddevalla Energi - Uddevalla Omnibus AB - Västvatten AB - Uddevalla Hamnterminal AB - Uddevalla Turism AB - HSB, Stiftelsen Jakobsberg - Uddevallahem - Gustafsbergsstiftelsen Granskningen har framförallt varit inriktad på de områden som ingår i de underliggande revisionsfrågorna. 4
7 2. Lagar och riktlinjer Nedan beskrivs närmare de lagar och riktlinjer som har varit aktuella för vår granskning. Lagar och riktlinjer aktuella för granskningen Offentlighet- och sekretesslagen I offentlighet- och sekretesslagens 4 kap 1 framgår att myndigheter särskilt ska beakta att enskilda bör ges god hjälp till att söka allmänna handlingar samt att allmänna handlingar ska lämnas ut med den skyndsamhet som krävs enligt tryckfrihetsordningen. Vidare regleras i 5 kap 1 myndigheternas skyldigheter att registrera allmänna handlingar. Här framgår att sekretesskyddade allmänna handlingar ska registreras så snart de har kommit in till eller upprättats hos en myndighet. Lagstiftningen är teknikneutral vilket innebär att det inte har någon betydelse hur handlingar lagras. Alla allmänna handlingar omfattas oavsett om det är traditionella pappershandlingar, e-post, databaser eller andra medier. Varje myndighet ska organisera sin dokumenthantering så att myndigheten upprätthåller god offentlighetsstruktur. Med det menas bland annat att inte blanda sekretesskyddade handlingar med offentliga, att alla handlingar i ett ärende ska finnas samlade och att ingen okontrollerad gallring sker. Kommunallagen Enligt kommunallagen ska protokoll föras vid kommunala nämnders sammanträden. Protokollen ska redovisa vilka ledamöter och ersättare som har tjänstgjort samt vilka ärenden som handlagts. Protokollen ska i enlighet med kommunallagen 5 kap, 59 för varje ärende redovisa: 1. vilka förslag och yrkanden som lagts fram och inte tagits tillbaka, 2. i vilken ordning ordföranden har lagt fram förslag till beslut, 3. genomförda omröstningar och hur de utfallit, 4. vilka beslut som har fattats, 5. vilka ledamöter som har deltagit i besluten och hur de har röstat vid öppna omröstningar, samt 6. vilka reservationer som har anmälts mot besluten. Språklagen I språklagen fastställs att språket i offentlig verksamhet ska vara vårdat, enkelt och begripligt. Enligt språklagen har myndigheter och andra offentliga organisationer ett särskilt ansvar för att svenskan används och utvecklas. Språklagen gäller för alla aktörer som bedriver verksamhet på statens, landstingets eller kommunens uppdrag vilket innebär att 5
8 kommunala bolag och stiftelser är skyldiga att följa språklagens bestämmelser. Statliga myndigheten Språkrådet 1 arbetar för att främja klarspråk. Klarspråk handlar ytterst om insyn och demokrati, det vill säga att alla ska ha tillgång till och rätt att förstå innebörden av myndigheters texter. Språkrådet ger följande klarspråksråd: välj relevant innehåll, disponera texten på ett logiskt sätt, förklara allt som behöver förklaras, skriv informativa rubriker, undvik långa och invecklade meningar, samt använd begripliga ord och förklara nödvändiga facktermer. Sammantaget ska protokollet i sin helhet vara utformat korrekt, besluten som fattas ska vara lagmässigt korrekta och protokollet ska kunna läsas och förstås av såväl förtroendevalda och anställda inom organisationen som av intresserade medborgare utan ingående kunskaper om kommunal verksamhet. Det ska vara möjligt att följa ärendets gång och förstå beslut utifrån vad som står i protokollet
9 3. Granskningsresultat protokoll Granskning protokoll - nämnder Vid vår granskning av nämndernas protokoll har vi utgått från följande frågeställningar: Är protokollen upprättade upprättade i enlighet med kraven i kommunallagen? Är protokollen informativa och är språket enkelt och begripligt? Innehåller övriga handlingar tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet? Har kommunen, bolagen och stiftelserna utarbetat egna regler för hur tjänsteskrivelser och protokoll ska utformas, är dessa ändamålsenliga och efterlevs de? Nedan finns en sammanställning över vårt granskningsresultat utifrån genomgång av protokollen för respektive frågeställning ovan. Deloitte har granskat fem protokoll per nämnd, två stycken från 2014, två stycken från 2015 samt ett protokoll från Följer protokollen kommunallagen? I det här avsnittet redovisas iakttagelser utifrån ett antal bedömningsgrunder som vi anser bör efterlevas för att kommunallagens krav på protokoll ska anses uppfyllda. Tabellen är färgkodad där grön färg innebär att resultatet är tillfredställande lila färg innebär att granskning inte kunnat genomföras på grund av avsaknad av granskningsunderlag Protokollen redovisar vilka ledamöter och ersättare som tjänstgjort. Protokollen redovisar vilka ersättarna tjänstgör för. Protokollen redovisar vilka ärenden som nämnden behandlat. Protokollen redovisar vilka beslut som fattats. Protokollen redovisar vilka ledamöter som deltagit i besluten. Protokollen redovisar genomförda omröstningar och resultatet av dem. Protokollen redovisar hur ledamöterna har röstat vid de öppna omröstningarna. Protokollen redovisar delegationsbesluten på ett tillfredsställande sätt. Protokollen redovisar vilka reservationer som har anmälts mot besluten. BUN SON KS 7
10 Förkortningar: Barn- och utbildningsnämnden (BUN) Socialnämnden (SON) Kommunstyrelsen (KS) Kommentar Socialnämndens granskade protokoll innehöll inga omröstningar eller reservationer mot beslut vilket innebär att dessa bedömningsgrunder inte kunnat bedömas. I övrigt är vår bedömning att samtliga av granskade nämnders protokoll uppfyller kommunallagens krav på protokoll. Är protokollen informativa och är språket enkelt och begripligt? I det här avsnittet redovisas iakttagelser utifrån ett antal bedömningsgrunder som vi anser bör uppfyllas för att protokollen ska vara informativa samt att språket i protokollen ska vara enkelt och begripligt. Tabellen är färgkodad där grön färg innebär att resultatet är tillfredställande gul färg innebär att granskningen visat vissa brister röd färg innebär att resultatet inte är tillfredsställande I de fall där färgen är gul eller röd kommenteras avvikelsen i efterföljande avsnitt. Protokollen är överskådliga och lätta att navigera i. Protokollen har en innehållsförteckning Besluten är tydliga. Sammanfattningen/bakgrunden ger en överskådlig bild av ärendet. Protokollen har tydliga rubriker. Partibeteckningar redovisas. Språket är lättförståeligt. BUN SON KS Kommentarer Vid upprättandet av protokoll använder samtliga nämnder i Uddevalla kommun systemstödet Ciceron. Enligt de intervjuade innebär det en kvalitetssäkring då det finns färdiga mallar i Ciceron för protokoll. Enligt de intervjuade är det enkelt att navigera i protokollen och rubrikerna är tydliga. Ingen av granskade nämnder använder sig av en innehållsförteckning vid upprättandet av protokoll. Detta är inget lagkrav men skulle kunna höja kvaliteten i protokollen och underlätta för läsaren då innehållsförteckning gör att protokollen blir med lättöverskådliga. De intervjuade höll med om att språket och uttryckssättet är avancerat i protokollen och kan vara svåra för medborgare som saknar ingående 8
11 kunskaper om kommunal verksamhet att förstå. Samtidigt anser en del av de intervjuade att det finns en risk att kvalitén i protokollen försämras om sekreterare tvingas till att välja enklare och mindre träffsäkra ord. Innehåller övriga handlingar tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet? I det här avsnittet redovisas iakttagelser utifrån ett antal bedömningsgrunder som vi anser bör uppfyllas för att övriga handlingar ska anses innehålla tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet. Tabellen är färgkodad där grön färg innebär att resultatet är tillfredställande gul färg innebär att granskningen visat vissa brister röd färg innebär att resultatet inte är tillfredsställande I de fall där färgen är gul eller röd kommenteras avvikelsen i efterföljande avsnitt. Enkelt att identifiera handlingar som legat till grund för beslut. Handlingar innehåller tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollen. Protokollen och handlingarna finns publicerade på hemsidan. BUN SON KS Kommentarer I samtliga av granskade nämnders protokoll listas samtliga handlingar som legat till grund för beslut under rubriken beslutsunderlag. Barn- och utbildningsnämndens protokoll från , 56 berör en ansökan till att etablera en fristående gymnasiesärskola. Under rubriken beslutsunderlag hänvisas till barn- och utbildningsnämndens tjänsteskrivelse från Vid stickprovsgranskning begärdes denna tjänsteskrivelse ut. Det visade sig då att tjänsteskrivelsen var baserad på flertalet underlag, bland annat skolinspektionens remiss samt den fristående skolans ansökan. Enligt barn- och utbildningsnämndens sekreterare ska samtliga bilagor medskickas när en tjänsteskrivelse begärs ut med det missades i detta fall. Samtliga av granskade nämnders protokoll är publicerade på Uddevalla kommuns hemsida. Dock finns inga beslutsunderlag eller handlingar tillhörande protokollen publicerade så dessa måste medborgarna själva begära ut. Utifrån intervjuerna framkommer att det har förts diskussionen om att publicera samtliga underlag till upprättade protokoll varit uppe förut men på grund av sekretess- och personuppgiftslagstiftning inte genomförts. 9
12 Granskning protokoll - bolag och stiftelser Kommunala bolag och stiftelser är inte åbelagda att följa kommunallagens krav på protokoll utan ska följa aktiebolagslagen krav på protokoll som innefattar följande: Vid styrelsens sammanträden ska protokoll föras. I protokollet ska de beslut som styrelsen fattat antecknas. Protokollet ska undertecknas av den som varit protokollförare samt justeras av ordföranden, om denne inte fört protokollet. Om styrelsen har flera ledamöter skall det justeras även av en ledamot som utses av styrelsen. Styrelsens protokoll ska föras i nummerföljd. Vidare är kommunala bolag och stiftelser åbelagda att uppfylla offentlighetsprincipens krav samt språklagen 12 som hänvisar till att myndigheter har ett särskilt ansvar för att svensk terminologi inom deras olika fackområden finns tillgänglig, används och utvecklas. Följer protokollen aktiebolagslagen? I det här avsnittet redovisas iakttagelser utifrån ett antal bedömningsgrunder som vi anser bör efterlevas för att aktiebolagslagens krav på protokoll ska anses uppfyllda. Tabellen är färgkodad där grön färg innebär att resultatet är tillfredställande gul färg innebär att granskningen visat vissa brister I de fall där färgen är gul kommenteras avvikelsen i efterföljande avsnitt. Protokollen redovisar vilka beslut som fattats. Justering har skett med korrekt tillvägagångssätt. Protokoll förs i nummerföljd Protokoll undertecknas av protokollförare och rätt antal justerare EN OB VV HA TU HSB UAH GB Förkortningar: EN Uddevalla Energi OB Uddevalla Omnibus AB VV Västvatten AB HA Uddevalla Hamnterminal AB TU Uddevalla Turism AB HSB HSB, Stiftelsen Jakobsberg UAH Uddevallahem GB Gustafsbergsstiftelsen Kommentarer Uddevalla Energi AB, Uddevalla Turism AB samt Gustafsbergsstiftelsen för protokoll i nummerföljd i den meningen att paragraferna är numrerade och 10
13 tar vid där föregående protokolls sista paragraf slutade. Dock är inte protokollen som sådana numrerade. Är protokollen informativa och är språket enkelt och begripligt? I det här avsnittet redovisas iakttagelser utifrån ett antal bedömningsgrunder som vi anser bör uppfyllas för att protokollen ska vara informativa samt att språket i protokollen ska vara enkelt och begripligt. Tabellen är färgkodad där grön färg innebär att resultatet är tillfredställande gul färg innebär att granskningen visat vissa brister röd färg innebär att resultatet inte är tillfredsställande I de fall där färgen är gul eller röd kommenteras avvikelsen i efterföljande avsnitt. Protokollen är överskådliga och lätta att navigera i. Protokollen har en innehållsförteckning Besluten är tydliga. Sammanfattningen/bakgrunden ger en överskådlig bild av ärendet. Protokollen har tydliga rubriker. Språket är lättförståeligt. EN OB VV HA TU HSB UAH GB Kommentarer Samtliga av granskade bolag och stiftelser använder sig av en mall för upprättande av protokoll för att säkerställa att all information finns medtagen. Merparten av de intervjuade bolags- och stiftelserepresentanter anser att upprättade protokoll är korta, koncisa och lättförståeliga. Undantagsfallet är Gustafsbergsstiftelsens förvaltande direktör som anser att protokollen inte är lättförståeliga då de bygger på gamla mallar från en tid då det svenska språket var annorlunda och mer gammaldags. Utifrån granskning av protokollen framkommer följande: Ingen av de granskade bolagen och stiftelserna använder sig av en innehållsförteckning vid upprättandet av protokoll. Detta är inget lagkrav men skulle kunna höja kvaliteten i protokollen och underlätta för läsaren då innehållsförteckning gör att protokollen blir med lättöverskådliga. I protokoll upprättade av Uddevalla Omnibus AB, Västvatten AB samt Gustafsbergsstiftelsen är det inte alltid självklart vad som beslutats då det inte uttryckligen står vad som beslutats. Uddevalla Omnibus AB, Västvatten AB samt Uddevallahem har ytterst kortfattade sammanfattningar avseende de ärenden som blivit behandlade under styrelsemötet. Exempelvis i Uddevalla Omnibus AB:s protokoll nr 2/2014, 10 står att läsa; Särskilt 11
14 välkomnande till Rickard Olsson som är ny. Ingen information delges om på vilken post Rickard Olsson har tillträtt. Ett ytterligare exempel är Uddevallahems protokoll från , 5, Presentation av Uddevallahem. Det enda som framgår är beslutet att styrelsen tagit del av informationen men inte vilken typ av presentation som gjorts eller vilka underlag som presenterats. I det här avsnittet redovisas iakttagelser utifrån ett antal bedömningsgrunder som vi anser bör uppfyllas för att övriga handlingar ska anses innehålla tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet. Tabellen är färgkodad där grön färg innebär att resultatet är tillfredställande gul färg innebär att granskningen visat vissa brister röd färg innebär att resultatet inte är tillfredsställande I de fall där färgen är gul eller röd kommenteras avvikelsen i efterföljande avsnitt. Enkelt att identifiera handlingar som legat till grund för beslut. Handlingar innehåller tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollen. Protokollen och handlingarna finns publicerade på hemsidan. EN OB VV HA TU HSB UAH GB Kommentarer Utifrån granskning av protokollen framkommer följande: I protokoll upprättade av Uddevalla Energi AB, Uddevalla Omnibus AB, Västvatten AB, Uddevallahem samt Gustafsbergsstiftelsen skrivs inte vilka beslutsunderlag som gäller till respektive beslutspunkt utan det får läsaren av protokollen själv gissa sig till. Ett exempel är Uddevalla Omnibus protokoll nr 6 från 2015 där rubriken Verksamhetsrapporter avhandlas och i protokollet står att läsa Rapporterna godkändes men det framgår inte specifikt vilka rapporter som åsyftas. Västvatten AB hänvisar inte till några underlag i sina protokoll. Däremot står samtliga beslutsunderlag med i kallelsen till styrelsemötet. Vi noterar vidare att beslut står fattade redan i den kallelse som skickas ut inför bolagets styrelsemöte. Detta tillvägagångssätt är enligt vår mening förvirrande då det är oklart när beslutet fattats. Granskade bolag och stiftelser publicerar inte verksamhetens protokoll och handlingar på sina respektive hemsidor. 12
15 4. Diskussion och bedömning Granskning av protokoll Nedan finns en sammanställning över våra bedömningar avseende respektive underliggande frågeställning avseende granskning av protokoll. Följer upprättade protokoll kommunallagens och aktiebolagens krav? Är protokollen informativa och är språket enkelt och begripligt? Innehåller övriga handlingar tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet? Har kommunen, bolagen och stiftelserna utarbetat egna regler för hur tjänsteskrivelser och protokoll ska utformas, är dessa ändamålsenliga och efterlevs de? Är protokollen informativa och är språket enkelt och begripligt? Nämnder Utifrån genomförda stickprov är vår bedömning att protokollen är informativa. Vidare anser vi att språket i granskade nämnders protokoll till stor del är korrekt och tydligt, men att språkrådets rekommendation att förklara nödvändiga facktermer bör ses över. Användandet av facktermer som exempelvis propositionsordning med fördel kan bytas ut till mer lättförståeliga ord. Bolag och stiftelser Majoriteten av granskade bolag och stiftelser tillämpar korta och koncisa beslutsprotokoll vilket innebär att protokollen inte är särskilt informativa. Vår bedömning är att språket är lättförståeligt med undantag för Gustafsbergsstiftelsen. Vi anser det dock viktigt att ta i beaktande att Gustafsbergsstiftelsens bevarande av protokoll av den gamla skolan fyller en viss historisk poäng. Innehåller övriga handlingar tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet? Nämnder Vid stickprovskontroll verifierades att de handlingar som hänvisades till i kommunstyrelsens samt socialnämndens protokoll innehöll tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollen. Vid stickprovskontroll av barn- och ungdomsnämndens protokoll , 56 konstaterades att det beslutsunderlag som hänvisades till inte 13
16 innehöll tillräcklig information för att fungera som beslutsunderlag. Det framkom dock att det fanns fler handlingar än vad som hänvisades till i protokollet. Efter genomgång av dessa övriga handlingar anser vi att underlagen innehåller tillräcklig information för att fungera som underlag till protokollet. Bolag och stiftelser Efter genomförd stickprovsgranskning kan konstateras att övriga handlingar innehåller tillräcklig information för att fungera som underlag till protokoll. Dock är hänvisningen till de handlingar som utgör beslutsunderlag till upprättade protokoll bristfällig hos de bolag som inte tillämpar principen att alltid bifoga samtliga underlag till protokollen. Underlagen finns dock hos bolagen men det är upp till medborgaren själv att efterfråga rätt underlag och dokument. Har kommunen, bolagen och stiftelserna utarbetat egna regler för hur tjänsteskrivelser och protokoll ska utformas, är dessa ändamålsenliga och efterlevs de? Nämnder Instruktioner för hur tjänsteskrivelser och protokoll ska utformas finns beskrivet i det upprättade dokumentet Handbok för ärendehantering och tillämpas av samtliga granskade nämnder. Samtliga tjänsteskrivelser och protokoll upprättas genom systemstödet Ciceron vilket vi bedömer bidra till att tjänsteskrivelser och protokoll år ändamålsenligt utformade. Bolag och stiftelser Granskade bolag och stiftelser har inte utarbetat några egna regler för hur protokoll ska utformas. Samtliga granskade bolag och stiftelser använder mall för upprättande av protokoll. Vår bedömning är att granskade bolag och stiftelsers utformning av protokoll till stor del är ändamålsenliga. Svar på revisionsfrågan Säkerställer kommunstyrelsen, barn- och utbildningsnämnden, socialnämnden samt kommunens bolag och stiftelser att upprättade protokoll följer kommunallagens och aktiebolagens krav på protokoll? Vår bedömning är att Uddevalla kommuns granskade nämnder följer kommunallagens krav på protokoll samt att granskade bolag och stiftelser tillämpar aktiebolagslagens krav på protokoll. Vi har i vår granskning dock noterat ett antal iakttagelser och rekommendationer som vi återger nedan: 14
17 Iakttagelser och rekommendationer avseende granskning av protokoll Nämnder Iakttagelse Genom intervju konstaterar vi att det råder en oenighet avseende protokollens språkliga utformning. Några av de intervjuade anser att nivån i språket är för avancerad medan andra anser att protokollen bör hålla en hög språknivå för att på så sätt bibehålla kvalitén. Rekommendation För att säkerställa att språklagen efterlevs rekommenderar vi granskade nämnder att se över upprättade protokoll för att utvärdera om vissa ord och formuleringar bör bytas ut. Iakttagelse Inga underlag är bifogade de protokoll som publiceras på Uddevalla kommuns hemsida. Rekommendation För att öka allmänhetens insyn bör möjligheten till att publicera underlag till upprättade protokoll på hemsidan utvärderas. Iakttagelse Vi noterar att flera tjänsteskrivelser kan upprättas på samma dag och därmed få samma namn. Rekommendation Vi rekommenderar granskade nämnder att tydliggöra rubriksättningen av upprättade tjänsteskrivelser för att på så sätt efterleva språklagens krav på tydlighet. Bolag och stiftelser Iakttagelse Vi noterar att flertalet av granskade bolag och stiftelser upprättar protokoll med mycket knapphändig information och att besluten inte alltid är tydliga. Rekommendation Vi rekommenderar granskade bolag och stiftelser som upprättar ytterst kortfattade protokoll att se över möjligheten till att information och beslut beskrivs tydligare för läsaren, för att på så sätt säkerställa att bolaget/stiftelsen efterlever offentlighetsprincipen. 15
18 Bilaga 1 intervjulista Kommunstyrelsen Kommunarkivarie Kommunens chef för juridik och administration Kommunstyrelsens sekreterare Barn- och utbildningsnämnden Förvaltningschef Förvaltningssekreterare Administrativ chef Handläggare vuxenutbildning Handläggare grundskola Handläggare förskolekontoret Nämndens ordförande Förste vice ordförande Nämndens 2:e vice ordförande Socialnämnden Förvaltningschef Nämndsekreterare Registrator Nämndens ordförande Nämndens 1:e vice ordförande Nämndens 2:e vice ordförande Uddevalla Energi VD Ekonomichef VD-sekreterare Uddevalla Omnibus AB VD Ekonom Bolagets styrelseordförande Västvatten AB VD Styrelseledamot Administratör Uddevalla Hamnterminal AB VD Administrativ chef Bolagets styrelseordförande Uddevalla Turism AB VD HSB, Stiftelsen Jakobsberg VD Styrelseledamot 16
19 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ( DTTL ), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as Deloitte Global ) does not provide services to clients. Please see for a more detailed description of DTTL and its member firms. Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. Deloitte serves four out of five Fortune Global 500 companies through a globally connected network of member firms in more than 150 countries bringing world-class capabilities, insights, and high-quality service to address clients most complex business challenges. To learn more about how Deloitte s approximately 225,000 professionals make an impact that matters, please connect with us on LinkedIn or Twitter. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the Deloitte network ) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication Deloitte AB
Sammanfattning. Revisionsfråga Har kommunstyrelsen och tekniska nämnden en tillfredställande intern kontroll av att upphandlade ramavtal följs.
Granskning av ramavtal Januari 2017 1 Sammanfattning Uppdrag och Bakgrund Kommunen upphandlar årligen ett stort antal tjänster via ramavtal. Ramavtalen kan löpa under flera år och tjänster avropas löpande
Läs merSkattejurist för en dag på Deloitte i Malmö! 26 april 2016
Skattejurist för en dag på Deloitte i Malmö! 26 april 2016 Ett samarbete med Lunds Universitet på kursen internationell beskattning Charlotta Hansen GES Emmy Håkansson GES Christian Schwartz GES Fanny
Läs merIntäkter inom äldreomsorgen Habo kommun
Intäkter inom äldreomsorgen Habo kommun Elvira Hendeby & Tomislav Condric Revisionsfråga Säkerställer socialnämnden att avgiftsintäkterna för äldreomsorgen inom Habo kommun är rättvisande? Underliggande
Läs merRevisionsrapport Granskning av delårsrapport Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2016 Härjedalens Kommun 2016-09-15 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 5 3. Revisionell bedömning 6 01 Sammanfattning Vår bedömning är att
Läs merFörändrade förväntningar
Förändrade förväntningar Deloitte Ca 200 000 medarbetare 150 länder 700 kontor Omsättning cirka 31,3 Mdr USD Spetskompetens av världsklass och djup lokal expertis för att hjälpa klienter med de insikter
Läs merRutiner för avgångssamtal Östersunds kommun. Samtliga nämnder
Rutiner för avgångssamtal Östersunds kommun Samtliga nämnder 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 10 01 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merAnsvarsfördelning mellan bosättningskommun och vistelsekommun prop 2010/11:49
Ansvarsfördelning mellan bosättningskommun och vistelsekommun prop 2010/11:49 Ansvarsfördelning Ändringar från den 1 maj 2011: Socialtjänstlagen (2001:453), SOL Lagen (1993:387) om stöd och service till
Läs merRevisionsrapport Tillväxt och näringslivsbefrämjande åtgärder Uppföljning av granskning från 2016
Revisionsrapport Tillväxt och näringslivsbefrämjande åtgärder Uppföljning av granskning från 2016 Östersunds Kommun 22 augusti 2018 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 01 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Granskning av HR-avdelningens organisation och uppbyggnad
Revisionsrapport Granskning av HR-avdelningens organisation och uppbyggnad Härjedalens Kommun 14 september 2016 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 7 01 Sammanfattning
Läs merLagkrav på hållbarhetsrapportering Vad behöver ditt företag göra?
Lagkrav på hållbarhetsrapportering Vad behöver ditt företag göra? Introduktion Sedan den 1 december 2016 är det lag på att svenska bolag över viss storlek måste upprätta en hållbarhetsrapport. Lagen ska
Läs merGranskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Jämtlands Gymnasieförbund. Direktionen
Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Jämtlands Gymnasieförbund Direktionen 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merRevisionsrapport Rutiner för diariehantering Krokoms kommun. Kommunstyrelsen Socialnämnden
Revisionsrapport Rutiner för diariehantering Krokoms kommun Kommunstyrelsen Socialnämnden 2016-11-30 00 Innehåll Sammanfattning 2 Inledning 3 Resultat 4 Bedömning 7 01 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merVästervik Miljö & Energi AB. 18 augusti Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson
Västervik Miljö & Energi AB 18 augusti 2014 Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson Kommunallagen 3 kap. 17 Om en kommun eller ett landsting med stöd av 16 lämnar över vården av en kommunal angelägenhet till
Läs merAtt rekrytera internationella experter - så här fungerar expertskatten
Att rekrytera internationella experter - så här fungerar expertskatten Johan Sander, partner Deloitte. jsander@deloitte.se 0733 97 12 34 Life Science Management Day, 14 mars 2013 Expertskatt historik De
Läs merFörekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning. Landstinget Dalarna
Förekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning Landstinget Dalarna Januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 Iakttagelser och bedömningar... 1 Rekommendationer... 2 1. Inledning... 3 Uppdrag och bakgrund...
Läs merKommunal revision. Johan Osbeck 20 januari 2015
Kommunal revision Johan Osbeck 20 januari 2015 VAD? 1 Revisorernas grunduppdrag 9 kap 9 kommunallagen Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs
Läs merDirektionen uppdrar till räddningschef Lars Nyman att ta fram förslag på åtgärder enligt rekommendationer i rapporten.
FÖRSLAG Datum: 2017-01-27 Dnr: 740.2017.00101 Ida Asp ida.asp@ostersund.se Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner Direktionen uppdrar till räddningschef Lars Nyman att ta fram förslag på åtgärder
Läs merRapport avseende granskning av ärendehantering Uddevalla kommun. Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson
Rapport avseende granskning av ärendehantering Uddevalla kommun Januari 2017 Pernilla Lihnell, Jonas Söderberg, Sara Hansson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Lagar och riktlinjer 6 3. Granskningsresultat
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för rekrytering och kompetensförsörjning. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för rekrytering och kompetensförsörjning Krokoms kommun juni 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merRevisionsrapport Granskning av Barn- och utbildningsnämndens reglemente och delegation
Revisionsrapport Granskning av Barn- och utbildningsnämndens reglemente och delegation Krokoms Kommun 28 november 2016 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2 Resultat 5 3. Revisionell bedömning 8 01
Läs merRevisionsrapport Ägarstyrning av kommunala bolag 2017/ Ägardirektiv och styrdokument
Revisionsrapport Ägarstyrning av kommunala bolag 2017/2018 - Ägardirektiv och styrdokument Härjedalens Kommun 16 mars 2018 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 3 Revisionell bedömning 7
Läs merFörstudie av grundskolans måluppfyllelse Eksjö kommun
Förstudie av grundskolans måluppfyllelse Innehåll Förstudie av grundskolans måluppfyllelse Eksjö kommun Januari 2017 Torbjörn Bengtsson och Fredric Gyllensten 00 Förstudie av grundskolans måluppfyllelse
Läs merGranskning av Verkställande av beslut Östersunds kommun
Granskning av Verkställande av beslut Östersunds kommun 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning Uppdrag På uppdrag av
Läs meri ~~ Krokorns ~kommun ~ -,. KROKOMEN TJíElTE Revisorerna 2016-09-21 Kommunfullmäktige Ki /bjlq~... Utlåtande avseende delårsrapport 2016 Revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt
Läs merBeredskap för att hantera ökade behov inom LSS Härnösands kommun Socialnämnden
Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Härnösands kommun Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning
Läs merRapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar Östersunds kommun December 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna februari Burlövs kommun. Granskning av nämndernas protokoll
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna februari 2016 Burlövs kommun Granskning av nämndernas protokoll Innehåll 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och
Läs merGranskning av Färdtjänstverksamheten Östersunds kommun. Miljö- och samhällsnämnden
Granskning av Färdtjänstverksamheten Östersunds kommun Miljö- och samhällsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 7 01 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Rutiner för fakturering av VA-avgifter. Ragunda kommun
Revisionsrapport Rutiner för fakturering av VA-avgifter Ragunda kommun 21 januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av ägarstyrning i kommunens bolag Timrå kommun. Kommunstyrelsen
Granskning av ägarstyrning i kommunens bolag Timrå kommun Kommunstyrelsen 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning Uppdrag
Läs merRevisionsrapport Externa avtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Externa avtal Krokoms kommun 1 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier... 2 1.4. Avgränsning...
Läs merBeredskap för att hantera ökade behov inom LSS Timrå kommun Socialnämnden
Beredskap för att hantera ökade behov inom LSS Timrå kommun Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning Uppdrag
Läs merRevisionsrapport Granskning av näringslivsavdelningen
Revisionsrapport Granskning av näringslivsavdelningen HÄRJEDALENS Kommun 20 juni 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 8 01 Sammanfattning Bakgrund och Uppdrag
Läs merInnehållsförteckning. Reseräkningar och privata utlägg Fördjupningsprojekt. Februari 2018 Catrin Karlsson och Per Stomberg
Innehållsförteckning Reseräkningar och privata utlägg Fördjupningsprojekt Februari 2018 Catrin Karlsson och Per Stomberg 00 Reseräkningar och privata utlägg Innehållsförteckning Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merGranskning av barnhälsan i förskolan Härnösands kommun. Skolnämnden
Granskning av barnhälsan i förskolan Härnösands kommun Skolnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 8 01 Sammanfattning Uppdrag och
Läs merGranskning uppföljning av socialsekreterarnas arbetsbelastning Östersunds kommun. Socialnämnden
Granskning uppföljning av socialsekreterarnas arbetsbelastning Östersunds kommun Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 8 01
Läs merRevisionsrapport Arbetsrapport Granskning av Kostorganisationen- Ekonomi och organisation
Revisionsrapport Arbetsrapport Granskning av Kostorganisationen- Ekonomi och organisation Härjedalens Kommun 31 oktober 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 3 Revisionell bedömning
Läs merUppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Vadstena kommun
Uppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Innehåll Uppföljning av tidigare granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Vadstena kommun
Läs merFöredragande. Föredragningslista. Kallelse Föredragningslista Kommunstyrelsen 1(3) Kommunstyrelsen. Ingemar Samuelsson.
Kallelse Föredragningslista Kommunstyrelsen 1(3) 2017-06-08 Sammanträde Kommunstyrelsen Plats och tid Stadshuset, Bäve, kl. 11:00 onsdagen den 21 juni 20 l 7 Ordförande sekreterare Ingemar Samuelsson Annica
Läs merGranskning av kommunens beredskap för ett ökat antal äldre Vadstena kommun. November 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Mattsson
Granskning av kommunens beredskap för ett ökat antal äldre Vadstena kommun November 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Mattsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat
Läs merVerkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Eksjö kommun
Verkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Sammanfattning Verkställande av fullmäktiges beslut avseende motioner i Eksjö kommun Eksjö kommun September 2017 Torbjörn Bengtsson
Läs merRevisionsrapport Granskning av Flygplatsens finansiering och ägande
Revisionsrapport Granskning av Flygplatsens finansiering och ägande Härjedalens Kommun 11 november 2016 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 7 01 Sammanfattning
Läs merStadsrevisionen Malmö Stad Granskning av IT-verksamheten och informationssäkerhet
Stadsrevisionen Malmö Stad Granskning av IT-verksamheten och informationssäkerhet Marcus Sörlander, Peter Birgersson, Sofia Cervall 2015-12-11 - Slutversion Innehåll... 1 1. Sammanfattning... 3 1.1 Översikt
Läs merRevisionsrapport Granskning av Fastighetsförvaltningen- Organisation och rutiner
Revisionsrapport Granskning av Fastighetsförvaltningen- Organisation och rutiner Härjedalens Kommun 24 mars 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 7 01 Sammanfattning
Läs merGranskning av Ägarstyrning Östersunds kommun. Kommunstyrelsen Östersunds Rådhus AB
Granskning av Ägarstyrning Östersunds kommun Kommunstyrelsen Östersunds Rådhus AB 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 9 01 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för föreningsbidrag. Kommunstyrelsen
Revisionsrapport Granskning av rutiner för föreningsbidrag Kommunstyrelsen Krokoms Kommun 24 mars 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 8 01 Sammanfattning
Läs merHabo kommun Granskning av socialnämndens styrning och ledning inom äldreomsorgen. Torbjörn Bengtsson 21 oktober 2015
Habo kommun Granskning av socialnämndens styrning och ledning inom äldreomsorgen Torbjörn Bengtsson 21 oktober 2015 Innehåll Revisionsfråga och underliggande frågeställningar Resultat och iakttagelser
Läs merGranskning av kompetensförsörjning Timrå kommun
[Double click to import picture] Granskning av kompetensförsörjning Timrå kommun Kommunstyrelsen Socialnämnden Barn- och utbildningsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat
Läs merRapport avseende granskning av årsredovisning 2016 Uddevalla kommun. Mars 2017 Pernilla Lihnell
Rapport avseende granskning av årsredovisning 2016 Uddevalla kommun Mars 2017 Pernilla Lihnell Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 Sammanfattning Revisorerna ska enligt kommunallagen
Läs merSkattedagarna 2013. Fastighetsbeskattning. Henrik Kaarme & Linnea Åman
Skattedagarna 2013 Fastighetsbeskattning Henrik Kaarme & Linnea Åman Agenda & Nyheter Fastighetstransaktioner Paketering av fastighet i KB var skatteflykt Fastighetsreglering och ny beskattningstidpunkt
Läs merRapport avseende förtroenderisker inom Stockholm Business Region AB
Rapport avseende förtroenderisker inom Stockholm Business Region AB Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund och tillvägagångssätt... 4 3. Resultat av genomgång av förtroenderisker... 5 Bilaga 1 Utgångspunkt
Läs merRevisionsrapport. Härjedalens kommun. Granskning av Årsredovisning Östersund
Revisionsrapport Granskning av Årsredovisning 2016 Härjedalens kommun Östersund 2017-05-15 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 5 01 Sammanfattning Revisorerna ska enligt Kommunallagen pröva
Läs merÖstersunds kommun. Granskning av protokoll. Augusti 2014
Östersunds kommun Granskning av protokoll Augusti 2014 Innehåll 1. ammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 ppdrag och revisionsfrågor... 2 2.2 Metod och avgränsning... 2 2.2.1 Metod... 2 2.2.2 Avgränsning...
Läs merGranskning av barn- och utbildningsnämndens process för ekonomistyrning. Östersunds kommun
Granskning av barn- och utbildningsnämndens process för ekonomistyrning Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Metod 2 2.
Läs merRiktade statsbidrag Innehållsförteckning. Riktade statsbidrag Fördjupningsprojekt. Januari 2018 Kajsa Malm och Per Stomberg
Riktade statsbidrag Innehållsförteckning Riktade statsbidrag Fördjupningsprojekt Januari 2018 Kajsa Malm och Per Stomberg 00 Riktade statsbidrag Innehållsförteckning Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merRapport avseende granskning av delårsrapport
Rapport avseende granskning av delårsrapport 2017-06-30 Eksjö kommun September 2017 Pernilla Rehnberg och Tomislav Condric Innehåll Sammanfattning och kommentarer 1 1. Inledning 4 1.1 Syfte 5 1.2 Metod
Läs merRevisionsrapport. Protokollsgranskning. Oxelösunds kommun. April 2010 Christina Norrgård
Revisionsrapport Protokollsgranskning Oxelösunds kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...1 1.2 Avgränsning och metod...2 2 Protokoll...2
Läs merRapport avseende granskning av löneprocessen Skara kommun. Maj 2015 Elvira Hendeby och Viktor Johansson
1 Rapport avseende granskning av löneprocessen Skara kommun Maj 2015 Elvira Hendeby och Viktor Johansson 2 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3 Sammanfattning Uppdrag och
Läs merRapport avseende granskning av delårsrapport Uddevalla kommun. Oktober 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell
Rapport avseende granskning av delårsrapport 2016-08-31 Uddevalla kommun Oktober 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell 00 Innehåll Sammanfattning och kommentarer 1 1. Inledning 4 2. Iakttagelser 6 Sammanfattning
Läs merGranskning Rapport regionens riktlinjer för redovisning
Granskning Rapport regionens riktlinjer för redovisning Dnr: Rev 79-2015 Genomförd av: Deloitte Behandlad av Revisorskollegiet den 16 december 2015 Rapport avseende regler för redovisning Västra Götalandsregionen
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner inom kommunstyrelsen
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner inom kommunstyrelsen Östersunds Kommun 15 oktober 2018 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 9 01 Sammanfattning Uppdrag
Läs merProtokollsanalys. Leksands kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Tove Färje
Protokollsanalys Leksands kommun Revisionsrapport Februari 2011 Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING OCH BEDÖMNING... 3 1 BAKGRUND... 4 1.1 UPPDRAG OCH REVISIONSFRÅGA... 4 1.2 AVGRÄNSNING OCH
Läs merRevisionsrapport. Protokollsanalys. Marks kommun. April 2010 Tove Färje
Revisionsrapport Protokollsanalys Marks kommun April 2010 Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING OCH BEDÖMNING... 1 REKOMMENDATIONER... 2 1 BAKGRUND... 3 1.1 UPPDRAG OCH REVISIONSFRÅGA 1.2 AVGRÄNSNING
Läs merGranskning av tillsyn och uppföljning av barn och unga placerade i familjehem Jönköpings kommun
Granskning av tillsyn och uppföljning av barn och unga placerade i familjehem Jönköpings kommun Februari 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Sofia Josefsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning
Läs merGranskning av Kompetensförsörjning Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Skolnämnden Socialnämnden
Granskning av Kompetensförsörjning Härnösands kommun Kommunstyrelsen Skolnämnden Socialnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 9 01
Läs merGranskning av investeringsprocessen Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Samhällsnämnden
Granskning av investeringsprocessen Härnösands kommun Kommunstyrelsen Samhällsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning
Läs merEksjö kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Eksjö kommun. Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin
Eksjö kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Eksjö kommun Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Bakgrund Deloitte har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Eksjö kommun granskat
Läs merGranskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Eksjö kommun
Granskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Innehåll Granskning av kommunens uppfyllelse av miljömål Eksjö kommun Mars 2017 Torbjörn Bengtsson, Roland Svensson och Joakim Ericson 00 Granskning av kommunens
Läs merGranskning av underlag till större beslut i kommunfullmäktige Uddevalla kommun
Granskning av underlag till större beslut i kommunfullmäktige Uddevalla kommun Januari 2016 Torbjörn Bengtsson, Pernilla Lihnell och Caroline Njie Dixon Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 3 3. Granskningsresultat
Läs merRapport avseende granskning av bygglovshanteringen. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av bygglovshanteringen Östersunds kommun Oktober 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod
Läs merRevisionsrapport. Protokollsgranskning. Mjölby kommun. Augusti 2010 Christina Norrgård
Revisionsrapport Protokollsgranskning Mjölby kommun Augusti 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning och metod... 2 2 Protokoll...
Läs merRapport avseende granskning av årsredovisning 2015 Uddevalla kommun. Mars 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell
Rapport avseende granskning av årsredovisning 2015 Uddevalla kommun Mars 2016 Harald Jagner, Pernilla Lihnell Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 5 Sammanfattning Revisorerna
Läs merSolvens II ur ett IR-perspektiv
Solvens II ur ett IR-perspektiv Internrevisionsdagarna 1 september 2011 Spår 6 Göran Engquist Anna Arrehed Bjurefeldt Agenda Solvens II ur ett IR-perspektiv Inledning och introduktion Tidslinje och status
Läs merGranskning av Hemtjänsten Kontroll av externa utförare Östersunds kommun. Vård- och omsorgsnämnden
Granskning av Hemtjänsten Kontroll av externa utförare Östersunds kommun Vård- och omsorgsnämnden 00 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merIFRS 16 Leasing September 2019 Fredrik Walméus
IFRS 16 Leasing September 2019 Fredrik Walméus Dagens hållpunkter Hur gick det? IFRS 16 och IAS 36 Vad är problemet? Upplysningar Övrigt att tänka på när IFRS 16 tillämpas 2 IFRS 16 Hur gick det? May 2019
Läs merRevisionsrapport. Protokollsgranskning. Mora kommun. Oktober 2010 Christina Widerstrand
Revisionsrapport Protokollsgranskning Mora kommun Oktober 2010 Christina Widerstrand 2010-10-18 Christina Widerstrand, projektledare Hans Gåsste, uppdragsledare Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 1 1.1
Läs merRapport avseende granskning av Kostnadskontroll stora arenor. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Kostnadskontroll stora arenor Östersunds kommun Januari 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Granskning av Hälsoarbetet i kommunen- Rutiner och organisation
Revisionsrapport Granskning av Hälsoarbetet i kommunen- Rutiner och organisation Kommunstyrelen Härjedalens Kommun 23 december 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1 Inledning 3 2 Resultat 4 3 Revisionell bedömning
Läs merRapport avseende granskning av det systematiska arbetsmiljöarbetet. Härryda kommun
Rapport avseende granskning av det systematiska arbetsmiljöarbetet Härryda kommun Januari 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Granskning 5 3. Diskussion och bedömning 16 Sammanfattning Sammanfattningsvis
Läs merNyfiken på internrevision?
Nyfiken på internrevision? Sofie Palmdahl Oktober 2015 Agenda Vad är internrevision? Syfte Skillnad internrevision, extern revision Effekter Hur vi genomför en internrevision Utmaningar & möjligheter Frågor
Läs merRapport avseende granskning av årsredovisning 2017
Rapport avseende granskning av årsredovisning 2017 Mars 2018 Rapport avseende granskning av årsredovisning 2017 Innehåll Innehåll Innehåll 1 Sammanfattning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Sammanfattande bedömning
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merRapport avseende översiktlig granskning av delårsrapport Region Skåne
00 Rapport avseende översiktlig granskning av delårsrapport 2017-08-31 Innehåll Rapport avseende översiktlig granskning av delårsrapport 2017-08-31 Region Skåne 2017-10-18 01 Rapport avseende översiktlig
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Granskning av Inköpsrutiner inom SABY
Revisionsrapport Granskning av Inköpsrutiner inom SABY Krokoms Kommun 19 juni 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2. Resultat 4 3. Revisionell bedömning 9 01 Sammanfattning Uppdrag Kommunens
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Granskning av Renhållningen- Rutiner och fakturering
Revisionsrapport Granskning av Renhållningen- Rutiner och fakturering Härjedalens Kommun 23 januari 2017 Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning 3 2 Resultat 4 3. Revisionell bedömning 8 01 Sammanfattning
Läs merPrivate Client Services Skatterådgivning för entreprenörer och privatpersoner För en enklare vardag
Private Client Services Skatterådgivning för entreprenörer och privatpersoner För en enklare vardag 1 Vad kan vi göra för dig? Deloitte är ett av världens största revisions- och konsultnätverk. Vi är verksamma
Läs merGranskning av ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Habo kommun
Granskning av ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Habo kommun December 2015 Torbjörn Bengtsson, Viktor Mattsson och Sebastian Lundin Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat
Läs mert//*""vm àr,-kð<h{gn Duwe För kännedom tíll: Kommunalråden, kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, ekonomichefen samt kanslichefen.
N HARRYDA v KOtlÞ1UN Kommunens revisorer 2015-09-21 Kommunstyrelsen GRANSKNING AV KOMMUNSTYRELSENS UPPSIKTSPLIKT OCH INTERNA KONTROLL Kommunens revisorer beslutade den 7 september 2015 att överlämna granskningen
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merVadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun. Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin
Vadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Bakgrund Deloitte har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vadstena
Läs merMigrationsersättningar Innehållsförteckning. Migrationsersättningar Fördjupningsprojekt. November 2016 Teodora Heim och Paul Hansson
Migrationsersättningar Innehållsförteckning Migrationsersättningar Fördjupningsprojekt November 2016 Teodora Heim och Paul Hansson 00 Migrationsersättningar Innehållsförteckning Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merVadstena kommun. Granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten. Elvira Hendeby och Tomislav Condric.
Vadstena kommun Granskning av socialnämndens styrning och ledning av verksamheten Elvira Hendeby och Tomislav Condric Innehåll Statistik kopplat till ekonomi - äldreomsorg Statistik kopplat till ekonomi
Läs merGranskning av tillsynsverksamheten inom miljö- och hälsoskyddsnämnden Jönköpings kommun
Granskning av tillsynsverksamheten inom miljö- och hälsoskyddsnämnden Jönköpings kommun April 2015 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Sofia Josefsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat
Läs merRegion Skåne Översiktlig granskning av delårsrapport per
2015-10-06 Region Skåne Översiktlig granskning av delårsrapport per 2015-08-31 Innehåll Sammanfattning 2 Bakgrund 3 Syfte 4 Avgränsning 4 Revisionskriterier 4 Ansvarig styrelse 4 Metod 5 Projektorganisation
Läs merDen demokratiska processen - kallelser och protokoll
Revisionsrapport Den demokratiska processen - kallelser och protokoll Uppvidinge kommun Fredrik Ottosson och Lisa Åberg Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga1 1.3 Avgränsning
Läs merRapport avseende översiktlig granskning av delårsrapport Region Skåne
00 Rapport avseende översiktlig granskning av delårsrapport 2016-08-31 Innehåll Rapport avseende översiktlig granskning av delårsrapport 2016-08-31 Region Skåne 2016-10-20 01 Rapport avseende översiktlig
Läs merEn sammanhållen statlig telekominfrastruktur Möjligheter och nyttor
En sammanhållen statlig telekominfrastruktur Möjligheter och nyttor Stockholm 150520 Uppdraget 2 Uppdragets bakgrund och syfte Statliga fibertillgångarna och dess nyttjande i stort fokus Tyngdpunkten i
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs mer