ÅRSREDOVISNING Ekonomisk sammanställning

Transkript

1 ÅRSREDOVISNING 67 Ekonomisk sammanställning

2 68 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - RESULTATRÄKNING Resultaträkning Not Utfall Utfall Utfall Utfall Verksamhetens Intäkter Not Jämförelsestörande intäktsposter Not Verksamhetens kostnader Not Jämförelsestörande kostnadsposter Not Avskrivningar Not Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter Not Bidrag från utjämningssystemen och generella statliga bidrag inklusive fastighetsavgift Not Avgifter i utjämningssystemen Not Finansiella intäkter Not Finansiella kostnader Not Resultat efter skatter och finansnetto Uppskjuten skatt Skatt Årets resultat Not

3 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - BETALNINGSFLÖDE 69 Betalningsflödesrapport Den löpande verksamheten Årets resultat Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet Avskrivningar Minskning / Ökning av avsättningar Minskning / Ökning av uppskjuten skatt Effekt av avskrivning på uthyrd exploateringsfastighet Effekt av nedskrivning av anläggningstillgångar Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Förändring i rörelsekapital Förändring av fordringar Förändring av lager och exploateringsfastigheter Kassaflöde från den löpande verksamheten Investeringsverksamheten Förvärv immateriella och materiella anläggningstillgångar Försäljningsinkomster och bidrag materiella anläggningstillgångar Kassaflöde från investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Förändring av finansiella tillgångar Förändring av nettolåneskuld Nettoinvestering i aktier och andelar Kassaflöde från finansieringsverksamheten Total kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut Förändring i kassa enligt BR

4 70 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - BALANSRÄKNING Balansräkning Not Utfall Utfall Utfall Utfall TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar Not Mark, fastigheter och anläggningar Not Övervärde på fastigheter Not Maskiner och inventarier Not Förbättringsutgifter på fastigheter ej ägda av kommunen Not Pågående nyanläggningar Not Finansiella anläggningstillgångar Not Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Lager och exploateringsfastigheter Not Övriga kortfristiga fordringar Not Kassa och bank Summa omsättningstillgångar Summa tillgångar EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital Not Årets resultat Not Summa eget kapital Avsättningar Avsättningar för pensioner Not Avsättning för uppskjuten skatt Summa avsättningar Skulder Långfristiga skulder Not Kortfristiga skulder Not Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER STÄLLDA SÄKERHETER Fastighetsinteckningar Inga Inga Medfinansirering ombyggnad Slussen ANSVARSFÖRBINDELSER Borgensengagemang Not Pensionsförpliktelser Not

5 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - DRIFTS- OCH INVESTERINGSREDOVISNING 71 Driftredovisning Nämnd/styrelse Intäkter Kostnader Netto Redovisning Avvikelse mot budget Redovisning Avvikelse mot budget Redovisning Avvikelse mot budget Kommunfullmäktige Överförmyndarnämnd Kommunstyrelse Utbildningssnämnd Vård- och omsorgsnämnd Kultur- och fritidsnämnd Socialnämnd Näringslivsnämnd Bygg-, miljö- och hälsoskyddsnämnd Teknisk nämnd, skattefinansierad VA, taxefinansierad Renhållning, taxefinansierad Summa nämnder/styrelser inkl VA och Renhållning Finansiering TOTALT Investeringsredovisning Nämnd/styrelse Netto Årets budget (inkl överföring av oförbrukade budgetmedel) Resterande budgetmedel Kommunstyrelse Utbildningsnämnd Vård- och omsorgsnämnd Kultur- och fritidsnämnd Socialnämnd Näringslivsnämnd Bygg-, miljö- och hälsoskyddsnämnd Teknisk nämnd, skattefinansierad Teknisk nämnd, VA Teknisk nämnd, RH Summa investeringar

6 72 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER Noter Noter resultaträkning Not 1 Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter enligt driftsredovisning Avgår: Interna förvaltningsersättningar Verksamhetens externa intäkter vilka består av: Försäljningsmedel Taxor och avgifter Hyror & arrenden Bidrag Försäljning av verksamheter Försäljning av anläggningstillgångar Finansiella intäkter 5 5 Tillkommer finansförvaltningens poster: Statsbidrag maxtaxan Statsbidrag kvalitetssäkring Övriga intäkter Finansiella intäkter Verksamhetens externa intäkter Not 2 Jämförelsestörande poster Vinst / Förlust vid exploateringsfastighetsförsäljning Vinst / Förlust vid fastighetsförsäljning Gatukostnadsersättningar Summa Not 3 Verksamhetens kostnader Verksamhetens kostnader Avgår verksamhetskostnader som särredovisas: Interna förvaltningskostnader Avskrivning på anläggningstillgångar Pensionskostnad redovisad på verksamheterna Löneskatt på årets pensionskostnad Verksamhetens externa kostnader vilka består av: Kostnader utgifter Kostnader för arbetskraft Övriga verksamhetskostnader Finansiella kostnader Förändring av pensionsskuld Löneskatt på pensionsskuldsförändring Not 3 fortsätter på nästa sida

7 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER 73 fortsättn. Not 3 Finansförvaltningens poster: Övriga kostnader Personalkostnader Utbetalade pensioner, premier Löneskatt på pensioner, premier Förutbetalda kostnader avs omställningsförsäkring KOM-KL 70 Upparbetad ej uttagen semester, ej redovisad på verksamheterna Förändring övertidsskuld, ej redovisad på verksamheterna Interna förda till investeringsredovisning Verksamhetens externa kostnader Not 4 Avskrivningar Avskrivning på förvärvade immateriella tillgångar Årets avskrivning mark, fastigheter och anläggningar Årets avskrivning maskiner och inventarier Årets avskrivning förbättringsutgifter på fastigheter ej ägda av kommunen Avskrivning av uthyrd exploateringsfastighet Utrangeringar Återföring av tidigare nedskrivning Summa Not 5 Skatteintäkter Kommunalskatt Skatteavräkning Summa Not 6 Bidrag från utjämningssystemen och generella statliga bidrag inklusive fastighetsavgift Bostadsbyggnadsbidrag Inkomstutjämningsbidrag Flyktingbidrag Kostnadsutjämningsbidrag Kommunal fastighetsavgift Summa Not 7 Avgifter i utjämningssystemen Regleringsavgift Avgift till LSS-utjämning Summa

8 74 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER Not 8 Finansiella intäkter Räntor på utlämnade medel till koncernföretag Övriga räntor på utlämnade medel Övriga finansiella intäkter från koncernföretag Övriga finansiella intäkter Summa Not 9 Finansiella kostnader Ränta på långa skulder Ränta årets pensionsskuld Övriga räntekostnader Summa Not 10 Kommunallagens balanskrav Årets resultat enligt resultaträkningen avgår realisationsvinster Justerat resultat Noter balansräkning Not 11 Immateriella anläggningstillgångar Förvärvade immateriella anläggningstillgångar Ingående värde Överföring från pågående nyanläggningar Årets utrangering Avskrivningar Bokfört värde förvärvade immateriella anläggningstillgångar Ledningsrätter Ingående värde Årets investering Omrubricering 658 Rättning av fel 0 Bokfört värde förvärvade immateriella tillgångar BOKFÖRT VÄRDE TOTALT IMMATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Förvärvade immateriella tillgångar Kommunövergripande system Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Avskrivningstid 4-10 år 4-10 år 4-10 år 4-10 år Not 11 fortsätter på nästa sida

9 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER 75 fortsättn. Not 11 Verksamhetsstödjande system Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Avskrivningstid 3-10 år 3-10 år 3-10 år 3-10 år Kartsystem Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Avskrivningstid 3-5 år 3-5 år 3-5 år 3-5 år Ledningsrätter Anskaffningsvärde Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Ej avskrivningsbar tillgång Linjär avskrivning tillämpas för förvärvade immateriella tillgångar. Ledningsrätter bedömts inte minska i värde och avskrivs ej. Not 12 Mark, fastigheter och anläggningar Ingående värde Överföring från pågående nyanläggningar Årets inköp av fastigheter Årets avskrivning Omrubricering Årets utrangering Årets reavinst Årets försäljningsinkomster Årets återföring av nedskrivning Bokfört värde Mark, fastigheter och anläggningar Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Avskrivningstid Linjär avskrivning tillämpas för samtliga fastigheter och anläggningar år 5-70 år 5-70 år 5-70 år Taxeringsvärden Mark och byggnad

10 76 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER Not 13 Övervärde på fastigheter Ingående värde Årets anskaffning Årets avskrivning Årets försäljning / utrangering Omrubricering Bokfört värde Not 14 Maskiner och inventarier Ingående värde Överföring från pågående nyanläggningar Årets investeringar Avskrivningar Utrangering Årets försäljning Bokfört värde Maskiner och inventarier Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Avskrivningstid. Linjär avskrivning tillämpas för samtliga maskiner och inventarier år 3-20 år 3-20 år 3-20 år Not 15 Förbättringsutgifter på fastigheter ej ägda av kommunen Ingående värde Överföring från pågående nyanläggningar Årets investeringar Avskrivningar Årets försäljning / utrangering Bokfört värde Förbättringsutgifter på fastigheter ej ägda av kommunen Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Omrubricering Bokfört värde Avskrivningstid Linjär avskrivning tillämpas för samtliga förbättringsutgifter år 3-20 år 3-20 år 3-20 år

11 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER 77 Not 16 Pågående nyanläggningar Ingående värde Årets investeringar Omrubricering Överföring av avslutade nyanläggningar Bokfört värde Not 17 Finansiella anläggningstillgångar Aktier Varav ägd andel Kommunhuset i Värmdö AB, 100% Andelar Utlämnade lån Bostadsrätter Uppskjuten skattefordran Andra långfristiga fordringar Långfristiga koncernfordringar Avgår: Kommande års amortering av långfristig koncernfordran dotterbolag Bokfört värde Not 18 Lager och Exploateringsfastigheter Lager Exploateringsfastigheter Ingående värde Årets investeringar från pågående nyanläggningar Årets investeringar Omrubricering Årets försäljning Avskrivningar Bokfört värde förvärvade Exploateringsfastigheter Pågående investering på exploateringsfastigheter Ingående värde Årets investering Årets aktivering av avslutade projekt Omrubricering Bokfört värde pågående investering på exploateringsfastigheter Bokfört värde totalt lager och exploateringsfastigheter

12 78 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER Not 19 Övriga kortfristiga fordringar Avräkningar Kundfordringar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Skatteavräkning Skattefordringar Övriga fordringar Kortfristig fordran VA-kollektivet Kortfristig fordran Rh-kollektivet Koncernfordran dotterbolag Tillkommer: Kommande års amortering av långfristig koncernfordran dotterbolag Summa Not 20 Eget kapital Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning Rättelse av fel Ingående eget kapital justerat i enlighet med ny princip Årets resultat enligt årsredovisningen Rättelse av fel Årets resultat Summa Eget kapital Den sammanställda redovisningen har t.o.m. upprättats enligt Bokföringsnämndens allmänna råd, BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). Det har inneburit att minoritetens andel konsoliderats i sin helhet i den sammanställda redovisningen. Eftersom en kommun ska tillämpa Rådet för kommunal redovisnings (RKR) rekommendationer har kommunen övergått till RKR:s rekommendation 8.2, Sammanställd redovisning. Enligt denna ska proportionell konsolidering tillämpas vilket innebär att endast ägd andel av koncernföretagens resultat- och balansposter tas med i den sammanställda redovisningen. Övergången har redovisats som byte av redovisningsprincip. Det innebär att den ackumulerade effekten redovisas som korrigeringspost i ingående eget kapital och jämförelseuppgifter har omräknats med tillämpning av den nya redovisningsprincipen. Not 21 Avsättningar för pensioner och löneskatt Ingående balans pensioner Nya förpliktelser under året Varav Nyintjänad pension Ränte- och basbelopps-uppräkning Pension till efterlevande Övrig post Årets utbetalningar Förändring av löneskatt Summa Avsättning för pensioner och löneskatt Aktualiseringsgrad 96% 95% Not 22 Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut Förutbetalda VA-anslutningar Förutbetalda ersättningar övrigt Andra långfristiga skulder Skulder till koncernföretag Not 22 fortsätter på nästa sida

13 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER 79 fortsättn. Not 22 Avgår: Kommande års upplösning av förutbetalda VA-anslutningar Kommande års upplösning av förutbetalda ersättningar övrigt Kommande års amortering av långfristig skuld Summa Not 23 Kortfristiga skulder Skulder till kreditinstitut Leverantörsskulder Semesterlöneskuld mm Arbetsgivaravg., skatter Pensioner, individuell del Särskild löneskatt pensioner individuell del Särskild löneskatt föregående års avsättning Särskild löneskatt på löneväxling Förutbetalda intäkter Förutbetalda skatteintäkter Upplupna räntekostnader Upplupna kostnader Koncernskuder dotterbolag Övriga kortfristiga skulder Övriga kortfristiga skulder - VA-kollektivet Tillkommer: Kommande års upplösning av förutbetalda VA-anslutningar Kommande års upplösning av förutbetalda ersättningar övrigt Kommande års amortering av långfristig skuld Summa Noter ansvarsförbindelser Not 24 Borgensengagemang Borgen till kommunala företag 1) Förlustansvar för egna hem 2) Övriga borgensåtaganden 3) Solidarisk borgen 4) Summa ) Utnyttjad borgen kommunala företag tkr ( f.å tkr ) 2) Förlustansvar för egna hem 0 tkr ( f.å 323 tkr) 3) Utnyttjad borgen tkr ( f.å tkr) 4) Värmdö kommun har i december 2010 ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och framtida förpliktelser. Samtliga 260 kommuner som per var medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått likalydande borgensförbindelser. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnd borgensförbindelse. Enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Värmdö kommuns ansvar enligt ovan nämnd borgensförbindelse, kan noteras att per uppgick Kommuninvest i Sverige AB:s totala förpliktelser till kronor och totala tillgångar till kronor. s andel av de totala förpliktelserna uppgick till kronor och andelen av de totala tillgångarna uppgick till kronor.

14 80 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER Not 25 Pensionsförpliktelser Ingående avsättning Nya förpliktelser under året Varav Ränte- och basbelopps-uppräkning Aktualiering Övrig post Årets utbetalningar Förändring av löneskatt Summa avsatt till pensioner Övriga tilläggsupplysningar Inom ett år Inom 2-5 år Senare än 5 år s framtida åtaganden för operationell leasing Inventarier Lokalhyra Total leasing s framtida åtaganden för operationell leasing Inventarier Lokalhyra Total leasing Totala pensionsåtaganden för Värmdö kommun Kortfristig skuld Pensioner, individuell del Särskild löneskatt pensioner individuell del Särskild löneskatt föregående års avsättning Särskild löneskatt på utbetalade pensioner & pensionsförsäkringspremier Delsumma Avsättning Avsättning för pensioner exkl. ÖK-SAP, överenskommen särskild avtalspension Avsättning för ÖK-SAP, överenskommen särskild avtalspension Avsättning pensioner övriga Särskild löneskatt Delsumma Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser intjänade t.o.m Löneskatt på dessa Delsumma Totala pensionsåtaganden s pensionsåtagande redovisas enligt blandmodellen vilket innebär att pension som intjänats före år 1998 inte tas upp som skuld eller avsättning, utan redovisas som en ansvarsförbindelse. Utbetalningar avseende pensionsförmån som intjänats före år 1998 redovisas som en kostnad i resultaträkningen och uppgick till 25,6 mnkr (redovisas inte i noten). Pensionsförmåner intjänade från och med 1998 redovisas som en kostnad i resultaträkningen och som en avsättning eller kortfristig skuld (individuella delen) i balansräkningen. I enlighet med gällande rekommendation om redovisning av särskild löneskatt på pensioner reserveras också löneskatt som en kostnad. Pensionsåtagande inklusive särskild löneskatt uppgår vid årsskiftet till 848 mnkr. Av detta redovisas 75 mnkr som kortfristig skuld avseende den s.k individuella delen som utbetalas i mars 2018 (utbetalningen av särskild löneskatt görs i mars nästkommande år), 524 mnkr som ansvarsförbindelse inom linjen samt 249 mnkr som avsättning.

15 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - VATTEN OCH AVLOPP 81 Vatten och avlopp Resultaträkning Not Verksamhetens Intäkter Not Verksamhetens kostnader Not Avskrivningar Not Årets resultat 0 0 Balansräkning Not TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella tillgångar Not Materiella tillgångar Not Pågående nyanläggningar Not Finansiella anläggningstillgångar Not Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Fordringar Not Upplupna taxor Not Summa omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital 0 0 Summa eget kapital 0 0 Skulder Förutbetalda taxor Not Långfristiga skulder Not Kortfristiga skulder Not Övriga skulder Not Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER Förklarande text: Summa eget kapital och skulder 1231 är inte jämförbart med Summa eget kapital och skulder Detta förklaras av att not 7 och att Upplupna intäkter i not 8 ej är upptagna 12 samt att förutbetalda taxor är bokförda på fel sida av balansräkningen

16 82 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER VATTEN OCH AVLOPP Noter Vatten och avlopp Noter Resultaträkning Not 1 Verksamhetens intäkter Försäljningsmedel Taxor och avgifter Bidrag intäkter 152 Interna intäkter Summa Not 2 Verksamhetens kostnader Kostnader utgifter Kostnader för arbetskraft Övriga verksamhetskostnader Interna kostnader Intern räntekostnad Summa Not 3 Avskrivningar Avskrivningar immateriella tillgångar Årets avskrivningar maskiner och inventarier Årets avskrivningar bilar Årets avskrivningar mark, fastigheter och anläggningar Årets utrangering anläggningstillgångar Summa Noter balansräkning Not 4 Immateriella tillgångar Förvärvade immateriella tillgångar Ingående värde Årets investering Avskrivningar Bokfört värde förvärvade immateriella tillgångar 9 43 fortsättn. Not 4 Immateriella tillgångar Versamhetsstödjande system Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde 9 43 Ledningsrätter Anskaffningsvärde Bokfört värde Not 5 Materiella tillgångar Maskiner och inventarier Ingående värde Årets investering Avskrivningar Rättning av fel 1) 1 Bokfört värde maskiner Bilar Ingående värde Årets investering Avskrivningar Rättning av fel 2) -1 Bokfört värde bilar Mark, fastigheter och anläggningar Ingående värde Årets investeringar från pågående nyanläggningar Avskrivningar Årets utrangering Flytt av anläggning Flytt av anläggning Rättning av fel 3) 21 Rättning av fel 4) Bokfört värde mark, fastigheter och anläggningar Bokfört värde totalt anläggningstillgångar Ledningssrätter Ingående värde Årets investering Omklassificering 1 Bokfört värde ledningsrätter Bokfört värde totalt immateriella tillgångar ) Rättning av avrundningsfel IB 2) Rättning av avrundningsfel IB 3) Avskrivningar har vid flytt av anläggning korrigerats felaktigt. 4) I ingående balans finns en anläggning som tillhör VA-kollektivet som upptagits till fel belopp i utgående balans i not Not 4 fortsätter i nästa kolumn

17 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER VATTEN OCH AVLOPP 83 Not 6 Pågående nyanläggningar Ingående värde Årets investeringar Årets aktivering: Varav mark, fastigheter och anläggningar Varav maskiner och inventarier Rättning av fel 1) 12 Rättning av fel 2) 286 Rättning av fel 3) 256 Bokfört värde ) Rättning av fel IB. Poster ej medtagna i not men finns i Raindance som IB. Är idag kostnadsförda. 2) Rättning av fel IB. Post ej medtagen i not men finns i Raindance som IB. Är idag aktiverad som maskin. 3) Rättning av fel IB. Poster ej medtagna i not men finns i Raindance som IB och UB. Not 7 Finansiella anläggningstillgångar Långfristig fordran - VA-lån Summa Not 8 Kundfordringar Upplupna intäkter Kundfordringar Future VA Summa Not 9 Upplupna taxor Ackumulerad fordran Underskott uttagna taxor Summa -901 Not 10 Förutbetalda taxor Ackumulerad skuld 901 Överskott uttagna taxor Summa Not 11 Långfristiga skulder Förutbetalda anslutningsavgifter Periodiserat resultat Avgår: Kommande års upplösning av anslutningsavgifter och periodiserat resultat Summa Det ackumulerade resultatet som uppstod till och med 2009 ( tkr) har i bokslutet 2011 bokats upp som en långfristig skuld och kommer att intäktsföras med en sjuttiondel under de kommande 70 åren. Not 12 Kortfristiga skulder Anslutningsavgifter Periodiserat resultat Summa Not 13 Övriga Skulder Tvistiga Leverantörsskulder Upplupna kostnader 883 Skulder till Värmdö kommun Summa Övriga tilläggsupplysningar Då Värmdö kommun inte redovisar VA-kollektivet i specificerade balans-enheter redovisas kollektivets skulder som ett sammansatt belopp. Skulderna består i huvudsak av långfristiga låneskulder till Värmdö kommun, leverantörsskulder, preliminärskatt, arbetsgivaravgifter, semesterlöneskuld, särskild löneskatt samt pensionsskulder. I och med VA-lagens (Lag 2006:412 om allmänna vattentjänster) krav på särredovisning har Värmdö kommun valt att separat redovisa VA-kollektivets resultat- och balansräkning med tillhörande noter i Värmdö kommuns årsredovisning. För att kontrollera att VA-kollektivet inte subventionerar fastigheter som är anslutna till kommunens VA-anläggningar men som inte ligger innanför kommunens VA-verksamhetsområde, dvs icke reglerad verksamhet, sker särredovisning av dessa fastigheter. Beräknad ränta till Värmdö Kommun på lånat och eget kapital är inte medräknat i resultat- eller balansräkningen.

18 84 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - RENHÅLLNING Renhållning och slam Resultaträkning Not Verksamhetens Intäkter Not Verksamhetens kostnader Not Avskrivningar Not Årets resultat 0 0 Balansräkning Not TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Anläggningstillgångar Not Pågående nyanläggningar Not Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Fordringar Not Upplupna taxor Not Summa omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital 0 0 Summa eget kapital 0 0 Skulder Övriga skulder Not Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER Förklarande text: Summa eget kapital och skulder 1231 är inte jämförbart med Summa eget kapital och skulder Detta förklaras av att Upplupna intäkter och Övriga kortfristiga fordringar i not 6 ej är upptagna 12. Sophämtning i skärgården.

19 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER RENHÅLLNING 85 Noter Renhållning och slam Resultaträkning Not 1 Verksamhetens intäkter Försäljningsmedel Taxor och avgifter Bidrag Interna intäkter Summa Noter balansräkning Not 4 Anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Ingående värde Årets investering Avskrivningar Bokfört värde maskiner Not 2 Verksamhetens kostnader Kostnader utgifter Kostnader för arbetskraft Övriga verksamhetskostnader Interna kostnader Intern räntekostnad Summa Not 3 Avskrivningar Årets avskrivningar maskiner och inventarier Årets avskrivningar bilar Årets avskrivningar mark, fastigheter och anläggningar Årets avskrivningar förbättringsutgift på fastigheter ej ägda av kommunen -9-9 Årets utrangering anläggningstillgångar -17 Summa Bilar Ingående värde Avskrivningar Bokfört värde bilar Mark, fastigheter och anläggningar Ingående värde Årets investeringar från pågående nyanläggningar Avskrivningar Årets utrangering anläggningstillgångar -17 Rättning av fel 1) Bokfört värde mark, fastigheter och anläggningar Förbättringsutgifter på fastigheter ej ägda av kommunen Ingående värde Avskrivningar -9-9 Rättning av fel 2) -1 Bokfört förbättringsutgifter på fastigheter ej ägda av kommunen Bokfört värde totalt anläggningstillgångar ) Rättning av IB. Manuellt borttagen post återförd. 2) Rättning av avrundningsfel IB.

20 86 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - NOTER RENHÅLLNING Not 5 Pågående nyanläggningar Ingående värde Årets investeringar Omklassificering till byggnad och inventarier Kostnadsföring -2 Rättning av fel 1) Bokfört värde )Rättning av IB. Poster ej medtagna UB Not 6 Kundfordringar Upplupna intäkter 796 Övriga kortfristiga fordringar 134 Kundfordringar Future Rh Summa Not 7 Upplupna taxor Ackumulerad fordran Underskott uttagna taxor Summa Not 8 Övriga skulder Upplupna kostnader Skulder till Värmdö kommun Summa Då Värmdö kommun inte redovisar renhållningskollektivet i specificerade balansenheter redovisas kollektivets övriga skulder som ett sammansatt belopp. Skulderna består i huvudsak av långfristiga låneskulder till Värmdö kommun, leverantörsskulder, preliminärskatt, arbetsgivaravgifter, semesterlöneskuld, särskild löneskatt samt pensionsskulder. Sophämtning i skärgården.

21 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - REDOVISNINGSPRINCIPER 87 Redovisningsprinciper Den kommunala redovisningen regleras av Kommunallagens kapitel åtta samt Lag om kommunal redovisning. Därutöver lämnar Rådet för kommunal redovisning rekommendationer för kommunsektorns redovisning. Värmdö kommun följer Rådet för kommunal redovisnings utgivna rekommendationer, förutom nr 13.1 Redovisning av hyres-/leasingavtal eftersom alla hyres-/leasingavtal i redovisningen hanteras som operationella. Anslutningsavgifter Anslutningsavgifter för vatten och avlopp syftar till att täcka investeringsutgifter för komponenter med olika nyttjandeperioder och bokförs därför initialt som en skuld. I enlighet med gällande praxis samt matchningsprincipen intäktsförs sedan inkomsten succesivt utifrån en sammanvägning av avskrivningstiderna för de ingående investeringsobjekten. Värdering av immateriella och materiella anläggningstillgångar I Värmdö kommun betraktas en tillgång som anläggningstillgång när livslängden överstiger tre år och anskaffningsvärdet överstiger ett halvt prisbasbelopp. Anläggningstillgångar värderas till anskaffningsvärde med tillägg för värdehöjande investeringar och med avdrag för planmässiga avskrivningar och eventuella nedskrivningar. Finansiella tillgångar och skulder Finansiella tillgångar och skulder redovisas generellt som långfristiga poster. Omklassificering till kortfristig post görs för kommande års amorteringar. Avskrivningar Avskrivningar på materiella och förvärvade immateriella anläggningstillgångar är beräknade på anskaffningsvärdet med avskrivningstider baserade på beräknad nyttjandeperiod. För vissa av de materiella anläggningstillgångarna (byggnader och vissa anläggningar) har skillnaden i förbrukningen av betydande komponenter bedömts vara väsentlig och nyttjandeperioderna för dessa komponenter varierar. Huvudindelningen är byggnader och mark. Ingen avskrivning sker på komponenten mark vars nyttjandeperiod bedöms som obegränsad. Följande huvudgrupper av komponenter har identifierats och ligger till grund för avskrivningen på byggnader: Stomme o grund Stomkomplettering, innerväggar El, VS Fasad, yttertak,fönster Ventilation, S&Ö, hiss Inre ytskikt, HG-anpassningar år år år år år år

22 88 EKONOMISK SAMMANSTÄLLNING - REDOVISNINGSPRINCIPER s vägar och GC-vägar har indelats i tre komponenter där underbyggnaden har bedömts ha en nyttjandeperiod som är obegränsad och därför inte skrivs av. Underbyggnad Slitlager Belysning Obgränsad nyttjandeperiod år år VA-ledningar har delats in i två komponenter med olika avskrivningstider, huvudledningar och övriga ledningar. Huvudledning Ledning 70 år 50 år Införandet av komponentindelning har medfört att avskrivningskostnaden marginellt minskat i förhållande till tidigare år och den engångseffekt som uppstod i själva övergången har bedömts vara så marginell att den inte har beaktats i redovisningen. Leverantörsfakturor inkomna efter årsskiftet men hänförliga till bokslutsåret har i huvudsak skuldbokförts och belastat årets resultat. Kundfakturor utställda före årsskiftet rubriceras som kundfordringar. Om intäkten avser nästkommande år har den periodiserats. Kundfakturor utställda efter årsskiftet, men hänförliga till redovisningsåret, har periodiserats och intäkten har gottskrivits bokslutsåret. Kostnads- och intäktsräntor som kan hänföras till redovisningsåret, men där in-/utbetalning skett efter årsskiftet har periodiserats. Kommunkoncernen Värmdös koncern är inte en äkta koncern i aktiebolagslagens bemärkelse men enligt den kommunala redovisningslagen ska årsredovisningen innehålla en sammanställd redovisning, här kallad kommunkoncernen, som även innefattar den kommunala verksamhet som bedrivs i bolagsform. De kommunala bolagen tillämpar årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd [K2 eller K3]. Vid avvikelse i redovisningsprinciper mellan kommunen och de kommunala bolagen är kommunens redovisningsprinciper vägledande för den sammanställda redovisningen. I kommunkoncernen ingår den helägda underkoncernen Kommunhuset i Värmdö AB. Inom koncernerna förekommer omfattande transaktioner. Alla transaktioner av väsentlig karaktär har eliminerats för att ge en rättvisande bild av koncernens totala ekonomi. För att skapa jämförbarhet inom koncernen betecknas Värmdö kommun som moderbolag och dess bolag som dotterbolag. I koncernbokslutet ingår moderbolaget Värmdö kommun och de kommunägda bolagen. Justering görs för minoritetsintresset i Värmdö Bostäder, som till 49 % ägs av Rikshem Holding AB. Koncernredovisningen upprättas enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Med förvärvsmetoden menas att vid förvärvstillfället har förvärvat eget kapital i kommunala bolag eliminerats. Därefter har intjänat kapital räknats in i koncernens eget kapital.