Genomgång av tillämpningsuppgift 3

2- Arbetsgång

3- Klargöra förutsättningarna Mål: Jämföra ett huvudalternativ med nuläget, med avseende på lönsamhet. Räntabilitet i fokus.

4-Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Processkarta nuläge: 4-5 veckor Ev. 2½ dagar väntetid 2½ dagar ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag Orderstock Förbereda Ta fram slang & kabel Montering: Gastank Montering: Slang & kabel Justering & återställning 10 dagar Importör: Slang & kabel Förråd Ventiltillverkare Elektroniktillverkare 15 dagar Plåtslageri 10 veckor 4 dagar

5- Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Processkarta alternativ: 4-5 veckor Ev. 2½ dagar väntetid 2 dagar ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag Orderstock Förbereda Montering: Gastank Montering: Slang & kabel Justering & återställning Plåtslageri Leverantör: Kit 4 dagar 3 dagar

6-Klargöra förutsättningarna Berörda delar vad vet vi? Orderstockens längd (4-5 veckor) >> garanterad leveranstid för kit (3 arbetsdagar) Ingen lagerhållning av kit behövs Befintligt förråd försvinner Ingen påverkan på lev.service gentemot EAMAs kunder Kiten är färdiga att montera & ger ingen påverkan på monteringsarbetet En aktivitet à ½ dag per bil försvinner

7- Klargöra förutsättningarna Resurser för projektet: Ej relevant för denna typ av uppgift. Tidsramar för projektet: Ej relevant för denna typ av uppgift.

8- Beskriva & analysera nuläget R TOT,NU : Materialkostnader Fsg.intäkter 6 422 10 000 + - Ränteintäkter 2 Vinst före avskr. 448 Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. 3 087 9 552 247 Avskrivningar + Övriga kostnader Vinstmarginal 203 2,47% Fsg.intäkter 43 10 000 + - / Lager + PIA + Förråd 1 144 + Fsg.intäkter 10 000 Fordringar Oms.tillgångar KOH 275 1 556 2,57 Totalt kapital + + Likvida medel Anl.tillgångar 137 2 330 / 3 887 X RTOT 6,4%

9- Föreslå alternativa lösningar Ett givet huvudalternativ: Köpa monteringsfärdiga kit En aktivitet försvinner Komponentförråd försvinner

10 -Jämföra nuläget med alternativa förslag Vad ska beräknas? Beräkna: 1. Δ Kostnader 2. Δ Intäkter 3. Δ Tillgångar 4. Sammanställ till beräkning av R TOT,ALT

11 - Δ Intäkter Leveransservice gentemot slutkund? Enligt tidigare resonemang: oförändrat Antag Δ Intäkter = 0

12 - Δ Kostnader Totalkostnadsanalys Arbetsgång: 1. Identifiera relevanta kostnadsposter - Vilka kostnader kommer att påverkas? - Generell TK-modell bra hjälpmedel 2. Anpassa totalkostnadsmodellen - Avgränsa sådant som påverkas lite - Förfina till situationsanpassad modell 3. Planera beräkningarna - Vilka beräkningar ska göras? - Vilka data behövs? 4. Genomför beräkningarna - Samla in data - Räkna & sammanställ Visst överlapp oundvikligt För den här typen av uppgift slås dessa steg ihop

13 - Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerföring Komponentförråd försvinner K LF bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

14 - Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerhållning & hantering Beror på hur man betraktar arbetsmomentet att ta fram slang, kabel, etc. K LH bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

15 - Identifiera relevanta kostnadsposter Transporter Fraktkostnad för elektronikpaket i nuläget Frakt inkluderas i priset för kiten K TRSP bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

16 - Identifiera relevanta kostnadsposter Administration All relevant administration utförs av Elsa Elsa jobbar jämt å ständit Elsa tar som ägare inte ut någon övertidsersättning K ADM exkluderas ur totalkostnadsmodellen

17 - Identifiera relevanta kostnadsposter Övrigt Uppenbart att priser för inköpt material förändras K ÖVR bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

18 - Identifiera relevanta kostnadsposter En första totalkostnadsmodell: K TOT = K LF + K LH + K TRSP + K ÖVR Detta måste förstås situationsanpassas & förfinas Det sker i nästa steg, Anpassa totalkostnadsmodellen

19 - Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerföring Endast i KF uppstår relevant lagerföringskostnad K LF kan kvarstå som egen post i TK-modellen

20 -Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerhållning & hantering En aktivitet i konverteringsarbetet försvinner Enbart manuellt arbete = personalkostnad K LH K PERS i TK-modellen

21 - Anpassa totalkostnadsmodellen Transporter Transport av elektronikpaket påverkas Inga andra transporter berörs K TRSP kan kvarstå som egen post i TK-modellen

22 -Anpassa totalkostnadsmodellen Övrigt Priset på köpt material påverkas K TRSP K MTRL i TK-modellen

23 - Anpassa totalkostnadsmodellen En anpassad totalkostnadsmodell: K TOT = K LF + K PERS + K TRSP + K MTRL OBS: Andra uppdelningar & benämningar är naturligtvis fullt möjliga & tillåtna Det viktiga är att ni resonerar tydligt & klokt, motiverar, är konsekventa samt får med allt relevant, förstås!

24 -Planera & genomföra beräkningarna K LF : Generellt: MLV r MLV = Medellagervärde MLV = p MLN» p = produktvärde» MLN = medellagernivå» Bestämma p» Bestämma MLN r = lagerränta» Given, r = 12%

25 - Planera & genomföra beräkningarna K LF : Produktvärden, p Avser lagerfört värde / st i det aktuella flödesavsnittet I detta fall i komponentförrådet Produktvärde Nuläge = Inköpspris + ev. frakt (+ ev. hantering)

26 -Planera & genomföra beräkningarna MLN: Gäller sågtandsmodellen? Q är fast för samtliga komponenter Q > uttagen Efterfrågan anges i klartext som jämn MLN = SL + Q/2

27 -Planera & genomföra beräkningarna Kabel: SL? BP = SL + D LT (ML sid. 229) SL = BP D LT BP = 1 rulle à 200 m = 200 m D LT :» D DAG = 10 [m/bil] 8 [bilar/vecka] / 5 [dagar/vecka] = 16 m» LT = 10 dagar» D LT = 10 16 = 160 m SL = 200 160 = 40 m Q? Q = 6 rullar à 200 m = 1 200 m MLN = 40 + 1 200 / 2 = 640 m

28 -Planera & genomföra beräkningarna Kabel: Produktvärde: Pris / rulle = 500 SEK P kabel = 500 / 200 = 2,50 SEK / m Nu kan MLV beräknas: MLV kabel = 640 2,50 = 1 600 SEK

29 - Planera & genomföra beräkningarna Slang: Beräknas pss som kabel MLV slang = 26 640 SEK

30 -Planera & genomföra beräkningarna Ventiluppsättningar: SL? SL givet = ½ best.kvantitet = 40 / 2 = 20 st Q? Q givet = 40 st MLN = 20 + 40 / 2 = 40 st OBS per modell (2 olika) Produktvärde: P givet = 1 800 SEK / st Nu kan MLV beräknas: MLV Ventil = 2 40 1 800 = 144 o00 SEK

31 - Planera & genomföra beräkningarna Elektronikpaket: SL? SL givet = 50 st Q? Q givet = 360 st på två modeller Q = 180 st / modell MLN = 50 + 180 / 2 = 140 st OBS per modell (2 olika) Produktvärde: Inköpspris givet = 2 900 SEK / st Tillkommer frakt = 27 000 / 360 = 75 SEK / st P Elektronik = 2 900 + 75 = 2 975 SEK/st Nu kan MLV beräknas: MLV Elektronik = 2 140 2 975 = 833 o00 SEK

32 - Planera & genomföra beräkningarna K LF : Summera MLV: MLV TOT = 1 600 + 26 640 + 144 o00 + 833 o00 = 1 005 240 SEK Beräkna K LF : K LF,NU = 0,12 1 005 240 = 120 629 SEK / år Alternativet: K LF,ALT = 0 Δ K LF = 0-120 629 = - 120 629 SEK / år

33 - Planera & genomföra beräkningarna K PERS : En av fem aktiviteter kan elimineras: ½ arbetsdag = 4h / bil Tot. 8 bilar / vecka 48 veckor / år Tidsbesparing = 48 8 4 = 1 536 h Övertid: 747 h övertid denna lär försvinna först Timkostnad ordinarie = 480 000 / 1 920 = 250 SEK/h ÖT-påslag 150% Timkostnad ÖT = 250 2,5 = 625 SEK/h Kostnadsbesparing ÖT = 747 625 = 466 872 SEK / år

34 -Planera & genomföra beräkningarna K PERS : Ordinarie arbetstid: 1 536-747 = 789 h återstår Timkostnad ordinarie = 250 SEK/h Kostnadsbesparing ord = 789 250 = 197 250 SEK / år Δ K PERS = -466 872-197 250 = - 664 125 SEK / år Men kommer all denna besparing att realiseras? Övertid: Ja. Ordinarie arbetstid: Utspritt i veckan, alla veckor Kräver annan förändring i verksamheten för att ge effekt Ta upp i känslighetsanalys

35 - Planera & genomföra beräkningarna K TRSP : Nuläget: Frakt för containrar med elektronik 27 000 SEK / ½ container (à 360 st) 400 st / år K TRSP,NU = 27 000 / 360 400 = 30 000 SEK / år Alternativet: Alla frakter ingår K TRSP,ALT = 0 Δ K TRSP = 0 30 000 = - 30 000 SEK / år

36 -Planera & genomföra beräkningarna K MTRL : Generellt: Förbrukning [ = Antal / bil 400 ] Inköpspris Nuläget: Förbrukn. / bil Förbrukn. / år K MTRL,NU = 1 964 000 SEK / år Pris / st alt. / meter Årsvolymvärde Kabel 10 400 10 = 4 000 500/200 = 2,50 10 000 Slang 5 400 5 = 2 000 7 400/200 =37 74 000 Ventiluppsättning 1 400 1 = 400 1 800 720 000 Elektronikpaket 1 400 1 = 400 2 900 1 160 000 Summa 1 964 000

37 - Planera & genomföra beräkningarna K MTRL : Alternativet: Förbrukn. / bil Förbrukn. / år K MTRL,ALT = 2 426 000 SEK / år Pris / st Årsvolymvärde Ventilkit Volvo 1 200 1 = 200 2 250 450 000 Ventilkit VW 1 200 1 = 200 2 340 468 000 Elektronikkit Volvo 1 200 1 = 200 3 480 696 000 Elektronikkit VW 1 200 1 = 200 4 060 812 000 Summa 2 426 000 Δ K MTRL = 2 426 000-1 964 000 = 462 000 SEK / år

38 - Planera & genomföra beräkningarna Δ Totalkostnad: Nuläge Alternativ Diff Lagerföring 120 629 0-120 629 Personal -664 125 Transport 30 000 0-30 000 Material 1 964 000 2 426 000 462 000 TOTALKOSTNAD -352 754

39 - Δ Tillgångar Lagervärde: Endast i KF som någon beräknad effekt uppstår MLV ALT = 0 enl. tidigare MLV = - 1 005 240 SEK Tillgångar TOT = - 1 005 240 SEK

40 - R TOT för alternativet G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter 10 000 2 Ny Fsg.intäkter + + Fsg.intäkter 10 000 Ny Vinst före avskr. 0 801 Ny Vinst före fin. kost. - - 600 G:a summa kostnader Avskrivningar 9 552 203 Ny Vinstmarginal Ny Summa kostnader 6,00% + Totalkostnad 9 199 G:a Fsg.intäkter -353 10 000 RTOT Ny Fsg.intäkter X 20,8% + Fsg.intäkter 10 000 0 Ny KOH Tillgångar -1 005 + G:a Totalt kapital 3 887 / / Ny Totalt kapital 2 882 3,47

41 - Diskussion / känslighetsanalys Vad i lösningen kan vara värt att granska? Hur stor del av arbetstidsbesparingen realiseras? Hur stor del av lagerföringskostnaden realiseras? M fl möjliga punkter

42 - Diskussion / känslighetsanalys Realisering av arbetstidsbesparing? Övertiden lär försvinna Men hur blir det med besparing i ord. arbetstid? Två bilar / montör & vecka Utöver övertid = 1 536-747 = 789 h / år 4 montörer 789 / 4 = 197,3 h / montör & år 48 arbestveckor 197,3 / 48 4,1 h / vecka Normal arbetstid = 40 h / vecka 10% besparing Rimligt gå ner i tjänstgöringsgrad för alla? 3 st à 100%, 1 st à 60%...? Men 400 bilar / år vs. kapacitet 2 4 48 = 384 st 16 2½ 8 = 320 h Antagligen uppstår även en del strul Kanske behövs besparingen som slack?

43 - Diskussion / känslighetsanalys Realisering av arbetstidsbesparing? Kalkyl med endast övertid som besparing: Besparing övertid = - 747 625 = 466 875 SEK / år Δ K pers = - 466 875 SEK / år Δ K TOT = -155 504 SEK / år

44 - R TOT för känslighetsanalys 1 G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter 10 000 2 Ny Fsg.intäkter + + Fsg.intäkter 10 000 Ny Vinst före avskr. 0 604 Ny Vinst före fin. kost. - - 403 G:a summa kostnader Avskrivningar 9 552 203 Ny Vinstmarginal Ny Summa kostnader 4,03% + Totalkostnad 9 396 G:a Fsg.intäkter -156 10 000 RTOT Ny Fsg.intäkter X 14,0% + Fsg.intäkter 10 000 0 Ny KOH Tillgångar -1 005 + G:a Totalt kapital 3 887 / / Ny Totalt kapital 2 882 3,47

45 - Diskussion / känslighetsanalys Realiering av lagerföringskostnad? Saknas information om hur stor del av angiven lagerränta som är risk- resp. kapitalkostnader. Finns det någon alternativ avkastning vid minskning av bundet kapital? Kalkyl utan Δ K LF : Δ K TOT = - 352 754 - -120 629 = -232 125 SEK / år

47 -Diskussion / känslighetsanalys Sammantagen risk Kalkyl med endast övertid som besparing samt utan Δ K LF : Δ K TOT = = - 34 875 SEK / år

49 - Välja en lösning K TOT minskar Osäkert vad som realiseras Dock minskning oavsett osäkerhet VM ökar Tillgångar minskar Ca 1/4 av totalt kapital KOH ökar markant

Slut för idag Avslutningsföreläsning imorgon onsdag 18/12 kl 10