Omslag_SF2_Klart1 07-05-08 09.35 Sida 1 Smaforetag Smarta råd för dig och ditt företag Smarta råd för dig och ditt företag Nr 2 2007 Pris: 59:- Så påverkas du av regeringens nya skattepolitik Varning för pensionsförsäkring om du har aktiebolag 7 smarta råd när du väljer företagskort Våga satsa Corazza Bildt tycker många kvinnor är fega INTERPRESS 0406-2 02 7 388040 605908 RETURVECKA 30 Rätt läge att köpa eget företag
SMA0702s5 07-05-08 11.22 Sida 5 Nummer 2 2007 Fasta sektioner 6 11 Aktuellt 12 13 Oss företagare emellan 14 16 Fråga experterna 72 Anders Anderssons krönika Special 32-36 Matentreprenören Corazza Bildt Pension 24 28 Bästa pensionssparandet Ekonomi 30 Revisionsplikten försvinner 38 42 Välj rätt företagskort 46 48 Köp ett företag 62 65 Bästa transportmodellen 66 67 Öka företagets ränteintäkter Marknad 50-54 Nu siktar han på Ukraina 56 60 Starta firma i Kina 68 69 Bli bättre på reklam Skatt 18 19 Så påverkas du av skattenyheterna 20-22 Hullshållsnära tjänster Övrigt 44-45 Tidernas superentreprenörer 74 Innehållet i nästa nummer arning för pensionsförsäkring om du äger ett aktie- Du bör i stället placera pengarna direkt i fon- Vbolag. der eller aktier och skydda kapitalet med ett direktpensionsavtal. Har du enskild firma är de nya avgiftsfria pensionsförsäkringarna bästa alternativet för dig. Det är några av många bra råd som du nu får av våra pensionsexperter Anders Andersson och Christer Fälldin på sidorna 24 till 28. Det finns även annan nyttig läsning. I det här numret berättar vi bland annat om: Så påverkas du av vårbudgeten. Bara en del av småföretagarna gynnas av regeringens budget. För andra blir nackdelarna med den nya skattepolitiken större än fördelarna. Och ett budgetlöfte kan stoppas av EU. Sidan 18 Bästa företagskortet. Bankerna använder många knep för att locka småföretagare att börja utnyttja företagskort. Vi granskar förmånerna, villkoren och Kvinnor måste våga Anna Maria Corazza Bildt låter svenskarna njuta av italiensk mat och tradition. Billiga Kina lockar svenska företag Svenska företag flyttar till Kina. Privata Affärer Småföretag besöker ett av dem. 56 32 Satsa 38 på rätt kort Bankerna lockar företagare med rabatter, generösa krediter och förmånliga försäkringar. På fyra sidor jämför vi nio kort och vad du får för pengarna. OMSLAGSFOTO: IBL OBS BILDEN ÄR ETT MONTAGE Se upp för dyrt pensionssparande avgifterna så att du väljer rätt kort. Sidan 38 Köp ett företag. Många 40-talister är entreprenörer. Nu när de drar sig tillbaka är rekordmånga företag till salu. Sidan 46 Kina lockar med billig arbetskraft. Alltfler småföretagare söker sig till turboekonomin i Kina. Så här gör du för att starta ett företag på den kinesiska marknaden. Sidan 56 Missa inte vår småföretagargolf! 20 En Stolt entreprenör Stefan Stolt har ett framgångsrecept: våga ta steget och ha en plan B. Så har han på kort tid nått stora framgångar. Välj rätt transportbil. Nya generationen pickupmodeller är både tysta och sköna. De påminner om exklusiva personbilar. Här hittar du pickup-köpen för din firma. Sidan 62 Upptäck sajten. Vårt nästa nummer kommer i mitten av september. Under sommaren hoppas vi att du besöker vår småföretagarsajt www.privataaffarer.se/smaforetag och att du beställer vårt gratisbrev på www.privataaffarer.se- /smaforetagarbrev. Jag vill på nytt slå ett rejält slag för vår småföretagargolf. Ta chansen och spela med en kund eller din personal. All information hittar du på sidan 49. Ha en riktig skön sommar! Per Hammarlund, Chefredaktör 22 Skatterabatt skapar ny framtidsbransch Från den 1 juli blir det betydligt billigare att köpa hemtjänster. Det skapar förutsättningar för fler aktörer. 50 5
SMA0702s24 07-05-08 11.28 Sida 24 Pension Så undviker du dyr skydda pengarna med Se upp för pensionsförsäkring om du har aktiebolag. Det är mycket bättre att placera direkt i fonder och aktier. Pengarna kan du skydda med ett direktpensionsavtal. Har du enskild firma är de nya avgiftsfria pensionsförsäkringarna bäst. D et finns i princip tre sätt för en egenföretagare att planera för sin pension: Avdragsgill pensionsförsäkring, som kan kallas tjänstepension eller privat pensionsförsäkring. Pengarna kan då sättas i en traditionell försäkring eller i fondförsäkring. Kapitalförsäkring, som inte är avdragsgill. Att placera utan försäkring. Pengar som först skattas av med bolagsskatt placeras i till exempel fonder. Om du vill skydda pengarna från konkurs eller styra pengarna vid arv skriver du ett direktpensionsavtal. Vilka pensionslösningar du kan välja mellan och vad som är bäst beror på vilken företagsform du har. Enskild firma Pengar som ligger i en enskild firma kan inte placeras direkt i fonder eller aktier utan kan bara placeras på ett bankkonto. Bästa Jämförelse fondförsäkringar En person som är 45 år och som ska jobba i 20 år till. Han sätter av 10 000 kr i månaden i en fondförsäkring som avkastar 6 procent per år. Försäkringsbolag Skandia Nordnet Fast avgift i försäkringen 360 kr 0 kr Försäkringsavgift 0,65 % 0 % Fondavgift 2 % 2 % Totalt värde vid 65 år 3 218 096 kr 3 461 110 kr Utbetalningsbelopp vid utbetalning 10 år 30 911 kr 34 392 kr Beloppen är beräknade med årets avkastningsskatt. Utbetalningen är det genomsnittliga beloppet under hela utbetalningstiden. Christer Fälldin och Anders Andersson är pensionstemats skribenter. I varje nummer hittar du nya initierade artiklar av våra medarbetare. pensionslösningen blir då oftast en avdragsgill pensionsförsäkring. Eftersom egenföretagaren inte får de tjänstepensioner som en anställd normalt får kan premien vara rätt stor. 35 procent av den pensionsgrundade inkomsten kan normalt dras av. Egenföretagarna drabbas alltså inte av förslaget om sänkt avdragstak till 12 000 kr som ska finansiera den slopade förmögenhetsskatten. Om du vid sidan av en anställning har 100 000 kr i inkomst i en enskild firma kan du alltså dra av 35 000 kr. Du kan då välja mellan en traditionell försäkring där försäkringsbolaget placerar pengarna eller en fondförsäkring där du själv väljer fonder. Bland de traditionella försäkringsbolagen har just nu AMF och Skandia högst återbäring. Handelsbolag I ett handelsbolag finns alternativet att placera bolagets pengar direkt i aktier och fonder. Men för att öronmärka pengarna för pension är en avdragsgill pensionsförsäkring ofta ett bättre alternativ, i varje fall om du väljer en lösning som inte har för höga avgifter. Då gäller samma regler som för enskild firma. Aktiebolag I ett aktiebolag står valet mellan avdragsgill pensionsförsäkring eller eget sparande med eller utan direktpensionsavtal. Det finns också olika lösningar med kapitalförsäkring, som dock brukar ge för stora avgiftsavbränningar. Avgiftsfria kapitalförsäkringar kan dock vara ett alternativ om du tror att du kan förvalta det beskattade kapitalet med mycket hög avkastning. Om man i en kalkyl på www.direktpension.nu jämför vad som är bäst vinner direktpension över pensionsförsäkring. Men där finns inte de avgiftsfria lösningar som nätmäklarna Avanza och Nordnet nu kommit med. Jämför man med deras lösningar är skillnaden inte längre lika stor. Men de nya generösa utdelningsreglerna gör att man bör se upp för pensionsförsäkringar, eftersom skatten blir större vid uttaget. Argumentet för pensionsförsäkring jämfört med direktpension kan ibland vara efterlevandeskyddet som du kan få i en pensionsförsäkring. Men detta kan man skaffa sig om man kombinerar direktpensionen med en grupplivförsäkring, som dock inte alltid är avdragsgill i sin helhet. Avanza och Nordnet förändrar just nu pensionsförsäkringsmarknaden genom att ta bort avgifterna på både pensionsförsäkringar och kapitalförsäkringar. 24
SMA0702s25 07-05-08 11.28 Sida 25 pensionslösning direktpensionsavtal Sven, 45, Stockholm, snickare, enskild firma Sven är hantverkare och jobbar som egen företagare. Han bedriver sin verksamhet inom ramen för en enskild firma. Det innebär att han inte har samma pensionsmöjligheter som den som driver ett aktiebolag. Proffsens råd till Sven Eva Adolphson, pensionsrådgivare, Alecta: En företagare med enskild firma får göra avdrag för privat pensionsförsäkring i sin näringsverksamhet. Huvudregeln säger att det maximala avdraget är 35 procent av intäktsunderlaget, men högst 10 prisbasbelopp. Det är svårt att säga hur mycket Sven ska sätta av till pensionen. Avdragsutrymmet är ganska stort och det är satt så för att enskilda näringsidkare måste ta ett stort eget ansvar. Eftersom Sven är gift bör han fundera på om pensionsförsäkringen ska vara enskild egendom, eller om den ska ingå i giftorätten. Om Svens fru är anställd kan hon ha en tjänstepension från sin arbetsgivare som inte kommer att ingå i bodelningen i samband med en eventuell skilsmässa. Sven har som enskild näringsidkare inget kollektivavtal. Han bör teckna en pensionsförsäkring, antingen en traditionell, eller en fondförsäkring, hos något pensionsinstitut. Det är viktigt för Sven att jämföra vilka avgifter de olika pensionsinstituten tar ut. Avkastningen kan låta bra, men det verkligt intressanta för Sven är vilken avkastning han får när bolaget tagit ut sina avgifter. Det kan skilja ganska mycket. Det är vanligt med en avgift för själva försäkringsskalet, men om Sven väljer en fondförsäkring ska fonderna också ha betalt. Det är inte ovanligt att pensionsinstituten föreslår fond-i-fondlösningar som kostar cirka 2 procent, och då blir avgifterna totalt 2,5 till 3 procent, som ska räknas av från avkastningen. Sven har många år kvar att arbeta och bör därför noga syna vilka avgifter han ska betala. Avgifter upp till 3 procent av pensionskapitalet blir väldigt mycket pengar på 20 år. Oscar Lindvall, VD Nordnet Pensionsförsäkring: Sven väljer att teckna Nordnet Privatpension med återbetalningsskydd för att undvika kapitalavgifter för försäkringsskalet. Flexibiliteten i placeringen av pensionskapitalet är stor och det är fri flytträtt. Sven vill slippa förvaltningsavgifter för fonder och väljer i stället att placera i enbart aktier eftersom det blir billigare över tiden och han har lång tid kvar till pensionsåldern. Eftersom Nordnet Privatpension tillåter fonder, aktier, strukturerade produkter samt kontanta pengar i pensionsförsäkringen, kan Sven bygga sin egna portfölj så som han önskar. Hans plan är att byta till räntefonder strax före pensionsåldern. Privata Affärer SMÅFÖRETAG nr x 2006 25
SMA0702s26 07-05-08 11.28 Sida 26 Viktigt med en bra juridisk lösning Fondavgifter går i princip inte att undvika. Avanzas svenska indexfond Avanza Zero har dock inga avgifter. Avanza har denna fond för att locka spararna att också spara i andra fonder som har avgifter och ger Avanza vinster. Både Avanza och Nordnet klarar sig på intäkterna från courtage och fondavgifter. De tar inte ut några separata fondavgifter, men de har heller ingen personlig service eller några produkter som ger efterlevandeskydd eller andra rena försäkringslösningar. Kunderna måste också sköta allt via internet. I deras försäkringar har man större valfrihet än hos de konventionella försäkringsbolagen. I försäkringarna kan man ha alla aktier och alla de hundratals fonder som finns hos nätmäklarna. Alla de fonder som finns i Privata Affärers portfölj finns dock inte med i utbudet. (Se sidan 28.) Vi utgår från kunden när vi utformar våra tjänster, det gäller även våra pensionslösningar som bygger på samma struktur som Nordnet har för aktier och fonder, säger Nordnets Oscar Lindvall. Den traditionella pensionsförsäkringen ger stora avbränningar. Det räcker med att ställa avgifterna mot varandra för att inse att en stor del av de framtida pengarna försvinner i avgifter som de här: Årlig förvaltningsavgift. Årlig investeringsavgift till försäkringsbolaget baserad på årets insatt medel. Årlig administrativ avgift till försäkringsbola- get baserad på din Irma, 40 och Peter, 42, Jönköping, VD respektive ekonomiansvarig i eget aktiebolag med 20 anställda. Irma och Peter driver ett IT-företag i Jönköpingstrakten. De har en kollektivavtalsbunden verksamhet med 20 anställda, alla tjänstemän. Irma är VD och Peter är ekonomiansvarig. Det här företaget har tecknat ITP-plan i Collectum och TFA (Trygghetsförsäkring Arbetsskada) i Fora, vilket de är skyldiga att ha för tjänstemännen. Proffsens råd till Irma och Peter Eva Adolphson, pensionsrådgivare, Alecta: Makarna betraktas båda som företagare då de äger minst en tredjedel av aktierna tillsammans med andra familjemedlemmar. TFA gäller alltid för såväl VD som företagare. Både Irma och Peter har därför TFA. Irma och Peter kan välja att omfattas av tjänstegrupplivförsäkringen, vilket de bör göra. Därefter har de båda två val: Att stå utanför ITP-planen: Som så kallade frikretsare har de rätt att stå utanför ITPplanen som i deras fall till stora delar är förmånsbestämd. Förmodligen har Irma och Peter ett löneuttag som kan variera kraftigt år från år och de vill därför kunna avsätta pensionspengar beroende på hur företaget går. Därför föredrar de en premiebestämd tjänstepension som de tecknar i något livbolag. Att vara med i ITP: Det kan vara bra för Irma och Peter att ha ITP, bland annat för att det finns en bra sjukförsäkring inbakad. Om Irma och Peter långsiktigt tror att de tar ut en lön på tio inkomstbasbelopp per år, vilket för 2007 motsvarar 459 000 kr, kan det finnas skäl för dem att överväga om de ska ha ITP. De kan då välja helt premiebestämd ITP. Fördelen är att de då kan få ett bättre pris på sin pensionsprodukt. Det beror bland annat på att Collectum, som ägs av Svenskt Näringsliv och PTK, upphandlat tio olika försäkringsbolag och i upphandlingen pressat priserna. Självklart kan Irma och Peter också komplettera sin pensionslösning med privata pensionsförsäkringar. Oscar Lindvall, VD Nordnet Pensionsförsäkring: Irma och Peter väljer Nordnet Tjänstepension för att slippa kapitalavgifter för försäkringsskalet. Flexibiliteten är stor i insättning och placering av pensionskapitalet är stor och de har fri flytträtt. När de tecknar tjänstepensionen väljer de Spontanpremie och avtalar inte om något förbestämt sparbelopp utan i stället gör de extrainsättningar direkt på sin tjänstepension när de finner det lämpligt. De planerar att i framtiden, när intäkterna är mer regelbundna, ändra från Spontanpremie till regelbundet sparande och då även lägga till sjukförsäkring, premiebefrielse och efterlevandepension. Både Irma och Peter är kostnadsmedvetna och vill slippa förvaltningsavgifter för fonder och väljer i stället att bygga sina egna portföljer. Eftersom de kan välja mellan fonder, aktier, strukturerade produkter och kontantera pengar i ålderspensionen, kan de bygga egna portföljer som de önskar. Försiktiga Irma väljer att placera hälften i aktier och hälften i obligationer eftersom det blir billigare över tiden. Vid första utbetalningen planerar Irma att välja någon av de försiktigare fondportföljerna som inte har någon extra avgift utöver de underliggande fondernas förvaltningsavgifter. Peter väljer att placera enbart i aktier men hans plan är att närmare pensionsåldern övergå till en del räntebärande. Han har bestämt sig för att tillbringa mycket tid på golfbanan när han går i pension och han tror inte att han kommer att vara lika intresserad av placeringar. Han planerar att under utbetalningstiden ligga placerad i några av de 800 fonderna som finns i fondsortimentet, efter noggranna jämförelser mellan de olika förvaltningsavgifter som fondbolagen tar ut. Både Irma och Peter väljer att komplettera sin ITP med privat sparande i en pensionsförsäkring med avdragsrätt. De väljer privatpensionsalternativet med återbetalningsskydd för att undvika kapitalavgifter för försäkringsskalet. Flexibiliteten i placeringen av pensionskapitalet är stor och det är fri flytträtt. Både Irma och Peter är kostnadsmedvetna och vill slippa förvaltningsavgifter för fonder och väljer i stället att bygga sina egna portföljer. Irma är är försiktig och väljer att placera hälften i aktier och hälften i obligationer eftersom det blir billigare över tiden. Vid första utbetalningen planerar Irma att välja någon av de försiktigare fondportföljerna som inte har någon extra avgift utöver de underliggande fondernas förvaltningsavgifter. Peter väljer att placerar enbart i aktier men hans plan är att närmare pensionsåldern övergå till en del räntebärande. Han planerar att under utbetalningstiden ligga placerad i 26
SMA0702s27 07-05-08 11.28 Sida 27 fondsortimentet, efter noggranna jämförelser mellan de olika förvaltningsavgifter som fondbolagen tar ut. Jan Hansson, VD Intervenia: Irma och Peter är egenföretagare och ska utnyttja de möjligheter som egenföretagare har. Därför rekommenderar vi dem att välja direktpension utan försäkring. De öppnar ett fondkonto för var och en i det egna företaget. Till kontona kan företaget överföra valfria belopp när de själva vill. De väljer sedan fritt vilka fonder som pengarna ska sparas i eller så tar de hjälp av en professionellt förvaltad portfölj av fonder. Pensionsutfästelser utfärdas mellan Peter och Irma och deras företag. I dessa förbinder sig företaget att utbetala pengarna på respektive fondkonto till dem när de går i pension, eller till de efterlevande. En pantförskrivning upprättas som säkrar pengarna mot en eventuell företagskonkurs samt att ingen annan än de själva kan förfoga över pengarna. Företaget sparar nu pensionspengarna direkt i fonder, utan att ta omvägen via en pensionsförsäkring hos ett försäkringsbolag där avgifter försvinner till försäkringsbolag och försäkringsmäklare. En genomsnittsparare höjer sin pension med en halv miljon kr på det sättet. Peter och Irma kan när som helst avstå från den pension som de ska ha enligt pensionsutfästelsen. Då kan de ta ut pengarna från företaget som lön, kapitalvinst eller utdelning. Eventuella försäkringsinslag som sjukförsäkring, livförsäkring och premiebefrielse tecknas enkelt separat. Med 20 anställda har företaget sannolikt minst 6 miljoner i total årslönekostnad. Det ger Peter och Irma rätt att varje år ta ut över 2,3 miljoner som utdelning till endast 20 procent skatt. De måste dock se till att en av deras årslöner är minst 567 000 kr för att kunna tillgodogöra sig utdelningsutrymmet. När Peter och Irma ska gå i pension om 20 år kan de avstå den pension de ska ha enligt pensionsutfästelsen och i stället ta ut pengarna som utdelning med endast 20 procents skatt. Om de i stället haft pensionsförsäkringar hade de utbetalda pensionerna beskattats som lön. Har de sparat utdelningsutrymme kan de dela ut hela sin pensionsfordran på en gång. Deras pensionskapital har då överflyttats med minsta möjliga skatt. Genom att använda pensionspengarna för utdelningar kan de nu årligen dela ut ca 195 000 kr till 20 procents skatt. De får då också ner marginalskatten på övriga inkomster de lyfter som pension. Vid pensioneringen kan de räkna med att ha avsevärda utdelningsutrymmen, även om de använt sådana under hela den aktiva tiden. För att kunna utnyttja detta måste Peter och Irma dock se till att de har gott om kapital i bolaget då de går i pension. Därför bör de inte göra inbetalningar till pensionsförsäkring. Det leder i praktiken till att de tömmer bolaget på pengar som de annars hade kunnat lyfta mycket förmånligt när de går i pension. behållning i pensionsförsäkringen. Årlig avkastningsskatt baserad på din behållning i pensionsförsäkring. För dig som har bolag finns det dock stora fördelar med att i stället för fondförsäkring spara själv med de pengar som skattas av med 28 procents bolagsskatt. Om man själv vill lägga upp en strategi med placeringar i fonder och aktier och jobbar ensam med en verksamhet utan risker kan man nöja sig med att spara på detta sätt och sedan ta ut pengarna privat när man till exempel säljer bolagets aktier. För att gardera dig på olika sätt och för att öronmärka pengarna kan du få hjälp med att skriva ett direktpensionsavtal. Det finns många fördelar med en sådan juridisk lösning: Om företaget går i konkurs är pengarna skyddade och kronofogden kommer inte åt dem. Om företaget har flera delägare kan det också vara lämpligt att öronmärka pengarna på detta sätt. Det är då viktigt att ta med pensionen i aktieägaravtalet. Genom att skriva avtal kan pengarna styras dit du vill om du avlider. Den som har särkullbarn kan till exempel sätta in fru eller sambo som förmånstagare. Det avsatta kapitalet minskar bolagets substansvärde. Om bolaget ska delas upp, till exempel vid en skilsmässa, ligger pensionspengarna skyddade åt den som står som mottagare av pensionen. Olika konsulter säljer rådgivning med direktpensionslösningar, Så bokförs direktpension Pengarna i en direktpension finns hela tiden i företaget men är skyddade för din räkning. De bokförs som en tillgång, till exempel 1 miljon kr, samt som en lika stor pensionsskuld. Om du bestämmer dig för att använda en del av kapitalet, till exempel hälften, tar du in 500 000 kr i kassan samtidigt som panten avsägs och pensionsskulden försvinner. Den halva miljon du flyttat tillbaka till kassan ökar likviditeten och bokförs som fritt eget kapital. De pengarna kan du använda till lön, utdelning, tantiem, investeringar eller vad du vill utan att betala skatt för dem. Att bokföringen görs på rätt sätt från början är mycket viktigt sett ur skattesynpunkt. ibland paketerade som försäkringar. Lars Nicholls på Hennig- Nicholls Kapitalförädling är en av dem. Hans företag tar ut 0,02 procent av kapitalet som avgift för rådgivningen, eller lägst 2 000 kr per år. Viktigaste skälet att välja direktpension är att du som företagare kontrollerar bolagets pengar och att du har dem kvar i företaget. När du köper en pensionsförsäkring, eller gör en tjänstepensionslösning, lämnar pengarna ditt bolag, och du kan aldrig hämta tillbaka dem, säger han. Genom en pensionsutfästelse, ett avtal mellan bolaget och dig själv, blir de avsatta pengarna skyddade på samma sätt som i en pensionsförsäkring. Du kan när som helst riva pensionsutfästelsen mellan dig och ditt bolag, för att använda dem i bolaget utan att betala bolagsskatt. Jan Hansson på Intervenia i Göteborg upprättar också direktpensionsavtal och tar ett engångsbelopp på 10 000 15 000 kr. Med de nya generösa utdelningsreglerna som nu kommit kan jag inte se någon anledning att ha pensionsförsäkring för den som har aktiebolag. Pengar kan flyttas från direktpensionskontot när det är dags för pension. Pengarna kan sedan ofta tas ut med 20 procents utdelningsskatt, mycket lägre än skatten på pension som man tar ut, säger han. 27