Stockholms läns landsting i (i) Org.nr 55Ö477-9378 Verkställande Direktören SKRIVELSE 2016-11-02 LISAB 2016-0029 Styrelsen Landstingsrevisorernas Delrapporterings - PM 2016, Ärendebeskrivning Landstingsrevisorernas Delrapporterings-PM 2016, Landstingshuset i Stockholm AB Beslutsunderlag Verkställande direktörens skrivelse den 2 november 2016 Landstingsrevisorernas Delrapporterings-PM 2016, Landstingshuset i Stockholm AB Förslag till beslut Styrelsen beslutar aft lägga anmälan till handlingarna. Verkställande direktör
Landstingsrevisorerna STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING 2016-11-01 RK 201604-0026 Delrapporterings - PM 2016 Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade 2016-11-01 att uppdra till kontoret att överlämna rapporten till ledningen för för kännedom. Christina Holmqvist Sekreterare revisorsgrupp I Landstingsrevisorerna Box 22230 104 22 Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: 08-737 25 00 E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr: 23 21 00-0016 www.sll.se/rev
LANDSTINGSREVISORERNA REVISIONS KONTORET RK 201604-0026 STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING DATUM 2016-10-25 Delrapporterings-PM 2016 I denna promemoria ges en lägesrapport utifrån de granskningar som genomförts hittills under året inkl. en översiktlig granskning av styrelsens delårsrapport. Promemorian är en delrapportering inför den slutliga avrapporteringen och bedömningen utifrån årets granskning i mars/april 2017. 1 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat - prognos per 2016-08-31 1.1 Ekonomi (LISAB) prognostiserar årets resultat till -31,3 mnkr, vilket är i överensstämmelse med mllmäktiges resultatkrav. Utfallet för perioden januari-augusti visar ett positivt utfall på 235 mnkr, till följd av återföring av nedskrivningar av aktier i dotterbolagen (244 mnkr). Trots detta har LISAB inte ändrat sin prognos för helårsresultatet eftersom nedskrivningar och återförda nedskrivningar för helåret är svårbedömda. Resultatprognosen grundar sig på dotterbolagens prognoser för årets resultat och den aktuella upplåningsräntan för LISAB. Bolagets egna förutsättningar att påverka det ekonomiska resultatet är därför begränsad. Alla dotterbolag prognostiserar ett resultat i linje med eller högre än fullmäktiges resultatkrav. Alla dotterbolag också ett utfall per augusti som är högre än periodiserad budget. Prognosen för helåret förutsätter dock att vissa dotterbolags åtgärder för att nå det budgeterade resultatet, kommer att ge avsedda effekter. Revisionen bedömer styrelsens prognos för det ekonomiska resultatet i allt väsentligt som rimlig. 1.2 Verksamhet LISAB, som ägs av Stockholms läns landsting, har till uppgift att äga och förvalta aktier i bolag inom landstinget. Under 2015 fick LISAB en utökad roll inom ramen för landstingets förstärkta ägarstyrning. Enligt de specifika direktiven ansvarar LISAB för att dotterbolagens bolagsordningar och ägardirektiv följs. Ledamöterna i LISAB:s styrelse är även förtroendevalda i det av landstingsstyrelsen inrättade ägarutskottet. Landstingsdirektören är VD i LISAB och föredragande i ägarutskottet. Styrelsen ska i enlighet med arbetsordningen besluta om frågor som rör väsentliga organisatoriska förändringar. I enlighet med de specifika ägardirektiven ska LISAB också nominera ledamöter i styrelserna för dotter- och dotterdotterbolagen. Inom ramen för denna uppgift har LISAB gjort en översyn av processen för nominering av ledamöter, som kommer att tillämpas inför nomineringar till kommande bolagstämmor. LISAB ska enligt ägardirektivet också styra, kontrollera, ha löpande översyn över och samordna koncernen på ett för landstingets ändamålsenligt sätt. LISAB har under 2016 utvecklat en process för ägardialog. Flera tjänstemän inom landstingsstyrelsens förvaltning har också utsetts som ägarrepresentanter i dotterbola- 1
LANDSTINGSREVISORERNA STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING REVISIONSKONTORET RK 201604-0026 DATUM 2016-10-25 gens styrelser. Ägardialogen sker genom att VD och styrelseordförande för respektive dotterbolag föredrar för LISAB :s styrelse. Under årets tre första kvartal har styrelsen för LISAB haft föredragningar från sju av elva dotterbolag 1. LISAB har inte fått något specifikt fullmäktigeuppdrag varken i budgeten 2016 eller löpande under året. Revisionens tidigare granskning av ägarstyrningen 2 har visat att det finns behov av att tydliggöra ansvarsförhållanden mellan ägaren (LS/LISAB), beställaren (HSN) och dotterbolagen och att detta behöver kommuniceras i landstinget. Revisionen kommer under 2016 följa upp hur tidigare iakttagelser om ägarstyrningen har hanterats där även LISAB:s roll berörs. 2 Intern styrning och kontroll Granskningen av den interna styrningen och kontrollen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. 2.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning Bolaget styrs av bolagsordning, ägardirektiv, VD-instruktion samt arbetsordning för styrelsen. Styrelsen har per 2015-11-24 beslutat om instruktion för arbetsfördelning mellan styrelse och VDs. Styrelsen har även gjort en utvärdering av sitt arbete för 2015 i samband med sammanträdet per 2016-01-19. Revisionen har granskat styrelsens ekonomi- och verksamhetsstyrning och har inte noterat några avsteg från gällande lagar, föreskrifter eller riktlinjer. 2.2 Riskanalys och intern kontrollplan 2016 Styrelsen har fastställt en för året aktuell intern kontrollplan upprättad utifrån dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. Internkontrollplanen innehåller tre områden varav två har överförts från internkontrollplanen för 2015. Det nya riskområdet kopplar till LISAB :s under 2015 utökade ägaransvar. Revisionen bedömer att LISAB :s internkontrollplan i allt väsentligt är uppbyggd i enlighet med landstingets policy för intern kontrolk Eftersom det saknas tydliga riskbeslaivningar försvåras identifieringen av vilka åtgärder bolaget ska vidta för att hantera risken. Revisionen anser också att det av styrelsens beslutsunderlag behöver framgå hur uppföljningen av internkontrollplanen ska gå till. Rekommendation: Bolagsledningen bör förstärka riskbeskrivningar och dokumentationen av uppföljningen av bolagets internkontrollplan. 1 S:t Eriks Ögonsjukhus AB, Folktandvården i Stockholm AB, Södersjukhuset AB, Danderyds Sjukhus AB, Ambulanssjukvården i Stockholm AB, MediCarrier AB, Södertälje Sjukhus AB 2 Projektrapport nr 12/2015 Ägarstyrning i förändring - ledamöter och vd:ars uppfattning, Landstingsrevisorerna 3 Att jämföra med tidigare arbetsordning för styrelse och instruktion för VD. 4 Policy för intern kontroll, Landstingsfullmäktige, 2013-06-11, LS 1303-0431 2
LANDSTINGSREVISORERNA STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING REVISIONSKONTORET RK 201604-0026 DATUM 2016-10-25 2.3 Väsentliga processer Den auktoriserade revisorn har under året noterat avvikelser i bokslutsprocessen Det gäller fördröjningar i framtagandet av den externa årsredovisningen för 2015 som inte fanns tillgänglig vid tidpunkten för den auktoriserade revisorns rapporterings. Även om delar av årsredovisningen 2015 i form av kassaflödesanalys och notaparat hade förbättrats var underlagen till årsbokslutet inte kompletta och spårbara. Rekommendation: Bolagsledningen bör se till att det sker en översyn av tidplan, ansvarsfördelning och dokumentationsrutiner inför framtagande av årsredovisningen 2016. 2.4 Granskningar utan väsentliga iakttagelser Den auktoriserade revisorn har under året granskat informationen i bolagsstyrningsrapporten och följt upp iakttagelser från tidigare granskning av generella kontroller i ekonomisystemet Raindance. Granskningarna har inte lett till några väsentliga iakttagelser. Den auktoriserade revisorn konstaterar att inga kostnader för representation och andra ledningsnära kostnader finns bokförda i LISAB. 2.5 Sammanfattande bedömning Revisionen bedömer, utifrån hittills genomförd granskning, att styrelsens interna styrning och kontroll till stor del är tillräcklig. Behov av ytterligare förbättring finns när det gäller riskbeslaivningar och beslutsunderlag för uppföljningen av internkontrollplan samt tidplan och ansvarsfördelning i bokslutsprocess. 3 Räkenskaper Granskningen av räkenskaperna har genomförts av auktoriserad revisor. 3.1 Delårsrapport 2016-08-31 Revisionen av den finansiella rapporteringen har utförts i enlighet med International Standard on Review Engagements ISRE 2410 Översiktlig granslaiing av finansiell delårsinformation. I granskningen har det inte kommit fram några omständigheter som ger anledning att anse att styrelsens delårsrapport inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen, bokföringsnämndens allmänna råd och god redovisningssed. Räkenskaperna bedöms i allt väsentligt som rättvisande. 4 Yttrande över Årsrapport 2015 Styrelsen har erbjudits möjlighet att yttra sig över årsrapporten för 2015, men har avstått från att göra detta. Bilaga 1: Sammanställning av lämnade rekommendationer till bolagsledningen 5 Den auktoriserade revisorn överlämnade rapport över årlig granslaiing 2016 till granslaiingsansvarig på revisionskontoret den 15 februari 2016. 3
Landstingsrevisorerna STOCK HÖIMS LANS LANDSTING B-lista (ej till styrelse/nämnd) 1(1) Sammanställning över lämnade rekommendationer för, Delår 2016 2016 Delår ID: 896 Rekommendation Åtgärdat Kommentar -.- _ - _,,, _. ~ Bolagsledningen bör se till att det sker en översyn av tidplan, ansvarsfördelning och dokumentationsrutiner inför framtagande av årsredovisningen 2016. 2016 Bolagsledningen bör förstärka j Delår riskbeskrivningar och dokumentationen av f ID: 895 [uppföljningen av bolagets internkontrollplan. i j Ja Granskningsår fbel- 1 vis Nej Ny rekommendation. Följs upp i samband med årsgranskningen 2016. Ny rekommendation. Följs upp i samband med delårsgranskningen 2017.