Riktlinjer för God ekonomisk hushållning

Relevanta dokument
Riktlinjer för god ekonomisk hushållning

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv samt avsättning till resultatutjämningsreserv för åren

God ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv samt avsättning till resultatutjämningsreserv för åren (KF)

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv (RUR)

RIKTLINJER. Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 13:1

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserven

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv

Tjänsteskrivelse Resultatutjämningsreserv (RUR)

Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG 122 TEKN/2015:292. Justering avfallstaxa. Bakgrund

Resultatutjämningsreserv införande i Eslövs kommun

Dnr KK13/346 POLICY. Policy för god ekonomisk hushållning. Antagen av kommunfullmäktige

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Riktlinjer för god ekonomisk

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL LEDNINGSUTSKOTIET. Sammanträdesdatum Riktlinjer för god ekonomisk hushållning i Sala kommun

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven. Dnr KS

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserven

Ekonomikontoret Datum: Lars Hustoft D.nr: Beslut KF , 55

RIKTLINJER FÖR GOD EKONOMISK HUSHÅLLNING OCH HANTERING AV RESULTATUJÄMNINGSRESERVEN SOTENÄS KOMMUN

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av markeringar och resultatutjämningsreserv

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv KS-2013/421

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv utredning avseende återremiss om retroaktiv avsättning

Riktlinjer för resultatutjämningsreserv. Avsättning för åren

Policy för god ekonomisk hushållning

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:2

1(8) Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven. Styrdokument

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 8 KS/2013:695. Prissättning av småhustomter inom Östra Olofstorp etapp 2.

Policy. God ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv 1

Bokslutsprognos

Bokslutsprognos

Bokslutsprognos

Finansiell analys - kommunen

Södertörns brandförsvarsförbund. Riktlinjer. för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserv

Nacka kommuns riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv

Bokslutsprognos

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 171 KS/2018:228. Medborgarförslag affärsverksamhet i Gallerian - svar

1. Enn procent av. Medel från en (2012:800).

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 172 KS/2018:174. Medborgarförslag bowlinghall i Gallerian - svar

Yttrande till kommunstyrelsen rörande motion om integrerad beroendemottagning i västra länsdelen från Moderaterna

Kommunstyrelsens arbetsutskott

RUR i praktiken Resultatutjämningsreserv Balanskravsutredning

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning inklusive riktlinjer för resultatutjämningsreserv Piteå kommun

Godkännande av överenskommelse om samverkan mellan Region Östergötland och kommunerna.

Finansiell analys kommunen

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 89 Dnr KS/2018:139. Borgensramar för Bostadsbolaget

Familje- och friskvårdscentral i Måndalen - svar på medborgarförslag

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning inklusive riktlinjer för resultatutjämningsreserv Piteå kommun

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (3) 19 KS/2013:654. Tolkning av arvodesregler - revidering

Svar på medborgarförslag

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 13 KS/2016:373. Bredband landsbygd vid Bockarp. Flytt av ÖP utförs av Utsikt Bredband AB.

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 122 Dnr KS/2017:27

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 17 KS/2017:20. Viby byalag - ansökan om återinvestering av belysning stolpar

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 162 KS/2016:271. Kommunstyrelsens arbetsutskott beslutar. att informationen noteras till protokollet.

Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen (4) 265 Dnr KS/2017:99. Bokslutsprognos per

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserven. Munkedals kommun

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning inklusive riktlinjer för resultatutjämningsreserv Piteå kommun

Bokslutskommuniké 2014

Finansiell analys kommunen

Yrkeshögskoleutbildning för undersköterskor - svar på motion

Ledningsenheten (7) Landstingsfullmäktiges finansplan 2006 (08)

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (5) 77 Dnr KS/2017:323. Justering av målvärden kommunstyrelsens åtaganden 2018

Simrishamns kommun. Översiktlig granskning av delårsrapport per oktober Certifierad kommunal yrkesrevisor

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 34 Dnr KS/2017:128

Riktlinjer för god ekonomisk hushållning, riktlinjer för resultatutjämningsreserv och avsättning/nyttjande av reservfond Piteå kommun

100 % välkomna! GÖTEBORG HYLTE KÖPENHAMN MALMÖ

Budget 2016, ram för 2017och plan 2018; Del I finansiering och resultat

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 17 Dnr KS/2017:262. Arbetsutskottets föreslår kommunstyrelsen att föreslå kommunfullmäktige

bokslutskommuniké 2013

Kommunens resultat 2018

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 53 Dnr KS/2018:55. Motion om strategi för öppna data - svar

Vellinge kommun. Översiktlig granskning av delårsrapport per September Auktoriserad revisor

Landskrona Stad Rapport från granskning av delårsrapport per

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (2) 92 Dnr KS/2018:20

bokslutskommuniké 2012

Årsredovisning 2016 för Norrtälje kommun och Norrtälje kommunkoncern samt utdelning från de kommunala bolagen

Bokslutskommuniké 2015

1 utdragsbeslyrkande. Dnr 14KS/025 1 Koinmunstyrelsen Förslag till riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Kommunstyrelsens förslag

Budgetberedning inför oktober Tomelilla - här skapar vi förutsättningar för hög livskvalité och njuter av Österlen!

Ystads kommun Rapport från granskning av delårsrapport per

Redovisning av partistöd för 2016

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 183 Dnr KS/2017:181

Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG 83 KS/2016:165. Kungshögahemmet - försäljning

Skurups kommun Rapport från granskning av delårsrapport per


Granskning av bokslut och årsredovisning per

Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG. 158 Dnr KS/2018:221. Förvärv av fastigheten Näcken 7 i Mjölby kommun (Norrgården)

Revisionsrapport Skurups kommun Building a better working world

Finansiell profil Falköpings kommun

Finansiell profil Falköpings kommun

Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens arbetsutskott

Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv

Högby, kl 10: Ajournering

Söderhamns kommun. Granskning av delårsrapport per den 31 augusti Revisionsrapport. KPMG 11 oktober 2006 Antal sidor 9

Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG. 80 Dnr KS/2017:60. Extratjänster, äskande om medel från kommunstyrelsen

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 176 Dnr KS/2017:298. Konstpolicy i Mjölby kommun

Sammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 160 Dnr KS/2017:261. Beslut om åtagande KSF förvaltning 2018

Boksluts- kommuniké 2007

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Transkript:

Riktlinjer för God ekonomisk hushållning Antagna av KF 2013-11-19 107 2016-11-15 xx Maria Åhström 2016-10-20 Kommunstyrelsens förvaltning

Bakgrund Enligt kommunallagen 8 kap 1 ska kommunfullmäktige besluta om riktlinjer för god ekonomisk hushållning. De lokala riktlinjerna ska ta sin utgångspunkt i det strategiska mer långsiktiga perspektivet. Följande ska gälla som Mjölby kommuns riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Övergripande målsättning Mjölby kommuns ekonomi ska präglas av ansvarstagande i såväl goda som sämre tider. God ordning på ekonomin skapar handlingsutrymme både på kort och lång sikt. Kommunens resurser får inte förbrukas över tiden. Kommunen ska ha en långsiktig tillväxt i balans och ha ett resultat som försäkrar kommande invånare en bibehållen eller förbättrad nivå på verksamhet, service och anläggningar. Nivå för årets resultat 1. Årets resultat för skattefinansierad verksamhet, före extraordinära poster, ska genomsnittligt under perioden 2014-2017 uppgå till minst 1 procent av summan av skatteintäkter och generella statsbidrag. Långsiktigt ska nivån vara 2 procent. ska vara 2 % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Nivå för eget kapital och/eller soliditet 2. Kommunens soliditet enligt blandmodellen ska öka eller vara oförändrad. Soliditeten inklusive pensionsförpliktelse ska på sikt vara större än noll. Soliditeten ska överstiga noll inklusive samtliga pensionsförpliktelser. Soliditeten är ett mått på kommunens ekonomiska styrka på sikt. Den visar hur stor del av de totala tillgångarna som kommunen äger, d.v.s. det egna kapitalet i förhållande till totala tillgångar. De faktorer som påverkar soliditeten är resultatutvecklingen, tillgångarnas och skuldernas förändring. Strävan är att minska skuldbelastningen och därmed frigöra utrymme på driftsresultatet. Soliditet enligt den lagstiftande blandmodellen innebär att pensionsförpliktelserna före år 1998 inte räknas med bland skulderna i balansräkningen. Självfinansieringsgrad av investeringar Investeringsnivå bör anpassas till utrymmet för egenfinansiering. För att klara en långsiktig självfinansiering ska investeringsnivån för all verksamhet exklusive va-verksamhet, avfallshantering och markexploatering finansieras till 100 % med skattemedel, d.v.s. med avskrivningar och del av årets resultat. Enskilda år kommer detta inte kunna uppnås men över tid är det en nödvändighet för att uppnå god ekonomisk hushållning. 3. Kommunens låneskuld för skattefinansierade investeringar bör uppgå till högst 285 mnkr. 4. För att klara en långsiktig självfinansiering ska investeringsnivån för all verksamhet exklusive va-verksamhet, avfallshantering och markexploatering inte överstiga 2

genomsnittligt 66 mnkr årligen. Kommunen ska självfinansiera sina skattefinansierade investeringar. Nettokostnadsutveckling 5. Verksamhetens nettokostnader ska inte öka i snabbare takt än vad intäkter från skatter, generella statsbidrag och kommunalekonomisk utjämning gör. Kostnadskontroll är säkerligen den viktigaste variabeln för att uppnå planerade resultat. Genom att fokusera på kostnadsutvecklingen i den löpande verksamheten i förhållande till intäkternas utveckling skapas ett relationstal som tar hänsyn till detta, nämligen att verksamheternas nettokostnader på sikt inte kan öka snabbare än kommunens skatteintäkter. Nivå för skattesats 6. Kommunens verksamhet ska bedrivas inom ramen för en oförändrad skattesats. (Gäller efter 2014 års skattehöjning.) Krav på förvaltningar 7. Samtliga övergripande organisatoriska enheter ska hålla tilldelade budgetar. Årets uppföljningar ska alltid innehålla förslag till åtgärder när ett underskott befaras. Att den av kommunfullmäktige tilldelade budgeten hålls i ekonomiska termer är ett krav för att övriga riktlinjer för god ekonomisk hushållning ska kunna hållas. Resultatutjämningsreserv Enligt kommunallagen 8 kap 1 ska kommunfullmäktige besluta om god ekonomisk hushållning. Om kommunen har en resultatutjämningsreserv (RUR) ska riktlinjerna även omfatta hanteringen av den. Enligt lagstiftningen får medel från en resultatutjämningsreserv användas för att utjämna intäkter över en konjunkturcykel. Följande ska gälla som Mjölby kommuns riktlinjer för hantering av resultatutjämningsreserven. Reservering till RUR Till resultatutjämningsreserv får reserveras det lägsta av antingen den del av årets resultat eller den del av årets resultat efter balanskravsjusteringar som överstiger 2 procent av summan av skatteintäkter, generella statsbidrag och kommunalekonomisk utjämning. (Lagstiftningens minikrav). Resultatutjämningsreserven får vara högst 5 procent av skatteintäkter, generella statsbidrag och kommunalekonomisk utjämning. (Motsvarar 2017 ca 74 mnkr.) Beslut om kommande års reservering kan fattas i samband med budgetbeslutet. Den slutliga reserveringen fastställs i samband med årsredovisningen. Disponering av RUR 3

1. Resultatutjämningsreserven får disponeras vid stagnerande intäkter eller oförutsedd kostnadsutveckling så att resultatet inte blir negativt. 2. Dispositionen får maximalt uppgå till 80 procent av reserven det första året, resterande nästkommande år, om första punkten är uppfylld. 3. Beslut om kommande års disposition kan fattas i samband med budgetbeslutet. Den slutliga dispositionen fastställs i samband med årsredovisningen. 4

Missiv 1(2) Kommunstyrelsens förvaltning Datum Diarienummer 2016-10-20 KS/2016:294 Handläggare Maria Åhström Tfn 0142-851 27 Kommunstyrelsen Revidering av Riktlinjer för God ekonomisk hushållning Bakgrund Enligt kommunallagen 8 kap 1 ska kommunfullmäktige besluta om riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Nuvarande riktlinjer antogs av kommunfullmäktige 2013-11-19 107. Under årets budgetprocess har diskussion förts kring de finansiella målen. Ändrade redovisningsregler exempelvis komponentavskrivning och kommande ändringar i den kommunala redovisningslagen (2018) innebär ändrade förutsättningar för kommunernas finansiella målsättningar. Dessa frågor diskuteras i kommunalekonomiska kretsar. Kommunalekonomiska föreningen har gjort praxisstudie, temadagar har anordnats och goda exempel efterlyses. Ännu vet vi inte effekterna av ändringarna i lagen men kommunstyrelsens förvaltning har föreslagit ändringar i de finansiella målen i budget 2017-2019 varför även riktlinjerna för god ekonomisk hushållning bör revideras. Sammanfattning Kommunstyrelsens förvaltning föreslår att målsättningen för låneskuld byts mot ett mål kring soliditet. Övriga två målsättningar, kring resultat och investeringar kvarstår dock med något ändrat innehåll och lydelse. Förslag till ändringar: Nivå för årets resultat Årets resultat för skattefinansierad verksamhet, före extraordinära poster, ska genomsnittligt under perioden 2014-2017 uppgå till minst 1 procent av summan av skatteintäkter och generella statsbidrag. Långsiktigt ska nivån vara 2 procent. ska vara 2 % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Postadress Besöksadress Telefon Internetadress Bankgironummer Mjölby kommun Burensköldsvägen 11-13 0142-850 00 www.mjolby.se 791-9848 Kommunstyrelsens förvaltning Telefax e-postadress 595 80 MJÖLBY 0142-851 20 kommunstyrelsen@mjolby.se

2(2) Missiv Datum Diarienummer 2016-10-20 KS/2016:294 Nivå för eget kapital och/eller soliditet Kommunens soliditet enligt blandmodellen ska öka eller vara oförändrad. Soliditeten inklusive pensionsförpliktelse ska på sikt vara större än noll. Soliditeten ska överstiga noll inklusive samtliga pensionsförpliktelser. Självfinansieringsgrad av investeringar Kommunens låneskuld för skattefinansierade investeringar bör uppgå till högst 285 mnkr. För att klara en långsiktig självfinansiering ska investeringsnivån för all verksamhet exklusive va-verksamhet, avfallshantering och markexploatering inte överstiga genomsnittligt 66 mnkr årligen. Kommunen ska självfinansiera sina skattefinansierade investeringar. Kommunstyrelsen föreslås besluta föreslå kommunfullmäktige besluta att godkänna reviderat förslag till riktlinjer för god ekonomisk hushållning Kommunstyrelsens förvaltning Dag Segrell Kommunchef Maria Åhström Ekonomichef Postadress Besöksadress Telefon Internetadress Ba Mjölby kommun Burensköldsvägen 11-13 0142-850 00 www.mjolby.se 79 Kommunstyrelsens förvaltning Telefax e-postadress 595 80 MJÖLBY 0142-851 20 kommunstyrelsen@mjolby.se