Uppgift 1.1 i resultatplanering Justa Plagg AB tillverkar matchtröjor åt idrottslag på beställning. Under 2007 blev företagets produktions- och försäljningsvolym 4000 tröjor, vilken motsvarar företagets maximala kapacitet. Kostnaderna för 2007 blev följande: Direkt material, rörliga Materialomkostnader, fasta Direkt lön, rörliga Tillverkningsomkostnader, fasta Tillverkningsomkostnader, rörliga Administration- och försäljningsomkostnader, fasta Provision till säljare, rörliga 100 000 kr 8 000 kr 80 000 kr 48 000 kr 20 000 kr 54 000 kr 40 000 kr a) Beräkna företagets nollpunktsvolym, säkerhetsmarginal och resultat om det genomsnittliga försäljningspriset blev 110 kr per tröja. Upprita företagets resultatdiagram. (4p) b) Vilket pris i kr/tröja krävs för att företaget ska uppnå 110 000 kr i vinst vid normal produktion. Normal produktion motsvarar 80 procent av maximal kapacitet. Hur påverkas företagets kritiska volym till följd av det nya priset? (2p) (Förlaga FEK1 2005-01-21)
Uppgift 1.2 i resultatplanering Studio 27 är ett förlag som ger ut olika titlar. Hittills har utgivningen mestadels bestått av halvmesyrer på utrikiska. Av orderläget att döma väntar man sig en verksamhet motsvarande 75% av normal kapacitet under det första halvåret 2008, enligt nedan: Totala intäkter Totala rörliga kostnader Totala fasta kostnader Resultat 1 200 000 kr 720 000 kr 400 000 kr 80 000 kr Chefen är något bekymrad över utvecklingen så här långt och vill veta följande: a) Förlagets Break even-omsättning i kr. (1p) b) Förlagets vinst och vinstprocent om det rådde normal verksamhet under halvåret. (1p) c) Hur mycket måste de rörliga kostnaderna sänkas (i kr) för att uppnå en vinstprocent på 20% under normal verksamhet.(1p) d) När personalen inte har något att göra brukar de kamma håret på varandra, måla naglarna och prova nya hudkärmer och parfymer. Om de anställda inte kommer upp med nytt uppslag och återställer verksamheten till normal drift, hotar den inget ont anande förlagschefen att ändra affärsinriktning och omvandla studion till en Hair & Nail-butik. En dag upptäcker de anställda att chefen bestämt sig för att ge ut boken med titeln Min första labbpoäng En skakande upplevelse i Excel-format. Chefens kalkyl visar att fast kostnad för boken (inkl promotion och marknadslansering) beräknas till 100 000 kr och den rörliga kostnaden till 50 kr per exemplar (i vilket ingår de anställdas provision). Inledningsvis ska boken ges ut i 5000 exemplar. Vilket är minimipriset på boken och vilket pris ska sättas på boken för att uppnå ett normalt halvårs resultat?(3p) (Fritt efter SPPREK 2003-04-07)
Uppgift 1.3 i resultatplanering Lizard the Wizard är en vis och snäll krokodil som för ett par år sen tröttnade på att jaga ankor och valde att leva ett normalt liv. Han omvandlade den ankdamm som han tidigare bodde vid (och som i praktiken betraktade som sin) till en plats för sol, bad och fiske. För badverksamheten i Lizards företag Big, Bad & Beautiful AB gäller: 2004 2005 Intäkter i kr 1 080 000 1 320 000 Kostnader i kr 970 000 1 030 000 Antal Badgäster/säsong 18 000 22 000 Inför planering av badsäsongen 2006 vill Lizard ha svar på följande frågor: a) Hur ser företagets kostnadslinje ut som funktion av antal badgäster? (1p) b) 2006 prognostiserar Lizard att stå värd för 25 000 badgäster. Vad blir resultatet för årets badsäsong, om samma priser och kostnadsparametrar gäller? (1p) c) Vad är nollpunktsvolymen räknad i antal betalande badgäster? (1p) d) Vilket är det lägsta inträdespriset om företaget vill öka beläggningen på badanläggningen, t ex på en mulen eller rentav regnig julidag? (1p) a) Vilket pris ska han minst ta ut av gästerna om badanläggningens fasta kostander höjs med 150 000 kr i år (till följd av installation av två bubbelpooler), om företaget vill uppnå 30% i vinstmarginal under badsäsongen 2006? (1p) b) Hur stor väntas 2006 års överabsorbtion bli i kr om 20 000 badgäster motsvarar en normal badsäsong? (1p) (2006-05-05)
Uppgift 1.4 i resultatplaenring Mäklarföretaget Sol & Vår beräknas sälja 24 000 kontaktannonser under 2008 till priset 200 kr per annons. Hälften av priset går till att täcka de rörliga kostnaderna. Sol & Vårs fasta kostnader uppgår till 1 200 000 kr per år och normal verksamhetsvolym ligger på 20 000 kontaktannonser. Rita upp företagets resultatdiagram för 2008 samt beräkna företagets nollpunktsvolym, nollpunktsomsättning och säkerhetsmarginal. Vad blir företagets vinst i år efter skatt, då skattesatsen är 30 procent? (3p) Under 2008 väntas försäljningsvolymen minska till 80 procent av normal verksamhetsvolym. För att upprätthålla lönsamheten planerar Sol & Vår att lansera en IT-lösning som ökar tillgängligheten och underlättar för företagets kunder. Satsningen sänker de rörliga kostnaderna till 25 procent av försäljningspriset (istället för 50 procent som är fallet idag) men ökar i gengäld de fasta kostnaderna med 250 000 kr per år. Vilket pris ska Sol & Vår ta ut av sina kunder under 2008 för att uppnå en vinst efter skatt som i 2008? (3p)
Uppgift 1.5 2006 sålde företaget AB Palle Pallin 10 000 enheter av sin produkt, som är en sorts MP3- spelare. Försäljningsintäkten blev 4 000 000 kr. Årets rörliga kostnader uppgick till 2 400 000 kr och de fasta kostnaderna till 1 200 000 kr. a) Rita upp företagets resultatdiagram samt beräkna företagets nollpunktsvolym, nollpunktsomsättning och vinstmarginal vid nuvarande produktion. (2p) b) Vilken försäljningsvolym i antal enheter och kronor krävs för att företagets vinst efter skatt ska bli 600 000 kr om skattesatsen är 40 %. (2p) c) Företaget räknar med att kunna höja priset med 5 % men inte kunna tillverka mer än 12000 enheter som är företagets kapacitetstak. Hur mycket får de rörliga kostnaderna vara för att uppnå samma vinst efter skatt som i b-uppgiften vid maximalt kapacitetsutnyttjande? (2p)
Uppgift 1.6 En avdelning i företaget ALBORZ Vintersport tillverkar en sorts snowboard. Företagets controller har sammanställt följande rapport för de två senaste månaderna: Månad Sept 07 Okt 07 Tillverknings- och försäljningsvolym 600 st 1200 st Totala kostnader i SEK 1 290 000 1 830 000 Totala intäkter i SEK 1 440 000 2 880 000 Sysselsättningsdifferens för fasta kostnader i SEK -300 000 150 000 Företagsledningen för ALBORZ Vintersport vill ha reda på följande: a) Bestäm snowboardsavdelningens nollpunktsvolym och nollpunktsomsättning i antal snowboard per månad! (2p) b) Bestäm snowboardsavdelningens normala produktionsvolym per månad! (2p) c) Bestäm vilken försäljningsvolym i antal snowboard som krävs per månad för att avdelningen ska uppnå en lönsamhetsnivå motsvarande en vinstmarginal på 40%. (2p)
Uppgift 1.7 AB Jardin tillverkar och säljer bl a äppelplockare till villaträdgårdar. För en av företagets produkter, äppelplockaren Orr, gäller följande: Försäljningspris 320 kr/st Normal tillverkningsvolym 2000 st/år Direkt material 30 kr/st Direkt lön 40 kr/st Licenskostnad 10 kr/st TO-pålägg (med dl som bas) 80 % MO-pålägg (med dm som bas) 20 % AFFO-pålägg (med TVK som bas) 20 % Provision till försäljare 12 kr/st Omkostnaderna är fasta. En av maskinerna i produktionen används enbart vid produktionen av produkten Orr. Den aktuella maskinen är leasad och leasingkostnaden är fast och uppgår till 160 000 kr/år. Leasingkostnaden är att betrakta som en tillverkningsomkostnad som ej täcks i TO-pålägget ovan. a) Beräkna självkostnaden per styck för Orr enligt normalvolym. (2p) b) Beräkna Break Even i antal Orr per månad. (2p) c) Hur stor är det totala täckningsbidraget för Orr vid normalvolym? (1p) d) Om leasingkostnaden skulle stiga till 200 000 kr/år, hur stor volymökning krävs då för att produkten ska ge samma totala täckningsbidrag som tidigare? (1p)
Uppgift 1.8 Pnr... Bossesons kuddar AB tillverkar meditationskudden Mandalay för vilken följande gäller: Självkostnad enligt normalkalkyl = 210 kr/st Självkostnad enligt divisionskalkyl = 240 kr/st för december 98 Självkostnad enligt minimikalkyl = 120 kr/st Företagets fasta kostnader uppgår till 180 000 kr per månad och denna kostnad är helt fast upptill företagets maximala kapacitet på 3000 kuddar per månad. Priset per kudde uppgår till 300 kr. Bestäm följande om företaget: a) Normal tillverkningsvolym per månad. (1p) b) Verklig tillverkningsvolym per månad. (1p) c) Break-Even volym per månad. (1p) d) Resultatdiagram. (1p) e) Den försäljningsvolym som ger 40 % i vinstmarginal. (1p) f) Det pris som ger 40% vinstmarginal vid nuvarande (verkliga) volym. (1p)