Kommun- och stadsdirektörskonferens 2015 23 24.9 2015, Pargas Benjamin Strandberg Sakkunnig
KOMMUNALSKATTENS SKATTEGRUND KOKO MAA, Milj. FÖRVÄRVSINKOMSTER 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Löneinkomster, exkl. optioner 82 000 82 600 83 800 85 100 86 800 88 800 Ändring % 0,8 0,7 1,4 1,6 2,0 2,3 Pensionsinkomster 28 690 29 640 30 590 31 940 33 410 35 250 Ändring % 3,8 3,3 3,2 4,4 4,6 5,5 Arbetslöshetsskydd 4 680 5 240 5 140 4 730 4 450 4 230 Ändring % 14,2 12,0-2,0-8,0-6,0-5,0 Övr. sociala förmåner 2 430 2 460 2 530 2 600 2 670 2 740 Ändring % 1,7 1,2 2,8 2,8 2,7 2,6 Jord och skogsbruk 960 780 970 930 950 970 Ändring % 2,1-18,8 24,4-4,1 2,2 2,1 Näringsverksamhet + övriga ink. 3 890 3 980 4 070 3 950 4 080 4 220 Ändring % 1,8 2,3 2,3-2,9 3,3 3,4 FÖRVÄRVSINK. SAMMANL. 122 650 124 700 127 100 129 250 132 360 136 210 Ändring % 2,0 1,7 1,9 1,7 2,4 2,9 2 [23.9.2015] Benjamin Strandberg
AVDRAG 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Löntagarnas obl.premier 5 900 6 140 1 6 640 7 010 7 150 7 320 % av lönerna 7,2 7,4 7,9 8,2 8,2 8,2 Avdrag för resekostnader 1 590 1 470 1 500 1 520 1 540 1 560 Övr.avdrag för ink.förvärv 2 620 2 630 2 660 2 690 2 720 2 730 Pensionsinkomstavdrag 6 000 6 250 6 200 6 200 6 100 6 000 % av pensionerna 20,91 21,09 20,27 19,41 18,26 17,02 Förvärvsinkomstavdrag 6 250 6 200 6 200 6 220 6 200 6 200 Grundavdrag 2 930 3 140 3 190 3 100 3 050 3 000 2 Friv. pens.premier + övr. avdrag 380 380 350 350 350 350 AVDRAG SAMMANLAGT 25 670 26 210 26 740 27 090 27 110 27 160 Ändring % 2,7 2,1 2,0 1,3 0,1 0,2 1 = Arbetslöshetsförsäkringsavgiften stiger: 2016: 0,65 % 1,15 % 2 = Granskning av förtjänstnivåindex Övrigt: Den föreslagna begränsningen av rätten till ränteavdrag för bostadslån innebär däremot att kommunernas skatteinkomster ökar en aning och fortsättningen på lagen om källskatt för löntagare från utlandet minskar ungefär lika mycket på skatten som ska betalas 3 [23.9.2015] Benjamin Strandberg
KOMMUNALSKATT SOM SKALL BETALAS SKATTEÅR 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Förvärvsinkomst - avdrag 96 980 98 490 100 360 102 160 105 250 109 050 Inkomstskattesats, vägt m-värde 19,74 19,84 19,84 19,84 19,84 19,84 SKATT (på basis av inkomst) 19 144 19 540 19 911 20 269 20 882 21 636 Arbetsinkomstavdrag 540 600 820 820 810 810 Övriga avdrag från skatten 284 310 311 306 289 286 Avdrag från skatten sammanlagt 824 910 1 131 1 126 1 099 1 096 DEBITERAS 18 320 18 630 18 780 19 143 19 783 20 540 Ändring % 3,6 1,7 0,8 1,9 3,3 3,8 Ökningen arbetsinkomstavdraget påverkar kraftigt på skatten som skall ska betalas och de totala redovisningarna (dryga 1 %) REDOVISNING AV KOMMUNALSKATT HELA LANDET, Milj. REDOV. FÖR BUDGETÅRET 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** REDOVISNINGAR SAMMANLAGT 18 193 18 590 18 690 19 020 19 660 20 430 Ändring % 1,3 2,2 0,5 1,8 3,4 3,9 4 [23.9.2015] Benjamin Strandberg
SAMFUNDSSKATT SOM SKALL BETALAS HELA LANDET, Milj. SKATTEÅR 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** BESKATTNINGSBAR INKOMST 21 600 20 600 21 100 22 400 23 500 24 500 Ändring% 14,2-4,6 2,4 6,2 4,9 4,3 Samfundsskatteprocent 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 DEBITERAS 4 320 4 120 4 220 4 480 4 700 4 900 Gottgörelse för bolagsskatt 0 0 0 0 0 0 SKATT SOM SKALL BETALAS 4 320 4 120 4 220 4 480 4 700 4 900 Kommungruppens andel 0,3556 0,3687 0,3092 0,3034 0,3034 0,3034 KOMMUNERNAS ANDEL 1 530 1 520 1 300 1 360 1 430 1 490 Ändring% 11,7-0,7-14,5 4,6 5,1 4,2 Dessutom bl.a. skattelättnader för forskning och utveckling och de förhöjda avskrivningarna på produktiva investeringar 5 [23.9.2015] Benjamin Strandberg
3.9.2015 Kommunförbundet / Hakola, Strandberg Effekt på skatten som skall betalas Kommunförbundets preliminära uppskattning om effekten av upphörandet till kommunen år 2016 den tidsbegränsade höjningen av samfundsskatteandelen (2015 års fördelningsandelar) Befolkning per 31.12.2014 Nr Kommun Landskap 1 000 euro euro / invånare 78 Hangö 1-434 -48,1 149 Ingå 1-328 -59,0 598 Jakobstad 15-936 -47,8 272 Karleby 16-2 323-49,1 322 Kimitoön 2-126 -18,2 499 Korsholm 15-394 -20,4 280 Korsnäs 15-156 -70,4 440 Larsmo 15-49 -9,7 434 Lovisa 1-1 457-94,1 893 Nykarleby 15-781 -103,6 545 Närpes 15-377 -40,1 445 Pargas 2-368 -23,8 599 Pedersöre 15-576 -52,1 710 Raseborg 1-604 -21,1 946 Vörå 15-455 -67,9 Hela landet -260 000-47,5 6 [23.9.2015] Benjamin Strandberg
FASTIGHETSSKATTENS SKATTEGRUND BESK.VÄRDEN / SKATTESATSER HELA LANDET, Milj. SKATTEÅR 2014 2015* 2016** 2017** 2018** 2019** Beskattningsvärden sammanlagt 219 725 225 075 228 600 233 750 239 500 244 550 Förändring % 9,3 2,4 1,6 2,3 2,5 2,1 SKALL BETALAS 1 536 1 640 1 660 1 720 1 760 1 790 Förändring % 12,2 6,7 1,2 3,6 2,3 1,7 Höjning av nedre gränserna enligt finansministeriets budgetutkast REDOVISNING AV FASTIGHETSSKATT HELA LANDET, Milj. REDOVISNINGSÅR 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Redovisning för BU-året 1 515 1 610 1 630 1 700 1 730 1 760 Redovisning för föreg.år 8 10 10 10 10 10 Tidigare år sammanlagt -12-10 -10-10 -10-10 REDOVISNINGAR SAMMANLAGT 1 512 1 610 1 630 1 700 1 730 1 760 Förändring % 10,9 6,5 1,2 4,3 1,8 1,7 7 [8.9.2015] Benjamin Strandberg
Fastighetsskattens nya skattegränser kommunvisa effekter Effekten av ändrandet fastighetsskattens nedre gränser år 2017 Allmänna fastighetsskattesatsen: Byggnader som används för 0,86 1,80 % stadigvarande boende: 0,39 0,90 procent Nr Kommun Landskap Besk.värde (totalt) 1 000 Besk.värde 1 000 78 Hangö 1 117 955 1,30 183 966 0,45 149 Ingå 1 124 037 1,10 132 666 0,65 322 Kimitoön 2 158 613 1,10 142 950 0,39 14,3 272 Karleby 16 631 734 1,25 983 961 0,60 280 Korsnäs 15 29 931 0,86 18,0 47 425 0,50 434 Lovisa 1 234 910 1,00 299 214 0,50 440 Larsmo 15 31 645 1,20 90 553 0,40 499 Korsholm 15 168 015 1,00 411 972 0,55 545 Närpes 15 145 085 0,86 87,1 200 028 0,40 445 Pargas 2 377 586 1,50 334 756 0,47 599 Pedersöre 15 88 688 0,90 214 844 0,55 598 Jakobstad 15 312 319 1,05 381 226 0,45 710 Raseborg 1 487 414 1,35 589 393 0,39 58,9 893 Nykarleby 15 102 569 1,00 157 596 0,50 946 Vörå 15 86 075 0,86 51,6 127 806 0,50 8 [23.9.2015] Benjamin Strandberg
KOMMUNERNAS SKATTEINKOMSTER SAMMANLAGT HELA LANDET, Milj. REDOVISNINGSÅR 2014 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Skatteslag Kommunalskatt 18 193 18 590 18 690 19 020 19 660 20 430 Ändring % 1,3 2,2 0,5 1,8 3,4 3,9 Samfundsskatt 1 461 1 560 1 320 1 350 1 410 1 470 Ändring % 11,4 6,8-15,4 2,3 4,4 4,3 Fastighetsskatt 1 512 1 610 1 630 1 700 1 730 1 760 Ändring % 10,9 6,5 1,2 4,3 1,8 1,7 SKATTEINKOMSTER 21 166 21 760 21 640 22 070 22 800 23 660 Ändring % 2,5 2,8-0,6 2,0 3,3 3,8 9 [8.9.2015] Benjamin Strandberg
Skatteprognoser för Fastlandsfinland Kommunförbundet gör i samarbete med finansministeriet och skatteförvaltningen en landsomfattande prognos för kommunernas skatteintäkter» uppdateras 3-5 gånger per år och finns tillgänglig för alla på Kommunförbundets webbsidor» Hela landets förvärvsinkomster för kommunalbeskattningen och dess avdrag.» Avdragen från hela landets kommunalbeskattning, skatten som skall betalas samt bl.a. den beskattningsbara inkomsten per invånare.» Förskottens totala belopp i hela landet samt redovisningarna till kommunerna för de olika budgetåren.» Samfundsskatten som skall betalas totalt samt kommunernas andel som räknas genom att multiplicera totala andelen med kommungruppens andel. Även samfundsskattens redovisning.» Fastighetsskattens beskattningsvärden och skattesatser för de olika skatteåren. Även samfundsskattens redovisning. En avgiftsbelagd kommunspecifik skatteprognosfil, som gjorts på basis av den landsomfattande prognosen finns att beställa 10 [pvm] Etunimi Sukunimi titteli Tapahtuma
Beskattningsbara förvärvsinkomster år 2013 Sammanlagt 120,2 md Löner 81,3 md Pensioner 27,6 md Arb.lösh.skydd 4,1 md Övr. soc.förmåner 2,4 md Jord- och skogsbruksink 0,9 md Näringsverks. + övriga 3,8 md B. Strandberg 27.1.2014 11
Avdrag i kommunalbeskattningen år 2013 Sammanlagt 25,0 md Förvärvsinkomstavdrag 6,3 md Löntagarnas försäkringsavgifter 5,3 md Resekostnadsavdrag 1,6 md Övriga 0,8 md Övriga avdrag för inkomstens förvärvande 2,6 md Grundavdrag 2,7 md Pensionsinkomstavdrag 6,0 md B. Strandberg 27.1.2014 12
Kommunalskattens skattegrund, år 2013 Skattepliktiga förvärvsinkomster - avdrag Beskattningsbar inkomst * kommunens skatte-% Skatt (beräknad på inkomst) - avdrag från skatten Kommunalskatt som debiteras Mrd 120,24-24,99 92,25 19,38 18,46-0,77 17,69 B.Strandberg 12/2012
Arbetsinkomstavdraget i statsbeskattningen 2007-08 samt arbetsinkomstavdraget 2011-2014 Avdragets belopp, (Dras av från inkomstskatten) 1 010 v. 2013 2014 v. 2013 v. 2012 400 v. 2007-08 v. 2011 16 149 33 000 77 444 Beskattingsbar inkomst, /år (Nettoförvärvsinkomst/arbetsinkomst) 121 182 14 28.1.2014 B. Strandberg
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 20 Kommunalskattens andel av löneinkomsterna för olika inkomstgrupper åren 1991-2013 20% 18% 16% 14% 12% 10% 8% Lönenivå år 2013* /år 80 757 67 298 53 838 40 379 26 919 13 460 6% 4% 2% 0% Inkomstutvecklingen följer Statistikcentr. förvärvsnivåindexets utveckling, prognos FM 19.12.2013 Källa: Skattebetalarna 15 28.1.2014 B. Strandberg
Kommunalskattesatsen 1998 2015 % Många kommuner har kompenserat effekten av höjda avdrag genom att höja sin inkomstskattesats. 20,0 19,0 18,0 Inkomstskattesatsen (Vägt medelvärde för kommunernas skattesatser) 17,0 Trots att den nominella skattesatsen blivit högre, har den effektiva skattegraden rentav sjunkit. 16,0 15,0 14,0 13,0 1998 00 02 04 06 08 10 12 14p Genomsnittlig effektiv skattegrad (Den debiterade kommunalskatten i proportion till förvärvsinkomsterna) 12.12.2014
Tack för visat intresse! Benjamin Strandberg Asiantuntija Sakkunnig Kuntatalous Kommunalekonomi Suomen Kuntaliitto ry Finlands Kommunförbund rf Toinen linja 14, 00530 Helsinki, Finland +358 9 771 2082, +358 50 594 0603 Benjamin.Strandberg@kuntaliitto.fi www.kunnat.net www.kommunerna.net 17 [pvm] Etunimi Sukunimi titteli Tapahtuma