Granskning av delårsbokslut och prognos 2003

Relevanta dokument
REVISIONSRAPPORT. Granskning av delårsbokslut och prognos 2003

Granskning av delårsbokslut och prognos 2002

Granskning av delårsbokslut och prognos 2002

REVISIONSRAPPORT GRANSKNING AV DELÅRSBOK- SLUT OCH PROGNOS Länssjukhuset i Halmstad och Sjukhuset i Varberg

REVISIONSRAPPORT GRANSKNING AV DELÅRSBOK- SLUT OCH PROGNOS Landstinget Halland Leif Johansson

REVISIONSRAPPORT GRANSKNING AV DEL- ÅRSBOKSLUT OCH PROGNOS Landstinget Halland Leif Johansson

Revisionsrapport* Granskning av. Delårsrapport Vännäs kommun. September Allan Andersson Therese Runarsdotter. *connectedthinking

Månadsrapport Hallands Sjukhus september 2013

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av Länssjukvårdsnämndens Leif Jacobsson Leif Johansson

Hallands Sjukhus: januari - juli 2012

Granskning av delårsbokslut augusti 2015

Granskning av delårsrapport 2008

Revisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2009

Redovisning av utfallet av kostnadsanpassningsprogrammet

Revisionsrapport. Granskning av delårsrapport Landstinget Halland Anita Andersson. Leif Jacobsson.

Hallands Sjukhus: januari - februari 2013

Resultat per september inklusive uppföljning av åtgärdsplan för ekonomi i balans 2016

Periodrapport Ekonomisk sammanfattning April

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Resultat per maj 2017

Granskning av ersättning till privata vårdgivare

Delårsrapport per den 30 juni 2014 samt prognos för verksamhetsåret 2014 avseende Humanistiska och teologiska fakulteterna

Revisionsrapport Uppföljning av ekonomi, tertial 1. Ragunda Kommun

Granskning av delårsrapport 2016

Månadsrapport Driftnämnden Hallands sjukhus

REVISIONSRAPPORT. Granskning av delårsbokslut 2002 och prognos Landstinget Halland. 24 oktober Inger Andersson Leif Johansson (1)

Ledningsrapport december 2018

Delårsrapport Uppföljningsrapport SEPTEMBER

Hallands Sjukhus: januari - oktober 2012

Granskning av delårsrapport 2014

Ekonomisk uppföljning per den 30 juni, Socialnämnden

MÅNADSRAPPORT JULI 2013

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti Avesta kommun. Oktober Robert Heed

Ledningsrapport april 2018

Landstinget Dalarna. Översiktlig granskning av delårsrapport per KPMG AB 30 maj 2011 Antal sidor: 6

Periodrapport Maj 2015

Landstingsstyrelsens förslag till beslut

Foto: Anna Molander, Tymon Hardian Pigon, Sune Fridell. Månadsrapport. För beslut i landstingsstyrelsen

Månadsrapport oktober 2017

Månadsrapport Hallands sjukhus oktober 2013

Uppföljningsrapport, oktober 2018

Hallands Sjukhus: januari - september 2012

Månadsrapport Augusti månad KULTURNÄMNDENS MÅNADSRAPPORT

Ledningsrapport september 2018

Uppföljning av kostnadsanpassningsprogrammet för första kvartalet 2013

Avdelning: , Institution: Laboratoriemedicin i Lund. 1.RESULTATRÄKNING Per verksamhet

Månadsrapport mars 2013

JJll I. locum. ~~~~~~-~ Månadsrapport för januari-mars 2015 för Locum AB. Ärendet ANMÄLAN 1 (1) Styrelsen for Locum AB

Månadsrapport November 2010

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun

Granskning av delårsrapport per augusti 2014

Granskning av delårsrapport april 2011

Foto: Caiaimage, Tymon H. Pigon / whiteboxstudios.se. Månadsrapport. Beslutas i landstingsstyrelsen

Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland

DANDERYDS KOMMUN Kommunledningskontoret Datum Diarienummer KS 2018/0015 Joakim Nygren

Uppföljningsrapport, augusti 2017

Granskning av delårsrapport Vilhelmina kommun

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport 2014

MÅNADSRAPPORT 2013 MAJ

Tertialrapport per april 2016 för Koncernfinansiering

Intern kontroll Psykiatrin i Halland.

Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2014

Periodens resultat -51,9 mkr och en budgetavvikelse på -51,5 mkr, se tabell i bilaga.

Periodrapport OKTOBER

Bokslutskommuniké 2017

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av årsredovisning 2016

Granskning av delårsrapport augusti 2015

bokslutskommuniké 2012

LANDSTINGSSTYRELSENS FÖRVALTNING

KOMMENTARER MÅNADSRAPPORT FEBRUARI Uppdragsgrupp: Period: jan-feb Månad

Bokslutskommuniké 2016

Uppföljningsrapport, november 2018

Månadsrapport mars 2017 Region Norrbotten

Ledningsrapport januari 2019

Ekonomisk rapportering per Sammanfattning. Dnr V 2017/

2 up Rffilue ÄLDREFÖRVALTNINGEN

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport januari - juli 2006

Granskning av delårsrapport

Månadsrapport per oktober 2011 för Stockholms läns landsting och bolag

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av projektredovisning. styrning och uppföljning Leif Johansson

Granskning av delårsrapport 2014

Månadsbokslut Landstinget Blekinge September

Månadsrapport per juli 2018 för landstingsstyrelsens förvaltning

Ledningsrapport januari 2018

Granskning av delårsrapport 2015

pwc Granskningsrapport

Granskning av delårsrapport 2014

Kort sammanfattning: Resultatet för perioden januari-maj för förvaltningen Hälsa och funktionsstöds båda uppdrag uppgår till 555 tkr.

Ekonomisk information till kommunledningsutskottet 2017

Granskning av delårsrapport Landstinget i Kalmar län

Driftnämnden Halmstad

Månadsrapport november 2015

Uppföljning av granskning av användning av bemanningsföretag i Närsjukvården

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Dnr: Revisorerna 20/2016. Sundbybergs stad. Granskning av delårsrapport per

Rapport. Finspångs kommun Granskning delårsrapport Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Finspångs kommun

Transkript:

Granskning av delårsbokslut 2003-03-31 och prognos 2003 Sjukhuset i Varberg 2003-05-13 Leif Johansson Komrev Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035 15 17 00 Fax 035-15 17 36 Leif Johansson, Direkt: 035 15 17 43, Mobiltelefon: 0709-292116 E-post: leif.johansson@se.pwcglobal.com Bolagets styrelse har sitt säte i Stockholm, A-län

Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Syfte och metod...3 3 Delårsbokslut 2003-03-31...3 3.1 Allmänt...3 3.2 Resultat och analys...4 4 Prognos per 2003-12-31...5 4.1 Resultat och analys...5 4.2 Osäkerhetsfaktorer...6 5 Prestationer...6 2

1 Inledning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av revisorerna i Landstinget Halland granskat delårsbokslutet för sjukhuset i Varberg per 2003-03- 31 och prognos för år 2003. 2 Syfte och metod Syftet har varit att översiktligt granska och utvärdera upprättandet av sjukhusets delårsbokslut per 2003-03-31 samt prognos för år 2003. Arbetet har koncentrerats på sjukhusets ekonomiska analys och kommentarer. Intervju har genomförts med sjukhusets ekonomichef. 3 Delårsbokslut 2003-03-31 3.1 Allmänt Från och med 2003 har landstingets förvaltningsstruktur förändrats genom att Närsjukvårdsförvaltningen i Kungsbacka samt Psykiatriförvaltningen bildats. Sjukhusets verksamhetsvolym har därmed reducerats med ca 20% (motsvarande ca 200 mkr). Medel för direkta resurser och medel för sjukhusgemensamma resurser har överförts till de nya förvaltningarna. Reducering av motsvarande kostnader har inte kunnat ske i samma takt som sjukhusets intäkter minskat. Av denna anledning har sjukhuset ansökt om kompensationsmedel. Enligt sjukhusets kalkyl inverkar följande poster negativt på ekonomin (mkr): - Överflyttat överskott psykiatrisk slutenvård 2,4 - Till Kungsbacka överflyttade medel för ej reducerbara, sjukhusgemensamma resurser 1,0 - Till Kungsbacka överflyttat budgeterat överskott för röntgen 1,0 - Till psykiatrin överflyttade medel för ej reducerbara, sjukhusgemensamma resurser 2,5-3,6 Totalt 6,9 8 mkr 3

3.2 Resultat och analys Resultatet per 03-03-31 uppgår till +0,3 mkr jämfört med budget. Avvikelsen är relaterad till periodiserad budget för januari mars. Förvaltningen har valt att i huvudsak periodisera intäktsbudgeten efter 1/12-delar (förutom patientavgifter och utomlänsintäkter) och kostnadsbudgeten efter säsongsmönster per kostnadsslag. Intäkterna har varit ca 200 kkr högre än budget och verksamhetens kostnader inkl finansiering har varit drygt 100 kkr lägre än budget. Budgeterade HVP-intäkter per 31/3 avser 25% av den totala budgeten. Redovisningen bygger på det faktiska utfallet för januari och februari samt en uppskattning av utfallet i mars enligt det säsongsmönster som gällt de senaste åren. Produktionen i mars blev dock knappt 2 mkr lägre än vad preliminära siffror visade och resultatet således motsvarande sämre. Sjukhuset räknar med att ha tagit igen detta under april månad. Orsaken till den lägre produktionen under första kvartalet uppges vara färre medicinpatienter än förväntat (jämfört med 2001 års utfall) samt mindre urologisk verksamhet än HVP-beställningen. Intäkterna för utomlänspatienter är lägre än budgeterat, främst vad gäller ortopedin. Orsaken är huvudsakligen att operationskapaciteten minskat i samband med avknoppningen till Kungsbacka Närsjukvård. Intäkter utöver budget har erhållits dels i form av projektmedel för FoU-verksamhet och dels via ersättning för traineeverksamhet, totalt ca 1,1 mkr. Även patientavgifterna överstiger budget med ca 600 kkr. På kostnadssidan är materialförbrukningen och kostnader för läkemedel lägre än budget på grund av lägre produktion och en ej budgeterad läkemedelsrabatt (+1,2 mkr). Även avskrivningar och räntor är lägre än budget (+0,8 mkr). Personalkostnaderna avviker från budget med 1,1 mkr, huvudsakligen beroende på avgångsvederlag till personal vid vårdavdelningen i Kungsbacka, som stängdes till hälften i slutet av 2002. Budgeten för regionvårdskostnaderna är lagd på samma nivå som 2001 års utfall. 4

I periodbokslutet är utfallet lägre än 2002 års utfall vid motsvarande tid men ändå högre än budget (-300 kkr). Definitivt utfall för mars månad visar dock på en ytterligare försämring och verklig avvikelse från budget är 700 kkr. Kostnader utöver budget (-1,2 mkr) redovisas även för nattjour på akutkliniken. 4 Prognos per 2003-12-31 4.1 Resultat och analys Sjukhusets resultat förväntas bli negativt för helåret 2003. Orsaken är framförallt negativa effekter från avknoppningarna till Kungsbacka och psykiatrin. Därför har sjukhuset ansökt om kompensationsmedel enligt ovan, pkt 3.1. Resultatprognosen per 2003-12-31 förutser ett resultat på 8,9 mkr jämfört med budget, fördelat på lägre intäkter (-7 mkr) och högre kostnader inkl finansiering (-1,9 mkr). Hänsyn är inte tagen till eventuella kompensationsmedel, som kan förbättra resultatet. HVP-beställningen förväntas bli uppfylld och inte innehålla några avvikelser. Däremot beräknas intäkterna för såld vård bli lägre än budget (-5,2 mkr) på grund av nämnda avknoppningseffekter, färre medicinskt färdigbehandlade patienter och lägre utomlänsintäkter. Lägre intäkter för medicinskt färdigbehandlade förväntas på grund av att Varbergs kommun öppnat ett nytt äldreboende. Övriga intäkter beräknas avvika från budget med 1,8 mkr. Orsaken är här att sålda tjänster till psykiatrin förväntas blir lägre andra halvåret än vad som avtalats med psykiatriförvaltningen för första halvåret. Personalkostnaderna förväntas öka under andra halvåret då akutläkare och urologer rekryteras. Avvikelsen jämfört med budget beräknas till 2,3 mkr. Ers/avgifter för köpta tjänster beräknas avvika från budget med 7,3 mkr. Orsaken är dels högre regionvårdskostnader (budget 94 mkr) med en beräknad avvikelse på -3 mkr och dels ökade kostnader för inhyrd nattläkarjour på akuten (-2,3 mkr). Även kostnaderna för lab beräknas avvika från budget (-0,6 mkr). Positiva avvikelser från budget förväntas för material och varor, framförallt beroende på lägre läkemedelskostnader (+4,4 mkr), och avskrivningar inkl finansiering (+3,3 mkr). 5

4.2 Osäkerhetsfaktorer Prognosen innehåller flera faktorer som kan betraktas som osäkra och som medför svårigheter vid bedömningen av 2003 års resultat. När det gäller intäkterna finns farhågor för att antalet akuta, inlagda medicinpatienter kan komma att minska. Vidare finns risk för att intäkterna från utomlänspatienterna kan minska ytterligare. Osäkerhet föreligger även för hur stor tilldelningen blir när det gäller sökta kompensationsmedel. På kostnadssidan är regionvården som alltid en stor osäkerhetsfaktor. Blir avvikelsen större än prognisticerade 3 mkr? Ett högre löneavtal för Kommunals avtalsområde beräknas ge en merkostnad på 0,3 mkr vid ett utfall på 5%. Prognosen är baserad på 4,4%. 5 Prestationer Enligt den statistik som redovisas i bokslutet ligger produktionen av DRG-poäng för hallänningarna inom slutenvården i linje med HVP-budgeten med undantag för urologin. Som tidigare nämnts blev produktionen i mars lägre än de preliminära beräkningar som ingår i bokslutet och utfallet första kvartalet 2003 skulle således inte nå upp till HVP. Den totala produktionen (inkl utomlänspatienter) visar en kraftig minskning jämfört med 2002 främst beroende på urologbrist samt betydligt färre intagna akuta medicinpatienter. När det gäller öppenvårdens dagkirurgi är utfallet av olika orsaker ej jämförbart med HVP. Utfallet 2003 uppges överträffa HVP med 30% men i realiteten torde differensen vara ca 10%. 6