Granskning av delårsbokslut 2003-03-31 och prognos 2003 Sjukhuset i Varberg 2003-05-13 Leif Johansson Komrev Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035 15 17 00 Fax 035-15 17 36 Leif Johansson, Direkt: 035 15 17 43, Mobiltelefon: 0709-292116 E-post: leif.johansson@se.pwcglobal.com Bolagets styrelse har sitt säte i Stockholm, A-län
Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Syfte och metod...3 3 Delårsbokslut 2003-03-31...3 3.1 Allmänt...3 3.2 Resultat och analys...4 4 Prognos per 2003-12-31...5 4.1 Resultat och analys...5 4.2 Osäkerhetsfaktorer...6 5 Prestationer...6 2
1 Inledning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av revisorerna i Landstinget Halland granskat delårsbokslutet för sjukhuset i Varberg per 2003-03- 31 och prognos för år 2003. 2 Syfte och metod Syftet har varit att översiktligt granska och utvärdera upprättandet av sjukhusets delårsbokslut per 2003-03-31 samt prognos för år 2003. Arbetet har koncentrerats på sjukhusets ekonomiska analys och kommentarer. Intervju har genomförts med sjukhusets ekonomichef. 3 Delårsbokslut 2003-03-31 3.1 Allmänt Från och med 2003 har landstingets förvaltningsstruktur förändrats genom att Närsjukvårdsförvaltningen i Kungsbacka samt Psykiatriförvaltningen bildats. Sjukhusets verksamhetsvolym har därmed reducerats med ca 20% (motsvarande ca 200 mkr). Medel för direkta resurser och medel för sjukhusgemensamma resurser har överförts till de nya förvaltningarna. Reducering av motsvarande kostnader har inte kunnat ske i samma takt som sjukhusets intäkter minskat. Av denna anledning har sjukhuset ansökt om kompensationsmedel. Enligt sjukhusets kalkyl inverkar följande poster negativt på ekonomin (mkr): - Överflyttat överskott psykiatrisk slutenvård 2,4 - Till Kungsbacka överflyttade medel för ej reducerbara, sjukhusgemensamma resurser 1,0 - Till Kungsbacka överflyttat budgeterat överskott för röntgen 1,0 - Till psykiatrin överflyttade medel för ej reducerbara, sjukhusgemensamma resurser 2,5-3,6 Totalt 6,9 8 mkr 3
3.2 Resultat och analys Resultatet per 03-03-31 uppgår till +0,3 mkr jämfört med budget. Avvikelsen är relaterad till periodiserad budget för januari mars. Förvaltningen har valt att i huvudsak periodisera intäktsbudgeten efter 1/12-delar (förutom patientavgifter och utomlänsintäkter) och kostnadsbudgeten efter säsongsmönster per kostnadsslag. Intäkterna har varit ca 200 kkr högre än budget och verksamhetens kostnader inkl finansiering har varit drygt 100 kkr lägre än budget. Budgeterade HVP-intäkter per 31/3 avser 25% av den totala budgeten. Redovisningen bygger på det faktiska utfallet för januari och februari samt en uppskattning av utfallet i mars enligt det säsongsmönster som gällt de senaste åren. Produktionen i mars blev dock knappt 2 mkr lägre än vad preliminära siffror visade och resultatet således motsvarande sämre. Sjukhuset räknar med att ha tagit igen detta under april månad. Orsaken till den lägre produktionen under första kvartalet uppges vara färre medicinpatienter än förväntat (jämfört med 2001 års utfall) samt mindre urologisk verksamhet än HVP-beställningen. Intäkterna för utomlänspatienter är lägre än budgeterat, främst vad gäller ortopedin. Orsaken är huvudsakligen att operationskapaciteten minskat i samband med avknoppningen till Kungsbacka Närsjukvård. Intäkter utöver budget har erhållits dels i form av projektmedel för FoU-verksamhet och dels via ersättning för traineeverksamhet, totalt ca 1,1 mkr. Även patientavgifterna överstiger budget med ca 600 kkr. På kostnadssidan är materialförbrukningen och kostnader för läkemedel lägre än budget på grund av lägre produktion och en ej budgeterad läkemedelsrabatt (+1,2 mkr). Även avskrivningar och räntor är lägre än budget (+0,8 mkr). Personalkostnaderna avviker från budget med 1,1 mkr, huvudsakligen beroende på avgångsvederlag till personal vid vårdavdelningen i Kungsbacka, som stängdes till hälften i slutet av 2002. Budgeten för regionvårdskostnaderna är lagd på samma nivå som 2001 års utfall. 4
I periodbokslutet är utfallet lägre än 2002 års utfall vid motsvarande tid men ändå högre än budget (-300 kkr). Definitivt utfall för mars månad visar dock på en ytterligare försämring och verklig avvikelse från budget är 700 kkr. Kostnader utöver budget (-1,2 mkr) redovisas även för nattjour på akutkliniken. 4 Prognos per 2003-12-31 4.1 Resultat och analys Sjukhusets resultat förväntas bli negativt för helåret 2003. Orsaken är framförallt negativa effekter från avknoppningarna till Kungsbacka och psykiatrin. Därför har sjukhuset ansökt om kompensationsmedel enligt ovan, pkt 3.1. Resultatprognosen per 2003-12-31 förutser ett resultat på 8,9 mkr jämfört med budget, fördelat på lägre intäkter (-7 mkr) och högre kostnader inkl finansiering (-1,9 mkr). Hänsyn är inte tagen till eventuella kompensationsmedel, som kan förbättra resultatet. HVP-beställningen förväntas bli uppfylld och inte innehålla några avvikelser. Däremot beräknas intäkterna för såld vård bli lägre än budget (-5,2 mkr) på grund av nämnda avknoppningseffekter, färre medicinskt färdigbehandlade patienter och lägre utomlänsintäkter. Lägre intäkter för medicinskt färdigbehandlade förväntas på grund av att Varbergs kommun öppnat ett nytt äldreboende. Övriga intäkter beräknas avvika från budget med 1,8 mkr. Orsaken är här att sålda tjänster till psykiatrin förväntas blir lägre andra halvåret än vad som avtalats med psykiatriförvaltningen för första halvåret. Personalkostnaderna förväntas öka under andra halvåret då akutläkare och urologer rekryteras. Avvikelsen jämfört med budget beräknas till 2,3 mkr. Ers/avgifter för köpta tjänster beräknas avvika från budget med 7,3 mkr. Orsaken är dels högre regionvårdskostnader (budget 94 mkr) med en beräknad avvikelse på -3 mkr och dels ökade kostnader för inhyrd nattläkarjour på akuten (-2,3 mkr). Även kostnaderna för lab beräknas avvika från budget (-0,6 mkr). Positiva avvikelser från budget förväntas för material och varor, framförallt beroende på lägre läkemedelskostnader (+4,4 mkr), och avskrivningar inkl finansiering (+3,3 mkr). 5
4.2 Osäkerhetsfaktorer Prognosen innehåller flera faktorer som kan betraktas som osäkra och som medför svårigheter vid bedömningen av 2003 års resultat. När det gäller intäkterna finns farhågor för att antalet akuta, inlagda medicinpatienter kan komma att minska. Vidare finns risk för att intäkterna från utomlänspatienterna kan minska ytterligare. Osäkerhet föreligger även för hur stor tilldelningen blir när det gäller sökta kompensationsmedel. På kostnadssidan är regionvården som alltid en stor osäkerhetsfaktor. Blir avvikelsen större än prognisticerade 3 mkr? Ett högre löneavtal för Kommunals avtalsområde beräknas ge en merkostnad på 0,3 mkr vid ett utfall på 5%. Prognosen är baserad på 4,4%. 5 Prestationer Enligt den statistik som redovisas i bokslutet ligger produktionen av DRG-poäng för hallänningarna inom slutenvården i linje med HVP-budgeten med undantag för urologin. Som tidigare nämnts blev produktionen i mars lägre än de preliminära beräkningar som ingår i bokslutet och utfallet första kvartalet 2003 skulle således inte nå upp till HVP. Den totala produktionen (inkl utomlänspatienter) visar en kraftig minskning jämfört med 2002 främst beroende på urologbrist samt betydligt färre intagna akuta medicinpatienter. När det gäller öppenvårdens dagkirurgi är utfallet av olika orsaker ej jämförbart med HVP. Utfallet 2003 uppges överträffa HVP med 30% men i realiteten torde differensen vara ca 10%. 6