SVERIGES KOMMUNALA YRKESREVISORER PROTOKOLL Styrelsen 2005-01-12 95-103 Plats: Stockholms läns landsting, Landstingsrevisorerna, Eastmanvägen 1, Stockholm Tid: 2005-01-12, Klockan 10.00 15.00 Deltagare: Staffan Gavel ordförande, Lennart Björk, Jan Ekholm, Göran Johansson och Lennart Ledin. Telefonöverläggning med Lars Blomberg 99.3 95 Mötets öppnande, val av sekreterare och justeringsman Ordföranden hälsade välkommen och öppnade dagens sammanträde. Lennart Ledin valdes till sekretare för mötet. Lennart Björk valdes att jämte ordföranden justera dagens protokoll. 96 Fastställande av agendan Utsänt förslag till agenda fastställdes med vissa justeringar och tillägg. 97 Protokoll från styrelsens sammanträde den 17-18 november 2004 Det justerade protokollet anmäldes och lades till handlingarna. 98 Informationsärenden 98.1 Information från utbildningskommittén m m Utbildningskommittén har inventerat intresset för kurserna i kommunal förvaltning och kommunal ekonomi som bedrivs i samarbete med Göteborgs universitet. Exklusive Komrev finns 19 respektive 8 intresseanmälningar till de båda kurserna. Jan Ekholm uppgav att Komrev kan bidra med preliminärt 10 deltagare till vardera av de båda nämnda kurserna. Styrelsens uppfattning var att det därmed finns underlag för att genomföra ytterligare en omgång av kurserna i kommunal förvaltning och kommunal ekonomi. Då den första omgången av kurserna nu är genomförd bör utbildningskommittén också ta upp en förhandling om ett nytt paketpris för de båda kommande kurserna. Med anledning av förmedlade intryck från certifieringnämnden bör det ytterligare klargöras inom de organisationer som skickar deltagare till kurserna att genomgången kurs inte automatiskt leder till certifiering. Styrelsen föreslog vidare att utbildningskommittén snarast bör utarbeta individuella rekommendationer gällande deltagande på vårens SKYREV-utbildningar i kommunal ekonomi respektive förvaltning för den s.k. 5/7-gruppen.
98.2 Information från ekonomiansvarig Jan Ekholm redovisade utfall mot budget och likviditetsprognos enligt bilaga. Som framgår av redovisningen är föreningens ekonomi god. Det brukar dock vara en ansamling av utgifter i slutet av året. Styrelsen uppmanar därför samtliga ledamöter i föreningens organ att inkomma med räkningar på resor, utlägg etc per den sista mars och inte spara allt till slutet av räkenskapsåret. 98.3 Interregionalt samarbetsprojekt inom kommunal revision Lennart Ledin berättade att det, av revisorerna i Jämtlands läns landsting och kontrollutvalgen i Nord- och Sör-Tröndelags fylkeskommuner med medverkan av revisorerna i Västernorrlands och Västerbottens läns landsting samt kontrollutvalget i Möre och Romsdals fylke, bedrivna interregional samarbetsprojektet inom kommunal revision nu slutförts och att en slutrapport färdigställs och bland annat tillställts föreningen. Styrelsens ledamöter erhåller slutrapporten gm LL försorg och läser denna till nästa sammanträde då styrelsen diskuterar hur projektets resultat kan användas inom föreningen. 99 Beslutsärenden 99.1 Remissvar på utredningen om den kommunala revisionen Lennart Björk redovisade ett utkast med stolpar till innehåll i föreningens remissvar på utredningen. Styrelsen diskuterade inriktningen på föreningens remissvar och att svaret bör ta upp: - resursfrågan med utgångspunkt kravet på att granskning skall kunna utföras enligt god revisionssed, - att det bör krävas en samlad, årlig sakkunnigbedömning som underlag för och som biläggs de förtroendevaldas revisionsberättelse, - att de sakkunnigas rapporter och motsvarande nyss nämnda bedömning också bör krävas som underlag för och biläggas lekmannarevisors granskningsrapport och vara underlag för ansvarsprövningen av de kommunala företagen, - att certifieringen bör få en civilrättslig reglering och status inom den närmaste framtiden samt - frågan om hur den kommunala revisionens utvecklingsprocess bör organiseras och föreningens roll i detta sammanhang. Lennart Björk utarbetar förslag till remissvar som distribueras för synpunkter till styrelsens ledamöter under v 4. 99.2 PM från certifieringsnämnden Certifieringsnämnden hade lämnat en promemoria med en sammanställning över förslag till ändringar i reglerna för certifiering som aktualiserats under 2004 och som skall föreläggas föreningens nästa stämma. Styrelsen godkände förslaget till ändringar med korrigering av texten i 12, första stycket, första och andra meningen till följande lydelse: För certifiering krävs akademisk examen omfattande minst åtta terminers heltidsstudier (motsvarande 160 poäng) med minst tre terminers godkända studier inom ämnet ekonomi samt studier inom offentlig förvaltning och offentlig rätt av betydelse för revisionsuppdraget. Av studierna skall minst 20 poäng avse offentlig förvaltning, allmän förvaltning eller kommunalrätt av betydelse för revisionsuppdraget.
99.3. Beslut m a a strategimötet i Såstaholm Styrelsen gick igenom kommittéernas förslag till verksamhetsinriktning och -planer och beslutade följande: Informationskommitténs aktivitetsplan godkänns med kompletteringen att en informations- och kommunikationsstrategi skall utarbetas och föreläggas föreningsstämman 2005. Kommittén för god kommunal revisors- och revisionssed fortsätter sitt arbete i enlighet med diskussionerna i Såstaholm. Den internationella utblicken som därvid nämndes skall kunna redovisas vid föreningens stämma 2005. Vidare uppdras till kommittén att utarbeta förslag till hur en akutgrupp inom föreningen kan organiseras alternativt att kommittén utgör en sådan för att besvara frågor inom området god revisorsoch revisionssed. Styrelsen anser att arbetet med rekommendationer bör prioriteras och att en första sådan bör behandla formen för sakkunnigas utlåtande som underlag för revisorernas skriftliga bedömning om resultatet i delårsrapporteringen är föreningligt med de mål som fullmäktige beslutat. I utarbetandet av förslag till rekommendationer bör jämförelse ske med motsvarande instrument inom FAR samt avgränsningar mot andra normgivande organ. Utbildningskommitténs arbete bör förutom det som behandlats under 98.1 ovan omfatta ett arrangemang av minst ett aktualitetsseminarium per år. Ett seminarium görs i anslutning till föreningsstämman. Kommittén skall vidare med hjälp av marknadens aktörer prognostisera utbildnings- och fortbildningsbehovet för de kommunala yrkesrevisorerna. Styrelsens eget arbete skall omfatta att: - förbereda föreningens 5-årsjubileum i samband med föreningsstämman 2005 - följa upp kommittéernas arbete och därvid etablera ett internt rapporteringssystem - fortlöpande följa upp föreningens ekonomi - se över föreningens stadgar och lämna förslag till stadgeändringar till föreningsstämman 2005 - ge stöd till kommittén för god revisors- och revisionssed i arbetet med utformning av rekommendationer 99.4 Översyn av stadgarna Göran Johansson redovisade en sammanställning över förhållanden som bör diskuteras vad gäller översynen av föreningens stadgar. Styrelsen enades om vilka förhållanden som stadgeöversynen skall omfatta och uppdrog till GJ att utarbeta stadgeförslag till nästa sammanträde. 99.5 Antal certifierade - behovsanalys Behandlingen av frågan skjuts upp till kommande sammanträde. 99.6 Fråga om anmälningsavgift Arne Lindkvist har ställt fråga till styrelsen om rutinen för anmälningsavgift vid ansökan om certifiering skall tillämpas för dem som tidigare ansökt om och fått avslag och som nu efter komplettering ansöker på nytt om certifiering.
Styrelsen beslutade att rutinen med anmälningsavgift som avräknas mot certifieringsavgiften skall tillämpas även för dem som på nytt ansöker om certifiering och inte tidigare erlagt anmälningsavgiften på 2000 kr. 99.7 Nya medlemmar Styrelsen godkänner och hälsar välkommen de personer som enligt bilaga ansökt om medlemskap i föreningen. 100 Diskussionsärenden 100.1 Föreningsstämman Ny dag för föreningsstämman bestämdes till torsdagen den 15 september 2005. Stämman skall omfatta ett heldagsprogram med fest-/jubileumsmiddag på kvällen. Stämman förläggs till Stockholm. Styrelsens tanke är att medlemmarnas arbetsgivare skall kunna disponera fredagen den 16 september för seminarier/kurser eller andra samlingar. OBSERVERA! Tiden för föreningsstämman är ändrad till den 8 september 2005 på grund av kollision med annan aktivitet. 101 Bordlagda ärenden 101.1 Avtal Frågan om avtal bordlades. 101.2 Översyn av administrativa rutiner Jan Ekholm redovisade bifogade förslag till rutiner i följande ärenden: Ansökan om medlemskap Fakturering av medlems- och serviceavgifter Hantering av certifieringsavgift Placering av likvida medel. Styrelsen godkände rutinerna. Beträffande placeringen av likvida medel bestämdes att fondkonto hos SEB skall nyttjas i kombination med ett stående belopp på r postgirot på 30 000 kr. Teckningsrätten för fondkontot skall omfatta två i förening av: ordförande, vice ordförande och Jan Ekholm. 101.3 Utskick av medlemsmatrikel till styrelsen Bestämdes att medlemsmatrikel utsänds via e-post till styrelsens ledamöter gm Inredos försorg. 102 Övrigt Noterades att inga övriga frågor förelåg.
103 Mötets avslutande Förklarades styrelsens sammanträde avslutat. Vid protokollet: Lennart Ledin Justeras: Staffan Gavel Lennart Björk
Bilaga 99. 3 1 Informationskommittén 2005-03-08 bilaga Aktivitetsplan 2004-2005 Uppdaterad 2005-03-08 Ulf Nersing Lennart Björk Lennart Ledin Ulf- Johan Olson Lena Salomon
2 2005 Aktiviteter att påbörja under 2005 Aktivitet Ansvarig Status Process Halvårsbrev till medlemmarna Ett i februari och ett i juni 2005. I augusti skickas årsmöteshandlingarna ut. Informations- Kommittén Ulf Nersing svarar för att informera de olika kommittéerna och styrelsen så att de lämnar bidrag till halvårsbrevet före semestern. Tar upp frågan med styrelsen. Behandlas av styrelsen i juni och augusti månad 2005. Utreda möjligheten att skicka nyhetsbrevet via e-brev till medlemmarna. Skyrevs medverkan i revisionskonferenser för landsting och kommuner Skyrevs medverkan på KOMMEK 2005 Standardformulering om Skyrev vid upphandling Underlag att bifoga till lämnande av anbud. Ska enbart vara kopplat till Skyrev och inte till branschen. Denna anpassning får istället göras av resp. byrå. Lena Salomon (kommun) Ulf- Johan Olson (landsting) Ulf Nersing Ulf Nersing, Lena Salomon Skyrev företräds på konferenserna under hösten 2005 och ges tillfälle att kort presentera sig som organisation. Ulf Nersing tar kontakt med Anders Haglund för att diskutera Skyrevs medverkan Tar upp frågan med styrelsen i november Klart senast i maj 2005. Klart senast i maj 2005. Klart senast i maj 2005. Peter Perssonutredningen Lennart Björk Skriver förslag till debattartikel se 12 2005-03-08. Behandlas av styrelsen. Bevakning av proppen.
3 Aktiviteter att påbörja under 2005 Aktivitet Ansvarig Status Process Skyrevs hemsida Syfte/inriktning: Att hålla hemsidan uppdaterad. Sköts praktiskt av vår webbmaster Lennart Ledin Frågan har diskuterats med styrelsen i november 2004. Behandlas på telemötet i maj. Ulf Rubensson bjuds in särskilt. Policy för hemsidan är under utarbetande. Ulf Nersing Frågan har aktualiserats med styrelsen. Behandlas på telemötet i maj. Här finns också förslag att även göra särskilda sidor för medlemmar med mera detaljerad info t ex om kommittéernas arbete, diskussionsforum för medlemmar, frågor och svar om Skyrev, presentation av certifierade Ulf Nersing Frågan har aktualiserats med styrelsen. Behandlas på telemötet i maj.
4 2004 Aktiviteter slutförda under 2004 Aktivitet Ansvarig Status Process Informationsbroschyrer Informationsbroschyr om Skyrev, Informationsbroschyr på engelska Revisionsprocessen och de etiska reglerna Lennart Ledin Informationsbroschyren är tryckt och klar. Spridning av broschyrerna till våra medlemmar. Ulf Nersing Informationsbroschyren på engelska ska läggs ut på hemsidan. Tar upp frågan med styrelsen i november. Klart. Broschyrer och informationsmaterial har spritts till medlemmarna. Aktuella frågor: Peter Perssonutredningen Undersöka möjligheten att medlemmarna får ha synpunkter på utredningen samt att vi även deltar i debatten med artiklar som skrivs av någon i styrelsen. Lennart Björk Tar upp frågan med styrelsen i november Skyrev har avlämnat remissvar på utredningen 2005-02-15. OH-bilder om Skyrev Lena Salomon Ulf Nersing kollar med styrelsen i november vilka bilder som redan finns framtagna idag och så gör vi ett OHpaket och lägger på hemsidan. OH-bilderna klara och utlagda på www.skyrev.se
Skyrev Bilaga 99.7 Ansökan om medlemskap 2005-01-12 Namn Arbetsgivare Befattning Adress Telefon e-mail Eva Lundberg Åsa Runeström Sthlm stad, Revisionskontoret Sthlm läns landsting, Landstingsrevisorerna revisor Sickla Kanal 08-508 29437 eva.lundberg@rvk.stockholm.se 120 67 Stockholm Revisor Sthlms läns landsting 08-737 53 46 asa.runestrom@rev.sll.se Landstingsrevisorerna Box 6289 102 35 Stockholm Göran Melin Öhrlings PWC Falun Mats Olsson Öhrlings PWC Falun
Bilaga 101.2 punkt 2 Förslag till rutiner 1 Ansökningsrutin för medlemskap: 1. Ansökan om medlemskap inkommer till Skyrev via e-mail. 2. Inredo sammanställer förteckning till styrelsen för beslut om antagande av medlem. 1. a) revisionsbyråer När fakturering skett och betalning gjorts avseende de som antagits som medlem i föreningen, hälsar Skyrev genom Inredo den nya medlemmen välkommen via e-post. Medlemmen informeras om att stadgarna återfinns på hemsidan. 1 b) Starev Skyrev genom Inredo skickar e-post till de som antagits som medlem i föreningen med en anmodan betala medlemsavgiften. Medlemmen informeras om att stadgarna återfinns på hemsidan. När inbetalning emottagits sker fakturering av serviceavgiften till revisionskontoren Skyrev genom Inredo bekräftar medlemskapet via e-post 2 a Rutinbeskrivning för Ernst & Young, Deloitte & Touche, KPMG och Öhrlings PWC/Komrev. Fakturering av nya medlemmar: 1. Efter styrelsebeslut om medlemsansökan faktureras Ernst & Young, Deloitte & Touche, KPMG och Öhrlings PWC/Komrev medlemsavgift och serviceavgift. 2. När fakturan avseende medlemsavgift och serviceavgift är betald hälsar Skyrev genom Inredo de nya medlemmarna välkommen via e-post. Medlemmen informeras om att stadgarna återfinns på hemsidan. Fakturering av medlemsavgift och serviceavgift för befintliga medlemmar: 1. Skyrev genom Inredo sänder under augusti ut medlemsförteckning till Ernst & Young, Deloitte & Touche, KPMG och Öhrlings PWC/Komrev för kontroll av aktualitet. 2. När respektive byrå gett klartecken, dock senast under september, sker fakturering av både medlemsavgift och serviceavgift.
2 b Rutinbeskrivning för Starev Fakturering av nya medlemmar: 1.Efter beslut om medlemsansökan skickar Skyrev genom Inredo välkomstbrev via e-post till de som antagits som medlem i föreningen med en anmodan att betala medlemsavgiften. Medlemmen informeras om att stadgarna återfinns på hemsidan. 2. När inbetalning emottagits sker fakturering av serviceavgiften till revisionskontoren. 3. Skyrev genom Inredo bekräftar medlemskapet via e-post. Fakturering av medlemsavgift och serviceavgift för befintliga medlemmar: 1. Skyrev genom Inredo skickar e-post till befintliga medlemmar med förfrågan om de ska kvarstå som medlemmar i Skyrev samt en anmodan om att betala medlemsavgiften. 2. när medlemsavgiften är inbetald sker fakturering av serviceavgiften till revisionskontoren. 3 Rutinbeskrivning för hantering av certifieringsavgift 1. Anmälningsavgift om för närvarande 2.000 betalas in på postgirot 439 10 86-8 eller bankgiro 5278-3891 i samband med att ansökan skickas in. Berörd revisionsbyrå och Starevkontor avgör själv sin rutin avseende inbetalning av anmälningsavgift om denna ska skötas av byrån eller medlem själv. 2.Vid erhållen certifiering faktureras arbetsgivaren för certifieringsavgiften och anmälningsavgiften räknas av mot den fastställda certifieringsavgiften på 4.000 kr.
Bilaga 101.2 punkt 4 Förslag placeringsalternativ likvida medel. Alternativ 1: Nordea binder kapital under minst en 4 veckors period. Ett kapital om 250 000 1 000 000 kr uppgår till en ränta på 0,91 % (jmf postgirots ränta 0%). Mot bakgrund av tidigare betalningsflöde kan den långa bindningstiden av kapitalet nödvändiggöra att det finns ett stående saldo på postgirokonto på ca 100 000kr. Alternativ 2 SEB fondkonto har fria uttagsmöjligheter.den effektiva räntan uppgår för närvarande till 1,6%. Detta kräver ett lägre stående belopp på postgirot, uppskattningsvis ca 30.000 kr Förslag till teckningsrätt för placeringskonto: Alternativ 1: Ordförande, Vice ordförande och Jan Ekholm tecknar var och en för sig. Alternativt 2: Ordförande, vice ordförande och Jan Ekholm; två i förening. Alternativ 3: Ordförande och vice ordförande var för sig eller två i förening. Victoria Sahlin har som i dag behörighet att hantera utanordningen av betalningarna ifrån postgirot. Meddelar 3 bankdagar vid behov av överföring. Krävs mer än 30.000kr informeras de som har teckningsrätt senast 3 bankdagar innan utbetalningsdatum.
SKYREV Likviditetsprognos för räkenskapsåret 2004-07-01--05-06-30 Bilaga 101.2 punkt 4 BASUPPGIFTER januari februari mars april maj juni TOTALT Medlemsavgifter 0 0 0 0 0 0 98 100 Serviceavgifter 0 0 0 0 0 0 327 000 Certifiering 0 0 0 0 0 0 0 Lev fakturor varuinköp exkl moms 0 0 0 0 0 0 0 Lev fakturor omkostnader exkl moms 0 0 0 0 0 0 0 enligt budget Kassa och bank vid månadens början* 727 128 689 814 654 380 618 947 583 515 548 084 INBETALNINGAR Kunder inkl moms 30 0 0 0 0 0 0 98 100 Kontantförsäljning 0 0 0 0 0 0 408 750 Nya lån 1 2 3 4 5 6 0 Övriga inbetalningar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Summa inbetalningar 1 2 3 4 5 6 506 850 UTBETALNINGAR Leverantörer inkl moms 30 10 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 Löner efter skatt 0 0 0 0 0 0 0 Personalskatter 14 400 0 0 0 0 0 0 Bolagets skatter 5 436 5 436 5 436 5 436 5 436 5 436 21 744 Mervärdesskatt 0 0 0 0 0 0 0 Lagstadgade sociala avgifter, RFV 7 479 0 0 0 0 0 0 Avtalade sociala avgifter, AMF-SPP 0 0 0 0 0 0 0 Övriga omkostnader 0 0 0 0 0 0 0 Utgiftsräntor 0 0 0 0 0 0 0 Amorteringar på lån 0 0 0 0 0 0 0 Investeringar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Summa utbetalningar 37 315 35 436 35 436 35 436 35 436 35 436 21 744 Kassa och bank vid månadens slut* 689 814 654 380 618 947 583 515 548 084 512 654 *) Inkl outtnyttjad checkräkningskredit GRUNDUPPGIFTER Påläggsprocent mervärdeskatt
Bilaga 101.2 punkt 4 Skyrev Utfall 2004-12-31 Budget 2005-06-30 Avvikelse Medlemsavgifter 88 050 99 000-10 950 Serviceavgifter 295 000 330 000-35 000 Certifiering 3 & 5 år 43 200 80 000-36 800 INTÄKTER 426 250 509 000-82 750 Lagstadgade arbetsgivaravgift. 12 465 0 12 465 Redovisningstjänster 17 000 68 000-51 000 Administration 16 050 12 000 4 050 Arvode Certifieringsnämnden 45 000 45 000 0 Certifieringsnämden övrigt 0 20 000-20 000 Informationskommitén 0 40 000-40 000 Valberedning 0 5 000-5 000 Föreningsstämma 0 75 000-75 000 Resekostn Styrelse 11 078 85 000-73 922 Resekostn Certifieringsnämnden 4 145 15 000-10 855 Resekostn Certifieringsutskott 0 0 0 Utskott för god rev 0 70 000-70 000 Resekostn Övriga 6 292 0 6 292 Resekostn Lotsgruppen 3 037 0 3 037 Utbildningskommitén 30 000 Trycksaker 25 000 Övrigt 9 836 19 000-9 164 KOSTNADER 124 903 509 000-384 098 BERÄKNAT RESULTAT 301 347,50 0,00 301 347,50