REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET



Relevanta dokument
Granskning av. Årsredovisning Samordningsförbundet Östra Södertörn Anna Gröndahl Bert Hedberg. Certifierad kommunal revisor

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2015

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2014

Granskningsplaner för samordningsförbunden

Granskning av årsredovisning 2014

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden

Granskning av årsredovisning 2009

Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport

Revisionsrapport 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Jönköping kommun. Granskning av årsredovisning 2008

Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Revisionsplan Stenungsunds kommun Revisorerna

Granskning av årsredovisning och intern kontroll 2017

REVISORERNA. Bilaga till revisionsberättelse

Västernorrlands läns landsting. Översiktlig granskning av delårsrapport Revisionsrapport KPMG AB. Antal sidor: 13

Revisionsrapport. Emmaboda kommun. Granskning av årsredovisning Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe

Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd

Rapport avseende granskning av årsredovisning 2014.

Granskning av årsredovisning 2012

Granskning av årsbokslut och årsredovisning Jönköpings kommun R EVISIONSRAPPORT Genomförd på uppdrag av revisorerna 9 april 2008

Revisionsrapport. Granskning av nystartsjobb. Ramtiden felaktigt beräknad. Arbetsförmedlingen STOCKHOLM

Granskning av budgetprocessen. Landstinget Värmland. Landstinget Värmland

Revisionsrapport Granskning av bokslut och årsredovisning

Stockholm Globe Arena Fastigheter AB

Revisionsberättelse för år 2011

Dnr D 13

Granskning av intern kontroll

Granskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Revisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden

Granskning av årsredovisning 2017

Granskning av delårsrapport

Genomgång av Storvik Ovansjö Ridklubb januari 2013

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2010

Revisionsrapport Skurups kommun Building a better working world

Granskning av årsredovisning 2015

Revisionsrapport. Löpande granskning av Försvarsmakten Sammanfattning. Försvarsmakten Stockholm


Förbundsordningen för Samordningsförbundet Östra Södertörn

Upphandling och inköp

Revisionsrapport Mönsterås kommun

GODKÄNNA BOKSLUTET OCH BEVILJA ANSVARSFRIHET FÖR ÅR 2007

Jämtlands Gymnasieförbund

Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225

Årsredovisning Västra Mälardalens Kommunalförbund år Från Västra Mälardalens Kommunalförbund har inkommit årsredovisning för år 2013.


ÄGARDIREKTIV FÖR AB TIMRÅBO Organisationsnummer

Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans

Fritidschef Jan-Åke Bredberg Fritidsintendent Lars Lundkvist Förvaltningssekreterare Marie-Louise Bornholm Enhetschef Agneta Fleischer, punkt 2

Granskning av årsredovisning 2012

Revisionsrapport 11/2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars Haninge kommun. Granskning av årsredovisning 2011

Granskning av årsredovisning 2010

REVISIONSRAPPORT LUNDS SAMORDNINGSFÖRBUND INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Lunds Samordningsförbund för räkenskapsår

Arvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år Ref R Wallin

Revisionsrapport. Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården. Sammanfattning. Kriminalvården Norrköping

Vi har genomfört fördjupade granskningar inom ett antal områden.

Granskning av årsbokslut/årsredovisning och intern kontroll av kommunens verksamhet 2015 KOMMUN REVISIONEN.

Dnr D 13

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Överförmyndarens handläggningsrutiner Hallsbergs kommun

Granskning av årsredovisning 2016

Förbundsordning för Norra Västmanlands Samordningsförbund att gälla from den 1 januari 2015

Arbetslöshetskassornas årsredovisningar 2012

Arvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad Antal sidor: 11

REV LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Landstingets revisorer Dnr REV /17/2006 Revisionschef Lennart Ledin Kirurgklinikens anordnande av kurser 1 (2)

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13

Årsredovisning Söralids Vägförening

STYRELSENS ARBETSORDNING. jämte. Instruktion avseende arbetsfördelning mellan styrelsen och verkställande direktören. samt

Revisionsrapport Representation Regler och rutiner. Härjedalens kommun

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar

Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015

1. Sammanfattning sid Inledning/ utfört arbete sid Leverantörsfakturor sid Leverantörsfakturor som överstiger kronor sid 3

Granskning av årsredovisning 2008

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.

ANSLAG/BEVIS. Norra Västmanlands Samordningsförbund.... Ulla Långbacka

Årsrapport 2013 Skarpnäcks stadsdelsnämnd

Handling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016

HSB:s Brf Bågen. Resultaträkning Årets resultat

Granskning av årsredovisning Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Halmstads kommun

Revisionsrapport Granskning av investeringsverksamheten.

RK Revisionskontoret (5) Sammanfattning

Granskning av delårsbokslut och prognos 2002

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag

Revisionsrapport Samordningsförbundet Consensus Älvsbyn

Granskning av årsredovisning 2013

Beslutad av styrelsen Reviderad av styrelsen

Granskningspromemoria 2009

Nora kommun. Granskning av lönehantering. Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8

Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Skurups kommun. Hantering av kontantkassa

Granskning av delårsrapport 2013

Revisionsrapport Norrtåg AB.

Dnr D 14

Lekmannarevision 2007

Årsredovisning. Föreningen Sveriges Energirådgivare FSE

DELÅRSRAPPORT för första kvartalet 2008 (Dnr 2008:04 / 4)

Transkript:

REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET I JÄMTLANDS LÄN ÅR 2015 Ansvarig: Therese Norrbelius

Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING På uppdrag av revisorerna i Samordningsförbundet i Jämtlands län har Region Jämtland Härjedalens revisionskontor granskat förbundets verksamhet och redovisning under verksamhetsåret 2015. 1.1 SYFTE Syftet med granskningen är att ge revisorerna underlag för den i lagen om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser föreskrivna revisionsberättelsen. 1.2 GENOMFÖRANDE OCH AVGRÄNSNING Granskningen av förbundets verksamhet år 2015 har inriktats mot vilka åtgärder som har vidtagits för att verkställa förbundets ändamål och uppgifter enligt lag och förbundsordning. Vidare har förbundets interna kontroll och räkenskaper granskats. Granskningen har genomförts utifrån gällande bestämmelser i lagen om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser, kommunallagen, lagen om kommunal redovisning samt god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har omfattat: protokoll från förbundsstyrelsens sammanträden år 2015, förbundets årsredovisning för år 2015, stickprov av underlag och verifikat under 2015, interna styrdokument, uppföljning av tidigare gjorda iakttagelser, rapporter från projekt som slutredovisats under 2015 med avseende på i vilken utsträckning uppföljningar utvärderingar gjorts och i viss utsträckning även slutrapporternas kvalité. Information har även inhämtats vid träff med förbundets tjänstemän. 2 IAKTTAGELSER OCH NOTERINGAR 2.1 FÖRBUNDETS ÄNDAMÅL OCH UPPGIFTER I förvaltningsberättelsen för år 2015 beskrivs förbundets organisation och uppdrag. De insatser som förbundet finansierat under 2015 redovisas i verksamhetsberättelsen liksom andra aktiviteter som förbundet anordnat eller deltagit i. Förbundsstyrelsen har inom föreskriven tid beslutat om en verksamhetsplan och budget för 2015. Av verksamhetsplanen framgår vilka insatser som har pågått under år 2015 och även vilka som kommer att fortsätta under år 2016. Vidare redovisas att medel avsatts för finansiering av insatser utifrån ansökningar som kommer in under året tillsammans med exempel på projektidéer som är identifierade och som förbundet kan komma att bevilja projektmedel för. Verksamhetsplanen och budgeten har, enligt verksamhetsberättelsen, fastställts efter samråd med förbundets medlemmar.

Revisionsrapport 3 (6) 2.2 SAMMANTRÄDEN Styrelsen har under året hållit 5 möten. Samtliga protokollförda och justerade i enlighet med regelverket. 2.3 FÖRBUNDETS EKONOMI Enligt förbundsstyrelsens protokoll, 2015-04-30 och 2015-08-31, har tertiala uppföljningar inklusive prognoser upprättats. Förbundet redovisar ett underskott om 618 335 kr. Balanserat överskott från tidigare år uppgår till +1 106 792 kr. Förbundets utgående egna kapital uppgår till 488 457 kr för år 2015. I enlighet med 14 i förbundsordningen överförs underskottet till år 2016. 2.4 PROJEKTREDOVISNING/ -UTVÄRDERING Av samordningsförbudets Årsredovisning framgår bl a följande: Enligt lag ska alla finansierade projekt och aktiviteter inom Samordningsförbundet följas upp och utvärderas. Vi skall även sprida goda projektidéer och öka kunskapen i länet om projekt, resultat och erfarenheter. Av dessa skäl ska projekt dokumenteras och rapporteras på det sätt som anges i varje projekts avtal. Samordningsförbundet har ansvar för att rapportera in resultat i det nationella uppföljningssystemet SUS, "sektorsövergripande system för uppföljning av samverkan och finansiell samordning inom rehabiliteringsområdet". Via SUS får regering och departement rapporter om olika insatser som finansierats med samverkansmedel och vilka resultat de gett. Vår granskning har visat att: Rapportering till SUS har skett. Styrelsen hade som mål att 70% av alla avslutade projekt skall vara implementerade. Förbundet uppger att 7 projekt avslutats under 2015 och att 5 av dessa är implementerade (71%). På förbundets hemsida finns presentationer av alla projekt/insatser, delrapporter samt slutrapporter för avslutade projekt. Vi har gjort en översiktlig genomgång av samtliga slutrapporter för projekt som slutrapporterats under 2015 vad avser om de har en godtagbar kvalité i fråga om återrapportering mot uppställda mål. Granskningen har inte omfattat någon värdering av de effekter mm som projekten redovisar. Av de beskrivningar vi fått av hur samordningsförbundet arbetar med sin uppföljning/utvärdering har vi, liksom tidigare år, fått intrycket av att detta arbete har stort fokus. Att det skrivs in redan i avtalen hur projekten ska dokumenteras och rapporteras ser vi som positivt. Vårt intryck är att slutrapporterna i de flesta fall huvudsakligen har en godtagbar kvalité vad avser återrapportering mot uppställda mål.

Revisionsrapport 4 (6) 2.5 INTERN KONTROLL 2.5.1 Styrning Riskanalyser Styrelsen beslutade 15-02-23 ( 17) att ha riskanalys som en stående punkt på dagordningen. Av protokoll framgår att riskanalys därefter behandlats vid två tillfällen (av tre). 2015-09-28 ( 40) Meddelades att uppdatering av riskanalysen pågar. 2015-11-30 ( 51) En genomgång av riskanalysen gjordes Det är positivt att styrelsen genomför riskanalyser. 2.5.2 Attest- och utbetalningsreglemente Vi har tidigare upplyst styrelsen om att attest- och delegationsordningen innehåller en risk avseende hur den interna kontrollen organiserats för räkningar under två basbelopp. "Tvåhandsprincipen" 1 och hur den ska vara organiserad för "räkningar under två basbelopp" finns inte beskriven i attestoch delegationsordningen och tillämpas inte heller. Enligt uppgift har styrelsen inte vidtagit åtgärder för att minska eller undanröja risken. Vår bedömning och rekommendation, att detta är en risk som så långt möjligt bör undanröjas, kvarstår. 2.6 RÄKENSKAPER 2.6.1 Årsredovisning Årsredovisningen 2015 anger en felaktig utgående balans för 2014 avseende posten upplupna kostnader och förutbetalda intäkter I årsredovisningen för 2014 redovisades att upplupna kostnader och förutbetalda intäkter uppgick till 101 003 kr. I årsredovisningen för 2015 anges att samma belopp (år 2014) uppgick till 130 059 kr. Således en differens som uppgår till 29 056 kr. Det saknas tillräckliga underlag till balansposterna (Not 1 till balansräkningen). Enligt 3 kap. 5, i lag (1997:614) om kommunal redovisning ska varje sammandragen post i balansräkningen specificeras i särskild förteckning (om det inte klart framgår av bokföringen i övrigt). Vid föregående års granskning begärdes underlag för att specificera vad skatteskuld och upplupna kostnader bestod av, men vi fick inte något nöjaktigt svar. Liksom föregående år saknas bokslutsbilagor som redogör vad skulderna består av. Rörelserna på konto 2990 under året stämmer inte överens med de uppbokade skulderna. 1 Tvåhandsprincipen (även kallad 4-ögonprincipen) innebär att minst två personer ska vara delaktiga i handläggningen av de ekonomiska transaktionerna.

Revisionsrapport 5 (6) Bristen på underlag till bokslutet och även till verifikationerna har gjort att vi inte fått fullständig klarhet avseende gjorda uppbokningar vad avser det som redovisas som skuld i balansräkningen. Hur beräkningar av interimsskulder skett måste dokumenteras. Detta behövs för att i efterhand kunna bedöma riktigheten. Styrelsen bör snarast se till att få klarhet i ovan nämnda oklarheter avseende interimsskulderna. Det behövs bättre rutiner för att vid bokslut säkerställa att tillgångar och skulder är rättvisande och att specifikationer som bifogas styrker bokförda poster. 2.6.2 Verifikationer En stickprovskontroll har gjorts bland verifikat med avseende på kontering, attest och underlag. Föregående års stickprov i redovisningen visade på brister vad avser att ange ändamål med resor och konferenskostnader i anslutning till verifikationer och underlag. Stickprov bland verifikationerna år 2015 har visat att den tidigare år, iakttagna bristen vad avser angivande av ändamål förefaller ha åtgärdats. Kontering av bokföringsunderlaget har i allt väsentligt skett korrekt. I pärmarna med verifikationer för 2015 saknas verifikation nr 158 tom 162. Angivande av ändamål i anslutning till verifikationer sker nu i enlighet med reglerna. 2.6.3 Skattekonto Av kontoutdrag från Skatteverket framgår att förbundet vid flera tillfällen under året haft ett underskott på skattekontot. Rutinen för inbetalning av skatt behöver ses över.

REGION.A A. JÄMTLAND.r<., HÄRJEDALEN Revisionskontoret Revisionsrapport 2016-04-08 6 (6) Dnr: REV 16/2015 Granskningsansvariga Granskningen har genomförts av, certifierad kommunal revisor och Therese Norrbelius, yrkesrevisor, vid Region Jämtland Härjedalens revisionskontor. Granskningen har kvalitetssäkrats av revisionsdirektör Leif Gabrielsson. Rubensson ~ Therese Norrbelius Yrkesrevisor ab Revisionsdirektör Utskrivet: 2016-04-11