- PDF Free Download

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download ""

Britt-Marie Gunnarsson
för 5 år sedan
Visningar:

16 REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET FINSAM KÄVLINGE-LOMMA INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Samordningsförbundet Finsam Kävlinge- Lomma för räkenskapsåret Granskningen har bedrivits i enlighet med god revisionssed. Syftet med rapporten är att lämna underlag för revisorernas bedömningar och uttalanden i revisionsberättelsen. Vidare lämnas i rapporten information till styrelsen om viktigare iakttagelser och eventuella rekommendationer till följd av dessa, som identifierats i samband med årets revision. 2. INRIKTNING Granskningen har främst bestått av följande moment och inriktats mot följande områden: 1. Övergripande risk och väsentlighetsanalys. 2. Granskning av att förbundet följer förbundsordningen. 3. Granskning av att verksamhetsplan och budget har upprättats och godkänts av styrelsen. 4. Granskning av att väsentliga styrelsebeslut har genomförts och reflekterats i korrekt i redovisningen. 5. Granskning av interna kontroller såsom attest- och utanordning mm. Vidare har förbundets löpande redovisning, årsbokslut samt årsredovisning granskats. Granskningen har främst bestått av följande moment. Genomgång av protokoll Genomgång av förbundsordning Stickprovsgranskning av attest och utanordning Diskussion med styrelserepresentanter och förbundssamordnare Sedvanlig bokslutsgranskning 3. RISK- OCH VÄSENTLIGHETSANALYS I samband med planeringen av revisionen upprättades granskningsplan, innefattande övergripande risk- och väsentlighetsanalys, i separat dokument. Granskningsplanen beaktar: Verksamhetsrisker, kritiska omvärldsfaktorer och väsentliga händelser Redovisningsprinciper och upplysningsplikt Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser, Kommunallagen och Lagen och kommunal redovisning Uppskattningar och bedömningar Redovisning av bidrag Upplupna kostnader och övriga interimsskulder Deloitte AB, säte Stockholm, Org nr

17 Samordningsförbundet Finsam Kävlinge-Lomma 2015 Sid 2 av 4 Väsentliga händelser Kritiska transaktionsflöden Intern kontroll/ ordning och reda Intern kontroll samordningsförbundet extern bokförare Bokslutsprocessen Sedvanlig granskning av att skatter och avgifter har betalats in i rätt tid och med rätt belopp Föregående års iakttagelser 4. GRANSKNINGENS RESULTAT OCH IAKTTAGELSER 4.1 Intern kontroll och processer Det kan noteras att styrelsen fortlöpande följer upp pågående insatser genom de rapporter som inhämtas. Dessa innehåller såväl verbal beskrivning av projekten/insatserna som löpande uppföljning av dessas ekonomiska utfall. Däremot har tidigare ingen (t ex stickprovsmässig) kontroll av att redovisat ekonomiskt utfall enligt rapporterna motsvaras av faktiskt havda kostnader skett. I de nya projekt som startas från och med 2016 skall denna rutin ingå i uppdragsavtalen. Samtliga styrelseprotokoll för året har lästs. Vi har inte uppmärksammat att några styrelsebeslut inte verkställts. Vår genomgång av förbundsordningen visar att denna är i överensstämmelse med Lag om samordningsförbund. Förbundet har under året upprättat delårsrapport med helårsprognos i överensstämmelse med gällande förbundsordning. Verksamhetsplan och budget för 2016 har fastställts av styrelsen innan november månads utgång i enlighet med förbundsordning och lag. Avseende attest och utanordning har vi noterat att fakturor attesteras av ordförande i styrelsen och av förbundssamordnaren. Vid kontroll av decembers verifikat noteras emellertid att flera av verifikaten endast är attesterade av förbundssamordnaren. Samtliga betalningar utförs av förbundssamordnaren ensam. 4.2 Årsbokslut Vi har granskat årsbokslutet och kan notera att balans- och resultaträkningar i allt väsentligt är upprättade i enlighet med god redovisningssed och på ett rättvisande sätt återspeglar förbundets ställning och resultat per balansdagen. Förvaltningsberättelsen är enligt vår uppfattning förenlig med årsredovisningens övriga delar och beskriver förbundets verksamhet på ett rättvisande sätt. Kassaflödesanalysen återspeglar korrekt förbundets kassaflöden.

18 Samordningsförbundet Finsam Kävlinge-Lomma 2015 Sid 3 av Balansräkning Periodiseringar bedöms ha genomförts korrekt. Moms återsökts löpande under I posten Övriga kortfristiga fordringar ingår en fordran på Kävlinge kommun med kronor. Denna avser andra terminen av Region Skånes bidrag till förbundet, vilken går via Kävlinge Kommuns bankkonto Resultaträkning Förbundet uppvisar för 2015 ett positivt resultat om tkr (föregående år -698 tkr) vilket medfört att det egna kapitalet är högre än det borde vara enligt nationella rådets rekommendationer. Eget kapital uppgår till tkr. Se vidare nedan. 4.3 Övrigt Under hösten 2013 kom Nationella rådet med en rekommendation om maximal storlek på sparade medel/eget kapital. För Finsam Kävlinge Lomma innebär riktlinjerna ett eget kapital i storleksordningen 520 tkr vid årsskiftet 2015/2016. Det egna kapitalet uppgår per balansdagen 2015 till ca tkr inkluderat årets resultat om tkr. Budgeterat resultat för 2016 är 522 tkr. Under 2016 räknar förbundet med att starta nya projekt och kommer då att successivt reducera det egna kapitalet. 5. REKOMMENDATIONER Årets rekommendationer Attest Enligt antagen attestordning ska samordnaren attestera samtliga fakturor och därefter styrelseordförande. Vid kontroll av decembers verifikationer var flertalet ännu inte attesterade av styrelseordförande. Vår rekommendation är att styrelseordförande attesterar fakturorna i nära anslutning till den tid de avser. Bidraget som kommer från Region Skåne går via Kävlinge kommun. Vår rekommendation är att bidraget ska betalas in direkt till förbundet och inte genom Kävlinge kommun. Betalning två i förening Vi rekommenderar förbundet att utvärdera om det är önskvärt ur intern kontrollsynpunkt att betalningar görs två i förening. De rekommendationer som lämnades till förbundet föregående år kommenteras nedan: Rekommendation 2014 Uppföljning 2015 Styrelsen bör under 2015 tillse att förseningar i Förbättring har skett. Endast en kostnadsränta i samband med inbetalning av skatter och avgifter början av inte förekommer.

19 Samordningsförbundet Finsam Kävlinge-Lomma 2015 Sid 4 av 4 Vi vill peka på möjligheten att ansöka om återbetalning av ingående moms kvartalsvis istället för årsvis i efterskott. Moms har återsökts mera frekvent under SLUTSATS Baserad på genomförd granskning och efter beaktande av de iakttagelser som gjorts bedömer vi sammantaget att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande, att den interna kontrollen har varit tillräcklig, att resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de finansiella mål och verksamhetsmål som är uppställda enligt förbundsordning och verksamhetsplanen samt att årsredovisningen har upprättats i enlighet med god redovisningssed och tillämpliga delar av lagen om kommunal redovisning. Revisorerna bör därför kunna lämna en revisionsberättelse med ovanstående konstateranden och tillstyrka att styrelsens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret Malmö den 12 april 2016 Katarina Jacobsson

Relevanta dokument

Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225

Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225 Sida 125 av 458 Tjänsteskrivelse 1(2) 2018-05-28 Dnr: KS 2018/225 Kommunstyrelsen Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Förslag