Granskning av årsredovisning 2012

Transkript

1 Revisionsrapport Bert Hedberg Cert. kommunal revisor Granskning av årsredovisning 2012 Västra Mälardalens Samordningsförbund

2 Innehållsförteckning Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga och metod Granskningsresultat Förvaltningsberättelse Översikt över utvecklingen av verksamheten Resultaträkning Balansräkning Finansieringsanalys/kassaflödesanalysen Fördjupad granskning...4 Västra Mälardalens Samordningsförbund

3 Sammanfattning Revisorerna i Västra Mälardalen Samordningsförbund har gett i uppdrag att granska årsredovisningen för Vi bedömer att årsredovisningen i all väsentlighet redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen. Vi bedömer vidare att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättad enligt god redovisningssed. Samverkande parter har betalat in tkr (4 000 tkr) till Västra Mälardalen Samordningsförbund (nedan förbundet) för Förbundet redovisar ett resultat på 687 tkr (128 tkr). Förbundet har ett eget kapital, som uppgår till tkr (1 789 tkr). Vi har, utöver årsbokslutet, även granskat två projekt (insatser). Vi har i huvudsak granskat årsredovisning för 2012 till den version, som fanns tillgänglig den 28 februari Västra Mälardalens Samordningsförbund 1 av 6

4 1. Inledning 1.1. Bakgrund Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser gäller fr o m den 1 januari Den hänvisar till kommunallagen och den kommunala redovisningslagen (KRL). KRL gäller fr o m 1998 och reglerar externredovisningen. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering. Samordningsförbundets styrelse ansvarar för årsredovisningen Revisionsfråga och metod Revisorerna har till uppgift att pröva om räkenskaperna och årsredovisningen är rättvisande och granska styrelsens förvaltning. Inom ramen för denna uppgift är syftet med granskningen av årsredovisningen att bedöma om den är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning och i enlighet med normgivning, främst från Rådet för kommunal redovisning. Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, skall besvara följande revisionsfråga: Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar. Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande räkenskaper avses fullständighet, riktighet, existens, tillhörighet, periodisering, värdering, äganderätt och förpliktelser samt innehåll och presentation. Revisionsrapport och granskning har följt den projektplan, som antogs av revisorerna hösten Granskningsresultat 2.1. Förvaltningsberättelse I KRL kap 4 framgår det att förbundet skall upprätta en förvaltningsberättelse. Förvaltningsberättelsen skall innehålla: - en översikt över utvecklingen av förbundets verksamhet (KRL 4:1) - en redovisning av hur utfallet förhåller sig till den budget som fastställts för den löpande verksamheten (KRL 4:3) Översikt över utvecklingen av verksamheten Vi har granskat att förvaltningsberättelsen lämnar tillräckliga uppgifter om: Västra Mälardalens Samordningsförbund 2 av 6

5 obligatorisk information i enlighet med KRL och RKRs rekommendationer sådana förhållanden, som inte skall redovisas i balansräkning eller resultaträkning, men som är viktiga för bedömning av ekonomin händelser av väsentlig betydelse som har inträffat under räkenskapsåret eller efter dess slut förväntad utveckling annat av betydelse för styrning och uppföljning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i all väsentlighet överensstämmer med kraven i KRL. Vidare bedömer vi att det finns upplysningar i förvaltningsberättelsen, som är viktiga för bedömningen av ekonomin Resultaträkning Resultaträkningen skall redovisa samtliga intäkter och kostnader och hur det egna kapitalet har förändrats under året (KRL 5:1). Vi har granskat att: resultaträkningen är uppställd enligt KRL resultaträkningen i allt väsentligt redovisar årets samtliga externa intäkter och kostnader noter finns i tillräcklig omfattning och utgör specifikationer av resultaträkningens poster samt möjliggör avstämning mot balanskravet resultaträkningens innehåll är rätt periodiserat Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att resultaträkningen är uppställd enligt KRL. Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild över årets resultat. Årets resultat uppgår till 687 tkr (128 tkr) Balansräkning Balansräkningen skall i sammandrag redovisa förbundets samtliga tillgångar, avsättningar och skulder samt eget kapital på dagen för räkenskapsårets utgång (balansdagen). Vi har granskat att: balansräkningen är uppställd enligt KRL noter finns i tillräcklig omfattning upptagna tillgångar, avsättningar och skulder existerar, tillhör förbundet och är fullständigt redovisade och rätt periodiserade tillgångar, avsättningar och skulder har värderats enligt principerna i KRL föregående års utgående balanser har överförts rätt som årets ingående balanser Västra Mälardalens Samordningsförbund 3 av 6

6 specifikationer till utgående balanser finns i tillräcklig omfattning årets resultat överensstämmer med resultaträkningen Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att balansräkningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av tillgångar, avsättning, skulder och eget kapital. Vi bedömer att balansräkningen är uppställd enligt KRL. Samordningsförbundets egna kapital uppgår till tkr (1 778 tkr) Finansieringsanalys/kassaflödesanalysen Årsredovisningen saknar kassaflödesanalys. Vi bedömer att, även om lagstiftningen kräver en kassaflödesanalys, detta inte är nödvändig för förbundet då investeringar normalt inte görs i samordningsförbunden Fördjupad granskning Vi har förutom årsbokslutet även granskat projekten KAK Kunskap-Arbete- Kvalitet och Vägen in. KAK Målgruppen för projektet är arbetslösa i Köping, Arboga och Kungsör, som riskerar eller är i långvarigt beroende av försörjningsstöd. De ska få arbeta i kommunen under maximalt 12 månader. Detta finansieras bland annat av aktivitetsstöd från Arbetsförmedlingen. Budgeten för projektet är beräknat till tkr. Målgruppen är beräknad till 160 personer. Projektet beräknas pågå i två år, % av deltagarna beräknas genomgå hela programmet och väntas bryta eller minska behovet av försörjningsstöd. Förbundet ska finansiera 2 projektledare och aktiviteter med sammanlagt tkr under två år. Projektet är försenat och beräknas starta tidigast den i mars 2013, då projektledare är på plats. Deltagarna ska genomgå en kartläggning, arbetspraktik och arbetsträning under 5 16 veckor. Därefter ska de få en anställning samt kompetenshöjande insatser i någon av kommunerna under tolv månader. Under ett år efter individen slutat i projektet, ska det ske uppföljning enligt individuell plan. Projektet har fått kritik för att målgruppen bara byter försörjningsform från försörjningsstöd via anställningsstöd till A-kassa. Det är inte i linje med samordningsförbundens uppdrag och leder inte till någon samhällsekonomisk besparing efter en insats som kostat tkr. Det är även oklart vad rehabiliteringen består av. Projektet var uppe i styrelsen för förbundet i september Västra Mälardalens Samordningsförbund 4 av 6

7 Personal Projektpersonal 2 st, 2,5 år Praktiksamordnare 1,0 Arbetsmarknadskonsulent 2 st Summa Aktiviteter Handledarutbildning Kompetensutveckling deltagare Utredning/hälsa deltagare Utrustning/kläder deltagare Utvärdering Summa Budget tkr tkr tkr tkr 80 tkr tkr 480 tkr 240 tkr 150 tkr tkr Vägen in Målgruppen är deltagare år med psykiatriska eller muskuloskeletala besvär (t ex ryggsmärta, muskelsmärta, överansträngda armar eller överansträngd nacke, ledsjukdomar och frakturer) och som haft längre frånvaro från arbetsmarknaden samt har offentlig försörjning. Mål var att 70 % av alla som startade insatsen skulle komma vidare. 60 % av deltagarna gick till arbete eller studier. Budgeten för projektet var tkr och projektet skulle drivas 2010 till Projektet är inte avslutat och hittills har uppgått till tkr. 260 tkr kvarstår till Ytterligare tkr har styrelsen beslutat att tillskjuta projektet under Tanken är att projektet ska implementeras till ordinarie verksamhet hos förbundsmedlemmarna. Beslut om detta fattades av styrelsen i september En slutrapport över projektet har upprättats men har ännu inte återrapporterats till styrelsen. En lägesrapport lämnades till styrelsen senast den 13 december Tre delrapporter har lämnats till styrelsen under projektets gång. Västra Mälardalens Samordningsförbund 5 av 6

8 Bert Hedberg Projektledare Västra Mälardalens Samordningsförbund 6 av 6