Revisorerna ansvarar för att granska verksamhet, kontroll och redovisning samt pröva om verksamheten bedrivs i enlighet med fullmäktiges uppdrag.

VIMMERBY KOMMUN t<omrnungtyrelseförvaitningen 1 VIMMERBY KOMMUN Kommunens revisorer Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse, nämnder och genom utsedda lekmannarevisorer har vi granskat verksamheten i kommunens bolag. Styrelse och nämnder ansvarar for att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ansvarar också för att det finns tillräcklig intern kontroll samt återredovisning till fullmäktige. Revisorerna ansvarar för att granska verksamhet, kontroll och redovisning samt pröva om verksamheten bedrivs i enlighet med fullmäktiges uppdrag. Granskningen har utförts enligt kommunallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och ansvarsprövning. Utifrån genomförd granskning gör vi följande bedömningar: Vi bedömer sammantaget att styrelsen och nämndema har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Räkenskapema bedöms i allt väsentligt vara rättvisande. styrelsens och övriga nämnders interna kontroll bedöms ha varit tillräcklig. Vi noterar att kommunstyrelsens samhällsbyggnadsavdelning och socialnämnden i år har negativa budgetavvikelser på 8,6 mnkr respektive 38,4 mnkr vilket inte är tillfredsställande. Vi noterar att det pågår ett arbete inom styrelsen och-nämnden-för att-uppnå-- - - balans mellan verksamhet och ekonomi. Vi kommer med uppmärksamhet att följa styrelsens och nämndens arbete. Årets resultat är förenligt med ett av kommunens två finansiella mäl. Målet att låneskulden högst får öka till425 mnkr år 2013 har uppnåtts. Målet att årets resultat ska uppgå till minst 2 % av skatteintäkter och generella statsbidrag uppnås inte. I förvaltningsberättelsen framgår till viss del verksamhetsmålen och en utvärdering av dessa. Detta bedömer vi inte vara tillfredsställande. Vi noterar att en ny målstruktur finns från och med år 2014. Det är viktigt att målen följs upp i kommande delårsrapport och årsredovisning.

2 Ansvarsfrihet Vi tillstyrker att fullmäktige beviljar ansvarsfrihet fcir: ledamöterna i kommunstyrelsen, ledamöterna i barn- och utbildningsnämnden, ledamöterna i kultur- och fritidsnämnden, ledamöterna i miljö- oeh byggnämnden, ledamöterna i socialnämnden, ledamöterna i valnämnden, ledamöterna i överfcirmyndamämnden ledamöterna i revisions- och demokratiberedningen, samt ledamöterna i den gemensamma hjälpmedelsnämnden. Vi tillstyrker att kommunens årsredovisning fcir år 2013 godkänns. Vi åberopar fciljande för vår bedömning: Vi har genomfört övergripande ansvars granskningar, som innebär intervjuer med styrelsen och nämnder. Gun Green är vald med undantag för miljö- och byggnärnnden. Följande rapporter har avlämnats under året: Granskning av förutsättningarna får eleverna att nå målen Granskning av intern kontroll av lönehanteringen Granskning av delårsrapport Granskning av årsredovisning Ovanstående rapporter från det sakkunniga biträdet har överlämnats fortlöpande till berörd styrelse eller nämnd och för kännedom till kommunfullmäktiges presidium. Vimmerby den 11 apri\2014 ~4 Roland Ilemark J:uat/j/7/j~ Leilllart Nilsson Gransirningsrapporter från lekmamarevisorema redovisas i bilaga l.

Revisionsberättelse för Stiftelsen Samfond för förtjänstfull kulturell verksamhet, Vimmerby kommunstyrelses stiftelse 2013-01-01-2013-12-31. Undertecknad som enligt kommunfullmäktiges beslut utsetts att granska räkenskaper och förvaltning för år 2013, får efter fullgjort uppdrag avge följande revisionsberättelse. Jag har granskat stiftelsens räkenskaper och gått igenom handlingar som lämnar upplysning om stiftelsens ekonomi och förvaltning. Räkenskaperna är förda med ordning och noggrannhet. Inkomster och utgifter under året samt stiftelsens ställning vid verksamhetsårets slut framgår av resultat- och balansräkningen. Då det under revisionen inte framkommit anledning till anmärkning, tillstyrker jag att stiftelsen beviljas ansvarsfrihet för förvaltningen under verksamhetsåret 2013. Vimmerby 2014-04-10 ~/t:~~ Gun Green

Granslmingsrapport for ver!{samhetsåret 20130101-20131231 Utsedd revisor for, Stiftelsen samfonden av Vimmerbydonationer för socialvårdande ändamål, Vimmerby socialnämnds stiftelse, får avge följande gransirningsrapport Jag har granslmt de handlingar som finns för, stiftelsen samfonden av Vimmerbydonationer för socialvårdande ändamål, Vimmerby socialnämnds stiftelse, och inte funnit något som avvil er mot resnitat o balansrälming, varfor stiftelsen beviljas ansvarsfrihet for verl{samhetsåret 2013 o VWfmerbJ.den 11mars 20J4 ~????~ Karin Svensson

Granskningsrapport för verl{samhetsåret 20130101-20131231 Utsedd revisor för, Stiftelsen Fil dr Erik Wahlbergs stipendiefond, Vimmerby barn och ungdomsnämnds stiftelse, får avge följande gransirningsrapport Jag har granskat handlingar, som finns angående ovan nämnda stipendiefond, och ej funnit något som avvil{er mot resultat och balansräkning, varför stiftelsen beviljas ansvarsfrihet för verj{samhetsåret 2013. ~~rs201.4 Karin Svensson

Till bolagsstämman i Kulturkvarteret Astrid Lindgrens Näs AB, org.nr. 556703-6156 Granskningsrapport för år 2013 Som framgår av aktiebolagslagen l O kap 4-6 är lekmannarevisorns uppgift att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Jag har därfor kontrollerat att verksamheten i bolaget bedrivs i enlighet med dels de överenskommelser som finns mellan ägare och innehavare av upphovsrätt kring bolagets aktiviteter dels med lämnade direktiv från ägaren/kommunfulhnäktige. Jag har tagit del av verksamhetens resultat, effektivitet och kvalitet, skaffat mig en uppfattning om hur den interna kontrollen fungerar samt bedömt hur offentlighetsprincipen upprätthålls i bolaget. Så långtjag kan överblicka bedömer jag att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen varit tillräcklig. Vimmerby den r/lv.., cda!-w ~9 Ulla Mahnberg / Av fullmäktige i Vi=erby kommun utsedd lekmannarevisor

Granskningsrapport för år 2013 Till årsstämman i Vimarhem AB Org nr 556478-5987 Jag har granskat Vimarhem ABs verksamhet avseende räkenskapsåret 2013. Styrelsen och verkställande direktören ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de tureskrifter som gäller flir verksamheten. Lekmannarevisors ansvar är att granska verksamhet och intem kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag och mål. Granskningen har utforts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal vet ksamhet samt utifrån holagsstämmans fastställda ägardirektiv. Granskningen har utgått från bedömning av väsentlighet och risk. Samråd har skett med bolagets auktoriserade revisor. Jag har vid fullgörandet av mitt revisionsuppdrag sarrunanträffat med bolagets funktionärer i ett antal flir granskningen väsentliga frågor. Jag har även granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållanden i bolaget genom att ta del av styrelseprotokoll och övriga handlingar. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs flit att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Jag bedömer att bolaget beddvit sin verksamhet i enlighet med gällande ägardirektiv. Bolagets ägare har fastställt två ekonomiska mål flir 2013. Bolaget har uppnått målen. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets intema kontroll varit tillräcklig. Jag finner därför ingen anledning till anmärkning mot styrelsens ledamöter eller mot verkställande direktören. Vimmerby den 8 april2014 ~ Roland Ilemark Av kommurifullmäktige utsedd lekmannarevisor

Granskningsrapport för år 2013 Till årsstämman i Vimmerby kommun Förvaltnings AB Orgnr 556082-1976 Jag har granskat Vimmerby kommun Förvaltnings ABs verksamhet 2013. Scyrelsen och verkställande direktören ansvarar flir att verksambeten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de foreskrifter som gäller for verksamheten. Lekmannatevisors ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag och mål. Granskningen har utfiirts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet samt utiftån fastställda ägardirektiv. Granskningen har utgått från bedömning av väsentlighet och risk. Samråd har skett med bolagets auktoriserade revisor. Jag har även granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållandet! i bolaget genom att ta del av styrelseprotokoll och övriga handlingar. Granskningen har genomfiirts med den im iktuing och omfattning som behövs for att ge rimlig grund får bedömning och prövning. Jag bedömer att bolaget bedtivit sin verksamhet i enlighet med gällande ägardirektiv. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksaniliet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och fnln ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets intema kontroll varit tillräcklig. Jag finner därfor ingen anledning till ruunärkning mot styrelsens ledamöter eller mot verkställande direktören. Vimmerby den 8 april20 14 ~~ Roland Ilemark Av kommunfollmäktige utsedd lekmannarevisor

Granskningsrapport rör år 2013 Till årsstänunan i Vimmerby Energi & Miljö AB Orgnr 556189-4352 Jag har granskat Vimmerby Energi & Miljö ABs verksambet filrår 2013. Slyrelsen och verkställande direktören ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de foreskrifter som gäller för verksamheten. Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag och mål. Granskningen har utforls enligt aktiebolagslagen, kommnnallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i konununal verksamhet samt utifrån fastställda ägardirektiv. Granskningen har utgått fi ån bedömningen av väsentlighet och risk. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor. Jag har vid fullgörandet av mitt revisionsuppdrag sammanträffutmed bolagets funktionärer i ett antal for granskningen väsentliga frågor. Jag har även granskat väsentliga beslut, åtgärder och forbållanden i bolaget genom att ta del av styrelseprotokoll och övriga handlingar. Granskningen har genomforts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund for bedömning och prövning. Jag bedömer att bolaget bedrivit sin verksamhet i enlighet med giillande ägardirektiv. Bolagets ägare har fastställt två ekonomiska mål for 2013. Bolaget uppnår ett av målensoliditeten, men inte avkastningsmålet Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll varit tillräcklig. Jag firnter därror ingen anledning till anmärkning mot slytelsens ledamöter eller mot verkställande direktören. Vimmerby den 8 april 20 14 Roland Ilemark Av lrommunfollmäktige utsedd lekmannarevisor

Granskningsrapport för år 2013 Till årsstämman i Vimmerby Energiförsäljning AB Org nr 556527-8404 Jag har granskat Vimmerby Energiförsäljning ABs verksamhet 2013. styrelsen och verkställande direktören ansvarar för att verksamheten hedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv och heslut samt de föreskrifter som gäller for verksamheten. Lekmannarevisorns ru1svar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag och mål. Granskningen har u1föi1s enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet samt fastställda ägordirektiv. Granskningen har utgått från bedömning av väsentlighet och risk. Samråd har skett med bolagets auktoriserade revisor. Jag har vid fullgörandet av mitt revisionsuppdrag sammanträffat med bolagets funktionärer i ett antal för granskningen väsentliga frågor. Jag har även granskat väsentliga beslut, åtgärder och f<irhållajjden i bolaget genom att ta del av styrelseprotokoll och övriga handlingar. Granskningen har genomf6i1s med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund for bedömning och prövning. Jag bedömer att bolaget bedrivit sin verksrunhet i enlighet med gällande ägordirektiv. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt srunt att bolagets interna kontroll varit tillräcklig. Jag fnmer därför ingen anledning till ajjmärkning mot styrelsens ledamöter eller mot verkställande direktören. VinJmerby den 8 april20 14 Roland Ilemark Av kommurifilllmäktige utsedd lekmannarevisor

Granskningsrapport för år 2013 Till årsstämman i Vimmerby Gatuproduktion AB Orgnr 556885-3831 Jag har granskat Vimmerby Gatuproduktion ABs verksamhet 20 l3. Styrelsen och verkställande direktören ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de f"åreskrifter som gäller för verksamheten. Lekmannarevisorns ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag och mål. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet samt fustställda ägardirektiv. Granskningen har utgått från bedömning av väsentlighet och risk. Samråd har skett med bolagets auktoriserade revisor. Jag har vid fullgörandet av mitt revisionsuppdrag sammanträffat med bolagets funktionärer i ett antal for granskningen väsentliga frågor. Jag har även granskat väsentliga beslut, åtgärder och forhållanden i bolaget genom att ta del av styrelseprotokoll och övriga handlingar. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs f"ör att ge rimlig gnmd f"or bedömning och prövning. Jag bedömer att bolaget bedrivit sin verksamhet i enlighet med gällande ägardirektiv. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i allt väsentligt bar skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll varit tillräcklig. Jag finner därför ingen anledning till anmärkning mot styrelsens ledamöter eller mot verkställande direktören. Vimmerby den 8 april 2014 ~ Roland Uemark Av kommunfollmäktige utsedd lekmannarevisor

Till bolagsstämman i Vimmerby Halkbana AB Org.nr 556016-2975 Granskningsrapport för år 2013 Jag har granskat bolagets verksamhet för år 2013. Gransleningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed för detta slags granskning. Granskningen har omfattat: Översiktlig granskning av former för styrning och uppföljning. Bolagets ekonomi och resultat. Styrning och uppföljning Företagets styrdokument omfattar; bolagsordning med ägardirelctiv, budget och styrelsens arbetsordning. Undertedenads bedömning är att styrelsens möjligheter tillledning och kontroll är tillräckliga. Under året har ingen verkställande direktör varit förordnad. Verksamhet Ingen verksamhet bedrivs i egen regi. Sammanfattningsvis bedömer jag att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunlct tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen varit tillräcklig. T~;r:2014 llif~e~son Av kommunfullmäktige i Vimmerby kommun utsedd lekmannarevisor.

Till bolagsstämman i Vimmerby Industrifastigheter AB Org.nr 556203-5088 9j~t~lpt){)~ dtjif( //?-/ Granskningsrapport för år 2013 Jag har granskat bolagets verksamhet för år 2013. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och god revisionssed för detta slags granskning. Granskningen har omfattat: Översiktlig granskning av former för styrning och uppföljning. Bolagets ekonomi och resultat. Styrning och uppföljning Företagets styrdokument omfattar; bolagsordning med ägardirektiv, budget och styrelsens arbetsordning. Undertecknads bedömning är att styrelsens möjligheter tillledning och kontroll är tillräckliga. Under året har bolaget varit vilande. Verksamhet Huvudsaklig verksamhet för bolaget har varit att äga och hyra ut verksamhetslokaler till näringslivet i Vimmerby kommun. I stort sett bestod verksamheten 2012 av försäljning av fastigheterna i bolaget och därefter har bolaget lagts vilande 2013. Sammanfattningsvis bedömer jag att bolagets verksambet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen varit tillräcklig. Tuna den 13 april 2014 ~.w~~ ensson Ulf Av ommunfullmäktige i Vimmerby kommun utsedd lekmannarevisor.

Vimmerby kommun Kommunens revisorer Kommunstyrelsen Kmmnunfullmäktiges presidium 2014-04-11 j;;:-- j ;uoli;fvtjl C\'//)/!( )/.)~ Granskning av årsredovisningen för år 2013 På uppdrag av revisorerna i kommunen har PwC genomfört en granskning av ovanstående. Vi beslöt vid vårt satmnanträde den 11 april2014 att överlämna rapporten till kmmnunstyrelsen för beaktande. Våra synpunkter framgår av bifogad rapport. Rapporten sänds även för kännedom till kotmnunfullmäktiges presidium. Kmmnunfullmäktiges presidium får ta ställning till om rapporten skall biläggas kmmnunfullmäktiges handlingar. För kmmnunens revisorer ~~ Roland Ilemark ordförande

www.pwc.se D nr 89/2014/007 Id. 2014.1127 c;;c:n;~ iiei~n~:g Careline Liljebjörn 11 april 2014 p wc

Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga och metod... 2 3 Granskningsresultat... 4 3.1. Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning... -4 3.1.1. Förvaltningsberättelse... 4 3.1.1.1. Översikt över utvecklingen av verksamheten... 4 3.1.1.2. Investeringsredo,~sning... 5 3.1.1.3. Driftredovisning... 6 3.1.2. Balanskrav... 6 3.1.3. God ekonomisk ht!shållning... 6 3.1.3.1. Finansiella mål... 6 3 1.3.2. Mål för verksamheten... 7 3.2. Rätmsande räkenskaper... 7 3.2.1. Resultaträkning... 7 3.2.2. Balansräkning... 8 3.2.3. Kassaflödesanalys... 9 3.2-4. Sammanställd redo~sning... 9 3.2.5. Tilläggsupplysningar... 9 PwC

1. Sammanfattning Vi bedömer att årsredovisningen huvudsaldigen redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens :finansiering och den ekonomisim ställningen. Årets resultat uppgår till11,4 mnkr. Kommunen lever till kommunallagens krav på en ekonomi i balans (KL 8:5 a-b). Det finns inga negativa resultat från föregående år att återställa. Kommunfullmäktige har fastställt verksamhetsmål och finansiella mål i samband med budget 2012-2013. Uppföljning av verksamhetsmålen redovisas till viss del i nämndernas verksamhetsberättelser. Vi bedömer den finansiella måluppfyllelsen som svag. Ett av två finansiella mål bedöms vara uppfyllt. Vi bedömer verksamhetsmålens måluppfyllelse som svag. Vi anser att utvärderingen av verksamhetsmålen bör omfatta samtliga mål som kommunfullmäktige beslutat. Vi noterar att alla verksamhetsmål inte är mätbara. Vi bedömer vidare att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättad enligt god redovisningssed. Kommunen avviker från god redovisningssed vad beträffar tilläggsupplysningar enligt följande: ~ RKR:s rekommendation nummer 11.4. Avvikelsen redovisas öppet i årsredovisningens avsnitt "Redovisningsprinciper". ~ RKR:s rekommendation nummer 13.1. Avvikelsen redovisas öppet i årsredovisningens avsnitt "Redovisningsprinciper". PwC 1 av 10

2. Inledning 2.1. Balegrund I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner och landsting. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering. Revisionsobjekt är Kommunstyrelsen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande. När det gäller nämndernas redovisning, skall den enligt kommunallagen utformas på det sätt som fullmäktige bestämmer. 2.2. Revisionsfråga och m.etod Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3-8). Vidare ska revisorerna enligt kommunallagen (9:9a) avge en skriftlig bedömning av om resultatet enligt årsredovisningen är fårenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen för upprättandet av revisionsberättelsen. Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor: Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar. Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella unelerskott i enlighet med balanskravets regler? Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning? Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssecl. Granskningen av årsredovisningen omfattar: förvaltningsberättelse (inld. drift- och investeringsredovisning) resultaträkning kassat1öclesanalys o balansräkning P wc 2 av 10

sammanställd redovisning Bilagor och specifikationer till årsredovisningens olika delar har granskats. Vi har även bedömt kommunens ekonomiska ställning och utveckling, efterlevnaden av balanskravet och om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige beslutat om. Nämndernas redovisning av sitt uppdrag har inte granskats inom ramen för årsredovisningen utan ingår istället i granskningen av den övergripande ansvarsutövningen. Granskningen har utförts enligt god revisionssed för kommuner och landsting. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Med rättvisande bild menas att årsredovisningen inte innehåller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda till ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i årsredovisningen. Då vår granskning av den anledningen inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda brister kan förekomma. Granskningen har introducerats genom kontakter och samplanering med kommunens ekonomikontor. Granskningen har utförts enligt god revisionssed med utgångspunkt i SKYREV:s utkast "Vägledning för redovisningsrevision i kommuner och landsting". Vägledningen baseras på ISA (International Standards on Auditing). Som framgår av vägledningen kan implementeringen ske successivt varför tillämpliga ISA helt eller delvis har följts: Granskningen har skett genom intervjuer, dokumentgranskning, granskning av räkenskapsmaterial och i förekommande fall registeranalys. Kommunstyrelsen fastställer årsredovisningen 2014-04-08. Rapportens innehåll har sakgranskats av ekonomichef och redovisningsansvarig. P wc 3 av 10

3,'j.1. Granskningsresultat Verksamhetens utfa.ll,jinansiering och ekonomis/w ställning 3.1.1. Förvaltningsberättelse 3.1.1.1. Översikt över utwcklingen m \ erksamheten Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i all väsentlighet överensstämmer med kraven i KRL, men att det finns utrymme för förbättringar främst när det gäller beskrivningen av förväntad utveclding samt väsentliga personalförhållanden. Analys och rättvisande bedömning av ekonomi och ställning Vi bedömer att analysen av årets resultat och den ekonomiska ställningen ger en rättvisande bild. Det baserar vi på att det finns en analys av årets resultat och den ekonomiska ställningen för kommunen genom nyckeltal som nettokostnadsandelen, självfinansieringsgraden av investeringarna samt soliditeten. Vimmerby kommun redovisar ett positivt resultat med 11,4 mnkr (2012: 41,7 mnkr) trots att nämnderna har negativa budgetavvikelser med 41,1 mnkr. Det beror bland annat på återbetalning av AF A-premier för åren 2005 och 2006 med 14,9 mnkr. Resultatet motsvarar 1,5% av skatteintäkter och statsbidrag. skatteintäkter och statsbidrag har ökat med 1,8 %sedan föregående år medan nettokostnaderna ökat med 6,3 %. Nettolmstnadsandelen av skatteintäkter och statsbidrag är 99,2% (år 2009-2013: 98,7 %). soliditeten uppgår till56,o % (2012: 53,2 %). Med hänsyn taget till ansvarsförbindelsens pensionsförpliktelse uppgår soliditeten till23,6% (2012: 23,7 %). Självfinansieringsgraden av investeringarna uppgår till 26,6 %. Händelser av väsentlig betydelse Av nämndernas verksamhetsberättelser framgår på ett tydligt sätt väsentliga händelser som inträffat under och delvis efter räkenskapsåret. Vi anser att redovisningarna för barn- och utbildningsnämnden och socialnämnden innehåller beskrivande rubriker som presenterar innehållet på ett förtjänstfullt sätt. Förväntad utveckling Av årsredovisningen framgår i viss omfattning den förväntade utvecldingen inom olika verksamheter. Kopplingen bör göras tydligare till hur detta kommer att påverka kommunens ekonomi och prioriteringar inom olika områden. Det kan till exempel göras genom att koppla beskrivningen till budget 2014 eller till de kända planeringsförutsättningarna för budget 2015. PwC 4 av 10

Väsentliga personaliörhållanden Den obligatoriska redovisningen av sjukfrånvaro redovisas enligt KRL 4:1 a, det vill säga frånvaron specificeras på lång- och korttidsfrånvaro, män och kvinnor samt åldersindelad. sjukfrånvaron är oförändrad jämfört med föregående år 5,3 %. Vi bedömer att avsnittet bör utvecldas och omfatta analys av antal anställda i relation till personalkostnaderna, analys av åldersstrukturen, personalrörlighet, rekryteringsbehovet, arbetsmiljö, förmåner etcetera. Gemensam förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelsen omfattar en beskrivning av den samlade kommunala verksamhetens organisation och särskilda upplysningar om ekonomi och verksamhet i koncernföretagen i enlighet med RKR 8.2. De kommunala företagens verksamhet redovisas med utgångspunkt från målen i ägardirektiven och riskerna i bolagens verksamheter. Under året har kommunen skjutit till 3,0 mnkr i aktieägartillskott till Vimmerby kommun Förvaltnings AB, som vidarebefordrats till Kulturkvarteret Astrid Lindgrens Näs AB. Obligatorisk information enligt KRL och RKR:s rekommendationer I förvaltningsberättelsen redovisas upplysningar om pensionsmedel och pensionsförpliktelser i enlighet med RKR 7.1. Pensionsförpliktelserna uppgår totalt till 445,0 mnh, vilket är en ökning med 26,1 mnkr sedan föregående år. De finansiella placeringarna har ett marknadsvärde på 152,0 mnh, vilket innebär att 293,0 mnkr har återlånats till verksamheten. Det är 6,7 mnh mer som återlånats än föregående år. Andra förhållanden som har betydelse för styrning och uppföljning av verksamheten Detta område avser information och analys rörande prestationer, kvalitet och mål. Information om kvalitet och måluppfyllelse redovisas främst med utgångspunkt från verksamhetsmålen. Nyckeltal från olika verksamhetsområden framgår till viss del av nämndernas verksamhetsberättelser. Sammantaget görs bedömningen att redovisningen av utfallet för god ekonomisk hushållning i ett verl<samhetsperspektiv kan förbättras. 3.1.1.2. I n \'est e r i ng s red o 1 is n i ng Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att investeringsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av årets investeringar, men att det finns utrymme för förbättringar. Investeringarna uppgår till147,0 mnkr jämfört med budgeten som uppgår till333,9 mnkr. Avvikelser mot budgeten för investeringar kommenteras inte i årsredovisningen. Vi rekommenderar att förvaltningsberättelsen kompletteras med en analys av årets investeringar i förhållande budget. Det bör även finnas en uppföljning av större projekt avseende total budget, total kostnad och prognos. P wc 5 av 10

3.1.1.3. Driftredmisning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att driftredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av hur utfallet förhåller sig till fullmäktiges budget. Vi rekommenderar att jämförelse även görs med föregående år. Avvikelserna mot budget kommenteras i viss utsträckning i nämndernas verksamhetsberättelser. Vi rekommenderar att nämndernas avvikelser mot budget sammanfattningsvis kommenteras i anslutning till driftsredovisningen. Vi bedömer nämndernas arbete med att anpassa verksamheten till gällande budgetram bör fortsätta när det gäller kommunstyrelsens samhällsbyggnadsavdelning och socialnämnden. Nämndernas budgetavvikelse samt förändringen från avvikelsen i prognosen per sista augusti redovisas i tabellen nedan: Driftredovisning per nämnd, Budget- Prognosm n kr 2013 Budget Prognos avvikelse avvikelse Kommunstyrelse 43,2 47,6 43,4 4,4 0,2 Revision 0,8 0,8 0,8 0,0 0,0 Överförmyndarnämnd 1,3 1,5 1,5 0,2 0,2 Samhällsbyggnadsavd. 92,2 83,6 90,3-8,6-1,9 Kultur- och fritidsnämnd 39,8 39,5 39,6-0,3-0,2 Barn- och utbildningsnämnd 282,7 283,7 283,2 1,0 0,5 Socialnämnd 291,6 253,2 286,1-38,4-5,5 Miljö- och b~ggnadsnämnd 6,7 7,3 7,2 0,6 0,5 Summa nämnderna 758,3 717,2 752,1-41,1-6,2 I augusti prognostiserades ett överskridande i förhållande till budget på 34,9 mnkr. Utfallet för året blev 6,2 mnkr sämre. 3.1.2. Balanshav Bedömning och ia1.-ttagelser Vi instämmer i kommunens bedömning att balanskravet har uppfyllts. Utifrån årets resultat, 11.4 mnkr, görs inga justeringar. Det finns inga negativa resultat från föregående år att återställa. J.l.J. Gael ekonomisk hushållning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer den finansiella måluppfyllelsen som svag. Vi bedömer verksamhetsmålens måluppfyllelse som svag. Vi anser att utvärderingen av verksamhetsmålen bör omfatta samtliga mål som kommunfullmäktige beslutat. Vi noterar att alla verksamhetsmål inte är mätbara. Finansiella mål I årsredovisningen görs en överskådlig avstämning mot kommunens finansiella mål som fastställts i budget 2013: P wc 6 av 10

Finansiellt mål, fastställt av fullmäktige i budget 2013 Utfal12013 Årets resultat ska uppgå till minst 2 %av Årets resultat är skatteintäkter och generella statsbidrag. 11,4 mnkr, \~lket är 1,5% av skatteintäkter och generella statsbidrag. Måluppfyllelse Målet är inte uppnått. Årets investeringar ska finansieras med egna medel till70 %, ej år 2012 och 2013. Självfinansieringsgraden Målet mäts inte. uppgår till26,6 %. Låneskulden får högst öka till425 mnkr Låneskulden uppgår till Målet är uppnått. till år 2013, låneskulden ska minska från 280 mnkr. och med år 2014. Vi instämmer i kommunstyrelsens bedömning att ett av de finansiella mål som antagits i budget 2013 har uppnåtts. Ett av målen mäts inte år 2013. 3.1.3.2. Mål för \ erksamheten Kommunfullmäktige har fastställt verksamhetsmål i samband med budget 2012-2013. Uppföljning av målen redovisas till viss del i nämndernas verksamhetsberättelser. Kommunstyrelsen redovisar två verksamhetsmål varav ett mål inte mäts under år 2013. Målet om att sjukfrånvaron ska understiga 5,0% uppnås inte. Räddningstjänsten redovisar ett verksamhetsmål Insatstiderna uppfyller uppsatta mål. Kultur- och fritidsnämndens verksamhetsmål är att kulturskolan ska nå alla barn- och ungdomar i kommunen. Socialnämnden redovisar två verksamhetsmål Inget av de två målen är uppfyllda i sin helhet. 3.2. Ri:ittvisancle räkenskaper Resultaträlming 3.2.1. Bedönming och iakttagelser Vi bedömer att resultaträkningen uppfyller KRL:s krav och i övrigt är upprättad i enlighet med god redovi.sningssed. Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild av årets resultat. Nedan redovisas resultaträkningens utfall jämfört med föregående år och prognos. P wc 7 av 10

Resultaträkning Utfall 2013 Utfall2012 Avvikelse Verksamhetens intäkter 159,1 159,4-0,3 Verksamhetens kostnader -884,1-839,8-44,3 Avskrivningar -24,7-25,1 0,4 Verksamhetens nettokostnader -749,7-705,5-44,2 skatteintäkter 582,1 571,9 10,2 Generella statsbidrag 173,3 169,8 3,5 Summa skatter och statsbidrag 755,4 741,7 13,7 Finansiella intäkter 16,3 19,3-3,0 Finansiella kostnader -10,6-13,8 3,2 Arets resultat 11,4 41,7-30,3 En analys av händelser, förändrade redovisningsprinciper och "opåverkbara" poster som haft väsentlig påverkan på skillnaden mellan åren redovisas nedan. Inom verksamhetens kostnader har personalkostnaderna ökat med 22,1 mnkr. Ökningen beror både på årets löneökningar och på att arbetade timmar av timanställd personal har ökat. Pensionskostnaderna har ökat med 4,4mnkr. Verksamhetens kostnader har även ökat inom socialnämndens område. Kostnader för försörjningsstöd och avgifter för HVB-hem har totalt ökat med ca 13,7 mnkr jämfört med föregående år. Slmtteintäkter och generella statsbidrag har ökat med 13,7 mnkr jämfört med föregående år. Ovanstående poster innebär netto en resultatförsämring om ca 26,4 mnkr mellan åren, av den totala resultatförsämringen om 30,3 mnkr. Liksom föregående år har premier från AFA återbetalats. Återbetalningen, som avser åren 2005 och 2006, uppgår till14,9 mnkr. 3.2.2. Bal ansrälen i n g Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att balansräkningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av tillgångar, avsättning, skulder och eget kapital. Vi bedömer att balansräkningen är uppställd enligt KRL och omfattar tillräckliga noter. Bilagor och specifikationer finns i tillräcklig omfattning. Vår bedömning är att tillgångarna, avsättningarna och skulderna existerar, är fullständigt redovisade, rätt periodiserade och har värderats enligt principerna i KRL. Följande poster kommenteras: Avskrivning ska påbö1~jas när en anläggningstillgång är redo att tas i bruk. I nuläget påbö1:jas avskrimingar med ett års eftersläp. Upplysningar om avvikelsen ges i avsnittet Redovisningsprinciper. P wc 8 av 10

Exploateringsmark redovisas inte som omsättningstillgång utan ligger inkluderade i anläggningstillgångarna. Vi anser att en genomgång av exploateringsmarken och fastigheterna bör göras och därmed bli föremål för en eventuell omklassificering. I balansräkningen finns vissa skulder som redovisas på tillgångssidan och vissa fordringar som redovisas på skuldsidan. Det gäller främst periodisering av leverantörsfakturor samt redovisningen av fastighetsavdelningens resultat. Vi bedömer att posterna bör bruttoredovisas. 3.2.3. Kassaflödesanalys Berlönming och iakttagelser Vi bedömer att kassaflödesanalysen redovisar kommunens finansiering och investeringar. Vi bedömer att noter finns i tillräddig omfattning och att överensstämmelse finns med motsvarande uppgifter i övriga delar av årsredovisningen. Årets kassaflöde uppgår till49,2 mnkr jämfört med -5,6 mnkr föregående år. Kommunens likvida medel uppgår vid årets slut till131,5 mnkr. Det positiva kassaflödet beror på att en reversfordran på Vimmerby Förvaltnings AB har återbetalats med 214 mnkr samtidigt som långfristiga lån lösts med So mnkr. En del av kassaflödet har använts till att finansiera årets investeringar som uppgår till147 mnkr. Scmmwnställd /'ed avisning Berlönming och iak'tlagelser Vi bedömer att den sammanställda redovisningen ger en helhetsbild av kommunens ekonomiska ställning och åtaganden. Vidare bedömer vi att konsolideringen av underliggande enheter beskrivits på ett korrekt sätt och att eventuella oliklleter i redovisningsprinciper mellan enheter beskrivits och att effekten framgår. Vi bedömer att KRLs krav uppfyllts såväl avseende 8.1 som 8.2 samt att rekommendationen från Rådet för kommunal redm~sning följts. Särskilda upplysningar om ekonomi och verksamhet lämnas om koncernföretagen. Upplysningarna ger en samlad bild av kommunens ekonomiska engagemang i koncernföretagen. Tilläggsupplysningal' Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att årsredovisningens tilläggsupplysningar uppfyller KRL:s krav och i övrigt lämnas i enlighet med god redm~sningssed, innebärande att: Tillämpade redovisningsprinciper beskriver varje särskild redovisningsprincip och eventuella förändringar av dessa som årsredovisningens intressenter måste känna till för att rätt förstå årsredm~sningens innehåll. Viktiga uppgifter och poster i förvaltningsberättelse, resultat- och balansräkning samt kassaflödesrapport specificeras och preciseras i notupplysningar som krävs i KRL respel\tive RKR:s rekommendationer samt god redm~sningssecl i övrigt. P wc 9 av 10

Följande rekommendationer har kommunen inte följt fullt ut: RKR 2.1 Särskild avtalspension och '~sstidspension RKR 7.1 Upplysningar om pensionsmedel och pensionsförpliktelser RKR 11.4 Redovisning av materiella anläggningstillgångar RKR 13.1 Redm~sning av hyresfleasingavtal Följer i huvudsak Följer i huvudsak Följer i huvudsak Följer delvis Avsättningen för pensionsförpliktelser ska specificeras i '~lka smters pensionsförmåner som ingår. Det anges inte i årsredo,~sningen att beräkningen har skett i enlighet med RIPS07. Avskrivning aktiveras med ett års eftersläpning. Principerna för fastställande av nytljandeperiod bör beskrivas. För operationella h}tes- och leasingavtal som har en löptid över tre år ska minimileaseavgifter som förfaller inom ett år, ett-fem år samt senare än fem år redm~sas. a~~~ Caroline Liljebjörnc:::-:-, Projektledare/Uppdragsledare Certifierad kommunal revisor PwC 10 av 10

www.pwc.se Revisionsrapport Cecilia Fehling Revisionskonsult Garaline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Jörn Walroth Revisionskonsult 30 januari 2014 p wc

Granskning av hjälpmedelsnämndens verksamhet Innehållsförteckning t. Bakgrund... t 1.1. Revisionsfråga och revisionskriterier... 1 1.2. Metod... 1 2. Iakttagelser... 2 2.1. Organisation... 2 2.2. Styrande dokument... 2 2.3. System och rutiner... 3 2.3.1. Inköp... 4 2.3.1.1. stickprov... 4 2.3.2. Lagerhållning... s 2.3 3 stickprov...... s 2.3.4. Fakturering... 6 2.3.4-1. stickprov... 6 2.3.5. Utveckling... 6 2.4. Återrapportering... 7 3 Revisioneli bedömning... S 3.1. Revisionskriterier... 8 30 januari 2014 Kalmar kommun P wc

Granskning av hjälpmedelsnämndens verksamhet 1. Bakgrund Kalmar, Borgholm, Mörbylånga, Nybro, Emmaboda, Mönsterås, Hultsfred, Vimmerby, Högsby, Oskarshamn och Västervik kommun har från och med den 1 januari 2012 inrättat en gemensam nämnd för samverkan angående tekniska hjälpmedel. Kalmar kommun är värdkommun för den gemensamma nämnden. Revisorerna i Kalmar kommun har utifrån risk och väsentlighetsanalys beslutat att granska den gemensamma nämndens verksamhet. Granskningen, som finns i revisionsplanen för år 2013, har utförts av Cecilia Fehling, Caroline Liljebjörn och Jörn Walroth, PwC. 1.1. Revisionsfråga och revisionsla~iterier Revisionsfråga: Bedriver den gemensamma nämnden för hjälpmedel verksamheten på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll? Revisionskriterier: Vilka styrande dokument finns som reglerar nämndens verksamhet? Har nämnden beslutat om system och rutiner för verksamheten? Är rutinerna för inköp och lagerhållning dokumenterade och tillämpas dessa? Finns fastställda normer för beslut om hjälpmedel och tillämpas dessa? Är rutinerna för fakturering dokumenterade och tillämpas dessa? Vilken återrapportering av verksamhet och ekonomi får nämnden? Vilken återrapportering av verksamhet och ekonomi får medlemskommunerna? 1.2. Metod Vi har genomfört intervjuer med verksamhetschef och hjälpmedelschef. Vi har tagit del av följande dokument: Avtal om gemensam nämnd för hjälpmedelsverksamhet (samverkansavtal) med bilagor, reglemente, nämndens protokoll under år 2013, anvisningar för förskrivning av tekniska hjälpmedel, månatlig budgetuppföljning för september, årsrapport 2012 samt budget 2013. Vi har tagit stickprov på hanteringen av leverantörsfakturor, kundfakturor och lager hållningen. Granskningen avgränsas till hjälpmedelnämndens verksamhet. 30 januari 2014 Kalmar kommun P wc 1 av 10

Granskning av hjälpmedelsnämndens verksamhet 2. Iakttagelser 2.1. Organisation Den gemensamma nämnden består av fjorton ledamöter och fjorton ersättare. Kalmar, Västervik och Oskarshamn har två ledamöter medan övriga kommuner har varsin ledamot. Nämndens ledamöter har även uppdraget som ledamöter i primärkommunala nämnden. Nämndens sammanträden är öppna för allmänheten. Av länets kommuner valde Torsås kommun att inte gå med när den gemensamma nämnden bildades. Kalmar kommun är värdkommun för nämnden och arbetsgivare för personalen vid hjälpmedelsverksamheten. Omsorgsförvaltningen har ansvaret för beredning och verkställighet av nämndens beslut samt för planering och administration av nämndens verksamhet. Det finns en ledningsgrupp, som består av en verksamhets-/budgetansvarig från varje medlemskom mun. Ledningsgruppen ska föreslå inriktning av verksamheten, följa utvecklingen av verksamheten samt i övrigt bevaka kommunernas intressen. Budget och bokslut ska underställas ledningsgruppen för synpunkter. Verksamhetschefen och hjälpmedelschefen ingår i ledningsgruppen. Verksamhetschefen för "Gemensam verksamhet" inom omsorgsförvaltningen i Kalmar kommun ingår i ledningsgruppen. Verksamhetschefen deltar även på nämndens sammanträden. Hjälpmedelschefen är föredragande i nämnd och ledningsgrupp. Hjälpmedelschefen är personalansvarig inom hjälpmedelsnämndens verksamhet Verksamheten är organiserad kring hjälpmedelscentraler som finns i Kalmar och Västervik. Vid hjälpmedelscentralerna arbetar hjälpmedelskonsulenter, hjälpmedelstekniker och förrådsansvariga. I Kalmar finns administrativ personal som arbetar med IT, kundkontakter och ekonomi. Det finns 24,75 årsarbetare i verksamheten. 2.2. Styrande dokument Förhållandet mellan de samverkande kommunerna regleras av "Avtal om gemensam nämnd för hjälpmedelsverksamhet" (samverkansavtal) som löper från den 1 januari 2012 till31 december 2014. Avtalet löper därefter tillsvidare med två kalenderårs uppsägningstid. Enligt avtalet ska nämnden fullgöra de samverkande kommunernas uppgifter avseende avancerade tekniska hjälpmedel och driften av en länsövergripande enhet, Kommunal Hjälpmedelssamverkan Kalmar län, KHS. I detta ingår funktion för upphandling, inköp, lagerhållning, teknisk service, rådgivning/utprovning, recirkulation, distribution, utbildning, utveckling, information, ekonomisk redovisning och IT-stöd. 30 januari 2014 Kalmar kommun PwC 2 av 10

Granskning av hjälpmedelsnämndens verksamhet KHS är sammankallande för sortimentsgrupper. Kommunerna ska fastställa ett gemensamt sortiment. I samverkansavtalet beskrivs att samarbetet i KHS är indelat i tre delar: en obligatorisk del - avser lokalkostnader, kostnader för stödsystem, kostnader för kontorsutrustning, verkstads- och förrådsutrustning samt personalkostnader för KHS ledning, en del där deltagande kommun väljer bland produkter från ett upphandlat ramavtal och bland standardiserade tjänster - avser personalkostnader samt övriga omkostnader för utprovning, anpassning, specialan passning, reparation med mera, en del där individuella speciallösningar hanteras - avser samtliga kostnader som uppstår med anledning av en specialbeställning. Den obligatoriska delen finansieras enligt en fördelningsnyckel som speglar varje deltagande kommuns proportionella andel av den sammanlagda befolkningen i Kalmar län. standardutbudet finansieras genom att respektive nyttjare betalar för sin förbrukning enligt en självkostnadsbaserad a-prissättning (per timme). Beställaren står för alla kostnader med anledning av en speciallösning. Samarbetsavtalet innehåller ett reglemente som reglerar nämndens organisation och arbete. Nämnden ska ha ett arbetsutskott som bereder nämndens ärenden. Förskrivningen av hjälpmedel görs av personal i kommunerna. Förskrivare utses av verksamhetsansvarig i respektive kommun. Det kan till exempel vara legitimerad arbetsterapeut, sjukgymnast eller sjuksköterska. Ledningsgruppen har utsett en arbetsgrupp som har uppdaterat dokumentet "Anvisningar för förskrivning av tekniska hjälpmedel". Anvisningarna har beslutats av respektive kommun. I dokumentet beskrivs vilka förskrivnings- och prioriteringsgrunder som ska gälla samt vilket ansvar som förskrivare och brukare har. System och rutiner I reglementet 12 regleras hur handlingar ska undertecknas. Avtal, andra handlingar och skrivelser som beslutas av nämnden ska undertecknas av ordförande eller vid förfall för denne av vice ordförande och kontrasigneras av verksamhetschefen. Övriga handlingar undertecknas av hjälpmedelschefen (HMN 3/2012). Samverkansavtalet reglerar inte hur över- eller underskott i bokslutet ska hanteras. Nämnden beslutar att eventuella positiva eller negativa bokslutsresultat för KHS ska regleras vid varje bokslut enligt den individbaserade fördelningsnyckeln för varje kommun (HMN 8/2013). I december 2013 beslutar nämnden om attestanter för 2014 enligt särskild förteckning. Verksamhetschefen får i uppdrag att vid byte av befattningshavare under lö- 30 januari 2014 Kalmar kommun P wc 3 av 10

Granskning av hjälpmedelsnämndens verksamhet pande år göra förändringar i attestantförteckningen (HMN 23/2013). Kalmar kommuns attestreglemente används inom nämnden. Det har tagits fram en extern och en intern rutinhandbok Den externa rutinhandboken innehåller till exempel rutiner för utprovning av rullstolar samt hur in- och utflyttning av brukare ska hanteras. Den interna rutinhandboken beskriver rutiner kopplade till ekonomi- och verksamhetssystemet. Nämnden har inte beslutat om någon delegationsordning. Inlcöp KHS har upphandlat egna avtal inom hjälpmedel. Upphandlingarna administreras av upphandlingsenheten i Västerviks kommun. För övriga områden nyttjas avtal som upphandlats av Kalmar kommun. KHS upphandlar alla typer av hjälpmedel, men bashjälpmedel s.k. B-hjälpmedel t. ex. rollatorer, toaförhöjningar, duschstolar och engångsartiklar köps in av kommunerna. Avancerade hjälpmedel (A-hjälpmedel) som rullstolar, liftar och sängar köps in av KHS, men det är kommunerna som äger dessa hjälpmedel. När en brukare inte längre har behov avetta-hjälpmedellämnas det tillbaka till KHS. A hjälpmedel är individmärkta och överlåts mellan kommunerna. KHS har ett lager med tillbehör och reservdelar. Förskrivare i kommunerna och gör beställningar av individanpassade hjälpmedel genom en webbportal. Kommunernas bufferförrådspersonal gör beställningar till respektive buffertförråd via webbportalen. Varje morgon skapas ett inköpsförslag, som även tar hänsyn till beställningspunkter i lager hanteringen. Inköpsorder skapas enligt instruktioner i rutinhandboken. Leverantörsfakturor scannas i Kalmar kommuns ekonomisystem. När fakturan kommer görs en avstämning av pris och antal mot beställningen. Mottagningsattest och beslutsattest används. Hjälpmedelschefen beslutsattesterar leverantörsfakturor. Verksamhetschefen är ersättare. Övriga externa leverantörsfakturor hanteras enligt samma system. 2.3.1.1. stickprov Vi har kontrollerat 10 leverantörsfakturor som bokförts under september månad 2013. Fakturorna är kontrollerade mot underlag som avtal, kontrakt eller offert. Kontroll har även gjorts att attester utförts av behöriga samt att momsbeloppet är redovisat korrekt. Le\ erantör KIFAB Amesto Solutions Logistics AB Kalmar kommun GDL Transport Lingmerths Resebyrå Landstinget i Kalmar Kostnad Moms 409138 102 285 92379 23 095 44000-12 912 3 228 10 286 1250 8100 2 025 Avser Underlag Attest Hyra Hyreskontrakt Hjälpmedelschef!T-stöd Avtal Hjälpmedelschef Hyra fordon Avtal - Transport Avtal Hjälpmedelschef Resor Avtal Hjälpmedelschef städtjänst Avtal Hjälpmedelschef 30 januari 2014 Kalmar kommun P wc 4 av 10

Granskning av hjälpmedelsnämndens verksamhet län Tecnovap Scandinavia AB 5758 1440 Reparation Offert Hjälpmedelschef Netto Taxi AB 5600 1400 Sänghantering Avtal Hjälpmedelschef Statoil 5190 1297 Bensin Avtal Hjälpmedelschef Care of Sweden 4042 l 010 Reparation Offert Hjälpmedelschef Vi har funnit aktuella underlag till samtliga poster. Momsbeloppen är korrekt redovisade och attest har gjorts av behörig. Posten som avser hyra av fordon är en interndebitering för leasing av fordon från transportcentalen. Lagerhållning Det finns ett lager i Kalmar och ett i Västervik Den gemensamma nämnden övertog vid bildandet det existerande lagret med hjälpmedel från landstinget. Det har varit problematiskt att registrera reservdelarna på rätt artikelnummer eftersom det varit svårt att skilja artiklarna från varandra. Det är förrådsassistenterna som gör registreringen av inköpt material. Uttag ur lagret görs av förrådspersonal, tekniker och hjälpmedelskonsulenter. Den som gör uttaget ska registrera uttaget i verksamhetssystemet. Inventering av lagret görs två gånger per år, i samband med delårsbokslut och årsbokslut. I intervjuerna beskrivs att inventeringarna stämmer bättre och bättre, men att det fortfarande finns differenser. Differenser beror på övertagandet av artiklar från landstinget och att personalen vid KHS varit ovan vid att bedöma hur inköpt material ska registreras. Varje månad gör verksamhetens ekonom en avstämning mellan saldot på lagerkontot i balansräkningen och saldot i lagersystemet. Vi har tagit del av oktober månads avstämning. Lagervärdet i balansräkningen överstiger saldot i lagersystemet med 14 tkr, vilket är 0,13 % av totalt lagervärde. Ekonomen beskriver att avstämningen oftast inte visar några större differenser. Sticlcprov Vi har gjort kontroller mellan en lagerlista från verksamhetssystemet och faktiskt antal artiklar i lager. Lagerlistan innehåller 3 ooo artildar till ett värde om cirka 11 mnkr. Artiklarna utgörs av tillbehör och reservdelar. Uppdatering till dagsaktuellt saldo har gjorts den dagen som granskningen genomfördes. Kontroll: Resultat: För 20 artiklar har kontroll av registrerat antal på lagerlista gjorts mot antal artiklar i lager (lista mot lager). För 15 av 2 0 artiklar överensstämmer falctiskt lager med uppgifterna i verksamhetssystemet. För 3 artiklar är antalet högre i lagret (55 stycken) än i listan (51 stycken), total avvikelse +4 stycken För 2 artildar är antalet lägre i lagret ( 6 stycken) än i lista (9 stycken), total avvikelse -3 stycken 30 januari 2014 Kalmar kommun P wc 5 av 10