SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) 2014-11-27 Omsorgsnämnden Plats och tid Spannmålsgatan 9, Kristianstad, Restaurang Kvarnen, konferenslokal Vete 13:00 16.20. ande Bo Silverbern (M), ordförande Birgitta Rosengren (C) Jessi Norén (S) Torgil Rundcrantz (M) Elsa Christersson (MP) Tommy Carlsson (S) Lisbeth Thorsson (FP) Marianne Eriksson (S) Birgitta Book (S) Jörgen Johnsson (FP) Bernt Lindén (FP), 106-118 och 121 Bo Kron (S) Roland Månsson (SD) Tjänstgörande ersättare Monica Roos (M) istället för Erica Buneck (M) Linda Haagen (SD) istället för Bo Larsson (SD) Britt-Marie Hansson (FP) istället för Bernt Lindén (FP), 119-120 Ersättare Britt-Marie Hansson (FP) Clairy Persson (ÅÅ) Jan Nordström (V) Kristina Nilsson (C) Lars Emilsson (S) Lars-Åke Nordin, förvaltningschef Charlotta Sandahl, nämndsekreterare Ulrika Bergsten, omvårdnadspersonal i hemtjänsten, 113 Övriga närvarande Lars Sjöberg, verksamhetschef västra området, 113 Utses att justera Marianne Eriksson Justeringens tid och plats Omsorgsförvaltningen 2014-11-28, kl. 11.00 Sekreterare... Lilian Erlandsson, controller, 110. Paragrafer 106-121 Charlotta Sandahl Ordförande Bo Silverbern Justerare Marianne Eriksson...... ANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Information har skett genom anslag. Styrelse/Nämnd Omsorgsnämnden 2014-11-27 Datum då anslaget sätts upp 2014-12-01 Datum då anslaget tas ned 2014-12-23 Förvaringsplats för protokollet Omsorgsförvaltningen Underskrift... Charlotta Sandahl 1
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) ON 106 Protokoll från förvaltningsövergripande samverkansgrupp Änr ON 2014/452 Informationen noteras Information om ärenden till Omsorgsnämndens dagordning till sammanträde 2014-11-27 har lämnats till förvaltningsövergripande samverkansgrupp 2014-11-19. Protokoll från förvaltningsövergripande samverkansgrupp 2014-11-19 delges Omsorgsnämnden. 2
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) ON 107 Synpunkter från referensgrupperna för Kommunala Pensionärsrådet och Kommunala Rådet för Funktionsnedsatta Änr ON 2014/453 Informationen noteras. Förvaltningschef Lars-Åke Nordin redogör för synpunkter på ärenden till Omsorgsnämndens sammanträde 2014-11-27 från referensgruppen för Kommunala Pensionärsrådet 2014-11-21. Referensgruppen för Kommunala Rådet för Funktionsnedsatta ställdes in. 3
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Omsorgsnämnden 2014-11-27 ON 108 Anmälan av delegeringsbeslut Änr ON 2014/440 Redovisningen godkänns. - Förteckning över avtal 2014-10-10 2014-11-07. - Förteckning över återbesättandeprövning av tjänster, 2014-10-20. Sekretessbelagda delegeringsbeslut (Dessa handlingar finns att tillgå i en särskild pärm). - Delegeringsrapporter på fattade beslut 2014-10-01 2014-10-31 inom SOL (socialtjänstlagen) och LSS (lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade). Det kan till exempel gälla beslut om hemtjänst, vård- och omsorgsboende och insatser enligt LSS. - ade bostadsanpassningsbidrag 2014-10-01 2014-10-31. 4 1 (1)
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 109 Meddelanden/delgivningar/rapporter Änr ON 2014/436 Informationen noteras. Änr 2014/192 Hid 2014.818 Minnesanteckningar för samrådet för färdtjänst och riksfärdtjänst, 2014-10-07. Änr 2014/192 Hid 2014.819, 2014.820 och 2014.821 Skånetrafiken - statistik serviceresor. Änr 2014/192 Hid 2014.822 Skånetrafiken samråd östra Skåne, 2014-10-07 Änr 2014/192 Hid 2014.823 Kundråd, 2014-09-29. Änr 2014/192 Hid 2014.838 Pressmeddelande: Alla avtal klara 23 skånska kommuner ger Skånetrafiken fortsatt förtroende att driva färdtjänst. Änr 2014/434 Hid 2014.815 Inspektionen för Vård och Omsorg, IVO; avseende tillsyn. Redovisning ska ske av vidtagna åtgärder. Änr 2014/295 Hid 2014.810 att godkänna Komplett Hemtjänst Sverige AB som leverantör av hemtjänst i Kristianstad kommun. 5
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Änr 2014/435 Hid 2014.816 Revisionsrapport - Uppföljning av granskningen Självdeklaration Intern kontroll. Änr 2014/342 Hid 2014.927 Skrivelse från BK Skoj angående fritidsresor med färdtjänst, 2014-11-05. 6
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 110 Intern kontrollrapport 2014 Änr ON 2014/462 Omsorgsnämnden godkänner granskningsrapport över den interna kontrollen enligt bilaga 1. Omsorgsnämnden godkänner sammanfattning och resultat av arbetet med intern kontroll 2014 och gör ett ställningstagande i form av en sammanfattande värdering av utförd intern kontroll år 2014 enligt bilaga 2, som mycket god. Omsorgsnämnden beslutade i mars 2002 om lokala regler och rutiner för intern kontroll med innebörden att omsorgsnämnden årligen skall föreläggas uppföljning av den interna kontrollen innehållande olika granskningsområden valda utifrån en förvaltningsspecifik väsentlighetsoch riskbedömning. Tidigare har nämndens rapportering skett i samband med behandlingen av årsboklutet men kommunledningskontoret har beslutat om en ny tidplan, vilket innebär att rapporteringen av internkontrollen ska ske under granskningsåret, för ON innebär det för år 2014 i november Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsnämnden godkänner granskningsrapport över den interna kontrollen enligt bilaga 1. Omsorgsnämnden godkänner sammanfattning och resultat av arbetet med intern kontroll 2014 och gör ett ställningstagande i form av en 7
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) sammanfattande värdering av utförd intern kontroll år 2014 enligt bilaga 2. sunderlag Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande 2014-11-07 Bilaga 1, Resultat av den interna kontrollen 2014, granskningsrapport med bilaga A, internkontrollplan för år 2014 Bilaga 2, och resultat av arbetet med intern kontroll 2014 8
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Omsorgsnämnden 2014-11-27 ON 111 Remissvar Digital agenda för Kristianstads kommun samt Bredbandsstrategi för Kristianstads kommun Änr ON 2014/439 Omsorgsnämnden svarar på remissen i enlighet med Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande 2014-11-04. 2011 beslutade regeringen om en bred och sammanhållen strategi för ITpolitiken, It i människans tjänst en digital agenda för Sverige Sveriges kommuner och landsting har tagit fram en Strategi för esamhället som ska stödja utvecklingen av e-förvaltning inom kommunal sektor. Region Skåne har tillsammans med Länsstyrelsen och Kommunförbundet Skåne påbörjat ett arbete med en Digital agenda för Skåne Med bland annat detta som bakgrund har Kristianstads kommun utarbetat ett förslag på Digital agenda och bredbandsutbyggnad. Med den övergripande visionen enligt nedan E-samhället handlar om att använda informationsteknik i ett socialt, samhällsekonomiskt och legalt perspektiv. Kristianstads kommun har satt som mål att bli en e-kommun. Till 2020 ska kommunen ligga i framkant när det gäller att använda digitaliserringens möjligheter samt tillhandahålla en digital infrastruktur i världsklass. Som grund för kommunens arbete mot e-samhället och målbilden ekommun 2020, har ett förslag på en digital agenda för kommunen tagits 9 1 (2)
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) fram. Den digitala agendan beskriver inom vilka insatsområden kommunkoncernen i första hand ska utveckla digitaliseringen och dess användning. För varje insatsområde anges mål och mätetal och inom respektive insatsområde ska sedan handlingsplaner tas fram. Den grundläggande förutsättningen för att kunna uppnå målsättningarna om e-kommunen är att säkerställa utbyggnaden av en heltäckande fiberoptisk nätinfrastruktur och en hög anslutningsgrad bland hushåll och företag. Målen för utbyggnaden och hur dessa ska uppnås beskrivs i upprättat förslag på Bredbandsstrategi för Kristianstads kommun. Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsnämnden svarar på remissen i enlighet med Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande 2014-11-04. sunderlag Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande, 2014-11-04 Kommunledningskontorets tjänsteutlåtande 2014-09-26. Digital agenda för Kristianstads kommun, förslag 2014-09-25. Bredbandsstrategi för Kristianstads kommun, förslag 2014-09-25 10
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 112 Utredningsuppdrag att inrätta en IT-Kim Änr ON 2014/189 Omsorgsnämnden beslutar att ge Omsorgsförvaltningen i uppdrag att utarbeta ett konkret förslag hur dels mötesplatser kan användas och dels på vilket sätt föreningsbidragen kan användas för utbildning av seniorer inom Kristianstads kommuns digitala agenda. Omsorgsnämnden beslutar att enklare elektroniska problem i hemmen, som rör exempelvis fjärrkontroller ingår som en del av befintlig fixartjänst. Ordföranden har gett förvaltningen i uppdrag att utreda förutsättningar för att inrätta en IT-Kim som kan hjälpa äldre med enklare elektroniska problem i hemmen, som rör datorer och fjärrkontroller. Av utredningen framgår att lämpliga enklare uppgifter bör kunna ingå i befintlig fixartjänst. Kristianstads Kommun har målbild att vara en E kommun 2020, med innebörd att alla medborgare ska kunna ta del av de möjligheter som finns genom digitaliseringen. För Omsorgsförvaltningens kunder, så torde ett ökat användande av internet ge möjlighet, att såväl främja den sociala samvaron, (social medier)som att ta del av information bl.a. från vårdinrättningar, (journal, recept mm). Med anledning av detta föreslås att nämnden på olika sätt stimulerar till en ökad användning av It för äldre. 11
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden - Förvaltningen får i uppdrag att utarbeta ett konkret förslag hur dels mötesplatser kan användas och dels på vilket sätt föreningsbidragen kan användas för utbildning av seniorer inom Kristianstads kommuns digitala agenda. - Att enklare elektroniska problem i hemmen, som rör exempelvis fjärrkontroller ingår som en del av befintlig fixartjänst. sunderlag Tjänsteutlåtande 2014-11-07 Utredningsuppdrag 2014-04-15 Utredning 2014-06-25 12
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 113 Digitala lås i ordinärt boende Änr ON 2014/458 Omsorgsnämnden godkänner målbeskrivningen och planläggningen samt beslutar att projekt digital nyckelhantering påbörjas. Genom införandet av digital nyckelhantering skapar vi en trygg och effektiv omsorg. De arbetsmiljömässiga vinsterna är stora då tekniken underlättar verksamhetsplaneringen då färdtid och transporter minskas. De nycklar som omsorgspersonalen behöver kan hanteras direkt i en mobiltelefon. Nuvarande traditionella nyckelhantering kräver en fysisk plats för förvaring och innebär att personalen skall hämta, lämna och kopiera nycklar. Med dagens hantering måste lås bytas ut om nycklar tappas bort. Med digital hantering ökar säkerheten och tryggheten för kunderna. När behörigheten tas bort upphör den digitala nyckeln att fungera. Den nya tekniken medför att stressen minskar i hemtjänsten, vi får snabba insatser i samband med larm och möjlighet att arbeta över de administrativa gränserna. Eventuella klagomål och missförhållanden kan på ett enklare sätt utredas genom loggkontroller. Den digitala nyckelhanteringen skall ses som ett verktyg för samtliga yrkesgrupper inom förvaltningen. Införandet av digitala nycklar medför inga sparbeting för hemtjänsten. Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsnämnden godkänner målbeskrivningen och planläggningen samt beslutar att projekt digital nyckelhantering påbörjas. 13
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) sunderlag Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande, 2014-10-24. Kostnadsredovisning (bilaga 1). 14
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 114 Remissvar Integrationsrådet Änr ON 2014/407 Omsorgsnämnden beslutar att lämna yttrande över Arbete och Välfärdsnämndens förslag till hur arbetet med Integrationsrådet ska bedrivas, i enlighet med Omsorgsförvaltningens förslag. Nämndens behandling Marianne Eriksson (S), för den socialdemokratiska gruppen, yrkar bifall till Omsorgsförvaltningens förslag. Ansvaret för Integrationsrådet, tidigare Invandrarrådet, fördes över till arbete- och välfärdsnämnden från och med 2013-03-01. Även de medel, 245 000 kronor, som fanns avsatta för rådet överfördes då från kommunstyrelsen till nämnden. Omsorgsnämnden, barn- och utbildningsnämnden och kultur- och fritidsnämnden har nu fått arbete- och välfärdsnämndens förslag till inriktning för Integrationsrådet och förslag till reglemente för rådet på remiss. Förslaget till yttrande innebär att omsorgsnämnden ställer sig positiv till att Integrationsrådets arbete ska vara inriktat på integrationsfrämjande åtgärder. Två aspekter i förslaget till reglemente för Integrationsrådet bör belysas ytterligare; frågan om beslutsfattande i rådet och frågan om vilka 15
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) föreningar som kan ingå i rådet. I övrigt föreslås omsorgsnämnden ställa sig bakom förslaget till reglemente för Integrationsrådet. Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Lämna yttrande över arbete- och välfärdsnämndens förslag till hur arbetet med Integrationsrådet ska bedrivas, i enlighet med omsorgsförvaltningens förslag. sunderlag Remiss, Integrationsrådet, 2014-09-30 Tjänsteutlåtande, Remissvar Integrationsrådet, 2014-10-16 16
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 115 Sammanträdestider för Omsorgsnämnden 2015 Änr ON 2014/432 Omsorgsnämndens sammanträdestider för 2015 äger rum på torsdagar, med undantag för augusti då sammanträdet äger rum en tisdag. Omsorgsnämndens sammanträden startar i regel kl. 13.00. Ett eventuellt sammanträde i juni kommer att börja kl. 13.00. 29 januari 26 februari 26 mars 23 april 28 maj 25 juni (reserv) 25 augusti (tisdag) 24 september 29 oktober 26 november 17
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsnämndens sammanträdestider för 2015 äger rum torsdagar enligt förslaget, med undantag för augusti då sammanträdet äger rum en tisdag. Omsorgsnämndens sammanträden startar i regel kl. 13.00. Ett eventuellt sammanträde i juni kommer att börja kl. 13.00. sunderlag Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande, 2014-10-14. 18
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Omsorgsnämnden 2014-11-27 ON 116 Rapporteringsskyldighet enligt 16 kap. 6 f Socialtjänstlagen av ej verkställda beslut enligt Socialtjänstlagen (SOL) 4 kap. 1 samt enligt Lagen om stöd och service (LSS) 28 fg per den 1 oktober Änr ON 2014/437 Omsorgsnämnden beslutar att överlämna rapporten till Kommunfullmäktige, kommunens revisorer samt IVO. Enligt riksdagsbeslut ska alla kommuner med början den 1 juli 2006 var tredje månad lämna rapport angående beslut som inte verkställts inom tre månader. Rapport ska lämnas till kommunfullmäktige (statistik) och till kommunens revisorer och IVO (individbaserade rapporter). Omsorgsnämnden rapporterar, per den 1 oktober 2014, 0 beslut som inte verkställts inom tre månader. enligt Sol: Samtliga verkställda inom tre månaders period. enligt LSS: Samtliga verkställda inom tre månaders period. Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsnämnden beslutar att överlämna rapporten till Kommunfullmäktige, kommunens revisorer samt IVO. 19 1 (2)
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) sunderlag Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande 2014-10-01. 20
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 117 Resursfördelning 2015 Änr ON 2014/461 Omsorgsnämnden fattar beslut om att man tagit del av information kring det pågående arbetet med resursfördelning inför 2015. Enligt KS beslut om planeringsramar KS 127, 2014-06-24 uppgår Omsorgsnämndens preliminära driftbudgetram för 2015 till 1372,9 mkr exkl. kapitalkostnader. Ramen är justerad för resurstillskott 20,0 mkr i huvudsak volymförändringar, helårseffekter av löneöversyn 2014 samt lokalkostnader. KF förväntas fatta beslut om ramar 2015 på sitt sammanträde den 10 december. Med de förutsättningar som getts i KSbeslutet har arbetet med förvaltningens förslag till resursfördelning inletts. Det finns en tidsaspekt i att påbörja arbetet trots avsaknad av formellt beslut i KF. En förskjutning av det interna arbetet till dec-jan skulle annars innebära en risk att det arbetsmässigt kolliderar med boksluts- och årsredovisningsarbetet. Effekter av ev. nya bemanningsföreskrifter/allmänna råd kring vård och omsorgsboenden och inte heller nämndens andel av effektivare Kristianstad har beaktats i beräkningarna. Flytt av förvaltningens ledningsorganisation till Östra Kommunhuset förväntas i resurshänseende att vara neutral. Ett slutgiltigt förslag till resursfördelning på verksamhets/områdesnivå kommer att behandlas på nämndens sammanträde i januari 2015. 21
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsnämnden fattar beslut om att man tagit del av information kring det pågående arbetet med resursfördelning inför 2015. sunderlag Omsorgsförvaltningens tjänsteutlåtande 2014-11-06. Bilaga Resursfördelningsprinciper inför 2015. 22
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) ON 118 Informationsärenden Änr ON 2014/454 Informationen noteras. - Månatlig rapport av kösituationen för vård- och omsorgsboenden samt korttidsboenden. - Statistik avseende kundvalssystemet inom hemtjänsten. - Ekonomisk månadsuppföljning oktober. - Omsorgsförvaltningens riktlinjer för personalens friskvårdsinsatser. Omsorgsnämnden bedömer att frågan är viktig för framtiden och bör enligt Omsorgsnämndens mening kunna ingå i ett kommande styrkort. - Bernt Lindén (FP) tackar Omsorgsnämndens ledamöter för den här mandatperioden. - Marianne Eriksson (S) tackar, å Omsorgsnämndens vägnar, ordförande Bo Silverbern (M) för hans år i Omsorgsnämnden och som Omsorgsnämndens ordförande. - Förvaltningschef Lars-Åke Nordin tackar å Omsorgsförvaltningens vägnar ordförande Bo Silverbern (M) för hans år i Omsorgsnämnden och som Omsorgsnämndens ordförande. 23
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 119 Ärenden enligt lex Sarah Änr ON 2014/455 Informationen noteras Rapporter Änr 2014/430 Hid 2014.806 Rapport enligt lex Sarah avseende ekonomiska övergrepp. Änr 2014/457 Hid 2014.923 Rapport enligt lex Sarah avseende fysiska övergrepp. Utredningar Änr 2014/278 Hid 2014.851 Utredning av rapport om lex Sarah avseende brister i utförande av insats. Änr 2014/315 Hid 2014.921 Utredning av rapport om lex Sarah avseende fysiska övergrepp. Änr 2014/327 Hid 2014. Utredning av rapport om lex Sarah avseende brister i utförande av insats. Änr 2014/379 Hid 2014.807 Utredning av rapport om lex Sarah avseende fysiska övergrepp. Änr 2014/380 Hid 2014.382 24
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Utredning av rapport om lex Sarah avseende brister i utförande av insats. Änr 2014/383 Hid 2014.808 Utredning av rapport om lex Sarah avseende ekonomiska övergrepp. Änr 2014/406 Hid 2014.922 Utredning av rapport om lex Sarah avseende brister i fysisk miljö, utrustning och teknik. Änr 2014.443 Hid 2014.844 Utredning av rapport om lex Sarah avseende brister i bemötande. Änr 2014/444 Hid 2014.845 Utredning av rapport om lex Sarah avseende ekomiska övergrepp. 25
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) ON 120 Information - domar Änr ON 2014/456 Informationen noteras. Förvaltningsrättens beslut 2014-10-06 i mål nr 6024-14 och i mål nr 7001-14. Förvaltningsrättens dom 2014-10-06 i mål nr 2516-14. Förvaltningsrättens dom 2014-10-21 i mål nr 6339-14. Förvaltningsrättens dom 2014-10-29 i mål nr 4612-14. Förvaltningsrättens dom 2014-11-05 i mål nr 4729-14. Kammarrättens beslut 2014-10-29 i mål nr 5025-14. 26
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) ON 121 Uppföljning av granskningen Självdeklaration intern kontroll Änr ON 2014/435 Omsorgsnämnden instämmer i revisorernas bedömning i rapporten Uppföljning av granskningen Självdeklaration Intern kontroll. På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kristianstads kommun har PwC genomfört en uppföljning av tidigare utförd granskning Självdeklaration intern kontroll (2012). Revisorerna vill med uppföljningen säkerställa att ett utvecklingsarbete avseende intern kontroll har startat. Revisionsfrågan var Har nämnden/styrelsen utvecklat sin interna kontroll gällande verksamhetsövergripande kontroll sedan granskningen Självdeklaration Intern kontroll?. Revisorernas bedömning är att Omsorgsnämnden delvis har utvecklat sin interna kontroll gällande verksamhetsövergripande kontroll. Man anser vidare att Omsorgsnämnden har kommit långt i sitt arbete med internkontroll och har utvecklat sin riskbedömning sedan rapporten skrevs. Riskbedömningen som sker görs på en verksamhetsövergripande nivå, vilket framgår av den bruttolista som framtagits och löpande uppdateras. Det finns en tydlig koppling mellan identifierade risker och den interna kontrollplanen. 27
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Revisorerna instämmer i förvaltningens bedömning att avvakta med ändring av Omsorgsförvaltningens övergripande ramverk för den interna kontrollen till dess att det övergripande ramverket för kommunen är färdigställt. Omsorgsförvaltningen har inget att invända mot revisorernas bedömning. Arbetet med identifiering av risker i Omsorgsförvaltningens processer har inletts och kommer närmast att fortsätta under kvalitetsdagar i december. Att sedan analysera riskerna i processer och mål i Styrkan för att få ett underlag till kontrollmål i internkontrollplanen för 2015 är ett prioriterat arbete. Omsorgsförvaltningens förslag till Omsorgsnämnden Omsorgsförvaltningen föreslår Omsorgsnämnden att instämma i revisorernas bedömning i rapporten Uppföljning av granskningen Självdeklaration Intern kontroll sunderlag Revisionsrapport Uppföljning av granskningen Självdeklaration Internkontroll 28