Årsredovisning 2014 Hälsinglands Sparbank Vi gör skillnad. I Hälsingland sedan 1848.
Innehållsförteckning Förvaltningsberättelse 1 Fem år i sammandrag - nyckeltal 3 Resultat- och balansräkning 2014-2010 4 Resultaträkning 6 Balansräkning 7 Rapport över förändringar i eget kapital 8 Kassaflödesanalys 9 Noter 10 Underskrift av styrelsen 37 Revisionsberättelse 38 Företagsstyrning 39 Sparbankens huvudmän, styrelse och revisorer 40 Kontorsförteckning 41 Definitioner 42
Förvaltningsberättelse Styrelsen för Hälsinglands Sparbank, 587500-7196 får härmed avge årsredovisning för sparbankens verksamhet 2014, bankens 167:e verksamhetsår. Allmänt om verksamheten Hälsinglands Sparbank är en fristående och en stark lokalt förankrad fullservicebank. Vi vänder oss till privatpersoner, företag och organisationer samt stiftelser, som vill ha djup kunskap, ekonomisk överblick och trygga och starka relationer. Bankens geografiska huvudmarknad är idag Hudiksvalls, Ljusdals och Sundsvalls kommuner. Utveckling av sparbankens verksamhet, resultat och ställning Räntenettot, d v s skillnaden mellan ränteintäkter och räntekostnader, uppgick 2014 till 109,1 mkr, en minskning med 0,3 mkr jämfört med 2013. Räntemarginalen mellan utlåning och inlåning har under året minskat, reporäntan har under året ändrats från 0,75% vid årets ingång till 0% vid årets utgång. Erhållna utdelningar, under året har utdelningar om 10 mkr, en ökning om 0,5 mkr erhållits avseende aktieinnehavet i Swedbank AB. Provisionsnettot har under året minskat med 0,9 mkr. Minskningen beror främst på minskade värdepappersprovisioner. Övriga rörelseintäkter uppgår till 1,0 mkr, oförändrat jmf med föregående år. Rörelsekostnaderna exkl kreditförluster har under året ökat med 3,7 mkr, ökningen beror på personalkostnader bla utbildning och löner. Kreditförlusterna uppgår under 2014 till 2,5 mkr, en minskning med 3 mkr. Rörelseresultatet uppgår under 2014 till 65 mkr en minskning med 5,9 mkr eller 8% Sparbankens ställning Inlåning från allmänheten ökade under året med 230 mkr och uppgick därmed vid årets slut till 4.819 mkr. Det förmedlade sparandet i aktie- och räntefonder samt aktieindexobligationer uppgår till årsskiftet till ett marknadsvärde av 2.197 mkr en ökning med 269 mkr. Utlåning till allmänheten uppgick vid årets slut till 4.031 mkr, en ökning med 50 mkr. Summan av lån som förmedlats till Swedbank Hypotek AB uppgick vid årets slut till 2.644 mkr en ökning med 289 mkr. Obligationer och andra räntebärande värdepapper. Under året har företagsobligationer för nominellt 387 mkr förfallit och ytterligare 512 mkr har placerats. Aktier och andelar. Sparbankens innehav i Swedbank AB uppgick vid årsskiftet till 1.002.500 st aktier. Under året har ytterligare 20.000 st aktier köpts. Eget Kapital ökade med 62 mkr. Balansomslutningen uppgick vid utgången av 2014 till 5.649 mkr en ökning med 291 mkr och den totala affärsvolymen till 16.295 mkr en ökning med 1.323 mkr. Kapitalbasen uppgår till 569 mkr en ökning med 96 mkr under året. Riskvägda tillgångarna har under året ökat med 212 mkr, till största delen härförlig till bankens placeringar. För ytterligare information hänvisas till not 33. Principer och processer för ersättningar och förmåner till ledningen. Uppgifter om ledande befattningshavares ersättningar återfinns i not 10. Ägarförhållanden Sparbanker har inga ägare, utan istället finns ett antal huvudmän som ska agera i insättarnas intresse. Som representant för insättarna har sparbanken 30 huvudmän. 12 av dessa tillsätts av Hudiksvalls kommun, 2 av Ljusdals kommun samt 1 av Sundsvalls Kommun,medan återstoden väljs av huvudmännen själva. Huvudmännen utövar sitt inflytande på sparbanksstämman som är sparbankens högsta beslutande organ. Förhållanden som inte redovisats i balansräkningen, resultaträkningen eller noterna Sparbanken har via samarbetspartner förmedlade volymer till bl a Swedbank Hypotek och Swedbank Robur. Se vidare not. 34 Händelser av västenlig betydels som intreäffat under räkenskapsåret eller efter dess slut Under året har manuell konvertering av kunder från fd Attmars Sparbank gjorts in i Hälsinglands Sparbank. Ett stort fokus har lagts på att följa den digitala utvecklingen. 1
Information om risker och osäkerhetsfaktorer Sparbanken är i sin verksamhet utsatt för olika risker, vilka kan sammanfattas i rubrikerna kreditrisker, finansiella risker och operativa risker. I syfte att begränsa och kontrollera risktagandet har Hälsinglands Sparbanks styrelse, som är ytterst ansvarig för verksamheten och den interna kontrollen i sparbanken, fastställt specifika riskpolicys och riktlinjer för kreditgivning, finansförvaltning och sparbankens verksamhet i sin helhet. Sparbanken har genomfört en intern, kvalitativ och kvantitativ, utvärdering av sitt kapitalbehov visavi de risker sparbanken kan utsättas för och därvid funnit att sparbankens kapitalbas, tills nästa utvärdering sker, täcker såväl externa som interna krav. Förväntningar avseende den framtida utvecklingen Med en negativ reporänta förväntas räntenettot för 2015 fortsätta pressas neråt. I banken pågår ständig översyn av kostnader och processer för att för lång tid framöver fortsätta vara det mest relevanta bankalternativet för de som bor och verkar i bankens verksamhetsområden. 2
Fem år i sammandrag Nyckeltal 2014 2013 2012 2011 2010 Volym Affärsvolym ultimo, Mkr 16 295 14 971 13 541 12 600 11 847 förändring under året, % 8,8 10,6 7,5 6,4 9,8 Av sparbanken förvaltade och förmedlade kundvolymer Kapital Soliditet Beskattat eget kapital + 78 % av 12,6 12,2 11,1 10,4 11,1 obeskattade reserver i % av balansomslutningen Kärnprimärkapitalrelation* 17,0% - - - - Kärnprimärkapitalrelation/ Riskexponeringsbelopp Primärkapitalrelation 17,0% 15,2% 14,2% 14,3% 14,4% Primärkapital/Riskexponeringsbelopp Total kapitalrelation 17,0% 15,2% 14,6% 14,3% 14,2% Kapitalbas/Riskexponeringsbelopp Resultat Placeringsmarginal Räntenetto i % av MO 2,0 2,2 2,4 2,6 2,3 Rörelseintäkter/affärsvolym Räntenetto + rörelseintäkter i % av genomsnittlig affärsvolym 1,1 1,2 1,2 1,2 1,0 Rörelseresultat/affärsvolym Rörelseresultat i % av genomsnittlig affärsvolym Avkastning på totala tillgångar Årets nettoresultat i % av genomsnittlig affärsvolym Räntabilitet på eget kapital Årets resultat i % av genomsnittligt eget kapital K/I-tal före kreditförluster Summa kostnader exkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 0,4 0,5 0,4 0,3 0,2 0,97 1,34 0,73 0,71 0,54 7,4 9,2 8,8 6,1 4,7 0,60 0,57 0,62 0,66 0,74 K/I-tal efter kreditförluster Summa kostnader inkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 0,62 0,60 0,63 0,76 0,78 Osäkra fordringar och kreditförluster Reserveringsgrad för osäkra fordringar Nedskrivning för sannolika förluster i % av osäkra fordringar brutto Andel osäkra fordringar Osäkra fordringar netto i % av total utlåning till allmänheten och kreditinstitut (exkl banker) Kreditförlustnivå Kreditförluster i % av ingående balans för utlåning till allmänheten, kreditinstitut (exkl banker) 48 52 66 66 72 0,2 0,3 0,2 0,4 0,2 0,1 0,2 0,1 0,4 0,2 Övriga uppgifter Medelantal anställda 74 74 74 74 69 Antal kontor 5 5 7 7 6 * Definitionen av kärnprimärkapital gäller från och med 2014 till följd av ändrade kapitaltäcknigsregler. 3
Resultat- och balansräkning mkr 2014 2013 2012 2011 2010 Resultaträkning Räntenetto 109 110 112 108 81 Provisioner, netto 52 53 48 39 38 Nettoresultat av finansiella -2 2-2 1 0 transaktioner Övriga intäkter 11 11 6 3 1 Summa intäkter 171 176 163 151 120 Allmänna -93-90 -90-85 -78 administrationskostnader Övriga kostnader [1] -10-10 -11-15 -11 Kreditförluster -3-5 -2-14 -5 Summa kostnader -106-105 -103-114 -94 Värdeförändring på finansiella tillgångar 0 0 0 0 0 Rörelseresultat 65 71 60 37 26 Bokslutsdispositioner 0 14-14 0 0 Skatter -12-17 -12-9 -7 Årets resultat 53 68 34 28 19 Balansräkning Kassa 8 13 29 28 25 Utlåning till kreditinstitut 630 538 505 477 235 Utlåning till allmänheten 4 031 3 981 3 626 3 309 3 278 Räntebärande värdepapper 744 611 607 510 189 Aktier och andelar 198 180 122 85 86 Materiella tillgångar 15 15 14 14 13 Övriga tillgångar 22 20 19 22 24 Summa tillgångar 5 649 5 358 4 922 4 445 3 849 Skulder till kreditinstitut 81 80 81 93 92 In- och upplåning från 4 819 4 590 4 249 3 855 3 309 allmänheten Övriga skulder 35 36 44 34 20 Summa skulder och 4 935 4 706 4 374 3 982 3 421 avsättningar Obeskattade reserver 0 0 14 0 0 Eget kapital 714 652 534 463 428 Summa skulder, avsättningar och eget kapital 5 649 5 358 4 922 4 445 3 849 [1] inkl av- och nedskrivningar på materiella och immateriella anläggningstillgångar 4
Förslag till disposition beträffande bankens vinst eller förlust Årets resultat enligt balansräkningen utgör, tkr. 52 592 Styrelsen föreslår att detta belopp disponeras enligt följande: - anslag till allmännyttiga eller därmed jämförliga ändamål 2 104 - överföring till reservfonden 50 488 Föreslaget till vinstdispositionen översensstämmer med Sparbankslagen 5 kap, 2 ; sparbanksstämman får besluta om gåvor till allmännyttiga eller därmed jämförliga ändamål, om det med hänsyn till ändamålet sparbankens ställning och omständigheterna i övrigt kan anses skäligt. Gällande regelverk för kapitaltäckning och stora exponeringar innebär att Sparbanken vid varje tidpunkt skall ha en kapitalbas som motsvarar minst summan av kapitalkraven för kreditrisker, marknadsrisker, operativa risker och kapitalbuffertar och dessutom beräkna kapitalkrav för ytterligare identifierade risker i verksamheten i enlighet med Sparbankens interna kapitalutvärdering. Sparbankens totala kapitalrelation, tillika kärnprimärkapitalrelation, efter föreslagen vinstdisposition uppgår till 17,00%. Kapitalbasen uppgår efter föreslagen vinstdisposition till 568 732 tkr (472 677 tkr) och riskvägt exponeringsbelopp till 3 344 974 tkr. Specifikation av posterna framgår av not om kapitaltäckning. Sparbankens ekonomiska ställning ger inte upphov till annan bedömning än att sparbanken kan förväntas fullgöra sina förpliktelser på såväl kort som lång sikt. Styrelsens bedömning är att sparbankens egna kapital såsom det redovisas i årsredovisningen är tillräckligt stort i förhållande till verksamhetens omfattning och risk. Vad beträffar sparbankens resultat och ställning i övrigt, hänvisas till efterföljande resultat- och balansräkningar med tillhörande bokslutskommentarer. 5
Resultaträkning 1 januari - 31 december tkr Not 2014 2013 Ränteintäkter Räntekostnader Räntenetto Erhållna utdelningar Provisionsintäkter Provisionskostnader Nettoresultat av finansiella transaktioner Övriga rörelseintäkter Summa rörelseintäkter Allmänna administrationskostnader Av- och nedskrivningar på materiella anläggningstillgångar Övriga rörelsekostnader Summa kostnader före kreditförluster Resultat före kreditförluster Kreditförluster, netto Nedskrivningar av finansiella tillgångar Rörelseresultat Bokslutsdispositioner Skatt på årets resultat Årets resultat 148 398 163 368-39 326-52 901 4 109 072 110 467 5 10 016 9 535 6 61 405 62 738 7-9 031-9 530 8-1 830 1 541 9 1 050 1 060 170 682 175 811 10-93 089-89 873 20-1 279-1 728 11-8 849-7 884-103 217-99 485 67 465 76 326 12-2 519-5 469 13-3 0 64 943 70 857 14 43 14 300 15-12 394-16 900 52 592 68 257 Rapport över totalresultat 1 januari - 31 december tkr Not 2014 2013 Årets resultat 52 592 68 257 Övrigt totalresultat Årets förändringar i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas 12 214 52 240 Årets övrigt totalresultat 12 214 52 240 Årets totalresultat 64 806 120 497 6
Balansräkning Per den 31 december tkr Not 2014 2013 Tillgångar Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker 8 321 12 562 Utlåning till kreditinstitut 16 629 858 538 415 Utlåning till allmänheten 17 4 031 446 3 980 729 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 18 743 787 611 345 Aktier och andelar 19 197 952 179 896 Materiella tillgångar - Inventarier 20 7 785 7 459 - Byggnader och mark 7 158 7 627 Aktuell skattefordran 2 203 0 Övriga tillgångar 15, 21 2 604 3 057 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 17 866 17 379 Summa tillgångar 5 648 980 5 358 469 Skulder, avsättningar och eget kapital Skulder till kreditinstitut 23 80 869 80 407 In- och upplåning från allmänheten - Inlåning 24 4 819 234 4 590 123 Aktuell skatteskuld 0 2 174 Övriga skulder 25 14 614 14 972 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 26 20 324 18 762 Avsättningar - Övriga Avsättningar 27 0 43 Summa skulder och avsättningar 4 935 041 4 706 481 Eget kapital Bundet eget kapital Reservfond Fritt eget kapital Fond för verkligt värde Årets resultat Summa eget kapital Summa skulder, avsättningar och eget kapital Poster inom linjen Ställda säkerheter för egna skulder Ansvarsförbindelser - Garantier - Övriga ansvarsförbindelser Åtaganden - Övriga Åtaganden 28 29 30 523 055 457 653 138 292 126 078 52 592 68 257 713 939 651 988 5 648 980 5 358 469 inga inga 32 128 31 144 32 578 19 922 681 026 601 766 7
Rapport över förändringar i eget kapital Bundet eget kapital Fritt eget kapital Totalt eget kapital Fond för Reserv- fond verkligt värde 2013 Årets resultat Tkr Ingående eget kapital 2013-01-01 426 026 73 838 33 977 533 841 Årets resultat 0 0 68 257 68 257 Årets övrigt totalresultat 0 52 240 0 52 240 Årets totalresultat 0 52 240 68 257 120 497 Vinstdisposition 33 977 0-33 977 0 Utdelningar -2 350 0 0-2 350 Utgående eget kapital 2013-12-31 457 653 126 078 68 257 651 988 Bundet eget kapital Fritt eget kapital Totalt eget kapital Reserv- fond Fond för verkligt värde Årets resultat 2014 Tkr Ingående eget kapital 2014-01-01 457 653 126 078 68 257 651 988 Årets resultat 0 0 52 592 52 592 Årets övrigt totalresultat 0 12 214 0 12 214 Årets totalresultat 0 12 214 52 592 64 806 Vinstdisposition 68 257 0-68 257 0 Utdelningar -2 855 0 0-2 855 Utgående eget kapital 2014-12-31 523 055 138 292 52 592 713 939 8
Kassaflödesanalys (indirekt metod) 1 januari - 31 december tkr Den löpande verksamheten Rörelseresultat (+) Justering för poster som inte ingår i kassaflödet Av-/nedskrivningar (+) Kreditförluster (+) Betald inkomstskatt (-) Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 2014-12-31 2013-12-31 64 943 70 857 1 279 1 728 3 400-6 183-12 394-16 910 57 228 49 492 Kassaflöde från förändringar i rörelsekapital Ökning/minskning av utlåning till allmänheten (+/-) -45 752-354 587 Ökning/minskning av värdepapper (+/-) -138 816-3 628 Ökning/minskning av in- och upplåning från allmänheten (+/-) 229 111 341 233 Ökning/minskning av skulder till kreditinstitut (+/-) 462-872 Förändring av övriga tillgångar (+/-) -34-1 781 Förändring av övriga skulder (+/-) 767-7 744 Kassaflöde från den löpande verksamheten ( Not 32 ) 102 966 22 113 Investeringsverksamheten Avyttring/inlösen av finansiella tillgångar (+) Investering i finansiella tillgångar (-) Avyttring av materiella tillgångar (+) Kassaflöde från investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Kassaflöde från finansieringsverksamheten Årets kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut (not 31) 7 0-3 447 0 0 150-4 576-2 789-2 855-2 350 95 535 16 974 542 644 525 670 638 179 542 644 tkr Följande delkomponenter ingår i likvida medel Kassa och tillgodohavanden i centralbanker Utlåning till kreditinstitut Summa enligt balansräkningen Summa enligt kassaflödesanalysen 2014-12-31 2013-12-31 8 321 12 562 629 858 530 082 638 179 542 644 638 179 542 644 Kortfristiga placeringar har klassificerats som likvida medel enligt följande utgångspunkter: -De har en obetydlig risk för värdefluktuationer. -De kan lätt omvandlas till kassamedel. -De har en löptid om högst tre månader från anskaffningstidpunkten. 9
Noter till de finansiella rapporterna 1 Uppgifter om sparbanken Styrelsen för Hälsinglands Sparbank, org.nr 587500-7196, med säte i Hudiksvall får härmed avge årsredovisning för sparbankens verksamhet per 31 december 2014, bankens 167:e verksamhetsår. Intäkterna är i huvudsak härförliga till bankens verksamhetsområde. 2 Redovisningsprinciper (a) Överensstämmelse med normgivning och lag Sparbankens årsredovisning är upprättad enligt lag (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (ÅRKL) samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (FFFS 2008:25 ) inklusive ändringsföreskrifter FFFS 2009:11, FFFS 2011:54 och FFFS 2013:2 samt rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2. Redovisning för juridiska personer. Sparbankerna tillämpar därigenom s k lagbegränsad IFRS och med detta avses standarder som har antagits för tillämpning med de begränsningar som följer av RFR 2 och FFFS. Detta innebär att samtliga av EU godkända IFRS tillämpas så långt detta är möjligt inom ramen för årsredovisningslagen och med hänsyn till sambandet mellan redovisning och beskattning. Årsredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen den 26 februari 2015. Resultat- och balansräkning blir föremål för fastställelse på sparbanksstämman den 17 april 2015. De nedan angivna redovisningsprinciperna har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i de finansiella rapporterna, om inte annat framgår. (b) Värderingsgrunder vid upprättande av bankens finansiella rapporter Tillgångar och skulder är redovisade till historiska anskaffningsvärden. Finansiella tillgångar och skulder är redovisade till upplupet anskaffningsvärde, förutom vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde (se not 31) eller när säkringsredovisning till verkligt värde tillämpas. Finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde består av derivatinstrument, finansiella instrument klassificerade som finansiella tillgångar eller finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen eller som finansiella tillgångar som kan säljas. (c) Funktionell valuta och rapporteringsvaluta om inte annat anges, är avrundade till närmaste tusental. (d) Bedömningar och uppskattningar i de finansiella rapporterna Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med lagbegränsad IFRS kräver att sparbankens ledning gör bedömningar och uppskattningar samt gör antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Uppskattningarna och antagandena är baserade på historiska erfarenheter och ett antal andra faktorer som under rådande förhållanden synes vara rimliga. Resultatet av dessa uppskattningar och antaganden används sedan för att bedöma de redovisade värdena på tillgångar och skulder som inte annars framgår tydligt från andra källor. Verkliga utfall kan avvika från dessa uppskattningar och bedömningar. Uppskattningar och antaganden ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder. (e)ändrade redovisningsprinciper Nedan beskrivs vilka ändrade redovisningsprinciper som företaget tillämpar från och med 1 januari 2014. Övriga ändringar av IFRS med tillämpning från och med 1 januari 2014 har inte haft någon väsentlig effekt på företagets redovisning. (f) Nya IFRS som ännu inte börjat tillämpas Ett antal nya eller ändrade IFRS träder ikraft först under kommande räkenskapsår och har inte förtidstillämpats vid upprättandet av dessa finansiella rapporter. Nyheter och ändringar som blir tillämpliga fr.o.m kommande räkenskapsår och framåt har inte förtidstillämpats. Nedan beskrivs de förväntade effekterna på de finansiella rapporterna som tillämpningen av nedanstående nya eller ändrade IFRS väntas få på sparbankens finansiella rapporter. Utöver dessa bedömsinte de övriga nyheterna påverka bankens finansiella rapporter. IFRS 9 Finansiella instrument kommer att ersätta IAS 39 Finansiella instrument: Redovisning och värdering. IASB har genom IFRS 9 färdigställt ett helt "paket" av förändringar avseende redovisning av finansiella instrument. Paketet innehåller nya utgångspunkter för klassificering och värdering av finansiella instrument, en framåtblickande nedskrivningsmodell och förenklade förutsättningar för säkringsredovisning. IFRS 9 träder ikraft 1/1 2018 och tidigare tillämpning är tillåten givet att EU antar standarden. EU planerar att godkänna standarden under 2015. De kategorier för finansiella tillgångar som finns i IAS39 ersätts av tre kategorier, där värdering antingen sker till upplupet anskaffningsvärde, verkligt värde via övrigt totalresultat eller verkligt värde via resultatet. Indelningen i de tre kategorierna görs utifrån företagets affärsmodell för de olika innehaven respektive egenskaperna på de kassaflöden som tillgångarna ger upphov till. Fair value option är möjlig att tillämpa för skuldinstrument i de fall detta eliminerar eller väsentligen reducerar en mismatch i redovisningen. För egetkapitalinstrument är utgångspunkten att värdering ska ske till verkligt värde via resultatet med en valmöjlighet att istället redovisa värdeförändringar som inte innehas för handel i övrigt totalresultat. Vad gäller de delar som berör finansiella skulder överensstämmer merparten med de tidigare reglerna i IAS39 förutom vad avser finansiella skulder som frivilligt värderas till verkligt värde enligt den s k Fair Value Option. För dessa skulder ska värdeförändringen delas upp på förändringar som är hänförliga till egen kreditvärdighet respektive förändringar i referensränta. Den nya nedskrivningsmodellen kommer kräva en redovisning av ett års förväntad förlust redan vid den initiala redovisningen och vid en väsentlig ökning av kreditrisken så ska nedskrivningsbeloppet motsvara de kreditförluster som förväntas uppkomma under den återstående löptiden. De nya reglerna kring säkringsredovisning innebär bl a förenklingar av effektivitetstester samt utökning av vad som är tillåtna säkringsinstrument och säkrade poster. Ändringarna i klassificerings- och värderingsreglerna väntas inte få någon inverkan på bankens resultat- eller balansräkning. Några betydande omklassificeringar mellan verkligt värde och anskaffningsvärde eller någon betydande effekt på kapitaltäckningen och stora exponeringar förväntas inte för den första tillämpningsperioden, men detta beror naturligtvis på vilka finansiella instrument som finns upptagna vid övergången. De nya kraven förväntas höja avsättningarna för kreditförluster vilket minskar eget kapital och inverkar negativ på kapitaltäckingen vid övergången. IFRS 15 "intäkter från kundkontrakt" träder ikraft 1/1 2017 beskriver en enda heltäckande redovisningsmodell för intäkter från kundkontroakt och ersätter nuvarande standarder och tolkningar för intäktsredovisning i IFRS tex. IAS 18 "Intäkter". Bedömningen är att den nya standarden inte får någon betydande inverkan på bankens redovisning, kapitaltäckning eller stora exponeringar. (g) Utländsk valuta Transaktioner i utländsk valuta Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor. Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på transaktionsdagen. Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser som uppstår vid omräkningarna redovisas i resultaträkningen. Icke-monetära tillgångar och skulder som redovisas till historiska anskaffningsvärden omräknas till valutakurs vid transaktionstillfället. Icke-monetära tillgångar och skulder som redovisas till verkliga värden omräknas till den funktionella valutan till den kurs som råder vid tidpunkten för värdering till verkligt värde. 10
(h) Ränteintäkter och räntekostnader, samt utdelning Ränteintäkter på fordringar och räntekostnader på skulder beräknas och redovisas med tillämpning av effektivräntemetoden. Effektivräntan är den ränta som gör att nuvärdet av alla uppskattade framtida in- och utbetalningar under den förväntade räntebindningstiden blir lika med det redovisade värdet av fordran eller skulden. Ränteintäkter och räntekostnader inkluderar i förekommande fall periodiserade belopp av erhållna avgifter som medräknas i effektivräntan, transaktionskostnader och eventuella rabatter, premier och andra skillnader mellan det ursprungliga värdet av fordran/skulden och det belopp som regleras vid förfall. Räntekostnader inkluderar periodiserade belopp av emissionskostnader och liknande direkta transaktionskostnader för att uppta lån. Ränteintäkter och räntekostnader som presenteras i resultaträkningen består av: - Räntor på finansiella tillgångar och skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden inklusive ränta på osäkra fordringar - Räntor från finansiella tillgångar som klassificerats som tillgängliga för försäljning - Räntor från finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde över resultaträkningen. - Betald och upplupen ränta på derivat som är säkringsinstrument och säkringsredovisning tillämpas. För räntederivat som säkrar finansiella tillgångar redovisas betald och upplupen ränta som ränteintäkt och för räntederivat som säkrar finansiella skulder redovisas dessa som en del av räntekostnaderna. Orealiserade värdeförändringar på derivat redovisas i posten Nettoresultat av finansiella transaktioner (se nedan). Utdelning från aktier och andelar redovisas i posten "Erhållna utdelningar" när rätten att erhålla betalning fastställts. Här ingår även utdelning från intresseföretag. I denna post redovisas även koncernbidrag som är att jämställa med utdelning. (i) Provisions- och avgiftsintäkter En provisions- och avgiftsintäkt redovisas när (i) inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, (ii) det är sannolikt att de ekonomiska fördelar som är förknippade med transaktionen kommer att tillfalla företaget, (iii) färdigställandegraden på balansdagen kan beräknas på ett tillförlitligt sätt och (iv) de utgifter som uppkommit och de utgifter som återstår för att slutföra tjänsteuppdraget kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Intäkterna värderas till det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer att erhållas. Intäktsredovisning redovisas enligt metoden successiv vinstavräkning vilket innebär att intäkterna som redovisas baseras på uppdragets eller tjänstens färdigställandegrad på balansdagen Sparbankerna erhåller avgifter och provisioner för utförda tjänster som intäktsredovisas på tre olika sätt enligt nedan: (i) Provisioner och avgifter som inräknas i den effektiva räntan Provisioner och avgifter som är en integrerad del av effektivräntan, redovisas inte som provisionsintäkt utan som justering av effektivräntan på resultatraden ränteintäkter. Sådana avgifter utgörs främst av; uppläggningsavgifter för lån samt avgifter för tillhandahållande av kreditfacilitet eller annan typ av lånelöfte i det fall som det är sannolikt att kreditfaciliteten kommer att utnyttjas. (ii) Provisioner och avgifter som är intjänade i takt med att tjänsterna löpande utförs Till dessa avgifter hör främst avgifter för kreditfaciliteter eller annan typ av lånelöfte när det inte är sannolikt att faciliteten kommer att utnyttjas samt avgifter och provisioner för ställande av finansiell garanti. Dessa avgifter och provisioner periodiseras som intäkt över den period som tjänsten utförs. Till dessa avgifter hör också de ersättningar som sparbanken erhåller vid förmedling av lån till annan bank. Vid förmedling av lån till annan bank som också inbegriper ett ansvar för kreditförluster på de förmedlade lånen (dock maximerat till en viss andel av under året intjänad förmedlingsprovision) redovisas intäkten löpande netto efter avräkning för kreditförlust. (iii) Provisioner och avgifter som är intjänade när en viss tjänst utförts Till dessa avgifter och provisioner hör olika typer av provisioner för köp av värdepapper för kunds räkning, aviseringsavgifter, betal- och kreditkortsavgifter i de fall som tjänsten utförs över en period som inte sträcker sig över ett kvartalsbokslut. Dessa provisioner och avgifter som i allmänhet är relaterad till en utförd transaktion redovisas omedelbart som intäkt. (j) Provisionskostnader Här redovisas kostnader för mottagna tjänster i den mån de inte är att betrakta som ränta, t ex kostnader för clearing och bankgiro, depåavgifter och avgifter till UC. Transaktionskostnader som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan redovisas ej här. (k) Nettoresultat av finansiella transaktioner Posten Nettoresultat av finansiella transaktioner innehåller de realiserade och orealiserade värdeförändringar som uppstått med anledning av finansiella transaktioner. Nettoresultat av finansiella transaktioner består av: - Realiserade och orealiserade förändringar i verkligt värde på de tillgångar och skulder som innehas för handelsändamål. - Realiserade och orealiserade förändringar i verkligt värde på de tillgångar och skulder som redovisas enligt fair value option. - Realisationsresultat från avyttring av finansiella tillgångar och skulder (inklusive ränteskillnadsersättning som erhållits vid kunders lösen av lån i förtid) - Realisationsresultat från sällsynta fall vid försäljning innan förfall av tillgångar som avses att hållas till förfall - Realisationsresultat från finansiella tillgångar som kan säljas - Nedskrivningar på finansiella tillgångar som kan säljas (aktieinstrument och skuldinstrument) - Återföring av nedskrivningar på finansiella tillgångar som kan säljas som är skuldinstrument. - Realiserade och orealiserade värdeförändringar på derivatinstrument som är ekonomiska säkringsinstrument. - Orealiserade förändringar i verkligt värde på derivat där säkringsredovisning till verkligt värde tillämpas. - Orealiserade förändringar i verkligt värde på säkrad post med avseende på säkrad risk i säkring av verkligt värde - Ineffektiv del av säkringsinstrument i kassaflödessäkring (utöver den del av värdeförändringen som har redovisats som ränta). - Valutakursförändringar (l) Allmänna administrationskostnader Allmänna administrationskostnader omfattar personalkostnader, inklusive löner och arvoden, pensionskostnader, arbetsgivaravgifter och andra sociala avgifter. Här redovisas också lokalkostnader, utbildnings-, IT, telekommunikations-, rese- och representationskostnader samt kassadifferenser. (m) Skatter Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då underliggande transaktion redovisats i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen, hit hör även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Följande temporära skillnader beaktas inte; för temporär skillnad som uppkommit vid första redovisningen av goodwill, första redovisningen av tillgångar och skulder som inte är rörelseförvärv och vid tidpunkten för transaktionen inte påverkar vare sig redovisat eller skattepliktig resultat. Vidare beaktas inte heller temporära skillnader hänförliga till andelar i dotter- och intresseföretag som inte förväntas bli återförda inom överskådlig framtid. Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur redovisade värden på tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas. Under Skatt på årets resultat redovisas aktuell skatt, uppskjuten skatt och skatt avseende tidigare år. 11