SVERIGES KOMMUNALA YRKESREVISORER PROTOKOLL Styrelsen 2005-11-08 146-153 Plats: Ernst & Young AB, Odinsgatan 13, Göteborg Tid: 2005-11-08, klockan 10.00 16.00 Deltagare: Staffan Gavel ordförande, Lennart Björk, Göran Johansson, Lennart Ledin (fr.o.m. 149.1), Lena Salomon (fr.o.m. 150.1), Lars Blomberg (per telefon fr.o.m. 150.2) samt Jan Ekholm (per telefon under 151.1). Dessutom var ordföranden i certifieringsnämnden Kaisa Adlercreutz närvarande (t.o.m. 150.1). 146 Mötets öppnande, val av sekreterare och justeringsman Ordföranden hälsade välkommen och öppnade dagens sammanträde. En särskild välkomsthälsning riktades till Kaisa Adlercreutz som nyvald ordförande i certifieringsnämnden. Lennart Björk valdes till sekretare för mötet. Göran Johansson valdes att jämte ordföranden justera dagens protokoll. 147 Fastställande av dagordning Utsänt förslag till dagordning fastställdes med tillägg av följande ärenden: - Arbetet med uppdaterad dokumentation av god revisionssed i kommunal verksamhet ( 150.8). - Inval av nya medlemmar ( 151.3). - Certifieringsreglernas övergångsbestämmelser ( 150.4). 148 Protokoll från styrelsens sammanträde den 6 oktober 2005 Det justerade protokollet anmäldes och lades till handlingarna. 149 Anmälningsärenden 1. Kaisa Adlercreutz informerade från den nyvalda certifieringsnämndens första sammanträde i september. Nämnden hade noterat ett behov av att strama upp ansökningshandlingar bl.a. genom redigare specifikationer av sökandens uppdrag och ansvar i erfa-delarna. 2. Staffan Gavel informerade från sitt besök som Skyrevföreträdare på de norska kommunrevisorernas (NKRF:s) ledarkonferens 2 november. Staffan hade informerat om Skyrev och om aktuella svenska revisionsfrågor, särskilt arbetet med koden, förtroendefrågorna och bolagsrevisionen. Noterades norrmännens starka organisatoriska samling och deras fokus på standards och regelverk. Noterades också en 1 (5)
ömsesidig vilja till fortsatt utveckling av samarbetet mellan våra organisationer. 3. Staffan Gavel anmälde att fråga om Skyrevs samarbete med akademin tagits upp vid möte med Sven Arvidson och Ann-Britt Karlsson. Efter diskussion noterades att Skyrev principiellt kan ställa sig positiv till akademiskt samarbete och insatser för branschen. Om exempelvis doktorandarbeten skall stödjas måste detta avgöras av styrelsen i varje särskilt fall. 4. Anmäldes att informationskommitténs ordförande Ulf Nersing medverkat med en längre artikel i NKRF:s tidskrift Kommunerevisoren 5/2005 med ett referat från Skyrevs årsmöte och det norska deltagandet där. 5. Noterades inkommen kallelse från kommittén för god kommunal revisors- och revisionssed. 150 Diskussionsärenden 1. Bemanning av Skyrevs kommittéer. Noterades att styrelsen beslutar om kommittéorganisation med uppdrag, storlek och bemanning. Noterades att styrelsen, inom ramen för det mandat föreningsstämma och årsmöte ger, får besluta om kommittéuppdrag för längst hela innevarande verksamhetsår. Vid bemanningen skall behovet av kontinuitet och förnyelse i uppdragen vara vägledande. Noterades följande bemanning: - Informationskommittén: 5 ledamöter - Utbildningskommittén: 5 ledamöter - God Sed-kommittén: 7 ledamöter Staffan Gavel kontaktar kommittéordförandena för överväganden i personfrågorna. 2. Medlemskap i IFAC och tillämpning av ISA och svensk revisionsstandard RS. Efter diskussion noterades följande: - Staffan Gavel kontaktar revisionsbyråjurister för att dels översiktligt bereda frågan om RS-tillämpligheten dels söka lämplig kvalificerad resursperson för fortsatt utredning på hög juridisk expertnivå. - Göran Johansson utarbetar utkast till ett referensdokument (PM) som underlag för den fortsatta beredningen. - Lennart Björk kontaktar Riksrevisionen om samarbete i ärendet. 3. Norges (NKRF:s) revisionsstandarder Lennart Ledin informerade om norska standards för kommunrevision och sitt arbete med att översätta standarden för förvaltningsrevision. Noterades att materialet är överlämnat till Kommittén för god sed som underlag för det fortsatta arbetet vad gäller tillämpligheten av internationella standards och utvecklandet av en dokumenterad svensk motsvarighet. 4. Certifieringsreglernas övergångsbestämmelser Noterades att övergångsbestämmelserna nu är obsoleta och därför kan tas bort från hemsidan. Certifieringsnämndens ordförande Kaisa Adlercreutz bekräftade detta. 2 (5)
5. Fastlagd strategisk plan: genomförandefrågor och verkställighet Efter diskussion noterades följande: Omvärldsbevakning - Strategiska frågor och allmänna viktiga utvecklingsfrågor bevakas av alla styrelsemedlemmar. - Ämnesområdet är omfattande och skall tas upp som stående punkt på alla styrelsesammanträden. - Lena Salomon åtog sig att specifikt svara för bevakningen av det nationella utrednings och lagstiftningsväsendet. Kommittékontakt - Lennart Ledin åtog sig att särskilt svara för styrelsens kontakt med utbildningskommittén. - Lennart Björk åtog sig att särskilt svara för styrelsens kontakt med informationskommittén. - Göran Johansson åtog sig att särskilt svara för styrelsens kontakt med God Sedkommittén. För God Sed-kommittén Noterades att en skriftlig plan bör tas fram för det fortsatta arbetet och att frågorna kring anpassning till internationell och nationell standard bör ges prioritet. För utbildningskommittén Noterades att uppbyggnad av regional verksamhet är viktig beträffande erfarenhetsutbyten, seminarier, utbildning och kompetensutveckling. Noterades att ett aktualitetsseminarium för alla årsmötesdeltagare skall anordnas vid kommande årsmöte. För informationskommittén Noterades att kommittén skall utarbeta riktlinjer för föreningens arkivhantering. Noterades att kommittén bör utarbeta förslag till grafisk profil för föreningens e- mailutskick. 6. Inköp av Rollup Noterades att tre Rollups kan inköpas enligt informationskommitténs förslag. Ulf Nersing verkställer. 7. Diskussion kring RU2 Diskuterades God Sed-kommitténs utkast till rekommendation beträffande riktlinjer för dispositionen av rapporter till de förtroendevalda revisorerna (RU2). Noterades att medlemmarnas synpunkter nu skall inhämtas. Framhölls att det är viktigt i sammanhanget att överblicka helheten i de sakkunnigas rapportering, från arbetsplan till delrapporter, projektrapporter, informationsrapporter och sammanfattande årsrapporter. 8. SKL:s arbete med uppdaterad skrift om God Revisionssed i kommunal verksamhet Noterades att styrelsen samfällt välkomnar den uppdatering som påbörjats och som planeras ansluta till ny lagstiftning i enlighet med regeringens översynsutredning (SOU 2004:107). Noterades att det är viktigt att det arbetet helt inriktas på de för- 3 (5)
151 Beslutsärenden troendevalda revisorernas uppdrag och tydligt avgränsas mot frågor om god sed för det sakkunniga biträdet. Frågor som gäller god sed i yrkesrevisionen är en uppgift för Skyrev och God Sed-kommittén att behandla. 1. Fastställande av budget för verksamhetsåret 2005/2006 Jan Ekholm föredrog utsänt förslag till budget. Förslaget diskuterades mot bakgrund av det strategiska arbetsprogram som fastlagts. Styrelsen beslutade att: - ytterligare 25 tkr skulle avsättas för vardera Utbildningskommittén respektive God Sedkommittén för genomförande av prioriterad verksamhet enligt den strategiska planen. - uppdra åt Jan Ekholm att utarbeta en slutlig budget i enlighet därmed och anmäla den till nästa styrelsesammanträde. 2. Finansiering av Skyrev:s verksamhet i ett flerårsperspektiv Verksamhetsplanerna, inriktning, målsättningar och finansiella förutsättningar diskuterades. Noterades sammanfattningsvis att den önskvärda utvecklingen av certifieringsinstitut, kvalitets- och kompetensutvecklingsarbete kräver kanslistöd och medlemsinsatser, som efter hand kräver nya resurser. Kvalitetsarbete och medlemsaktiviteter förutsätter att dessa kan generera egna resurser. För grundläggande uppbyggnadsinsatser på kvalitetsområdet och för anpassning till internationella standards bör stöd sökas från nationell nivå och EUnivå. Detta är motiverat mot bakgrund av att lagstiftaren anger sådana insatser som påkallade. Styrelsen beslutade att: - uppdra åt Göran Johansson att sammanställa huvudpunkter för hanteringen av revisionsstandards. - uppdra åt Lennart Björk att utarbeta utkast till anslagsäskanden. - uppdra åt Staffan Gavel att utarbeta en skiss till flerårig finansieringsplan. 3. Inval av nya medlemmar Styrelsen godkände att följande som ansökt antas som medlemmar i föreningen: - Marit Käppi, Västra Götalandsregionen - Max Eliasson, Stockholms läns landsting - Anette Carlstedt, Ernst & Young - Gunilla Axelsson, Stockholms stad - Anna-Karin Magnusson, Deloitte - Charlotte Fällgren, Deloitte - Jenny Berglund, Deloitte 152 Bordlagda ärenden 1. Behovsanalys certifierade kommunala revisorer Bordlades åter 2. Rapport om interregionalt samarbetsprojekt Bordlades åter. 4 (5)
138 Mötets avslutande Förklarades styrelsens sammanträde avslutat. Vid protokollet: Lennart Björk Justeras: Staffan Gavel Göran Johansson 5 (5)