Revisionsrapport Marie Lindblad Certifierad kommunal revisor ErikJansen Revisionskonsult mars 2017 pwc

Transkript

1 Revisionsrapport Marie Lindblad Certifierad kommunal revisor ErikJansen Revisionskonsult mars 2017 pwc

2 Landstingsfullmäktiges hälso- och sjukvårdsberedning nord, mitt, syd och öst- granskning av Innehåll 1. Inledning Inledande information om organisationsförändring... 3 i.2. Rapportens disposition... 3 i.3. Bakgrund... 3 i.4. Syfte och Revisionsfråga Revisionskriterier... 4 i.6. Kontrollfrågor... 4 i.7. Avgränsning... 5 i.8. Metod Iakttagelser och bedömningar Verksamhetsplan Iakttagelser i.2. Bedömning Verksamhetsrapportens upprättande och överlämnande Iakttagelser Bedömning Verksamhetsrapportens innehåll Iakttagelser Bedömning Redovisning av gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/ skillnader i. Bedömning Redovisning av ekonomiskt utfall Iakttagelser Bedömning Bedömning Revisionen bedömning Rekommendation av 15

3 Marie Lindblad Certifierad kommunal revisor Projektledare Uppdragsledare 2 av 15

4 1. Inledning 1.1. Inledande information om organisationsförändring Vi inleder denna granskning med följande förtydligande information: Riksdagen röstade i oktober 2016 igenom regeringens förslag att skriva in Norrbotten i den lag som reglerar det regionala utvecklingsansvaret. bytte den 1 januari namn till Region Norrbotten. Detta innebär att frän den 1 januari 2017 betecknas landstingsfullmäktige och landstingsstyrelsen i stället regionfullmäktige och regionstyrelsen. Denna granskning genomfördes inom ramen för 2016 års revision, innan ovan beskrivet lagrum trätt i kraft. Med anledning av detta används benämningen landsting, och inte region, i denna granskningsrapport Rapportens disposition Landstingsfullmäktiges hälso- och sjukvärdsberedningar nord, mitt, syd och öst är alla enskilda revisionsobjekt. Revisionellt är alla beredningar, var och en enskilt, föremål för årlig ansvarsutövandegranskning av landstingets revisorer. Med anledning av att hälsooch sjukvårdsberedningarna har ett gemensamt uppdrag, samt överlämnar en gemensam verksamhetsrapport till fullmäktige, granskas samtliga dessa fyra revisionsobjekt gemensamt i denna granskning. Så länge inget framkommer som tyder på att någon av beredningarna handlat annorlunda, bedöms de verksamhetsrapporter som beredningarna fastställt som en gemensam produkt som samtliga fyra beredningar är ansvariga för Bakgrund Landstingsfullmäktiges beredningar utses av landstingsfullmäktige. Samtliga beredningar har ett grunduppdrag som specificeras för varje verksamhetsår. I grunduppdragen finns angivet att beredningarna inom sina geografiska omräden skall ha ett medborgarperspektiv på utbudet av hälso- och sjukvård. För verksamhetsåret 2016 skall samtliga fullmäktigeberedningar arbeta utifrån den grundläggande frågan kring vilket behov norrbottningarna har av dialog med landstingspolitikerna. Beredningarnas rapporter ska redovisa utvecklingsområden för landstingets medborgardialog i enlighet med följande inriktning: Hälso- och sjukvärdsberedningarna nord, mitt, syd, öst (som alla är enskilda revisionsobjekt) ska samtliga inrikta sig på frågan om hur norrbottningarna idag och i framtiden vill ha sin medborgardialog med förtroendevalda vad gäller hälso- och sjukvård samt tandvård. I uppdraget ingår även att samtala om människors behov av invånartjänster och på vilket sätt tjänsterna möter norrbottningarnas behov av information och kommunikation med hälso- och sjuk.värden. 3 av 15

5 I Om fullmäktigeberedningarna inte skulle genomföra uppdragen på ett tillfredsställande sätt kan det innebära svårigheter för landstingsstyrelsen att använda fullmäktigeberedningarnas arbete i den fortsatta beredningen av den strategiska planen, samt innebära väsentlig skada för den politiska trovärdigheten Syfte och Revisions.fråga Granskningen syftar till att bedöma om: Hälso- och sjukvårdsberedningarna, var och en enskilt, för verksamhetsåret 2016 utfört sitt uppdrag på ett ändamålsenligt sätt. Hälso- och sjukvårdsberedningarna, var och en enskilt, för verksamhetsåret 2016, utfört sitt uppdrag på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt. Hälso- och sjukvårdsberedningarna, var och en enskilt, har en tillräcklig intern kontroll Revisions kriterier Med revisionskriterier avses de bedömningsgrunder som bildar underlag för revisionens analyser och bedömningar. Revisionskriterierna kan ofta hämtas från lagar och förarbeten eller interna regelverk, policyer och fullmäktigebeslut. Revisionskriterierna kan också ha sin grund i jämförbar praxis. 1 Kommunallag Landstingsfullmäktiges reglemente för fullmäktigeberedningarna Landstingsfullmäktiges uppdrag för Hälso- och sjukvårdsberedningarnas för Kontrollfrågor Har respektive hälso- och sjukvårdsberedning, innan utgången av november, fastställt varsin verksamhetsplan innehållandes en verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år samt budget? Har respektive hälso- och sjukvårdsberedningen, innan utgången av november, upprättat en verksamhetsrapport och överlämnat denna till fullmäktige? Redovisar respektive hälso- och sjukvårdsberednings verksamhetsrapport medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget? Redovisar respektive hälso- och sjukvårdsberedning gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader? Redovisar respektive hälso- och sjukvårdsberedning i som verksamhetsrapport ekonomiskt utfall i förhållande till budget? 1 4av 15

6 1.7. Avgränsning Granskningen avser verksamhetsåret 2016 och är översiktlig till sin karaktär Metod Granskningen introducerades genom möte mellan revisionens ordförande och de fyra hälso- och sjukvårdsberedningarnas ordförande. Genomgång av beredningarnas verksamhetsplaner, protokoll/minnesanteckningar och verksamhetsrapporter för verksamhetsåret Sakgranskning Innan granskningsrapporten fastställts har beredningarnas ledamöter fått tillfälle att sakgranska rapporten. Mars av 15

7 Iakttagelser och bedömningar Verksamhetsplan Iakttagelser Enligt reglementet för hälso- och sjukvårdsberedningarna skall beredningarna under november fastställa verksamhetsplan för nästkommande år. Verksamhetsplanen skall innehålla såväl verksamhetsinriktning som handlingsplan. I verksamhetsplanen skall även respektive berednings budget framgå. Verksamhetsplanen ligger till grund för beredningarnas kommande arbete. I sammanhanget skall nämnas att beredningarnas uppdrag för verksamhetsåret 2016 återremitterades i fullmäktige den 14 oktober 2016 till den november Detta innebär att beredningarna fick sitt uppdrag mer än en månad efter ordinarie utsatt tid. Landstingsfullmäktige fattade inte beslut om att förlänga tiden för när beredningarnas verksamhetsplaner skulle fastställas, varigenom reglementets angivelse om att verksamhetsplanen skall fastställas under november alltjämt var styrande. Vid träff med företrädare ur beredning nord, mitt, synd och öst framkommer att beredningarnas reglemente inte på ett strukturerat och tydligt sätt används för att planera och bedriva beredningens verksamhet i någon av beredningarna Hälso- och sjuk'vårdsberedning nord Hälso- och sjukvärdsberedning nord tog den 13 januari 2016 beslut om att fastställa verksamhetsplan för kommande år (det vill säga för 2016). I vår granskning har framkommit att hälso- och sjukvärdsberedning nords verksamhetsplan inte diariefördes. Verksamhetsplanen var vid tid för denna granskning, februari 2017, ännu inte diarieförd. I den verksamhetsplan som hälso- och sjukvårdsberedning nord antagit framgår vilken verksamhetsinriktning som beredningen skall under verksamhetsåret 2016, samt även handlingsplan med specificering för beredningen arbetsmetoder. Hälso- och sjukvårdsberedning nords verksamhetsplan redovisar även beredningens budget för är Hälso- och sjukvärdsberedning mitt Hälso- och sjukvärdsberedning mitt tog den 13 januari 2016 beslut om att fastställa verksamhetsplan för kommande år (det vill säga för 2016). I den verksamhetsplan som hälso- och sjukvårdsberedning mitt antagit framgår vilken verksamhetsinriktning som beredningen skall under verksamhetsåret 2016, samt även handlingsplan med specificering för beredningen arbetsmetoder. Hälso- och sjukvärdsberedning mitts verksamhetsplan redovisar även beredningens budget för är av 15

8 Hälso- och sjukvårdsberedning syd Hälso- och sjukvårdsberedning syd tog den 13januari 2016 beslut om att fastställa verksamhetsplan för kommande år (det vill säga för 2016). I den verksamhetsplan som hälso- och sjukvårdsberedning syd antagit framgår vilken verksamhetsinriktning som beredningen skall under verksamhetsåret 2016, samt även handlingsplan med specificering för beredningen arbetsmetoder. Hälso- och sjukvårdsberedning syds verksamhetsplan redovisar även beredningens budget för år i.i.4. Hälso- och sjuk"värdsberedning syd Hälso- och sjukvårdsberedning öst tog den 13 januari 2016 beslut om att fastställa verksamhetsplan för kommande år (det vill säga för 2016). I den verksamhetsplan som hälso- och sjukvårdsberedning öst antagit framgår vilken verksamhetsinriktning som beredningen skall under verksamhetsåret 2016, samt även handlingsplan med specificering för beredningen arbetsmetoder. Hälso- och sjukvårdsberedning östs verksamhetsplan redovisar även beredningens budget för år Bedömning Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning nord innan utgången av november fastställt verksamhetsplan innehållandes en verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år samt budget, bedöms i begränsad utsträckning vara uppfylld. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning mitt innan utgången av november fastställt verksamhetsplan innehållandes en verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år samt budget, bedöms i begränsad utsträckning vara uppfylld. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning syd innan utgången av november fastställt verksamhetsplan innehållandes en verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år samt budget, bedöms i begränsad utsträckning vara uppfylld. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning öst innan utgången av november fastställt verksamhetsplan innehållandes en verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år samt budget, bedöms i begränsad utsträckning vara uppfylld. Vår bedömning baseras på att ingen av hälso- och sjukvårdsberedningarna fastställde sina verksamhetsplaner inom den tidsplan som reglementet förpliktigar. Istället fastställdes dessa i januari Även om vi noterar att fullmäktige återremitterade beredningarnas uppdrag från oktober till november 2015, kom verksamhetsplanen först att fastställas i januari Detta utan att landstingsfullmäktige förlängt tidsplanen för när beredningarnas verksamhetsplaner skall fastställas. Vi bedömer att en ökad kännedom inom beredningarna om reglementets innehåll hade stärkt beredningarnas möjlighet att fullfölja reglementets skrivningar. 7 av 15

9 I sammanhanget noterar vi även att hälso- och sjukvårdsberedning nords verksamhetsplan inte diarieförts, trots att denna granskning äger rum mer än 12 månader efter att beslut om verksamhetsplan togs Verksamhetsrapportens upprättande och överlämnande Iakttagelser Enligt reglementet för hälso- och sjukvårdsberedningarna skall beredningarna senast i november överlämna sina verksamhetsrapporter till fullmäktige. För verksamhetsåret 2016 valde landstingsfullmäktiges sex beredningar (programberedningen, regionala beredningen samt hälso- och sjukvårdsberedningarna nord, mitt, syd, öst) att lämna en gemensam verksamhetsrapport till fullmäktige för uppdraget gällande: Vilket behov har norrbottningarna av dialog med landstingspolitikerna? Denna verksamhetsrapport överlämnades till landstingsfullmäktiges sammanträde den 19 oktober Rapporten är till sin disposition uppdelad med respektive berednings iakttagelser i egna avsnitt. Från sidan 7-11 framgår hälso- och sjukvårdsberedningarnas upprättade verksamhetsrapport. Därefter redovisade de fyra hälso- och sjukvårdsberedningarna sina uppdrag kring människors behov av invånartjänster och på vilket sätt tjänsterna möter norrbottningarnas behov av information och kommunikation med hälso- och sjukvården i en gemensam rapport som överlämnades till landstingsfullmäktiges sammanträde den november Hälso- och sjukvärdsberedning nord Hälso- och sjukvårdsberedning nord fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om medborgardialog vid sammanträde den 29 september Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den 19 oktober Hälso- och sjukvårdsberedning nord fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om invånartjänster vid sammanträde den 26 oktober Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den november i.2. Hälso- och sjukvärdsberedning mitt Hälso- och sjukvårdsberedning mitt fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om medborgardialog vid sammanträde den 29 september Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den 19 oktober Hälso- och sjukvårdsberedning mitt fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om invånartjänster vid sammanträde den 26 oktober Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den november av 15

10 Hälso- och sjukvårdsberedning syd Hälso- och sjukvårdsberedning syd fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om medborgardialog vid sammanträde den 2 oktober Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den 19 oktober Hälso- och sjukvårdsberedning syd fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om invånartjänster vid sammanträde den 26 oktober Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den november Hälso- och sjuk'\årdsberedning öst Hälso- och sjukvårdsberedning öst fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om medborgardialog vid sammanträde den 29 september Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den 19 oktober Hälso- och sjukvårdsberedning öst fastställde verksamhetsrapporten gällande uppdraget om invånartjänster vid sammanträde den 26 oktober Rapporten överlämnades sedan till landstingsfullmäktiges sammanträde den november Bedömning Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedningen nord, innan utgången av november, har upprättat en verksamhetsrapport och överlämnat denna till fullmäktige, bedöms som uppfyllt. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedningen mitt, innan utgången av november, har upprättat en verksamhetsrapport och överlämnat denna till fullmäktige, bedöms som uppfyllt. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedningen syd, innan utgången av november, har upprättat en verksamhetsrapport och överlämnat denna till fullmäktige, bedöms som uppfyllt. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedningen öst, innan utgången av november, har upprättat en verksamhetsrapport och överlämnat denna till fullmäktige, bedöms som uppfyllt. Vår bedömning för hälso- och sjukvårdsberedning nord, mitt, syd och öst baseras på att dessa såväl i oktober som november överlämnat beslutade verksamhetsrapporter till landstingsfullmäktige utifrån det uppdrag fullmäktige gett dem för verksamhetsåret. Verksamhetsrapportens innehåll Iakttagelser I hälso- och sjukvårdsberedningarnas reglemente anges i 19 följande avseende verksamhetsrapportens innehåll: Öka kunskapen om medborgarnas behov. Verka för bättre kontakter mellan medborgare och förtroendevalda. Lämna rapporter om genomförd verksamhet. 9 av 15

11 Härutöver skall hälso- och sjukvårdsberedningarna, enligt reglementet, även: Hälso- och sjukvårdsberedningarna ska i sitt arbete söka samverkan med länets kommuner. Redovisa medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget. Hälso- och sjukvärdsberedningarna ska redovisa gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader (se avsnitt 2-4 för denna punkt). Underlag inför styrelsens beredning av den strategiska planen. Enligt hälso- och sjukvårdsberedningarnas verksamhetsplaner för 2016 anges att: Ledamöterna arbetar aktivt för att sprida dialogtillfällena geografiskt. Hälso- och sjukvårdsberedningarna redovisar inte om de i sitt arbete sökt samverka med länets kommuner. I hälso- och sjukvårdsberedningarnas verksamhetsrapporter finns i båda fallen en angivelse om hur urvalet av dialogpartner sett ut. Beredningen redovisar att: Den geografiska spridningen av ledamöter i hälso- och sjukvårdsberedningarna har gjort att större delen av länet kunde täckas. Alla medborgare som beredningarna hade som målsättning att träffa har inte haft möjlighet att medverka för dialog. Hälso- och sjukvårdsberedningarna redovisar aldrig inom vilka delar av länet, eller inom vilka utvalda grupper för dialog, som bortfallet skett. Verksamhetsrapporterna informerar således inte om hur representationen kommit att påverkas av urvalsbortfallet. Hälso- och sjukvårdsberedningarnas verksamhetsrapporter redovisar i övrigt allt väsentligt medborgarnas behov inom det aktuella uppdragen Bedömning Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning nords verksamhetsrapport redovisar medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget, bedöms ti.ll övervägande del vara uppfylld. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning mitts verksamhetsrapport redovisar medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget, bedöms ti.11 övervägande del vara uppfylld. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning syds verksamhetsrapport redovisar medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget, bedöms ti.ll övervägande del vara uppfylld. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning östs verksamhetsrapport redovisar medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget, bedöms ti.11 övervägande del vara uppfylld. 10 av 15

12 Vår bedömning är att hälso- och sjukvårdsberedning nord, mitt, syd och öst beredningen i allt väsentligt redovisat sin verksamhetsrapport utifrån de uppdrag som beredningen fått av fullmäktige. Redovisning av gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/ skillnader Som framgår av avsnitt 2.3 skall hälso- och sjukvårdsberedningarna särskilt: Redovisa gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader. Det material som hälso- och sjukvårdsberedningarnas rapporter utgör skall sedan utgöra: Underlag inför styrelsens beredning av den strategiska planen. I verksamhetsrapporterna finns vissa skrivningar kring tillståndet mellan stad/land samt språk och även infrastruktur. Verksamhetsrapporterna beskriver dock till stor del en gemensam bild inom Norrbottens län. Istället beskriver beredningarna, i båda de överlämnade verksamhetsrapporterna, att inga stora geografiska skillnader framkommit i beredningsarbetet. I båda rapporterna beskriver beredningarna att inga skillnader finns att redovisa inom länet. Bedömning Kontrollfrågan, om respektive hälso- och sjukvårdsberedning nord redovisar gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader, bedöms som uppfyllt. Kontrollfrågan, om respektive hälso- och sjukvårdsberedning mitt redovisar gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader, bedöms som uppfyllt. Kontrollfrågan, om respektive hälso- och sjukvårdsberedning syd redovisar gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader, bedöms som uppfyllt. Kontrollfrågan, om respektive hälso- och sjukvårdsberedning öst redovisar gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/skillnader, bedöms som uppfyllt. Vår bedömning baseras på att hälso- och sjukvårdsberedningarna i sina två verksamhetsrapporter redovisar generellt för hela länet. Detta då beredningarna, i båda de överlämnade verksamhetsrapporterna, anger att inga stora geografiska skillnader framkommit i beredningsarbetet. Att det inhämtade materialet inte redovisar skillnader beror härigenom på att några sådana inte uppges ha framkommit i beredningarnas arbete Redovisning av ekonomiskt utfall Iakttagelser I hälso- och sjukvårdsberedningarnas reglemente anges att verksamhetsplanerna ska innehålla: 11 av 15

13 landstingsfullmäktiges hälso- och sjukvårdsberedning nord, mitt, syd och öst - granskning av r- Verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år. Budget för beredningen. Reglementet föreskriver härigenom att respektive beredning skall ange budget i sin verksamhetsplan. Detta är, vilket framgår av avsnitt 2.1 i denna rapport, uppfyllt för respektive hälso- och sjukvårdsberedning. Hälso- och sjukvårdsberedningarnas reglemente anger vidare att beredningarna i sin verksamhetsrapport skall redovisa: Ekonomiskt utfall i förhållande till budget. I den gemensamt skrivna rapport som samtliga fullmäktigeberedningar överlämnat till landstingsfullmäktige finns, på sidan 3, en ekonomisk redovisning. Denna redovisar dock samtliga sex fullmäktigeberedningars, som alla är enskilda beredningar, gemensamma årsbudget, utfall och resultat. Hälso- och sjukvårdsberedningarna redovisar ett samfällt ekonomiska utfall i förhållande till budget i verksamhetsrapporten som överlämnades till landstingsfullmäktiges sammanträde den november. Hälso- och sjukvårdsberedningarna redovisar ett gemensamt positivt resultat i förhållandet till budget om ooo kronor. Verksamhetsrapporten redovisar inte respektive hälso- och sjukvårdsberedningens ekonomiska utfall. Hälso- och sjukvårdsberedning nord, mitt, syd och öst, som alla är enskilda revisionsobjekt, redovisar härigenom inte enskilt ekonomiskt utfall, trots att verksamhetsplanerna tydliggjort krav om att respektive beredning har en egen budget för beredningens verksamhet. I tabell 1 nedan har vi hämtat ekonomiskt utfall för respektive hälso- och sjukvårdsberedning från landstingets ekonomisystem, datalagret, för att kunna besvara hur det ekonomiska utfallet sett ut för respektive hälso- och sjukvårdsberedning. Detta då det inte varit möjligt att spåra de enskilda utfallet för respektive beredning i det underlag som överlämnats till landstingsfullmäktige. Enligt vad som framgår av tabellen har samtliga hälso- och sjukvårdsberedningar bedrivit sin verksamhet inom budget, samt även var och en med en positiv avvikelse på helåret. Tabell 1 - Ekonomiskt utfall per hälso- och sjukvårdsberedning för helåret Beredning Budget Utfall Avvikelse Hälso- och sjukvärdsberedning nord Hälso- och sjukvårdsberedning mitt Hälso- och sjukvårdsberedning syd av 15

14 Hälso- och sjukvårdsbe redning öst 2.s.2. Bedömning Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning nord i sin verksamhetsrapport redovisar ekonomiskt utfall i förhållande till budget, bedöms inte vara uppfyllt. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning mitt i sin verksamhetsrapport redovisar ekonomiskt utfall i förhållande till budget, bedöms inte vara uppfyllt. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning syd i sin verksamhetsrapport redovisar ekonomiskt utfall i förhållande till budget, bedöms inte vara uppfyllt. Kontrollfrågan, om hälso- och sjukvårdsberedning öst i sin verksamhetsrapport redovisar ekonomiskt utfall i förhållande till budget, bedöms inte vara uppfyllt. Vår bedömning baseras på att de fyra hälso- och sjukvårdsberedningarna redovisat ett samfällt ekonomiskt resultat i förhållande till budget. Detta innebär att det inte går att utläsa respektive hälso- och sjukvårdsberednings ekonomiska utfall i förhållande till budget. För att kunna svara för respektive hälso- och sjukvårdsberedning ekonomiska tillfredsställelse har vi dock, genom uttag ur landstingets ekonomisystem, kunnat konstatera att samtliga hälso- och sjukvårdsberedningar genomfört sitt uppdrag på ett från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. 13 av 15

15 3. Bedömning I vår granskning har nedan bedömningar gjorts kopplade mot granskningens kontrollfrågor. Då det i granskningen inte framkommit något som särskiljer våra bedömningar per hälso- och sjukvårdsberedning sammanfattas de gemensamt per kontrollfråga: Kontrollfrågor Har respektive hälso- och sjukvårdsberedning fastställt varsin verksamhetsplan innehållandes en verksamhetsinriktning och handlingsplan för nästkommande år samt budget? Har respektive hälso- och sjukvårdsberedningen, innan utgången av november, upprättat en verksamhetsrapport och överlämnat denna till fullmäktige? Redovisar respektive hälso- och sjukvårdsberednings verksamhetsrapport medborgarnas behov inom det aktuella uppdraget? Redovisar respektive hälso- och sjukvårdsberedning gemensamma iakttagelser samt jämförelser som påvisar likheter/ skillnader? Redovisar respektive hälso- och sjukvårdsberedning i som verksamhetsrapport ekonomiskt utfall i förhållande till budget? Bedömning Kontrollfrågan bedöms i begränsad utsträclming vara uppfylld. Kontrollfrågan bedöms som uppfylld. Kontrollfrågan bedöms till övervägande del vara uppfylld. Kontrollfrågan bedöms som uppfylld. Kontrollfrågan bedöms inte vara uppfylld Revisionell bedömning Denna granskning har syftat till att bedöma om: Hälso- och sjukvårdsberedningarna, var och en enskilt, för verksamhetsåret 2016 utfört sitt uppdrag på ett ändamålsenligt sätt. Hälso- och sjukvårdsberedningarna, var och en enskilt, för verksamhetsåret 2016, utfört sitt uppdrag på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt. Hälso- och sjukvårdsberedningarna, var och en enskilt, har en tillräcklig intern kontroll. Vår sammanfattande revisionella bedömning är att hälso- och sjukvårdsberedning nord har bedrivit sin verksamhet på ett ändamålsenligt och från ekonomiskt synpunkt tillfredsställande sätt, samtidigt som den interna kontrollen är delvis bristande. 14 av 15

16 Vår sammanfattande revisionella bedömning är att hälso- och sjukvårdsberedning mitt har bedrivit sin verksamhet på ett ändamålsenligt och från ekonomiskt synpunkt tillfredsställande sätt, samtidigt som den interna kontrollen är delvis bristande. Vår sammanfattande revisionella bedömning är att hälso- och sjukvårdsberedning syd har bedrivit sin verksamhet på ett ändamålsenligt och från ekonomiskt synpunkt tillfredsställande sätt, samtidigt som den interna kontrollen är delvis bristande. Vår sammanfattande revisionella bedömning är att hälso- och sjukvårdsberedning öst har bedrivit sin verksamhet på ett ändamålsenligt och från ekonomiskt synpunkt tillfredsställande sätt, samtidigt som den interna kontrollen är delvis bristande. Vår bedömning baseras på att respektive hälso- och sjukvårdsberedning upprättat och redovisat sina uppdrag i verksamhetsrapporter till fullmäktige. Vår bedömning baseras vidare på att vi, efter att på egen hand tagit fram ekonomiskt utfall för respektive hälso- och sjukvårdsberedning, ser att de bedrivit respektive verksamhet på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt. Avslutningsvis grundar sig vår bedömning kring den interna kontrollen i att respektive hälso- och sjukvårdsberedning inte uppfyllt reglementets krav om tidsplan samt redovisning av utfall. Bedömningen baseras även på att beredningarna förvisso har kännedom om reglementets existens, samtidigt som reglementet inte uppges utgöra underlag för beredningarna i planeringen och driften av den årliga verksamheten. Rekommendation Vi noterar att landstingsfullmäktige från verksamhetsåret 2017 har fem nya beredningar. Vår rekommendation är att dessa säkerställer att: Verksamheten bedrivs i enlighet med det av fullmäktige fastställda reglementet för beredningarna. I det fall avvikelse eventuellt sker från reglementet ska detta kunna spåras i beslut i fullmäktige. 15 av 15