SNABBFAKTA 2015 A Tjänsteinkomster Skatteskalla: löner 2015 2014 Skatt inom skiktet Beskattningsbar inkomst -430100-413200 32% Beskattningsbar inkomst 430200-616100 413300-591600 52% Beskattningsbar inkomst 616200-591700- 57% Marginalskatt (lön: engångsbelopp) 2015 2014-18800 0% 0% 18900-44400 7% 10% 44500-120900 19% 23% 121000-139000 25% 30% 139100-350000 29% 29% 350100-443300 32% 33% 443400-629200 52% 53% 629300-57% 58% Marginalskatten har räknats efter allmänna avdrag men före grundavdrag.
B Skattepliktiga förmåner Bostadsförmån (per kvm) 2015 2014 Per år Per månad Per år Per månad Stor Stockholm 1.167 97 1.138 95 Stor Göteborg 1.085 90 1.059 88 Kommun >75 tusen invånare 1.022 85 1.004 84 Övriga kommuner 932 78 912 76 Utanför tätort 840 70 820 68 Semesterbostad per vecka 2015 2014 Fjällstuga Jul, nyår, februari-april 3.500 3.500 Övrig tid 1.500 1.500 Sommarstuga Mitten av juni till mitten av augusti 3.500 3.500 Övrig tid 1.500 1.500 Semesterbostad utomlands Året runt 3.500 3.500
Bilförmån 2015 2014 Prisbasbelopp 14.106 14.075 Lägsta nybilspris sexårsbilar, 2007 årsmodell 178.000 177.600 Kostförmån 2013 2014 Helt fri kost med minst tre måltider 215 210 En fri måltid 86 84 Frukost 43 42 C Inkomstdeklarationsuppgifter Fysiska personer 2014 2014 Skattefri inkomst 18.900 18.799 Gräns för deklarationsplikt - fysiska personer 18.824 18.781 Nedre inkomstgräns för uttag av allmän pensionsavgift 18.824 18.781 Skattefri tävlingsvinst (ej anställda) 1.300 1.300 Högsta inkomst utan sociala avgifter - idrottare 22.250 22.200
Basbelopp 2015 2014 Prisbasbelopp 44.500 44.400 Inkomstbasbelopp 58.100 56.900 Prisbasbelopp för bilförmån 14.106 14075 Fastighetsavgift 2015 2014 Högsta fastighetsavgift - småhus 7.262 7.112 Högsta fastighetsavgift - pensioner 3.038 3.032 Högsta fastighetsavgift - lägenhet 1.243 1.217 Allmän pensionsavgift 2015 2014 Maximalt underlag 468.867 456.762 Maximal avgift 32.800 32.000 Investeraravdrag 2015 2014 Minimi löneunderlag 300.000 300.000 Avdrag i kapital oavsett beloppsstorlek 30% 30%
Avdragstak per person och år 650.000 650.000 D Avdragsgilla personalkostnader Traktamente Sverige 2015 2014 Heldagstraktamente 220 220 Halvdagstraktamente 110 110 Efter tre månader 154 154 Efter 2 år 110 110 Övernattning utan kvitto 110 110 Traktamente reduceringar (om arbetsgivaren betalar för mat) Full traktamente 220/dag Efter 3 månader 154/dag, 70% Efter 2år 110/dag,50% Dubbel bossättning, 66/dag, 30% 3 måltider 198 139 99 59 Lunch och middag 154 108 77 46 Lunch eller middag 77 54 39 23 Frukost 44 31 22 13 2015 För fullt traktamente krävs att resan påbörjas före kl. 12 utresedagen och avslutas efter kl. 19 på hemresedagen.
Skattefri bilersättning 2015 2014 Kr per mil Kr per mil Drivmedel Egen bil i tjänst 18,5 18,5 Alla Förmånsbil i tjänsten 9,5 9,5 Bensin Förmånsbil i tjänsten 6,5 6,5 Diesel Motorcykel 9 6,5 Cykel 250 kr/år Nedsättning av bilförmån med 25%: om bilen körs mer än 3000 mil i tjänsten under ett och samma år Bilförmån uppstår inte om tjänstebil används högst 10 gånger per år och högst 100 mil. Jämkning v bilförmån uppstår för taxi- och servicebilar Nedsättning av förmånsvärdet för el- och gasdrivna bilar ( exkl. gasoldrivna) uppgår till 60% upp till maximalt 16000 kr per år Dubbelbosättning 2015 2014 Schablon Schablon Avdrag för ökade levnadskostnader i max en månad: 66 66 Alternativt: faktiska kostnader för måltider Tidsgränsen Upp till 2 år, avstånd i mer än 50 km. Upp till 5 år, om make eller sambo förvärvsarbetar på annan ort,
Avståndet:>50 km, begränsas till övernattningsdagar. Avdrag för fri kost: 2015 2014 Inom landet Utrikes Inom landet Utrikes Frukost, lunch och middag 59 85% 59 85% Lunch och middag 46 70% 46 70% Lunch eller middag 23 35% 23 35% Frukost 13 15% 13 15% E Övriga avdragsgilla kostnader Representation Per person exkl. moms/måltid Per person inkl. moms måltid utan alkohol Per person inkl. moms måltid med alkohol Lunch, middag eller supé 90 100,8 104 Andra måltider 60 72 69 Teaterbiljetter, musik, hyra, greenfee vid golf 180 190,8 Vid beräkning av tillhörande avdragsgill moms Personalfester, interna möten, jubileum, extern representation 90 100,8 104 Styrelsesammanträden, bolagsstämma, demonstrationer, visningar 60 72
Moms på mat uppgår till 12% Moms på alla sorters alkohol uppgår till 25% Momslyft vid måltidsrepresentation Lägsta utgift Schablonmoms Intern och extern representation exkl. moms med alkohol 180 28 Med starköl vid intern representation 200 31 Med starköl vid extern representation 300 46 Gåvor 2015 2014 Per person inkl. moms Per person inkl. moms Representationsgåvor 180 180 Reklamgåvor 180 180 Julgåvor till anställda och kunder 450 450 Jubileumsgåvor vid 25-, 50-, 75- och 100- års företagsfirande 1.350 1.350 Minnesgåvor: anställdes 50-årsdag (efter minst 6 år anställning) 15.000 15.000 Minnesgåvor när anställning upphör (efter minst 6 år anställning) 15.000 15.000 OBS: högst en minnesgåva bortsett för upphörande av anställning. F Övrigt som framgår från tjänst och näringsverksamhet
Sjukpenningsgrundande inkomst SIG 2015 2014 Förmåner ingår inte Högsta sjukpenningsgrundande inkomst 7,5 prisbasbelopp 333.750 333.000 Lägsta sjukpenningsgrundande inkomst 24% prisbasbelopp 10.680 10.680 Formel för ersättningsnivå 0,97*80%=77,6% Föräldrapenning, högsta sjukpenningsgrundande inkomst 445.000 444.000 Pensionsgrundande inkomst 445.000 459.100 G Avgifter Avgifter Arbetsgivaravgifter Egenavgifter Schablonavgift NRV Passiv NRV Födda 1938-1947 10,21% 10,21% 10,00% 20,00% Födda 1948-1986 31,42% 28,97% 25,00% 20,00% Födda 1987 15,49% 14,88% 13,00% 20,00% Särskild löneskatt på pensioner och passiv NRV betalas med 24,26% Allmän pensionsavgift 2015 2014 Högsta pensionsgrundande inkomst inkl. pensionsavgift 468.867 459.183
Maximal allmän pensionsavgift 32.800 32.100 Pensionsförsäkring allmänt avdrag 1.800 12.000 H Övriga företagsuppgifter 2015 2014 Direktavdrag för inventarier upp till 22250 upp till 22200 Inkomstgräns för certifierat kassaregister upp till 178000 upp till 177600 Tak för tjänstepensionsparavdrag i näringsverksamhet 445.000 445.001 Schablonränta på IB periodiseringsfonder 0,64% 1,50% Mervärdeskatt 2015 Pålägg Avdrag Tidningar (ej affärstidningar ), böcker exkl. affärsböcker, resor, idrott, kultur 6% 5,66% Livsmedel hotell, restaurang 12% 10,71% Övrigt 25% 20% Utdelning fåmansföretag, några fakta 2015 2014
Schablon vinstutdelningsutrymme 155.475 155.650 Löneuttag under förra beskattningsåret för maximal löneunderlag 569.000 566.000 Förseningsavgifter Försent inlämnad inkomstdeklaration < 1 dag < 3 månader <5 månader AB 5.000 10.000 15.000 Övriga 1.000 2.000 3.000 Försent inlämnad årsredovisning < 7 månader < 9 månader <11 månader Privat AB 5.000 10.000 20.000 Publikt bolag 10.000 20.000 40.000