Transkript

1 Parametrar och gränsvärden för att beräkna avgifter och skatt inom tjänst. Tabellen uppdateras vid behov och allteftersom kollektivavtals-, socialförsäkrings- och skattesystemetet förändras. ITP ITP1 gäller för födelseår och senare ITP1 antal IBB som utgör brytpunkt 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 Ska pensionskostnaderna beläggas med särskild löneskatt? Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ska övriga premier beläggas med särskild löneskatt? Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej ITP1 premier under brytpunkt ITP1 premier under brytpunkt ålderspension (>= 25 år) 12,67 11,38 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 ITP1 premier under brytpunkt premiebefrielseförsäkring (>=25 år) (%) 0 0 0,03 0,06 0, ,34 0,34 0,083 ITP1 premier under brytpunkt sjukförsäkring (>=18 år) (%) 0 0 0,12 0,23 0, ,18 0,18 0,058 ITP1 premier under brytpunkt TGL (%) 0,2 0,2 0,2 0,2 0, ,2 0,2 0,2 ITP1 premier under brytpunkt TFA (%) 0, 0, 0, 0, 0, 0 0 0, 0, 0, ITP1 premier under brytpunkt TRR (%) 0,3 0,3 0,3 0,3 0, ,3 0,3 0,3 ITP1 premier under brytpunkt summa (%) 13,18 11,89 5,16 5,3 5, ,53 5,53 5,151 Premier över brytpunkt ITP1 premier över brytpunkt ålderspension (från 25 år) (%) ITP1 premier över brytpunkt premiebefrielseförsäkring (>=25 år) (%) 0 0 1,1 3,5 1, ,08 2,08 0,57 ITP1 premier över brytpunkt sjukförsäkring (>=18 år) (%) 0 0 0,5 0,5 0, ,69 0,69 0,32 ITP1 premier över brytpunkt TGL (%) 0 0 0, ITP1 premier över brytpunkt TFA (%) 0 0 0, 0, 0, 0 0 0, 0, 0, ITP1 premier över brytpunkt TRR (%) 0 0 0,3 0,3 0, ,3 0,3 0,3 ITP1 premier över brytpunkt summa (%) ,11 34,31 32, ,08 33,08 31,2 ITP1 ålder ITP1 ålder

2 Andel av pensionspremier som ska placeras i en tradlivförsäkring Andel av pensionspremier som ska placeras i en fondförsäkring Ålder då pensionspremier börjar betalas in i ITP1-systemet ITP2 ITP2 ålderspension, sjukförsäkring m.m (%) 12,67 11, ,1 12, ,8 0 12,7 ITP2 TGL (%) 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 ITP2 TFA (%) 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, ITP2 TRR (%) 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 ITP2 summa premier (%) 13,18 11,89 10,51 11,61 12,61 0,51 0,51 12,31 0,51 13,21 ITP2 premiekompensation (%) ,1 0, ITP2 summa premier som faktureras (%) 13,18 11,89 10,51 11,51 12,51 0,51 0,51 12,31 0,51 13,21 Socialförsäkringsavgifter Ålderspensionsavgift - Arbetsgivaravgift 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Egenavgift 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10, Arbetsgivaravgift > 65 år men < 72 år 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,21 10,21 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,21 10,21 - Arbetsgivaravgift < 23 år ,21 10,21 Sjukförsäkringsavgift - Arbetsgivaravgift 8,64 8,78 7,71 6,71 5,95 5,02 5,02 4,35 4,35 4,35 - Egenavgift 9,61 9,61 7,93 6,93 6,78 5,11 5,11 4,44 4,44 4,44 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 8,64 4,39 3,855 1,6775 1,6775 1,255 1,255 1,

3 Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,0875 1, Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,35 Arbetsskadeavgift - Arbetsgivaravgift 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,3 0,3 0,3 0,3 - Egenföretagare 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,3 0,3 0,3 0,3 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 0,68 0,34 0,34 0,17 0,17 0,17 0,075 0, Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,075 0,075 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,3 Arbetsmarknadsavgift - Arbetsgivaravgift 4,45 4,45 2,43 2,43 4,65 2,91 2,91 2,91 2,91 2,64 - Egenföretagare 1,91 1,91 0,5 0,5 2,11 0,37 0,37 0,37 0,37 0,1 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 4,45 2,225 1,215 0,6075 0,6075 0,7275 0,7275 0, Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,7275 0,66 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,64 Efterlevandepensionsavgift Arbetsgivaravgift 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 - Egenavgift 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 1,7 0,85 0,85 0,425 0,425 0,2925 0,2925 0, Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,2925 0, Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,17 3

4 Föräldraförsäkringsavgift - Arbetsgivaravgift 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,6 2,6 2,6 2,6 - Egenavgift 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,6 2,6 2,6 2,6 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 2,2 1,1 1,1 0,055 0,055 0,55 0,65 0, Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,65 0,65 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,6 Allmän löneavgift - Arbetsgivaravgift 4,4 4,4 7,49 7,49 6,03 9,23 9,21 9,88 9,88 10,15 - Egenavgift 4,4 4,4 7,49 7,49 6,03 9,23 9,21 9,88 9,88 10,15 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 4,4 2,2 3,745 1,8725 1,8725 2,3075 2,3025 2, Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år ,47 2,53 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,15 Summa socialförsäkringsavgifter (%) - Arbetsgivaravgift 32,28 32,42 32,42 31,42 31,42 31,42 31,42 31,42 31,42 31,42 - Egenavgift 30,71 30,71 30,71 29,71 29,71 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 32,28 21,315 21,315 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 15, Arbetsgivaravgift > 65 år men < 72 år 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år , ,505 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år ,42 31,42 - Arbetsgivaravgift < 23 år ,21 10,21 4

5 Kostnadsersättningar och förmåner Skattefria traktamenten (övernattning krävs) Skattefritt traktamente (hel dag) Skattefritt traktamente (halv dag) Efter tre månader Efter två år Skattefritt traktamente (natt) Kostförmån, som ska tas upp som inkomst av tjänst, betingar socialförsäkringsavgifter hos arbetsgivaren. Genomsnittspriset för en normal lunch i Sverige Procent av genomsnittspriset som är förmån för fri kost hel dag Procent av hel dags förmån för lunch Procent av hel dags förmån för frukost Förmånsvärde hel dag kost Förmånsvärde lunch Förmånsvärde frukost Bostadsförmån (arbetsgivarens redovisning, per m2 och år) Bostadsförmån per m2 och år Stor-Stockholm Bostadsförmån per m2 och år Stor-Göteborg Bostadsförmån per m2 och år övriga kommuner > invånare Bostadsförmån per m2 och år övriga kommuner Bostadsförmån per m2 och år utanför tätort med närmaste omgivning Bilförmån, som ska tas upp som inkomst av tjänst, betingar socialförsäkringsavgifter hos arbetsgivaren. Antal prisbasbelopp 0 0 0,317 0,317 0,317 0,317 0,317 0,317 0,317 0 Bilförmån andel av SLR vid beräkning av förmånsbils räntedel Bilförmån antal PBB som definierar normal bils prisnivå 0 0 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 0 Bilförmån förmånsvärde av ny bils pris upp till normal bils prisnivå Bilförmån förmånsvärde av ny bils pris över normal bils prisnivå Bilförmån nedsättning av förmånsvärde om bil drivs med el eller annan gas än gasol

6 Bilförmån nedsättning av förmånsvärde om bil drivs med alkohol Bilförmån max nedsättning i kronor av förmånsvärde om bil drivs med el Bilförmån max nedsättning i kronor av förmånsvärde om bil drivs med alkohol Ränteförmån Ränteförmån ska ränteförmån beräknas som skillnaden mellan SLR + 1 % - Förmånsränta? 0 0 Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja 0 Ränteförmån räntemarginal + SLR (%) Ska ränteförmånskostnaden inkluderas i beräkningen av underskott av kapital? 0 0 Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja 0 Ska utbildningsförmån beskattas som tjänst om anställd blivit arbetslös eller riskerar arbetslöshet Ja Nej Nej 0 Antal år som risk för arbetslöshet ska beakta Avdrag Grundavdrag Förhöjt grundavdrag Expert SINK Automatiskt och progressivt avdrag för alla. Automatiskt och progressivt avdrag för +65 år. Proportionellt avdrag som ansöks. Arbetsresor i kronor golv Arbetsresor kronor per mil egen bil ,5 18,5 18,5 18,5 18,5 18,5 18,5 Bränsleavdrag i kr / km för bensinutgifter med tjänstebil och bränsle betalas av skattskyldig ,95 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95 Bränsleavdrag i kr / km för dieselutgifter med tjänstedieselbil och diesel betalas av skattskyldig ,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 Är avdragsrätten för arbetsresor med egen/företagsbil schablonberäknad av Skatteverket? Ja Ja Ja Ja Ja Ja Avdrag för individuellt pensionssparande tak i kronor Avdrag för aktiv näringsverksamhet

7 Avdrag för övriga kostnader golv Skatter Skiktgränser (utgår från beskattningsbar inkomst = taxerad inkomst - grundavdrag - sjöinkomstavdrag) Nedre skiktgräns Övre skiktgräns Brytpunkter (utgår från taxerad inkomst = månadslön x 12) Brytpunkt för statlig inkomstskatt Brytpunkt för statlig värnskatt Brytpunkter 65 år eller äldre (utgår från taxerad inkomst = pension x 12) Brytpunkt för statlig inkomstskatt (>= 65 år) Brytpunkt för statlig värnskatt (>= 65 år) Statlig inkomstskatt (%) Statlig värnskatt (%) Enkelt medelvärde av kommunal skatt (290 olika kommuner) 21,47 21,47 21,48 21,52 21,56 21,56 21,45 21,55 21,59 21,60 Enkelt medelvärde av landstingsskatt (20 landsting) 10,50 10,51 10,48 10,59 10,60 10,60 10,82 10,92 11,04 11,14 Enkelt medelvärde församlingsavgift 0,00 1,12 1,12 Enkelt medelvärde stiftsavgift 0,31 0,05 Enkelt medelvärde begravningsavgift 0,31 0,31 Särskild löneskatt på pensionsavsättningar (%) 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 7

8 Skattereduktioner Skattereduktiion allmän pensionsavgift Fastighetsavgift max fastighetsavgift villor i procent av inkomst (>= 65 år) 0 0 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 Skattereduktion förvärvsinkomster (jobbskatteavdraget) Automatiskt regressiv skattereduktion på förvärvsinkomster Kapital brytpunkt för skattereduktion tjänst m.a.a. underskott av kapital Kapital skattereduktion i % av underskott av kapital under brytpunkt (%) Skattereduktion i % av underskott av kapital över brytpunkt (%) Minimigräns för gåva Maximigräns per gåva per beskattningsår Skattereduktion i % Maximal skattereduktion per år RUT/ROT max reduktion i kronor per år och person (under 65 år) RUT/ROT max % av lönekostnader (%) Maximal skattereduktion reparation, ombyggnad, tillbyggnad i kronor (inklusive moms) Maximal skattereduktion reparation, ombyggnad, tilllbyggnad i % av lönekostnaderna RUT/ROT max reduktion i kronor per år och person Får man ROT om småhuset är undantagen kommunal fastighetsavgift? Nej 0 Berättigar läxhjälp till RUT-avdrag? Ja Ja Nej RUT/ROT max reduktion i kronor per år och person (över 65 år) Maximal skattereduktion för personer som inte har F-skattsedel