Sollentuna kommun. Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter. Revisionsrapport.
|
|
- Johannes Mattsson
- för 6 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Joanna Hägg Jenny Nyholm Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter Sollentuna kommun
2 Granskning av etik, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Inledning... 2 Bakgrund... 2 Revisionsfrågor Revisionskriterier Kontrollmål... 2 Avgränsning... 2 Revisionsmetod Iakttagelser... 4 Riskbedömningar Risker inom inköp och upphandling... 5 Förebyggande arbete... 5 Kontroller... 5 Beredskap för händelser... 7 Uppföljning och rapportering Revisionell bedömning Avstämning mot kontrollmål Bedömning av kontrollmål Bedömning av kontrollmål Bedömning av kontrollmål Bedömning av kontrollmål Bedömning av kontrollmål Bedömning av kontrollmål Svar på revisionsfrågorna Rekommendationer Bilagor Bilaga 1: Granskad dokumentation Sollentuna kommun
3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Sollentuna kommun genomfört en granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter (EKO-frågor). Granskningen syftade till att besvara följande revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Efter genomförd granskning är vår bedömning att kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor inte är fullt ut ändamålsenligt. Den interna kontrollen avseende EKOfrågor är inte i alla delar tillräcklig. Den sammanfattande bedömningen baseras på iakttagelser och bedömningar av de sex kontrollmålen. Mot bakgrund av noterade iakttagelser och genomförd granskning lämnar vi kommunstyrelsen med följande rekommendationer: Överväga att ta fram en samlad dokumentation med vägledning avseende frågor mot korruption och oegentligheter. Vid introduktionstillfället för nyanställda särskilt utbilda inom dessa frågor. Ta fram en handlingsplan för händelser för att säkerställa att det finns en rutin för att hantera och rapportera eventuella oegentligheter. Säkerställa att nämnderna i större utsträckning belyser frågor kring etik, korruption och oegentligheter i sina interkontrollplaner, till exempel inom upphandling och inköp. Sollentuna kommun 1 av 14
4 2. Inledning Bakgrund Bedrägerier och oegentligheter dyker upp med jämna mellanrum. De händelser som figurerat i media har bland annat medfört att uppmärksamheten riktats mot kommunernas förebyggande arbete i syfte att begränsa riskerna för att oegentligheter ska uppstå, med påföljd att förtroendet för kommunerna skadas. Revisionen kan peka på risker och på behovet av väl fungerande intern kontroll, samt pröva dess ändamålsenligt. Med utgångspunkt i risk- och väsentlighet har revisorerna i Sollentuna kommun besluta att övergripande granska kommunens arbete med EKO-frågor (etik, korruption och oegentligheter). Revisionsfrågor Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Revisionskriterier Lagstiftning samt kommunens föreskrifter, regelverk, fullmäktigebeslut etc Kontrollmål Utifrån revisionsfrågorna har följande sex kontrollmål formulerats: Har kommunstyrelsen genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda? Har styrelsen utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet? Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Finns det en beredskap för händelser? Vilken uppföljning och rapportering förekommer? Avgränsning Granskningen avgränsas till kommunstyrelsen. Granskningen avser främst kommunens förebyggande arbete avseende frågor som rör etik, korruption och oegentligheter. Granskningen sker på övergripande nivå. Revisionsmetod Inom ramen för granskningen har intervjuer skett med: Ekonomichef Kommunjurist Chef för inköp och upphandling Säkerhetschef Verksamhetscontroller Förvaltningschef Miljö- och byggnadskontoret Sollentuna kommun 2 av 14
5 Förvaltningschef Vård- och omsorgskontoret Presschef Studier av styrdokument har genomförts. Genomgång har även skett av rutiner, interna processbeskrivningar och uppföljningar kopplat till området. I bilaga 1 redovisas granskad dokumentation. Rapporten har varit föremål för sakgranskning. Sollentuna kommun 3 av 14
6 3. Iakttagelser Riskbedömningar Frågeställningar rörande etik, korruption och oegentligheter hanteras inom ramen för det ordinarie internkontrollarbetet. Det görs således inga särskilda riskbedömningar för dessa frågor, utan de tas upp i de riskanalyser som verksamheterna gör. Däremot har ett antal områden uppmärksammats, och särskilda policys och regelverk har utarbetats för de identifierade områdena. Se exempelvis Regler för upphandling och Upphandlingspolicy för Sollentuna kommun samt Policy för representation, Regler för bisysslor, Regler för gåvor och Regler för gåvor till förtroendevalda. Inköp och upphandling beskrivs vidare nedan. Trots att Sollentuna kommun har antagit policys för bland annat representation och för gåvor kan anställda och förtroendevalda ändå uppleva att avvägningar om vad som kan accepteras eller inte är komplicerade. Enligt kommunjuristen ska försiktighetsprincipen styra och i tveksamma fall är det således att föredra att undvika all form av risk, för att säkra ett fortsatt gott förtroende. I dokumentet Regler för intern kontroll i Sollentuna kommun som beslutades av kommunfullmäktige regleras ansvar och uppföljning i internkontrollarbetet. Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för att tillse att det finns en god intern kontroll i kommunen medan nämnderna inom sitt område ska se till att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål och riktlinjer samt föreskrifter för verksamheten. Nämnderna ska även se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett tillfredsställande sätt. De nu gällande reglerna för internkontroll tydliggör i större utsträckning än tidigare att internkontrollen inte bara ska avse ekonomiadministrativa frågor utan omfatta hela verksamheten. Av Tillämpningsanvisningar till Regler för intern kontroll i Sollentuna kommun framgår att en riskbedömning ska göras. Riskbedömningen ska innefatta en bedömning av vilka risker eller hot som kan finnas, av sannolikheten för att dessa förekommer samt av de konsekvenser detta skulle ha för förtroende, verksamhet och ekonomi. Utifrån identifierade risker ska en prioritering och värdering utifrån en särskild mall göras och en lista upprättas som visar på de risker som tas med i kontrollplanen. Riskbedömningarna görs inom kommunens olika verksamheter och rapporteras i ett samlat ärende till kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen kan föreslå så kallade kommunövergripande risker och kontrollaktiviteter, som sedan ska gälla för hela kommunen eller utvalda nämnder. Sollentuna kommun 4 av 14
7 Risker inom inköp och upphandling Inköp och upphandling är ett område där risker för oegentligheter kan uppstå. Kommunen har under det senaste året arbetat fram nya styrdokument för inköp och upphandling samt genomfört förändringar i arbetssätt. Bland annat för att ansvaret mellan kommunstyrelsen och nämnderna ska förtydligas. Inom kommunens inköps- och upphandlingsarbete finns några branscher som ansvarig för området uppger vara särskilt utsatta för oegentligheter och som uppmärksamheten därför är särskilt stor kring, exempelvis städtjänster, transport/taxi, bygg samt LOV inom vård och omsorg. Förebyggande arbete Eftersom det huvudsakliga arbetet med frågor rörande etik, korruption och oegentligheter uppges ske inom ramen för kommunens arbete med intern kontroll sker även delar av det förebyggande arbetet där. Kommunen har bland annat infört begränsningar i system för fakturahantering. I samband med ny process och riktlinjer kring inköp och upphandling genomförs en större utbildningsinsats. Samtliga kommunens ca 400 beställare, inklusive AB Solom, har eller ska genomgå en obligatorisk utbildning gällande regler och riktlinjer vid inköp och upphandling. I utbildningen inkluderas vad som gäller exempelvis vid ekonomiska kontroller samt vid mutor/gåvor. Hittills bedöms ca 200 personer ha genomgått utbildningen. Vid sidan av utbildningsinsatserna och översynen av process och riktlinjer har även antalet beställare begränsats, vilket uppges bidra till det förebyggande arbetet. Nyanställda informeras under en introduktionsdag om bland annat regler för offentlighet och sekretess av kommunjuristen, men det ges vid det tillfället ingen särskild information kring förhållningsregler avseende etik, korruption och oegentligheter. Inte heller i kommunens Personalpolicy som samtliga nyanställda får tas frågorna upp. Kommunjuristen informerar även direkt på enskilda förvaltningar om jäv, bisysslor med mera, vid särskilda tillfällen. Dessa utbildningar upplevs som positiva i verksamheterna och bidrar oftast till att de anställda ställer frågor. Bisysslor kommuniceras även vid det årliga medarbetarsamtalet. Vissa förvaltningar är särskilt utsatta (se ovan), men också kunskapen mellan förvaltningarna skiljer sig åt. Inom myndighetsutövande funktion uppfattas kunskapsnivån vara något högre. Kontroller Generella kontroller av kommunens verksamhet och ekonomi utförs inom ramen för kommunstyrelsens uppsiktsplikt. Kommunstyrelsen uppsiktsplikt innefattar enligt Plan för kommunstyrelsens uppsiktsarbete kommunövergripande analyser, analyser av enskilda verksamheter samt granskning av enskild nämnd/verksamhet. Uppsiktsarbetet är kommunstyrelsens skyldighet att genomföra gentemot nämnderna. Det görs dock inga särskilda kontroller för oegentligheter. Sollentuna kommun 5 av 14
8 Som ovan nämns ska risker för oegentligheter hanteras inom ramen för arbetet med intern kontroll. I planerna för internkontroll anges prioriterade risker (utifrån ett högt riskvärde eller annan prioritering), vilken typ av kontroll som ska göras (vad), på vilket sätt kontroll ska ske (hur), vid vilka tidpunkter kontroll ska ske (när) samt vem som ansvarar för kontrollen (vem kontrollerar). Planerna för internkontroll 2016/2017 visar följande: Kommunstyrelsens Plan för intern kontroll 2016/2017 redovisar fyra nämndspecifika risker. En av dessa risker berör momsredovisning vid representation, men i övrigt omfattar planen andra områden. Miljö- och byggnadsnämnden redovisar sex nämndspecifika risker, varav tre har bäring på granskningsområdet: Att det vid representation/kurs/konferens-fakturor, inte finns deltagarförteckning, syfte och program till fakturorna., Bisyssla samt Rubbad opartiskhet. Av planen framgår vilken typ av kontroller som ska genomföras. Trafik- och fastighetsnämnden redovisar fem nämndspecifika risker, varav tre har bäring på granskningsområdet: Att skriftlig beställning saknas till leverantörsfaktura, Att beställning/inköp inte görs enligt gällande ramavtal, samt Att deltagarförteckning, syfte och program finns vid redovisning av representation/kurs/ konferensfakturor. Av planen framgår vilken typ av kontroller som ska genomföras. Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden redovisar fem nämndspecifika risker. Av dessa har en till viss del bäring på granskningsområdet: Hot och våldssituation på skolan. Överförmyndarnämnden redovisar fyra nämndspecifika risker, varav tre har bäring på granskningsområdet: Att fel moms betalas vid representation, Att fakturor inte betalas i rätt tid och Att fel arvode betalas ut. Av planen framgår vilken typ av kontroller som ska genomföras. Socialnämnden redovisar sju nämndspecifika risker, varav tre har bäring på granskningsområdet: Säkerställa att avgifter tas ut enligt gällande rutiner, Kontroll av Ludvika moms och Kontroller vid representation/kurs/ konferensfakturor, att det finns deltagarförteckning, syfte och program till fakturorna. I Barn- och ungdomsnämndens plan för internkontroll redovisas fyra nämndspecifika risker, varav en har bäring på granskningsområdet: Att felaktiga betyg rapporteras till gymnasieintagningen. Vård- och omsorgsnämnden redovisar tre nämndspecifika risker. Ingen av riskerna har bäring på granskningsområdet. Sollentuna kommun 6 av 14
9 Kultur- och fritidsnämnden redovisar tre nämndspecifika risker. Ingen av riskerna har bäring på granskningsområdet. Under 2015 fanns två kommunövergripande risker, varav en avsåg Att det vid representation/kurs/konferens-fakturor, inte finns deltagarförteckning, syfte och program till fakturorna. Ett arbete pågår med att se över rutiner inom kommunens upphandlings- och inköpsverksamhet. Kontroller ska ske såväl inom enskilda nämnder och centralt via inköpsenheten. Under intervjuerna framkommer att upphandling och inköp är väsentliga områden att kontrollera. Det förs även fram att det kan vara svårt att kontrollera för oegentligheter. Information och kunskap anses därför vara av stor vikt. Inom Miljö- och byggnadsförvaltningen, som hanterar bygglovsärenden, betonas frågor om oegentligheter och korruption i stor utsträckning. Dialog inom organisationen och visselblåsning bedöms som viktiga instrument utöver den stadgade internkontrollen. Besvärliga ärenden redovisas i handläggargrupper för att undvika att rubbad opartiskhet ska uppstå. Ärenden av samma typ ska bedömas likvärdigt. Förvaltningen utför även årligen en egen kontroll av bisysslor. Beredskap för händelser Det uppges i intervjuerna inte finnas riktlinjer för hantering av en eventuell händelse (oegentlighet). Vid intervjuerna framkommer att det är ett ansvar hos den enskilde chefen att ha beredskap för eventuella händelser. Stöd finns att få från exempelvis personalavdelning, inom ramen för hantering av personalärenden. Inom kommunen finns en omfattande krisplan, men den har framförallt bäring på krisberedskap för yttre omständigheter och händelser som kan inträffa. För anställda finns ett händelserapporteringssystem som ska användas vid polisanmälan etc. Här finns säkerhetschefen som stöd. Det framkommer att systemet bygger på enkelhet eftersom det gäller att hantera de frågor som uppkommer. Det är många förtroendefrågor som behöver tas hänsyn till. Kommunen är under ständig bevakning av media. Vid intervju uppges att det finns en medial beredskap och rutin för hantering av eventuella händelser (oegentligheter). Kommunen har en kommunikationspolicy och samtliga förvaltningschefer och andra nyckelpersoner ges övning i hur de ska förhålla sig till media. Huvudregeln är att förtroendefrågor hanteras med transparens och öppenhet. Tjänstemän (berörda verksamhetschefer) och politiker bör vara tillgängliga och bemöta samtliga frågor som inkommer. Sollentuna kommun har ingen formaliserad visselblåsarfunktion i dagsläget. I praktiken hanteras frågan av personalchefen och kommunjuristen. Frågan har utretts, men ett visselblåsarsystem kräver att kommunen löser frågor kring anonymitet/offentlighetsprincip och inget sådant system har införts. Sollentuna kommun 7 av 14
10 Uppföljning och rapportering Kommunens internkontrollplaner följs upp av nämnderna. Senast den sista mars varje år ska nämndernas uppföljning rapporteras till kommunstyrelsen. År 2016 lämnas dock nämndernas rapportering av internkontroll till kommunstyrelsen senast den 31 maj, enligt tidplan beslutad av kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen ska med utgångspunkt i nämndernas uppföljning utvärdera kommunens samlade arbete med intern kontroll. Uppföljningen av 2015-års internkontrollplaner visar följande utfall: Utbildning- och arbetsmarknadsnämnden hade en nämndspecifik risk med bäring på granskningsområdet: Kunskap om mutor och bestickning hos samtliga medarbetare. Den planerade utbildningsinsatsen blev framflyttad till 2016 som följd av att en powerpointpresentation i ämnet skulle tas fram centralt. Miljö- och byggnadsnämnden hade två nämndspecifika risker med bäring på granskningsområdet: Att fakturaattestant vid representation/utbildning/konferensfakturor inte deltagit. Vid uppföljning noterades mindre avvikelser. Uppföljning av risken Otillåten bisyssla kan förekomma visade inga avvikelser. Barn- och ungdomsnämnden hade sex risker med bäring på granskningsområdet: Vid uppföljning av Kontroll av att det inte förekommer jäv i samband med fattade beslut, Att betygsättning inte sker likvärdigt och Att skolvalsreglerna tillämpas felaktigt noterades inga avvikelser. Att felaktiga betyg rapporteras till gymnasieintagningen noterades mindre avvikelser och Att kränkningar inte rapporteras in till huvudmannen noterades större avvikelser. För risken Att ramavtal ej följs har ingen åtgärd gjorts med förklaringen att detta görs på KLK nivå. Socialnämnden hade fyra risker med bäring på granskningsområdet: Kontroll att beslutsattest är gjord av behörig attestant och att det inte förekommer jäv i samband med fattade beslut. Vid uppföljning noterades inga avvikelser. Följs ramavtal, finns en förklaring om varför ramavtal inte följts och Felaktiga utbetalningar ekonomiskt bistånd. För dessa två risker noterades mindre avvikelser. Kontroll av Ludvika moms. För denna risk noterades större avvikelser. Kultur- och fritidsnämnden hade två risker med bäring på granskningsområdet: Kontroll att beslutsattest är gjord av behörig attestant och att det inte förekommer jäv i samband med fattade beslut och Följs ramavtal, finns en förklaring om varför ramavtal inte följts. Av uppföljningen framgår inte vilken bedömning som görs för dessa två risker (enligt kommunens standard med bedömning/färgsymboler). Däremot framgår av kommentarerna till uppföljningen att endast mindre avvikelser har noterats. Sollentuna kommun 8 av 14
11 Överförmyndarnämnden hade en nämndspecifik risk med bäring på granskningsområdet: Att rätt moms betalas vid representation Trafik- och fastighetsnämnden hade inga nämndspecifika risker med bäring på granskningsområdet. Vård- och omsorgsnämnden hade inga nämndspecifika risker med bäring på granskningsområdet. Under 2015 fanns två kommunövergripande risker, varav en avsåg Att det vid representation/kurs/konferensfakturor, inte finns deltagarförteckning, syfte och program till fakturorna. Kommunstyrelsens och nämndernas uppföljning av risken visar följande: Kommunstyrelsen noterade mindre avvikelser. Trafik- och fastighetsnämnden noterade större avvikelser. Utbildning- och arbetsmarknadsnämnden noterade små avvikelser. Miljö- och byggnadsnämnden noterade mindre avvikelser. Socialnämnden noterade mindre avvikelser. Överförmyndarnämnden noterade mindre avvikelser. Kultur- och fritidsnämnden noterade mindre avvikelser. Barn- och ungdomsnämnden noterade mindre avvikelser. Vård- och omsorgsnämnden noterade inga avvikelser. Sollentuna kommun 9 av 14
12 4. Revisionell bedömning Avstämning mot kontrollmål Bedömning av kontrollmål 1 Har kommunstyrelsen genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda? Frågeställningarna inom etik, korruption och oegentligheter hanteras inom ramen för det ordinarie internkontrollarbetet och tas upp i de riskanalyser som verksamheterna gör. Det varierar mellan nämnder och år huruvida risker kopplade till oegentligheter identifieras. Däremot har ett antal områden uppmärksammats och särskilda policys och regelverk har utarbetats för dessa (bl.a. representation, gåvor, bisysslor). Kommunstyrelsen har därutöver inte genomfört någon övergripande riskbedömning eller kartläggning av var i verksamheterna eller vilka funktioner som kan vara speciellt utsatta för förhöjda risker. Kommunstyrelsen och respektive nämnd har ändå identifierat ett antal områden som särskilt utsatta. Bedömning: Ej uppfyllt Bedömning av kontrollmål 2 Har kommunstyrelsen utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet? Det finns inget sammantaget regelverk/policy för korruption och oegentligheter. Kommunstyrelsen har däremot utarbetat ett antal särskilda regelverk/policys utifrån de områden som identifierats enligt ovan. Av dessa styrdokument framgår väsentliga förhållningsregler kring vad som är tillåtet och ej tillåtet. Det finns inga riktlinjer som särskilt berör hur kommunen ska arbeta förebyggande. Samtliga styrdokument som vi har tagit del av anges i bilaga 1. Bedömning: Delvis uppfyllt Bedömning av kontrollmål 3 Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Kommunen har inte antagit riktlinjer för det förebyggande arbetet och därmed går det inte att bedöma efterlevnad. Däremot genomförs olika typer av utbildningsinsatser med viss bäring på granskningsområdet och frågorna diskuteras vid vissa tillfällen. De intervjuade upplever att det finns en medvetenhet hos de anställda och en vilja att göra rätt för sig. Bedömning: Delvis uppfyllt Sollentuna kommun 10 av 14
13 Bedömning av kontrollmål 4 Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Frågeställningarna inom etik, korruption och oegentligheter hanteras inom ramen för det ordinarie internkontrollarbetet. Kontroller därutöver är begränsade. Det är viktigt att fortsätta det påbörjade arbetet med kontroller och uppföljning inom upphandlings- och inköpsverksamheten Bedömning: Delvis uppfyllt Bedömning av kontrollmål 5 Finns det beredskap för händelser? Det finns inga riktlinjer eller någon konkret rutin för beredskap av eventuella händelser (oegentligheter). Det är ett ansvar hos den enskilde chefen och hanteras inom ordinarie chefsled. Stöd finns att tillgå om detta efterfrågas. Bedömning: Ej uppfyllt Bedömning av kontrollmål 6 Vilken uppföljning och rapportering förekommer? Inom ramen för det ordinarie internkontrollarbetet sker uppföljning årligen av föregående års plan. Uppsiktsarbetet redovisas löpande till kommunstyrelsen. Uppföljning och rapportering därutöver är begränsat. Bedömning: Delvis uppfyllt Svar på revisionsfrågorna Granskningen syftade till att besvara följande två revisionsfrågor: Är kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor ändamålsenligt? Är den interna kontrollen avseende EKO-frågor tillräcklig? Efter genomförd granskning är vår bedömning att kommunstyrelsens arbete med EKO-frågor inte är fullt ut ändamålsenligt. Den interna kontrollen avseende EKOfrågor är inte i alla delar tillräcklig. Den sammanfattande bedömningen baseras på iakttagelser och bedömningar av de sex kontrollmålen. Rekommendationer Mot bakgrund av noterade iakttagelser och genomförd granskning lämnar vi kommunstyrelsen med följande rekommendationer: Överväga att ta fram en samlad dokumentation med vägledning avseende frågor mot korruption och oegentligheter. Sollentuna kommun 11 av 14
14 Vid introduktionstillfället för nyanställda särskilt utbilda inom dessa frågor. Ta fram en handlingsplan för händelser för att säkerställa att det finns en rutin för att hantera och rapportera eventuella oegentligheter. Säkerställa att nämnderna i större utsträckning belyser frågor kring etik, korruption och oegentligheter i sina interkontrollplaner, till exempel inom upphandling och inköp. Sollentuna kommun 12 av 14
15 5. Bilagor Bilaga 1: Granskad dokumentation Regler för upphandling Upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Tillämpningsanvisningar för upphandling och inköp Policy för representation Regler för bisysslor Regler för gåvor Regler för gåvor till förtroendevalda Regler för internkontroll Tillämpningsanvisningar till regler för intern kontroll Kommunstyrelsens och nämndernas internkontrollplan 2016 och uppföljning av internkontrollplan 2015 Plan för kommunstyrelsens uppsiktsarbete Plan för kommunstyrelsens uppsikt 2016 och 2015 Trygghets- och säkerhetsstrategi Kommunikationspolicy Gåvo- och representationspolicy för Sollentunahem AB Utdrag ur representationspolicy för Sollentuna Energi och Miljö AB Sollentuna kommun 13 av 14
16 Joanna Hägg Projektledare Anders Haglund Uppdragsledare Sollentuna kommun 14 av 14
Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merMjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
www.pwc.se Förstudie Mjölby kommuns revisorer Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter
Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Region Gotland Revisionsrapport Datum 2011-03-10 Författare Lars Åke Claesson Innehåll 1. Inledning och revisionsfråga...
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merKommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter
Revisionssrapport Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning
Läs merKommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2 Revisionsfrågor
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merAvrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun
www.pwc.com/se Avrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun 2012-02-29 Sverige behöver stärka skyddet för korruption Sveriges skydd mot korruption behöver stärkas
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013
Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Ängelholms kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Sammanfattning Revisorerna i Ängelholms kommun har gett PwC i uppdrag
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merUppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter
LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGNESTA KOMMUN -X. rr; Revisionsskrivelse. Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnen,
GNESTA KOMMUN -X 2012-09-19 rr; Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen reg, Kultur- och tekniknämnen, För kännedom Kommunfullmäktige Revisionsrapport: Granskning av beredskapen avseende EKO-frågor - etik,
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merÖversiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merRiktlinjer för internkontroll och internkontrollplan
Kommunstyrelsen 2014-01-27 1 (5) Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2014:65 Ann-Sofi Salomon, 5026 Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Definition och syfte 1 Definition internkontroll
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merLandstingets skydd mot oegentligheter
Landstingets skydd mot oegentligheter en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2015 09 02 15REV37 2(11) Sammanfattning Landstingets revisorer genomförde år 2011 en granskning av
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda
Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merNy förvaltningsorganisation
www.pwc.se Översiktlig granskning Joanna Hägg Ny förvaltningsorganisation Solna stads förtroendevalda revisorer Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merÖvergripande granskning av AB Ronneby Industrifastigheter 2011
Revisionsrapport Övergripande granskning av AB Ronneby 2011 KPMG AB Kristian Gunnarsson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och avgränsning 1 2. Iakttagelser och kommentarer 2 1. Bakgrund, syfte och avgränsning
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Sofia Nylund Anders Rabb Anders Haglund Granskning av delårsrapport 2014 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merFörebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
www.pwc.se Revisionsrapport Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Erik Wottrich Henrik Fagerlind Granskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell
Läs merAnställdas bisysslor
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Krokoms Kommun Anneth Nyqvist December 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2018 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2017:2224 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merGranskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse
Läs merKommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen
1/9 Beslutad: 2018-12-19 276 Myndighet: Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2019-01-01 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunstyrelsen KS/2018:545-003 KS/2016:648-003 Alla nämnder
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merRevisionsrapport 8/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Södertälje kommun. Granskning av det övergripande arbetet med intern kontroll
Revisionsrapport 8/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av det övergripande arbetet med intern kontroll Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5
Läs merGranskning av kommunens hantering av styrdokument
Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......
Läs merRevisionsrapport. Anställdas bisysslor/sidouppdrag Östersunds kommun. 2010-03-30 Anneth Nyqvist
Revisionsrapport Anställdas bisysslor/sidouppdrag Östersunds kommun 2010-03-30 Anneth Nyqvist 2010-03-30 Anneth Nyqvist, uppdragsledare/projektledare 1 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRevisionsrapport Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Gustaf Folkeson Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv Trelleborgs kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs mer