Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
|
|
- David Öberg
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
2 Innehållsförteckning 1. Uppdraget Bakgrund och revisionsfråga Metod Dokumentationens struktur Reglementen och instruktioner/anvisningar Intern kontroll Riktade dokument Rutiner för att implementera, följa upp och utvärdera Inledning Definition av förebyggande arbete Granskningsiakttagelser Styrelsen har genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda Granskningsmålet bedöms Kontroller genomförs av risker för oegentligheter Granskningsmålet bedöms Styrelsen har utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet Granskningsmålet bedöms Det förebyggande arbetet genomförs enligt antagna riktlinjer/rutiner Granskningsmålet bedöms Uppföljning och rapportering sker till styrelsen Granskningsmålet bedöms Det finns en beredskap för händelser Granskningsmålet bedöms Slutsatser och kommentarer Intern kontroll räcker inte Förslag till åtgärd Att hålla frågan levande Förslag till åtgärd Att skapa förutsättningar för upptäckt Förslag till åtgärd Ett sammanhållet policydokument Förslag till åtgärd Revisionsfrågan besvaras Revisionell bedömning... 9 Motala kommuns revisorer
3 1. Uppdraget har på uppdrag av Motala kommuns revisorer granskat kommunstyrelsens arbete med att förebygga mutor, korruption och oegentligheter Bakgrund och revisionsfråga Bedrägerier och oegentligheter uppdagas med jämna mellanrum. De händelser som figurerat i media har bland annat medfört att uppmärksamhet riktats mot kommunernas förebyggande arbete i syfte att begränsa riskerna för att oegentligheter ska uppstå, med påföljd att förtroendet för kommunerna skadas. Revisionen kan peka på risker och på behovet av väl fungerande intern kontroll, samt pröva dess ändamålsenlighet. Med utgångspunkt i en riskanalys har revisorerna i Motala kommun beslutat att övergripande granska det särskilda ansvar som kommunstyrelsen har för arbetet med att förebygga korruption och oegentligheter. Revisionsfråga: Är kommunstyrelsens arbete med att förebygga korruption och oegentligheter ändamålsenligt? Revisionskriterier/Kontrollmål: Styrelsen har genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda Kontroller genomförs av risker för oegentligheter Styrelsen har utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet Det förebyggande arbetet genomförs enligt antagna riktlinjer/rutiner Uppföljning och rapportering sker till styrelsen Det finns en beredskap för händelser 1.2. Metod Granskningen genomförs i två steg: Steg 1: Intervjuer med ledande förtroendevalda/tjänstemän samt genomgång av styrdokument. Samtal/intervjuer har genomförts med kommunchef och kommunjurist. Granskning och bedömning av åberopad dokumentation. Genomförs i ett senare skede Steg 2: Granskning av hur arbetet i praktiken genomförs i organisationen. Intervjuer med förvaltningschefer samt uppföljning av rutiner Dokumentationens struktur Den samlade dokumentationen är omfattande och ger en bred bild av olika regler, instruktioner och policys i syfte att upptäcka, begränsa och åtgärda brister som kan leda till oegentligheter och felaktigheter. Motala kommuns revisorer 1 av 5
4 Reglementen och instruktioner/anvisningar 1) Gemensamma anvisningar för tjänsteresor Motala kommun (Dnr: 11/PN 0014) 2) Attestreglemente för Motala kommun (Dnr: 05/KS 0304) 3) Gemensamma tillämpningsanvisningar till Attestreglemente för Motala kommun (Dnr: Saknas) 4) Reglemente för representation (Dnr:10/KS 0227) 5) Redovisning av bisyssla inklusive checklista 6) Gemensamma anvisningar för kontanthantering (Daterad ) 7) Huvudreglemente för Motala kommuns nämnder (Antaget av kommunfullmäktige , 36, gäller fr.o.m ) 8) Instruktion för kommunalråd och oppositionsråd i Motala kommun (Dnr: 10/KS 0294) 9) Kommunstyrelsens delegationsordning (Antagen av kommunstyrelsen , gäller fr o m ) 10) Reglemente för arvoden och ersättningar till förtroendevalda i Motala kommun (Dnr: 10/KS 0147) 11) Instruktion för kommunfullmäktiges ordförande (Antagen av kommunfullmäktige , 173, gäller fr o m ) 12) Reglemente för kommunstyrelsen (07/KS 0226) 13) Anvisningar till reseräkning (Ej daterad) 14) Rutiner för administration och handläggning av ärenden (Dnr: 11/KS 0216) 15) Rutiner för postöppning, diarieföring samt utlämnande av handling (Dnr: 12/KS 0051) 16) Undertecknande av handlingar inom kommunstyrelsens ansvarsområde (Dnr: 12/KS 0133) 17) Upphandlingspolicy och tillhörande riktlinjer (Daterad: ) 18) Regler för företagskort (KFS 2006:8) 19) Förteckning över gemensamma politiska styrdokument - ansvar och tidplan för uppföljning. 20) Introduktion 2013 kommunledningsförvaltingen. 21) Finanspolicy för Motala kommun (Antagen av KF ) Intern kontroll 1) Tjänsteskrivelse Internkontroll för kommunstyrelsen 2012 samt förslag till ny internkontrollplan ) Internkontroll. (Dokumentet är odaterat och det framgår inte vem som har utarbetat det, eller på vilken nivå i organisationen som det har fastställts. 3) Intern kontrollplan kommunstyrelsen ) Internkontrollrapport utfört av Claes-Göran Österlund och Kjell-Arne Karlsson på uppdrag av Kommunstyrelsen under ) Internkontrollplan för kommunstyrelsen ) Internkontrollplan för kommunstyrelsen ) Tjänsteskrivelse Internkontroll för KLF bokslut 2012 (13/KS 0033) Motala kommuns revisorer 2 av 5
5 8) Tjänsteskrivelse Internkontroll ) Kommunstyrelsens internkontroll 2012 samt internkontrollplan för 2013 (KS 4912/KS 0282) 10) Internkontroll för Motala kommun 2012 samt plan 2013 (KS 66 13/KS 0033) Riktade dokument 1) Gemensamma anvisningar kring oegentligheter i verksamheten (Dnr: 12/KS0079) 2) Gemensamma anvisningar mot mutor (Dnr: 11/KS 0253) 3) Etiska regler för kommunalt förtroendevalda i Motala kommun (Dnr 00/KK 0899) Rutiner för att implementera, följa upp och utvärdera Det finns inte i något av de dokument som granskats angivet vilka rutiner som gäller för att säkerställa att arbetet med att implementera styrdokumentens innehåll fungerar. Det har inte heller redovisats rutiner för att säkerställa att kännedom om fastställda dokument upprätthålls. Motala kommuns revisorer 3 av 5
6 2. Inledning 2.1. Definition av förebyggande arbete Arbetet med att förebygga och förhindra mutor, korruption och oegentligheter bedrivs på olika nivåer i organisationen. Reglementen, instruktioner och policys har i första hand till uppgift att skapa ett ramverk som medför att berördas agande styrs upp och/eller begränsas, Regler för företagskort (KFS 2006:8) är ett exempel på detta. Den interna kontrollen syftar till att i ett brett perspektiv upptäcka felaktigheter och brister inom såväl den ekonomiska hanteringen som inom verksamheterna samt kontrollera följsamhet relativt beslut och fastställda mål. Utformningen av den interna kontrollen är inte författningsmässigt reglerad och kan därmed ha olika innehåll och omfattning från kommun till kommun. Klart är dock att den interna kontrollen för att fungera ständigt måste var föremål för utvärdering och utveckling. Traditionell intern kontroll har visat sig ha begränsade möjligheter att förebygga och upptäcka mut- och korruptionsbrott. För att öka organisationens möjligheter att motverka och upptäcka den här formen av kriminalitet /oegentligheter krävs som regel en fördjupad analys av var i verksamheten riskerna finns. Granskningens utgångspunkt har i första hand varit att fokusera på de särskilda åtgärder som kan orienteras till det svarta området i nedanstående modell. Motala kommuns revisorer 4 av 5
7 3. Granskningsiakttagelser 3.1. Styrelsen har genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda Inom ramen för arbetet med intern kontroll beskrivs en generell bedömning av var i verksamheterna risker för oegentligheter kan föreligga: Risker kan vara av mycket varierande slag exempelvis: Obehörig person beställer varor eller tjänster Beställningar för eget bruk Elever får ej grundläggande kunskaper i skolan Uppgifter på fakturor manipuleras Faktura stämmer ej överens med avtalsvillkor Sekretessbelagda uppgifter lämnas ut till obehörig person Stöld av boendes medel inom omsorgen Felaktigt utbetalda löner Kassainkomster och kvitton försvinner Styrdokument efterlevs ej Avtal tillämpas felaktigt Dataintrång Kompetensbrist hos personalen Risker kan delas in i två grupper vad gäller intern kontroll det är externa risker och interna risker. Externa risker: Omvärldsrisker Finansiella risker Legala risker IT-baserade risker Interna risker: Verksamhetsrisker Redovisningsrisker IT-baserade risker Vidare framgår av tjänsteskrivelse daterad att fortlöpande riskbedömning genomförs och redovisas för styrelsen: Internkontroll för kommunstyrelsen 2012 samt förslag till ny internkontrollplan 2013 Sammanfattning Av kommunens internkontrollreglemente framgår att varje nämnd senast den 31 januari året efter verksamhetsåret ska lämna in en skriftlig rapport över genomförd internkontroll av verksamheten samt senast i januari månad varje år upprätta en internkontrollplan för innevarande års granskning/uppföljning av den interna kontrollen. Kommunledningsförvaltningen har i skrivelse daterad den 31 januari 2013 redovisat utfallet av genomförd internkontroll 2012 samt förslag till plan för kommunstyrelsens internkontroll Förslaget innehåller bl. a förslag till fortsatt uppföljning av gällande politiska styrdokument samt vissa kontroller inom området ekonomi. Styrelsens egna internkontrollanter har också redovisat sin kontrollrapport för 2012 och förslag till kontrollområden Motala kommuns revisorer 5 av 5
8 Av dokument 4 under punkten ovan (Intern kontroll) framgår exempelvis att Upphandlingsenhetens arbetsrutiner, upphandlingar samt utvärderingar och beslut varit föremål för internkontroll som genomförts av styrelsen utsedda personer Granskningsmålet bedöms Kommunstyrelsen har genom sin förvaltning säkerställt att det finns rutiner för att återkommande, inom ramen för arbetet med intern kontroll, genomföra riskbedömningar. Särskilda riskbedömningar som är direkt att hänföra till risken för mutor, korruption och oegentligheter har inte framkommit Kontroller genomförs av risker för oegentligheter Av samma skrivelse framgår att kontroller genomförs och redovisas för styrelsen: Internkontroll för kommunstyrelsen 2012 samt förslag till ny internkontrollplan 2013 Sammanfattning Av kommunens internkontrollreglemente framgår att varje nämnd senast den 31 januari året efter verksamhetsåret ska lämna in en skriftlig rapport över genomförd internkontroll av verksamheten samt senast i januari månad varje år upprätta en internkontrollplan för innevarande års granskning/uppföljning av den interna kontrollen. Kommunledningsförvaltningen har i skrivelse daterad den 31 januari 2013 redovisat utfallet av genomförd internkontroll 2012 samt förslag till plan för kommunstyrelsens internkontroll Förslaget innehåller bl. a förslag till fortsatt uppföljning av gällande politiska styrdokument samt vissa kontroller inom området ekonomi. Styrelsens egna internkontrollanter har också redovisat sin kontrollrapport för 2012 och förslag till kontrollområden Granskningsmålet bedöms Kommunstyrelsen har genom sin förvaltning säkerställt att det finns rutiner för att återkommande, inom ramen för arbetet med intern kontroll, genomföra kontroller inom områden där risker har identifierats Styrelsen har utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet De av styrelsen antagna interna kontrollplanerna (se nedanstående exempel) kan, inom ramen för intern kontroll, betraktas som en form av riktlinjer för det förebyggande arbetet. Motala kommuns revisorer 2 av 10
9 Vidare föreligger vissa riktlinjer för det förebyggande arbetet i dokumenten 1-3 under punkten ovan (Riktade dokument) Granskningsmålet bedöms Samtliga redovisade dokument under punkten 1.3 ovan (Dokumentationens struktur) kan i någon mening sägas utgöra riktlinjer för det förebyggande arbetet. Samtidigt konstateras att mängden dokument gör det svårt att få en samlad bild av vilka riktlinjer som styrelsen särskilt utarbetat i syfte att förebygga mutor, korruption och oegentligheter. Den interna kontrollen, som har en vidare uppgift, ger dock intryck av att vara väl utvecklad med etablerade rutiner Det förebyggande arbetet genomförs enligt antagna riktlinjer/rutiner Av tjänsteskrivelse daterad (Dokument 7 under punkten Intern kontroll) framgår att det förebyggande arbetet, i form av intern kontroll, genomförs enligt de av styrelsen fastställda riktlinjerna. Uppföljning Kommunledningsförvaltningen har i enlighet med bestämmelserna i internkontroll-reglementet, fastställda riktlinjer för uppföljning och av kommunstyrelsen för året fastlagd internkontrollplan (bilaga 1 och 2) genomfört följande kontroller: Motala kommuns revisorer 3 av 10
10 Ekonomisk uppföljning I bilaga 3 redovisas uppföljningen av de för kommunens nämnder gemensamma ekonomiska rutiner/system som ingår i kontrollplanen för 2012 d v s attestrutiner, ramavtalstrohet vid inköp och orderlösa fakturor Granskningsmålet bedöms Det förebyggande arbete som sker inom ramen för beslutad intern kontroll genomförs enligt antagna riktlinjer/rutiner Uppföljning och rapportering sker till styrelsen Av tjänsteskrivelse daterad (Dokument 7 under punkten Intern kontroll) framgår vidare att resultatet av det förebyggande arbetet, i forma av intern kontroll, återrapporteras till styrelsen. Uppföljning Kommunledningsförvaltningen har i enlighet med bestämmelserna i internkontroll-reglementet, fastställda riktlinjer för uppföljning och av kommunstyrelsen för året fastlagd internkontrollplan (bilaga 1 och 2) genomfört följande kontroller: Ekonomisk uppföljning I bilaga 3 redovisas uppföljningen av de för kommunens nämnder gemensamma ekonomiska rutiner/system som ingår i kontrollplanen för 2012 d v s attestrutiner, ramavtalstrohet vid inköp och orderlösa fakturor Granskningsmålet bedöms Styrelsen har genom beslutad internkontrollplan och tillhörande rutiner säkerställt att resultaten av genomförd intern kontroll redovisas för styrelsen Det finns en beredskap för händelser Dokumentet Gemensamma anvisningar kring oegentligheter i verksamheten (Dnr: 12/KS0079) ger under rubriken Åtgärder vid upptäckt följande anvisningar: Om du upptäcker att någon inom förvaltningen gör någonting som kan betraktas som en brottslig gärning ska du rapportera detta till din chef. Rör dina iakttagelser enhetschef eller förvaltningschef tar du kontakt direkt med förvaltningschef respektive kommunchef. Rör iakttagelserna förtroendevalda kontaktar du förvaltningschef eller kommunchef. Motala kommuns revisorer 4 av 10
11 Enhetschefen ska omedelbart: Vidta åtgärder för att förhindra fortsatta oegentligheter Informera förvaltningschefen Informera personal Förvaltningschefen ska omgående: Informera kommunchefen om händelsen och ta kontakt med informationsfunktionen på kommunledningsförvaltningen för hjälp vid massmediekontakter. Ta kontakt med kommunrevisorerna för rapportering och eventuell hjälp med vidareutredning i frågan. Ta kontakt med personalenheten på kommunledningsförvaltningen för samråd om eventuell anställningsrättsliga åtgärder och information till berörd facklig organisation Göra polisanmälan om skälig misstanke om brott föreligger. Informera berörd nämnd. Informera berörd gruppledare i det fall det ör en förtroendevald Granskningsmålet bedöms Styrelsen har säkerställt att det finns en manual för hur medarbetarna skall agera vid misstanke/upptäckt av mutor, korruption och oegentligheter. Motala kommuns revisorer 5 av 10
12 4. Slutsatser och kommentarer 4.1. Intern kontroll räcker inte En rad olika dokument har redovisats och utgör i någon mening en del i det nät som skall förhindra korruption, mutor och oegentligheter. Samtidigt pekar en rad omständigheter på en utveckling som försvårar upptäckten av korruption, mutor och oegentligheter, exempelvis att allt fler tjänster upphandlas och därmed utförs av externa aktörer samt en ökad bolagisering av kommunal verksamhet. Regeringen beslutade den 16 juni 2011 att ge Statskontoret i uppdrag att ta fram ett samlat underlag som ger en bild av rättspraxis, forskning och uppfattningen om förekomsten av korruption i kommuner och landsting samt kommun- och landstingsägda företag. Uppdraget resulterade i rapporten: Köpta relationer om korruption i det kommunala Sverige (2012:20). Av utredningen framgår bland annat följande: Hur den interna kontrollen i kommuner och landsting ska gå till är inte författningsreglerat. För att kunna säkerställa att verksamheten bedrivs enligt mål och riktlinjer som fullmäktige har beslutat, samt enligt de krav som exempelvis finns i föreskrifterna, krävs det dock att den interna kontrollen innefattar flera moment. Med intern kontroll avses därför oftast nämndens bestämmelser om bland annat fördelning av ansvar och befogenheter, dels systematiska kontroller av organisation, redovisningssystem och administrativa rutiner. Syftet med den interna kontrollen är att undvika att det begås allvarliga fel. (Sidan 167.) Den interna kontrollen har således en mer omfattande funktion än att direkt fokusera på riskerna för mutor, korruption och oegentligheter. Ett effektivt, förebyggande arbete förutsätter en fördjupad riskanalys som bör besvara följande frågor: Var finns riskerna? Vilka är riskerna? Hur stora är riskerna? Hur kan man begränsa riskerna? Nedanstående sammanställning (Köpta relationer om korruption i det kommunala Sverige (2012:20)). Ger vid handen att relativt få korruptionsbrott upptäcks av den egna organisationen. Som framgår dominerar tips från privatpersoner. Sannolikt är det också i första hand tips från privatpersoner som ligger till grund för journalistkårens framskjutna plats. Motala kommuns revisorer 6 av 10
13 Förslag till åtgärd Styrelsen behöver som ett komplement till den interna kontrollen genomföra en fördjupad analys av var i verksamheterna risker för mutor, korruption och oegentligheter kan föreligga Att hålla frågan levande Det finns anledning att åter citera Statskontorets utredning: Vi har också undersökt uppfattningen om olika former av kunskapsstöd, exempelvis lokala riktlinjer, utbildning och kommunens kommunikation av bestämmelser. Vi har kunnat konstatera att vare sig kommuner eller landsting verkar vara särskilt bra på att förmedla information om bestämmelser oh riktlinjer. (Sidan 160.) Med utgångspunkt i de samtal som förts och de dokument som granskats torde även Motala kommun omfattas av ovanstående Förslag till åtgärd Styrelsen behöver säkerställa att det skapas rutiner för hur information om bestämmelser och riktlinjer återkommande skall föras ut i organisationen Att skapa förutsättningar för upptäckt Professor Lennart Lundquist konstaterar samtidigt att (Demokratins väktare 1996 och 1999) det är ett ökat antal anställda som anger att de inte skulle informera ledningen om de befarade eller upptäckte eventuella oegentligheter. Lundquist har myntat begreppet tystnadens förvaltning och menar att detta dels beror på rädsla Motala kommuns revisorer 7 av 10
14 för repressalier, dels på missriktad lojalitet. Lojalitet mot organisationen prioriteras framför lydnaden för lagen och hänsyn till medborgarna. Relativt få fall av oegentligheter upptäcks genom intern kontroll. Av nedanstående sammanställning framgår att anonyma tips dominerar som källa till upptäckt Förslag till åtgärd Dokumentet Gemensamma anvisningar kring oegentligheter i verksamheten (Dnr: 12/KS0079) ger vägledning, men bör kompletteras med rutiner som säkerställer att den som upptäckt, eller befarar inslag av mutor, korruption eller andra oegentligheter, kan framföra sina misstankar utan att behöva röja sin identitet Ett sammanhållet policydokument Som i flertalet kommuner är dokumentfloran som redovisas omfattande och inte helt lättillgänglig Förslag till åtgärd Det finns anledning at gå igenom dokumentfloran och i görligaste mån föra samman lämpliga dokument i ett övergripande policydokument. Om behov föreligger går det att hänvisa till specifika dokument. Motala kommuns revisorer 8 av 10
15 5. Revisionsfrågan besvaras Kommunstyrelsens arbete med att förebygga korruption och oegentligheter är inte helt ändamålsenligt Revisionell bedömning Granskningen är inte underlag för revisionell kritik av kommunstyrelsens arbete med att förebygga mutor, korruption och oegentligheter. Det finns anledning för kommunens revisorer att avvakta kommunstyrelsens åtgärder och när sådana vidtagits genomföra en uppföljande granskning som inkluderar steg två Motala kommuns revisorer 9 av 10
16 Ange datum Ange namn Projektledare Ange namn Uppdragsledare Motala kommuns revisorer 10 av 10
Mjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
www.pwc.se Förstudie Mjölby kommuns revisorer Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merKommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter
Revisionssrapport Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merKommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merPolicy för intern kontroll
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merGranskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter
Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Region Gotland Revisionsrapport Datum 2011-03-10 Författare Lars Åke Claesson Innehåll 1. Inledning och revisionsfråga...
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2 Revisionsfrågor
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merHÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merLIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD
LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD antaget av kommunfullmäktige den 19 juni 2017 och gällande fr.o.m. den 1 juli 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merReglemente för intern kontroll
REGLEMENTE 1(5) Susanna Göransdotter, 0586-481 85 susanna.goransdotter@degerfors.se Reglemente för Dokumenttyp Reglemente Dokumentet gäller Kommunkoncernen Revideringar för beslut Beslutsinstans Kommunfullmäktige
Läs merREGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande
REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merStrategi Program Plan Policy >>Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för intern kontroll
Strategi Program Plan Policy >>Riktlinjer Regler Lysekils kommuns Riktlinjer för intern kontroll Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-10-19, 128 För revidering ansvarar: För ev. uppföljning och
Läs merGNESTA KOMMUN -X. rr; Revisionsskrivelse. Kommunstyrelsen Kultur- och tekniknämnen,
GNESTA KOMMUN -X 2012-09-19 rr; Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen reg, Kultur- och tekniknämnen, För kännedom Kommunfullmäktige Revisionsrapport: Granskning av beredskapen avseende EKO-frågor - etik,
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merRevisionsrapport Granskning av styrdokument.
Revisionsrapport Granskning av styrdokument. Ragunda kommun 27 Juni 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning En av de viktigaste
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merSollentuna kommun. Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter. Revisionsrapport.
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Jenny Nyholm Granskning av kommunens beredskap gällande etik, korruption och oegentligheter Sollentuna kommun Granskning av etik, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merInternkontrollplan 2019
MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Antagen av: Kommunfullmäktige 2016-04-20, 30 Dokumentkategori: Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkontoret Margareta Smith Ekonomichef 0156-52092
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merEkonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Bilaga 1 KS2018-249 Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merAvrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun
www.pwc.com/se Avrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun 2012-02-29 Sverige behöver stärka skyddet för korruption Sveriges skydd mot korruption behöver stärkas
Läs merRiktlinjer för internkontroll
Dokumentansvarig Åsa Bejvall, 0485-470 35 asa.bejvall@morbylanga.se RIKTLINJE Beslutande Kommunstyrelsen 259 2018-12-04 1(5) Beteckning Handbok Giltighetstid 2018-12-04 Aktualitetsprövning/revidering senast
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2018 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2017:2224 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merSystem för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd
System för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd stockholm.se Innehåll Syfte och funktion... 3 Internkontrollsarbetets förutsättningar och utförande... 3 Systematiska kontroller... 4 Internkontrollplanen...
Läs merSystem för internkontroll
BROMMA STADSDELSFÖRVALTNING VERKSAMHETSOMRÅDE ADMINI STRATION STABSENHETEN BILAGA 7 SID 1 (7) 2011-09-10 System för internkontroll Inledning I kommunallagen (SFS 1991:900) 6 kapitlet 7 fördelas ansvaret
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merAttestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige
Attestreglemente Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-04-25 DNR: KS-2015/00806 Attestreglementets syfte Syftet med attestreglementet
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merKulturnämnden föreslås besluta att fastställa internkontrollplan 2007 enligt förvaltningens förslag.
KUN 2007/ 626 Handläggare: Hans Ullström Anders Lundmark Kulturnämndens internkontrollplan 2007 1 Ärendet Alla landstingets nämnder och bolag skall upprätta interna kontrollplaner i enlighet med landstingsfullmäktiges
Läs merRevisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013
Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Ängelholms kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Sammanfattning Revisorerna i Ängelholms kommun har gett PwC i uppdrag
Läs merRevisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merInternkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013
2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga
Läs merRevisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012
Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och
Läs mer[1:711-1(1//101i. 009:
Arvidsjaurs konunun Revisorerna Dataut 2012-06-13 22-06- 13 [1:711-1(1//101i. 009: För kännedom: Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fulimäktiges presidium Gruppledarna
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merUppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter
LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs mer