Skattesmäll Sverige Regeringens genomförda eller aviserade förändringar på skatteområdet

Transkript

1 Skattesmäll Sverige Regeringens genomförda eller aviserade förändringar på skatteområdet

2 Skattesmäll Sverige Regeringens vårbudget som presenterades den 18 april aviserade fortsatta skattehöjningar på arbetsinkomster. Återigen handlar det om en lägre uppräkning av brytpunkterna för statlig inkomstskatt, och ännu lägre takt än vad som aviserades i höstbudgeten ska brytpunkterna endast räknas upp med förändringen av KPI (istället för KPI + 2 procentenheter). Det medför att fler ska betala statlig inkomstskatt nästa år och fler ska betala värnskatt. Pensionärerna med en månadspension på får sänkt skatt. Störst blir sänkningen vid en pension på i månaden (ca 200 kr/mån) där skatteskillnaden sluts gentemot löntagaren. De största skattehöjningarna för företagen 2018 drabbar ägarna av fåmansbolag som får höjd skatt och skärpta regler (3:12) samt banksektorn som väntas få en höjd resolutionsavgift. Regeringens vägval med höjda skatter på arbete och företagande är skadlig för utvecklingen av svensk ekonomi. Det påverkar såväl hushållens drivkrafter och köpkraft som företagens tillväxtmöjligheter, vilket i sin tur riskerar att slå hårt mot sysselsättningen. Totalt har regeringen sedan den tillträdde, höjt eller aviserat skattehöjningar på ca 71 miljarder och sänkningar på ca 12 miljarder. (Skatteförändringarna 2015 under alliansens budget är inkluderade, då majoriteten av dem fanns med i regeringens nedröstade budget). Mekaniskt räknat, höjningarna minus sänkningarna, har det totala skatteuttaget därmed ökat med nära 59 miljarder i genomförda eller aviserade förändringar på skatteområdet. Och fler skattehöjningar diskuteras. Socialdemokraterna har hittills svikit flera av de löften som gavs inför valet De skulle inte höja inkomstskatten för vanligt folk, inte höja bensin- och dieselskatten och inte röra ROT-avdraget. Det är svikna vallöften som slår hårt. Totalt 59 miljarder i ökat skatteuttag * 1 Ökat skatteuttag * (Miljoner ) Totalt Hushåll Företag Skattehöjningar Skattesänkningar Ökat skatteuttag Det ökade skatteuttaget motsvarar hittills: per hushåll 2 eller per skattebetalare 3 1 Siffrorna visar hur skatteuttaget förändrats som differensen av genomförda och aviserade skattehöjningar och skattesänkningar hushåll i Sverige 2014, SCB. Senaste data 20 september skattebetalare i Sverige 2014, SCB, inkluderar alla som betalat skatt under året. Senaste data 20 september

3 Listan med regeringens genomförda eller planerade förändringar på skatteområdet Sammanställningen listar regeringens genomförda och aviserade förändringar på skatteområdet under perioden Den bygger på uppgifter ut budgetpropositioner, vårpropositioner och material från regeringens hemsida. Vi presenterar först två tabeller med de skattehöjningar respektive sänkningar som genomförts eller aviserats. Sedan följer tabeller där vi delat in skatteförändringarna efter hur de riktas mot hushåll respektive företag. Här finns det dock vissa skatter som är svårplacerade då de träffar båda grupper eller direkt slår mot ena gruppen men också får betydande effekt på den andra. Exempelvis slår försämrat rot- och rutavdrag direkt mot individen samtidigt som efterfrågan minskar för företag verksamma i rot- och rutbranschen. Flyg- och kemikalieskatten är ett annat exempel som ska betalas av företagen men sedan vältras över på konsumenterna genom högre priser. Samtliga skattehöjningar 71 mdr, sorterade efter storlek Genomförda och aviserade skattehöjningar Miljoner Höjda arbetsgivaravgifter för unga Försämrat ROT- och RUT-avdra samt slopat läxrut Försämrade brytpunkter för statlig inkomstskatt Slopad avdragsrätt för pensionssparande Höjd bensinskatt (3,87 + 0,35 mdr) Resolutionsavgift (bankskatt) Skärpt entreprenörsskatt (3:12) Höjd marginalskatt (avtrappat jobbskatteavdrag) Höjd energiskatt på el, kommande skatteförändringar på energiområdet (helårseffekt 2018) - men skatteväxling då skatten för kärnkraftverk och vattenkraft minskar lika mycket (redovisas därför även under sänkningar) Höjd skatt på sparande i ISK och kapitalförsäkring Ny kemikalieskatt på vissa elektroniska produkter Höjd skatt på tobak och alkohol Flygskatt Höjda arbetsgivaravgifter för äldre (den särskilda löneskatten) Höjd bensinskatt, indexering Bankskatt (avdragsförbud för ränteutgifter på vissa efterställda skuldförbindelser) Höjd fordonsskatt för lätta fordon Förmånsbeskattning, privata sjukvårdsförsäkringar Bonus Malus och andra fordonsskatteändringar (halvårseffekt) 900 Slopad avdragsrätt för representation vid måltider Sänkt intäktsränta i skattekontot 730 Höjd koldioxidskatt 600 Minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel 380 Höjd SINK-skatt för utlandsboende 370 Höjdskatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer och höjda skatter på naturgrus och bekämpningsmedel 350 2

4 Höjd beloppsgräns vid avdrag för resor 338 Höjd biomoms (6 till 25 %) och omläggning av filmstödet, ger nettohöjning: 265 Slopad skattereduktion för gåva till välgörenhet 250 Slopad avdragsrätt för förvaltningsutgifter 180 Höjning av försenings- och kontrollavgifter 110 Slopad slussningsregel moms 100 Höjd skatt "elektrisk kraft" 190 Ändrad beräkning av bilförmån 84 Ändrad bränsleskatt av viss värmeprod.+ 80 mkr och nedsatt energiskatt vid lev av värme och kyla för vissa ändamål -30 mkr, netto: Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll i Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa Anpassning av investeraravdraget 18 Genomförda och hittills aviserade skattehöjningar Ny indexering av naturgrus, avfalls-, kemikalie- och flygskatten 77 Höjd bensinskatt, indexering 810 Bonus Malus (helårseffekt= 2,67 minus 0,9 mdr) Reduktionsplikt för minskning av växthusgasutsläpp från bensin och diesel 170 halvårseffekt 2018 = sänkning med 30 mkr MEN ger 2019 en höjning med 170 mkr (och 560 mkr år 2020) Hittills aviserade för Samtliga skattesänkningar 12 mdr, sorterade efter storlek Genomförda och aviserade skattesänkningar Miljoner Sänkt skatt för pensionärer Kommande skatteförändringar på energiområde, men skatteväxling: skattelättnad för kärnkraft- och vattenkraftverk men höjer skatten på el för hushåll och företag lika mycket (redovisas även under höjningar) Växa stöd för enmansföretagare (sänkt arbetsgivaravgift) (+utvidgat) Utvidgat RUT-avdrag 810 Sänkt skatt för personer med sjukersättning och aktivitetsersättning 500 Sänkt skatt på vissa biodrivmedel 320 Sänkt moms på förevisning av naturområden 320 Frivillig momsreg. om omsättningen understiger kr/år 277 Sänkt moms för enklare reparationer 270 Sänkt skatt datorhallar 250 Lättnader i beskattning av personaloptioner i vissa fall 210 RUT-avdrag för mindre reparationer och underhåll av vitvaror i bostaden 190 Undantag för moms för vissa posttjänster 170 Vissa förändringar av energiskatten på el, ger nettosänkning 140 3

5 Förenklingar inom företagsskatteområdet (underskottsreglerna) 50 Reduktionsplikt för minskning av växthusgasutsläpp från bensin och diesel (halvårseffekt OCH resulterar i en skattehöjning 2019) 30 Sänkt reklamskatt 20 Avdrag för klimatkompensation genom borttagning av utsläppsrätter 5 Lika beskattning av dieselbränsle i båtar och arbetsmaskiner inom vattenbruk, 0,4 skogsbruk och jordbruk Genomförda och hittills aviserade skattesänkningar Skatteförändringarna uppdelade på hushåll och företag Hushållens skattehöjningar, 34 mdr 2015 Miljoner Slopad avdragsrätt för pensionssparande, Steg Höjd skatt på tobak och alkohol Höjd fordonsskatt för lätta fordon Minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel (anpassning till EU-regler) 380 Slopat läxrut, 1 aug 100 Totala höjningar Fryst uppräkning av den nedre skiktgränsen för statlig inkomstskatt Höjd marginalskatt: avtrappat jobbskatteavdrag för månadsinkomster över kr Höjd bensin- och dieselskatt (totalt 3,87 mdr + ytterl. 0,35 mdr). Hushållens del, ca 65 %: Försämrat ROT- och RUT-avdrag Slopad avdragsrätt pensionssparande, Steg Höjd skatt på sparande i ISK och kapitalförsäkring Höjning av försenings- och kontrollavgifter 110 Slopad skattereduktion för gåva till välgörenhet 250 Slopad avdragsrätt för förvaltningsutgifter 180 Totala höjningar Begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig inkomstskatt och värnskatt Ny uppräkning av bensin- och dieselskatten (totalt 920 mkr 2017, hushållen ca 65 %) Hushållen: Sänkt intäktsränta i skattekontot (lägst 0 %) för att undvika att det används för sparande. (Totalt 730 mkr). Hushållen: Höjd alkoholskatt 390 Höjd biomoms (6 till 25 %) tillsammans med omläggning av filmstödet, ger en nettohöjning 265 4

6 Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll i Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa kommuner = totalt 48 mkr netto till staten. Antagande om 50 % påverkar hushållen: Höjd energiskatt på el steg 1, (kommande skatteförändringar på energiområdet totalt 1,19 mdr 2017 och 2,38 mdr 2018, skatteväxling, minskar skatten för kärnkraftverk och vattenkraft lika mycket, = sänkning på företagssidan) Höjd beloppsgräns vid avdrag för resor 338 Totala höjningar Aviserade för 2018 Begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig inkomstskatt och värnskatt Höjd SINK-skatt för utlandsboende 370 Uppräkning av bensin- och dieselskatten ( ytterligare 810 mkr/år, mkr och helårseffekt 2,5 mdr). 527 Förmånsbeskattning, privata sjukvårdsförsäkringar 1/ Bonus Malus och andra fordonsskatteändringar 1/7, (900 mkr 2018, 2,67 mdr 2019 och 3,91 mdr 2020) 900 Ändrad beräkning av bilförmån 84 Höjd energiskatt på el steg 2 helårseffekt., (kommande skatteförändringar på energiområdet totalt 1,19 mdr 2017 och 2,38 mdr 2018), skatteväxling, minskar skatten för kärnkraftverk och vattenkraft lika mycket =redovisas som sänkning för företag Totalt aviserade höjningar inför Hushållens totala skattehöjningar, genomförda och hittills aviserade Bonus Malus, helårseffekt 2,67 mdr Bensinskatt, indexering (810 mkr), hushållen: 527 Hushållens skattesänkningar 6 mdr 2016 Miljoner Sänkt skatt för pensionärer upp till en månadspension på kr (utfall = kr) Undantag för moms för vissa posttjänster 170 Utvidgat RUT-avdrag; utökad möjlighet för vissa trädgårds-, flytt- och ITtjänster. (810 mkr ) Sänkt skatt på vissa biodrivmedel (etanol och fame). Ca 150 mkr 2016 (ca 320 mkr ). Antagande om att 50 % påverkar hushållen. Hushållen: Totala sänkningar Sänkt moms, från 25 % till 12 %, för mindre reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hemtextil. Minskar skatteintäkterna med 270 mkr 2017 och sedan årligen med 240 mkr

7 Ny möjlighet till RUT-avdrag för mindre reparationer och underhåll av vitvaror i bostaden (REP) 190 Forts. sänkt skatt på vissa biodrivmedel, (helårseffekten) hushållen: 85 Forts. utvidgat RUT-avdrag, helårseffekten (810 minus 335 mkr) 475 Totala sänkningar Aviserade för 2018 Sänkt skatt för pensionärer Sänkt skatt för personer med sjukersättning och aktivitetsersättning 500 Totala aviserade sänkningar inför Hushållens totala skattesänkningar, genomförda och hittills aviserade Företagens skattehöjningar, 37 mdr 2015 Miljoner Steg 1 Höjning av arbetsgivaravgifterna för unga (1 maj och 1 aug). Helårseffekt =18,7 mdr 2017 (denna används vid summering av de 3 stegen) * 1 aug. Höjdskatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer och höjda skatter på naturgrus och bekämpningsmedel 350 Totala höjningar Steg 2 Höjda arbetsgivaravgifter för unga, nedsättningen slopades helt 1 juni * Höjda arbetsgivaravgifter för personer över 65 år, den särskilda löneskatten Höjd bensin- och dieselskatt (beräkning utifrån specialbeställd statistik från SCB, ca 35 % av de 3,87 mdr + 0,35 mdr bedöms slå mot näringslivet). Företagens del: Slopad slussningsregel moms 100 Höjd skatt "elektrisk kraft" 1/7 halvår (hel =190 mkr 2017) 100 Höjd koldioxidskatt (1/ och 2018) 600 Anpassning av investeraravdraget 18 Totala höjningar Helårseffekten av de höjda arbetsgivaravgifterna för unga. (Helårseffekten uppgår till 18,7 mdr kr 2017). Slopad avdragsrätt för representation vid måltider (halvårseffekt 770 mkr och helår 2018: mkr). Sänkt intäktsränta i skattekontot (lägst 0 %) för att undvika att det används för sparande. (Totalt 730 mkr). Företagens del: Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll i Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa kommuner = inbringar 48 mkr netto till staten. Antagande om 50 % påverkar företagen Företagens del: En ny kemikalieskatt på elektronikprodukter 1/7 2017, halvårseffekt 1,08 mdr, 2018 = 1,98 mdr *

8 Bankskatt ökad beskattning av banker och andra företag inom finanssektorn (avdragsförbud för ränteutgifter på vissa efterställda skuldförbindelser). Ny uppräkning av bensin- och dieselskatten 2017= 920 mkr (företagen ca 35 %) ( ytterligare 810 resp. 840 mkr/år helårseffekt 2019: 2,5 mdr). Företagens del: Helårseffekt höjd skatt elektrisk kraft 90 Totala höjningar Aviserade inför 2018 Skärpt entreprenörsskatt (3:12) Resolutionsavgift (bankskatt) Flygskatt, flygstolar Uppräkningen av bensin- och dieselskatten, (totalt 810 mkr) företagen: 284 Helårseffekt kemikalieskatten, steg 2 (1,98 mdr 2018) 900 Ändrad bränsleskatt av viss värmeprod mkr och nedsatt energiskatt vid lev av värme och kyla för vissa ändamål -30 mkr Helårseffekt slopad avdragsrätt för representation vid måltider (1,035 mdr) 265 Helårseffekt höjd skatt elektrisk kraft (190 minus 100 mkr) 90 Totala aviserade höjningar Företagens totala skattehöjningar, genomförda och hittills aviserade Indexering av naturgrus, avfall, kemikalie- och flygskatten, årlig uppräkning : Bensinskatt, indexeringen 2019 (810 mkr), företagen: 283 Reduktionsplikt för minskning av växthusgasutsläpp från bensin och diesel, 170 sänkning 2018 men resulterar i höjning efterföljande år (560 mkr år 2020) * Anm. vid summering av de tre stegen för arbetsgivaravgifterna används den beräknade helårseffekten 2017 på 18,7 mdr kr. Företagens skattesänkningar, 6 mdr 2016 Miljoner Sänkt skatt på vissa biodrivmedel 1/8. (Höjd energiskattebefrielse på etanol och Fame) halvårseffekt 150 mkr och 320 mkr Antagande om att 50 % vardera påverkar företag och hushåll = 160 mkr 2017 (75 mkr 2016). Företagens del 2017: Totala sänkningar Växa stöd. Sänkt arbetsgivaravgift (till 10,21 %) i vissa fall för enmansföretagare (ej AB och HB) som anställer sin första medarbetare år 1 (med lön upp till kr/mån, minst halvtid och minst 3 mån anställning. Tom dec ,33 mdr Sänkt reklamskatt 20 Förenklingar inom företagsskatteområdet (underskottsreglerna) 50 Avdrag för klimatkompensation genom borttagning av utsläppsrätter 5 Lika beskattning av dieselbränsle i båtar och arbetsmaskiner inom vattenbruk, 0,

9 skogsbruk och jordbruk Forts. sänkt skatt på vissa biodrivmedel, företagen: 85 Sänkt skatt datorhallar 250 Omsättningsgräns för mervärdesskatt, frivillig momsregistrering om omsättningen understiger kr per år. 277 Vissa förändringar av energiskatten på el, netto sänkningar om 140 mkr 140 Kommande skatteförändringar på energiområdet totalt 1,19 mdr 2017 och ,38 mdr I huvudsak handlar det om en skatteväxling, sänkt skatt för kärnkraft- och vattenkraftverk och höjd skatt på el för hushåll och företag. Redovisas som höjning för hushållen. Totala sänkningar Aviserade inför 2018 Utvidgat växa stöd för AB och HB (tom dec 2021) 1,8 mdr 2018 och 1,44 mdr Sänkt moms på förevisning av naturområden (25 till 6 %) 320 Lättnader i beskattning av personaloptioner i vissa fall 210 Reduktionsplikt för minskning av växthusgasutsläpp från bensin och diesel (halvårseffekt, och helåret 2019 resulterar det i höjd skatt med 170 mkr (560 år 2020). Helårseffekt. Kommande skatteförändringar på energiområdet, helårseffekten (2,38 mdr minus 1,19 mdr 2017). I huvudsak handlar det om en skatteväxling, sänkt skatt för kärnkraft- och vattenkraftverk och höjd skatt på el för hushåll och företag. Redovisas som höjning för hushållen Totala aviserade sänkningar för Företagens totala skattesänkningar, genomförda och hittills aviserade Mer är på gång: Fler förändringar på skatteområdet diskuteras och utreds inför regeringens sista höstbudget. Det handlar bland annat om: Vinstbegränsningar inom välfärdssektorn (Välfärdsutredningen). En kilometerskatt (Vägslitageutredningen) har föreslagits som skulle öka skatteintäkterna med 4 miljarder. Förslaget har dragits tillbaka, men ett omarbetat förslag lär dyka upp. Förslaget om en ny finansiell verksamhetsskatt som skulle inbringa 7 miljarder har dragits tillbaka, och omvandlats till förslaget om höjd resolutionsavgift för bankerna. Men ovisshet råder huruvida det återkommer i ny form. Fastighetspaketering- och stämpelskattsutredningen är ute på remiss, förslag om skattehöjningar upp emot 17 miljarder (skulle träda i kraft 2019). Spelutredningens förslag på en omreglerad spelmarknad ökar skatteintäkterna med ca 1 miljard (dock en positiv avreglering). 8