Skattesmäll Sverige De 30 nya skattemiljardernas regionala fördelning

Transkript

1 De 30 nya skattemiljardernas regionala fördelning

2 Regeringens höstbudget för nästa år kommer att innehålla stora skattehöjningar för både hushåll och företag. De påverkar hushållens köpkraft och företagens tillväxtmöjligheter samt kan slå hårt mot sysselsättningen. I en bedömning, utifrån regeringens aviserade skattehöjningar för 2016 Förändringar på skatteområdet i budgetpropositionen för 2016 (2/9), har Skattebetalarna beräknat hur de fördelas regionalt. Skattehöjningar som trätt i kraft under 2015 är inte medräknade. Totalt handlar det om höjda skatter med 30,4 miljarder kronor 2016, vilket motsvarar kronor per invånare i yrkesaktiv ålder. 16,4 miljarder kronor slår direkt mot landets hushåll och 14 miljarder kronor mot landets företag. Socialdemokraterna sviker nu flera av de löften som gavs inför valet De skulle inte höja inkomstskatten för vanligt folk, inte höja bensinskatten och inte röra ROT-avdraget. Det är svikna vallöften som slår hårt mot hela landet. Därtill ökar osäkerheten under mandatperioden om vad som kommer ske med nejet till återinförd fastighetsskatt och att inte röra ränteavdragen (senast 7/8 från Magdalena Andersson). Tabell 1. Ökat skatteuttag 2016 (Mkr) Hushåll Näringslivet Sverige, totalt

3 30 miljarder kronor i höjd skatt ,4 miljarder kronor i höjd skatt för landets hushåll Tabell 2. Skattehöjningar hushåll 2016 (Mkr) Höjd skatt på arbetsinkomster Totalt 1. Höjd marginalskatt genom begränsad uppräkning av brytpunkten för statlig inkomstskatt Avtrappat jobbskatteavdrag på månadsinkomster över kr Andra skattehöjningar 3. Höjd bensinskatt mm (tot 3,82 mdr kr) Försämrat ROT- och RUT-avdrag Slopad avdragsrätt pensionssparande, steg 2 (steg = 3,1 mdr kr) Höjd skatt på sparande i ISK och kapitalförsäkring Höjning av försenings- och kontrollavgifter Skattereduktion för gåva till välgörenhet slopas Slopad avdragsrätt förvaltningsutgifter 180 Totalt Sveriges hushåll Anm. Se vidare sid 8 där vi visar förslagen i korthet och hur vi räknat. Höjda arbetsgivaravgifter för unga och äldre påverkar också indirekt många hushåll, då deras löneutrymme påverkas liksom möjligheter till anställning. Landets hushåll påverkas också av flera andra skattehöjningar som trätt i kraft under Det handlar om höjd fordonsskatt (1,5 mdr kr), höjd skatt på alkohol och tobak (1,5 mdr kr), begränsad avdragsrätt för pensionssparande (steg 1 av 2, 3,1 mdr kr) och senast slopandet av läxrut 1 augusti (0,1 mdr kr). 3

4 14 miljarder kronor i höjd skatt för Sveriges näringsliv Tabell 3. Skattehöjningar företag 2016 (Mkr) Totalt 10. Höjda arbetsgivaravgifter för unga (steg 1 och steg 2 = helt slopande 1/6 2016) Höjda arbetsgivaravgifter för personer över 65 år, den särskilda löneskatten *. Höjd bensinskatt mm (tot. 3,82 mdr kr) Slopad slussningsregel för moms Höjd skatt elektrisk kraft 100 Totalt Sveriges företag Anm. Se vidare sid 8 där vi visar förslagen i korthet och hur vi räknat. * samma punkt som för hushåll. Näringslivet har också påverkats av skattehöjningar 2015 som olika miljöskatter, höjd fordonsskatt och den 1 augusti höjdes arbetsgivaravgifterna för unga i ett första steg (5,49 mdr kr). För företag som erbjuder hushållsnära tjänster kan efterfrågan av ROT- och RUT-tjänster komma att påverkas av att möjligheterna till skatteavdrag för husarbete inskränks framförallt av nedsättningen av skatteavdraget för ROT. ROT-avdraget har skapat över vita jobb och är helt självfinansierad enligt beräkningar från Sveriges Byggindustrier och Stockholms Byggmästarförening. Enligt dem hotas nu jobb i landet. Skattehöjningar 2016, totalt Tabell 4. Ökat skatteuttag 2016 (Mkr) Hushåll Näringslivet Stockholms län, totalt Därtill förlorar Stockholms läns landsting och kommuner tillsammans 900 miljoner kronor inom ramen för det kommunala skatteutjämningssystemet. Ett förslag som har aviserats i regeringens lagrådsremiss Ändrad inkomstutjämning för kommuner och landsting. (4 juni 2015) och promemorian med samma namn från 2 april. Var tredje ny skattekrona 2016 tas från Stockholmsregionen Av de drygt 30 miljarder kronor som aviserats i skattehöjningar för 2016 slår 32,2 procent, 9,8 miljarder direkt mot Stockholms län följt av Västra Götaland med 4,7 miljarder kronor (16 procent) och Skåne 3,5 miljarder kronor (12 procent). Lägger vi till ändringen inom det 4

5 kommunala skatteutjämningssystemet ökar skatteuttaget med ytterligare 900 miljoner kronor för Stockholms län. I tabell 5 presenteras de skattehöjningar som aviserats för 2016 fördelade på länsnivå. För att illustrera storleken och skillnader sätts de i relation till länets befolkning i yrkesaktiv ålder (20 64 år). Då slår skattehöjningarna hårdast mot Stockholms län med kronor per yrkesaktiv följt av Halland kronor samt Jönköping och Kronoberg län med vardera cirka kronor. Det kan jämföras med rikssnittets kronor per person i yrkesaktiv ålder. Tabell 5. Skattehöjningar på 30 miljarder som aviserats 2016, fördelat på länsnivå och per yrkesaktiva invånare i åldern år Län Totalt länet 2016, kr Länets andel, % Kr per inv år Stockholms län , Hallands län , Jönköpings län , Kronobergs län , Norrbottens län , Västra Götalands län , Dalarnas län , Örebro län , Kalmar län , Skåne län , Blekinge län , Gävleborgs län , Västernorrlands län , Västmanlands län , Västerbottens län , Jämtlands län , Östergötlands län , Uppsala län , Värmlands län , Gotlands län , Södermanlands län , Total skattehöjning , Anm. Här ingår inte de 900 mkr som Stockholms län förlorar till följd av ändringar inom det kommunala skatteutjämningssystemet. (Det ökar länets skatteuttag till 10,7 mdr kr, motsvarande kr per person i yrkesaktiv ålder.) Rikets totala skattehöjning med 18 mkr för anpassning av investeraravdraget till nya EU-riktlinjer 2016 ingår inte heller i tabellen. 5

6 Tabell 6. Skattehöjningar av regeringen på 36 miljarder som trädde i kraft 1 augusti 2015 och som aviserats för 2016 Län Totalt länet, 1 aug 2015 och 2016, kr Länets andel, % Kr per inv år Stockholms län , Jönköpings län , Hallands län , Kronobergs län , Norrbottens län , Västra Götalands län , Örebro län , Dalarnas län , Kalmar län , Skåne län , Västerbottens län , Gävleborgs län , Jämtlands län , Blekinge län , Västmanlands län , Västernorrlands län , Östergötlands län , Gotlands län , Värmlands län , Södermanlands län , Uppsala län , Riket Anm. Här ingår inte de 900 mkr som Stockholms län förlorar till följd av ändringar inom det kommunala skatteutjämningssystemet. (Det ökar länets skatteuttag till 12,8 mdr kr, motsvarande kr per person i yrkesaktiv ålder.) Rikets totala skattehöjning med 18 mkr för anpassning av investeraravdraget till nya EU-riktlinjer 2016 ingår inte heller i tabellen 1 aug 2015 höjdes arbetsgivaravgifterna för unga i ett första steg med 5,49 mdr kr, läxrut slopades med cirka 100 mkr kr och skatten höjdes på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer med 144 mkr och på naturgrus och bekämp - ningsmedel med 11 mkr (dessa väntas inbringa 250 mkr respektive 100 mkr 2016). Dessa skattehöjningar som trädde i kraft 1 augusti har i tabellen lagts till höjningarna som aviserats för I tabell 6 har vi lagt till de skattehöjningar som regeringen hade med i sin vårändringsbudget och som trädde i kraft den 1 augusti i år. Tillsammans med aviserade skattehöjningar för 2016 handlar det då om totalt 36,1 miljarder kronor. Det motsvarar kronor per person i yrkesaktiv ålder. 6

7 Tabell 7. Skattehöjningar på 30 miljarder som aviserats 2016, fördelat efter hushåll och företag Län Totalt, hushåll 2016, kr Totalt företag 2016, kr Totalt länet 2016, kr Kr per inv år Hushållens andel, % Stockholms län Uppsala län Södermanlands län Östergötlands län Jönköpings län Kronobergs län Kalmar län Gotlands län Blekinge län Skåne län Hallands län Västra Götalands län Värmlands län Örebro län Västmanlands län Dalarnas län Gävleborgs län Västernorrlands län Jämtlands län Västerbottens län Norrbottens län Riket Anm. Här ingår inte de 900 mkr som Stockholms län förlorar till följd av ändringar inom det kommunala skatteutjämningssystemet. (Det ökar länets skatteuttag till 10,7 mdr kr, motsvarande kr per person i yrkesaktiv ålder.) Rikets totala skattehöjning med 18 mkr för anpassning av investeraravdraget till nya EU-riktlinjer 2016 ingår inte heller i tabellen. Tabell 7 visar aviserade skattehöjningar 2016, tabell 5, uppdelade på hushåll och företag. 7

8 De olika skatteförslagen i korthet och hur vi räknat: Regeringens budget för 2016 presenteras den 21 september. Flera skatteförslag har redan presenterats i Vårändringsbudgeten. Och den 2 september presenterade regeringen förändringar som kommer ske på skatteområdet i budgetpropositionen för Vi har utifrån dessa uppgifter uppskattat hur skattehöjningarna 2016 slår regionalt. Beräkningarna baseras på de beräknade skatteintäkterna som förslagen väntas inbringa För att få fram den regionala fördelningen har vi har räknat fram de 21 länens andelar av olika skatter och multiplicerat dem med de totala skattehöjningar som aviserats inom respektive område. Vi har förenklat, så till vida att länets andel påverkar dess andel av skatteintäkterna i samma grad. Dock finns det andra faktorer som påverkar hur det faktiska uttaget fördelas. Men beräkningarna ger en god bild. 1. Höjd marginalskatt begränsad uppräkning av brytpunkten för statlig inkomstskatt Den nedre skiktgränsen för uttag av statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster ska inte räknas upp 2016 (normal uppräkning: konsumentprisindex plus två procentenheter). Förslaget beräknas öka skatteintäkterna med totalt 1,67 miljarder kronor För 2017 föreslås en begränsning av uppräkningen till KPI + en procentenhet (1,13 miljarder kronor)). Regionala andelar: De har beräknats utifrån respektive läns andel av antalet privatpersoner som betalar statlig inkomstskatt. SCB 2013 (senaste data). 2. Avtrappat jobbskatteavdrag Jobbskatteavdraget ska trappas av för arbetsinkomster som överstiger kronor per månad. Avtrappningstakten är bestämd till 3 procent. Det innebär att det fasas ut helt för dem som har arbetsinkomster 2016 som överstiger kronor per månad (beroende på kommunalskattesats). Förslaget beräknas öka skatteintäkterna med 2,71 miljarder kronor Regionala andelar: De är beräknade utifrån respektive läns andel av Sveriges alla privatpersoner med en årsinkomst över kronor. SCB:s Sammanräknade förvärvsinkomst 2013 (senaste data). 3. Höjd bensin- och dieselskatt Höjd bensinskatt, 60 öre inkl. moms och 66 öre på diesel samt höjd energiskatt på flytande biodrivmedel slår även den nya indexeringen till, dvs att uppräkningen sker med konsumentprisindex plus två procentenheter i stället för som tidigare med endast konsumentprisindex (ej medräknad men beräknas 2019 öka skatteintäkterna med 2,5 mdr kr). Förslaget beräknas 2016 öka skatteintäkterna med 3,82 miljarder kronor. Regionala andelar: Grovt uppskattat drabbar cirka 65 procent hushållen och 35 procent näringslivet. För bensinskatten har vi utgått från SCB och Trafikanalys statistik över den totala körsträckan i varje län för personbilar. Juridiska personbilars körsträcka ligger under företagsdelen. Utgår från samma andel som för personbilarnas körsträckor för länet vad gäller lastbilar, bussar och mc. 4. Försämrat ROT- och RUT-avdrag Regeringen avser att sänka ROT-avdraget från 50 procent av arbetskostnaden till 30 procent. Samtidigt sänks taket för rutavdraget till kronor för personer som inte har fyllt 65 år vid årets ingång. Rutavdraget för läxhjälp slopades helt den 1 augusti 2015 (0,1 mdr kr). Det införs även vissa begränsningar för vad rutavdraget får omfatta. Försämrat ROT-avdrag väntas öka skatteintäkterna med 5,57 miljarder kronor och ändrade regler för RUT med 0,1 miljarder kronor. Regionala andelar: Vi har utgått från varje läns andel av det totala värdet på skatteavdrag för ROT och RUT 2013 enligt SCB. 8

9 5. Slopad avdragsrätt för pensionssparande. Steg 2. Avdragsrätten för privat pensionssparande begränsades 2015 genom att det fasta beloppet sänks från kronor till kronor per år. Regeringen slopar den helt beräknas steg 1 öka skatteintäkterna med cirka 3,09 miljarder kronor och med ytterligare 1,36 miljarder kronor 2016 när den slopas helt (lagrådsremiss 7/5). Regionala andelar: Steg 2 helt slopande av avdragsrätten ska inbringa ytterligare 1,36 miljarder kronor till statskassan Vi har utgått från respektive läns andel av privatpersoners pensionssparande i åldern 20+ år. SCB, data 2013 (senaste data). 6. Höjd skatt på sparande i ISK och kapitalförsäkring Schablonavkastningen ska enligt förslaget beräknas med statslåneräntan samt tillägget 0,75 procentenheter. Beskattningen ska inte kunna bli lägre än 1,25 procent. Höjningen beräknas öka skatteintäkterna med 2 miljarder kronor. Regionala andelar: Tagit regeringens aviserade totala höjning om 2 miljarder kronor multiplicerat med varje läns andel av hushållens tillgångar i räntefonder, fonder, aktier, obligationer och övriga värdepapper. SCB 2007 (senaste värde). 7. Höjning av försenings- och kontrollavgifter Regeringen aviserar att förseningsavgifter och kontrollavgifter som tas ut med stöd av skatteförfarandelagen ska höjas med 25 procent. Detta beräknas öka skatteintäkterna med 110 miljoner kronor Regionala andelar: Svårt att hitta regional fördelning av hur dessa avgifter fördelas varför vi antar att de fördelas jämnt över landet utifrån länens andelar av befolkningen i åldersgruppen år. 8. Skattereduktion för gåvor till välgörenhet slopas Skattereduktionen som vi har idag för gåvor till ideell verksamhet ska slopas. Detta beräknas öka skatteintäkterna med 250 miljoner kronor under Regionala andelar: Svårt att hitta regional fördelning av hur dessa avgifter fördelas varför vi antar att de fördelas jämnt över landet utifrån länens andelar av befolkningen i åldersgruppen år. 9. Slopad avdragsrätt förvaltningsavgifter Avdragsrätten för förvaltningsutgifter i inkomstslaget kapital ska slopas. Exempel på förvaltningsutgifter är bankavgifter och depåavgifter. Tidigare fick utgifter över kronor per år dras av. Förslaget beräknas öka skatteintäkterna med 180 miljoner kronor Regionala andelar: Har multiplicerat med varje läns andel av hushållens tillgångar i räntefonder, fonder, aktier, obligationer och övriga värdepapper. SCB 2007 (senaste värde). 10. Höjda arbetsgivaravgifter för unga 1 augusti 2015 påbörjade regeringen nedsättningen av de sociala avgifterna, inklusive den allmänna löneavgiften, för personer som vid årets ingång inte har fyllt 26 år. I ett första steg halveras nedsättningen för att 1 juni 2016 tas bort helt. Förslaget har beräknats inbringa 5,49 mdr 2015 och 15,76 mdr 2016 och 18,34 mdr I det nya underlaget från regeringen väntas skatteintäkterna 2016 öka med ytterligare 0,39 mdr kr samtidigt som vi minskar med höjningen 2015 (som redan ägt rum). Totalt höjs arbetsgivaravgifterna för unga med 10,66 miljarder kronor Regionala andelar: Riksdagens Utredningstjänst har på uppdrag av Centern (RUT Dnr 2014:238, hösten 2014) beräknat höjningen av arbetsgivaravgifterna för unga uppdelat på län. Beräkningarna baseras på 19,4 mdr kr varför vi räknar om och tar respektive läns andel utifrån detta och multiplicerar med 10,66 miljarder kronor. 11. Höjda arbetsgivaravgifter för äldre, särskild löneskatt återinförs Särskild löneskatt återinförs på löner, arvoden, förmåner och andra ersättningar för personer som fyllt 65 år. Särskild löneskatt införs även på inkomst av aktiv näringsverksamhet för personer som vid årets ingång fyllt 65 år samt för de som ej fyllt 65 år men under hela året har fått hel allmän ålderspension. Löneskatten ska nu 9

10 uppgå till 6,15 procent av underlaget. Förslaget beräknas öka skatteintäkterna 2016 med 1,77 miljarder kronor netto. Regionala andelar: Baseras på en analys av Riksdagens Utredningstjänst (på uppdrag av Staxäng (M)) som visar hur höjningen slår mot landets kommuner. Vi har tagit varje läns andel av den tidigare föreslagna bruttohöjningen på 1,81 mdr kr som vi sedan multiplicerat med 1,77 miljarder kronor. 12. Slopad slussningsregel i momssystemet Väntas öka skatteintäkterna med 100 miljoner kronor 2016 enligt en promemoria om vissa frågor på området för indirekta skatter. 13. Förändrat undantag från skatteplikt för elektrisk kraft Väntas öka skatteintäkterna med cirka 100 miljoner kronor Regionala andelar: Uppskattas efter varje läns andel av debiterade direkta skatter från juridiska personer (SCB 2014). Anpassning av investeraravdraget till nya EU-riktlinjer väntas höja skattein täkterna med 18 miljoner kronor och är inte med i de regionala beräkningarna. Regionala andelar: Uppskattas efter varje läns andel av debiterade direkta skatter från juridiska personer (SCB 2014). 10

11 Andra skattehöjningar som trädde i kraft 2015 (som inte är medräknade 2016): 1 augusti 2015 Höjd skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer Beräknas öka skatteintäkterna med 104 mkr cirka 250 mkr Länens andelar uppskattas efter länets andel av varje läns debiterade direkta skatter från juridiska personer (SCB 2014). Höjda skatter på naturgrus och bekämpningsmedel Beräknas öka skatteintäkterna med 11 mkr , cirka 100 mkr. Länens andel har uppskattat efter varje läns andel av debiterade direkta skatter från juridiska personer, (SCB 2014). Steg 1 i höjningen av arbetsgivaravgifterna för unga Skattehöjningen beräknas inbringa 5,49 miljarder kronor Länens höjningar baseras på deras andelar utifrån en rapport från Riksdagens utredningstjänst (som nämns i punkt 10). Rutavdraget för läxhjälp slopades helt Väntas höja skatteintäkterna med cirka 100 miljoner kronor. Länens påverkan baseras på länets andel av värdet av rikets alla RUT-avdrag. SCB januari 2015 (ej regional fördelning) Höjd skatt på tobak och alkohol 1,5 mdr Trädde i kraft den 1 januari 2015 och ökar skatteintäkterna med cirka 1,5 miljarder Begränsad avdragsrätt för privat pensionssparande, steg 1 3,1 mdr helt beräknades steg 1 att öka skatteintäkterna med cirka 3,09 miljarder kronor och med ytterligare 1,36 mdr kr Höjd fordonsskatt för lätta fordon 1,5 mdr Fordonsskatten har höjts för flertalet personbilar, lätta bussar och lätta lastbilar i det koldioxidbaserade systemet. Ändringarna trädde i kraft 2015 och beräknas öka skatteintäkterna med cirka 1,51 miljarder kronor Minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel Befrielsen från energiskatt för fettsyrametylester (Fame) som lågblandas i dieselbränsle minskas från 84 procent till 8 procent av den energiskatt som gäller för dieselbränsle. Befrielsen från energiskatten för höginblandad Fame minskades från 100 procent till 44 procent. Ändringen trädde i kraft den 1 januari 2015 och beräknas öka skatteintäkterna med cirka 380 miljoner kronor under Den tidigare begränsningen avseende att skattebefrielse endast gällde upp till och med 15 volymprocent HVO (ett biobaserat syntetiskt drivmedel) i dieselbränsle har slopats. Regeringen införde i stället full befrielse från koldioxidskatt och energiskatt för hela den biobaserade andelen. Ändringen trädde i kraft den 1 januari 2015 men började tillämpas från och med den 1 maj Regeringen beräknar att det inte kommer att minska skatteintäkterna under 2015 då volymerna av HVO för de större aktörerna på marknaden bedöms ligga under 15 procent under Avdragsrätten för privat pensionssparande begränsades 2015 genom att det fasta beloppet sänktes från kronor till kronor per år. Regeringen avser att slopa avdragsrätten 11

12 Ökat skatteuttag med nära 50 miljarder kronor Aviserade skattehöjningar inför 2016 handlar om drygt 30 miljarder kronor. Lägger vi till de skatter som redan har höjts eller beslutats* (men som får en fördröjd effekt) under mandatperioden rör det sig om ett ökat skatteuttag med nära 50 miljarder kronor. * T ex, 2017 startar den nya årliga indexuppräkningen av bensin- och dieselskatten (KPI + 2 procentenheter) som redan 2019 väntas öka skatteintäkterna med 2,5 miljarder kronor. Därtill får utfasningen av arbetsgivaravgifterna full effekt först 2017, höjning med ytterligare 2,5 miljarder kronor jämfört med Dessutom pågår flera utredningar som kan komma att höja skatten för hushåll och näringsliv under mandatperioden. 12

13 Vi arbetar för lägre skatter och bättre användning av dina skattepengar. Skattebetalarnas Förening Box Stockholm Tel: skattebetalarna.se info skattebetalarna.se