SKATTE- ANALYS. så har skatteförändringarna. fördelats över landet

Transkript

1 ANALYS så har skatteförändringarna fördelats över landet 1

2 2

3 Sedan regeringsskiftet 2014 har en rad skatteförändringar genomförts. Det är skatter som bland annat ökat kostnaderna för att anställa unga, minskat möjligheterna att pensionsspara och gjort det dyrare att gå på bio. Men hur mycket vi påverkas av dessa skatteförändringar bestäms till stor det av var i landet vi bor. Denna analys belyser de regionala skillnader som finns runt om i landet när det gäller skatteförändringarnas effekter. Undersökningen visar att det finns påtagliga regionala skillnader, både i total effekt och per person i olika delar av landet. Analysen presenterar statistik över ett antal regelförändringar införda åren Data har tagits fram av Statistiska Centralbyrån (SCB) för Stockholms Handelskammare. Stockholms Handelskammare ansvarar för statistiken i denna katalog. Siffrorna är uppdelade per län och per kommun och avser skatteeffekten för år Metod På uppdrag av Stockholms Handelskammare har SCB beräknat regionala effekter av ett antal skatteförändringar som genomförts sedan Genom att använda simuleringsmodellen FASIT har SCB beräknat storleken på den skattemässiga effekten av förändringarna jämfört med de regler som gällde FASIT-modellen är ett mikrosimuleringsverktyg som beräknar effekterna av förändringar i skattesystemet. Genom FASIT är det därmed möjligt att analysera hur skattereformerna som genomförts under åren påverkar Sveriges regioner och kommuner. För mer information om FASIT se SCB:s produktblad. Skattehöjningarna som analyseras i denna studie är ett urval från Skattebetalarnas kartläggning av skatteförändringar åren I samråd med SCB har ett antal skatteförändringar valts ut för beräkning och analys. Att specifika regelförändringar är uteslutna från denna studie beror på svårigheter att beräkna den regionala effekten av dessa med FASITmodellen. Nya skatteregleringar som motsvarar en förändring i skattekostnad på under 100 miljoner är även de utesluta. Data över befolknings och sysselsättningsnivå har hämtats från SCB. 1 Statistiska Centralbyrån. Mikrosimuleringsmodellen FASIT. 2 Skattebetalarna. Mandatperiodens skattesmäll. 3

4 Analyserade skatteförändringar Energiskatt och koldioxidskatter för bensin, diesel och olja Försämrad brytpunkt för statlig inkomstskatt Försämrat ROT- och RUT-avdrag Höjda arbetsgivaravgifter för unga Höjda arbetsgivaravgifter för äldre (den särskilda löneskatten) Höjd beloppsgräns vid avdrag för resor Höjd biomoms Höjd elskatt Höjd fordonsskatt för lätta fordon Höjd marginalskatt (avtrappat jobbskatteavdrag) Höjd skatt på alkohol och tobak Höjd skatt på sparande i investeringssparkonto Slopad avdragsrätt för pensionssparande Slopad avdragsrätt för förvaltningsutgifter Slopad skattereduktion för gåva till välgörenhet Tabell 1. Analyserade skattereformer Mer utförlig information om skattereformerna finns i appendix. 4

5 Skattereformernas effekter EFFEKT, SYSSEL- SATT, KR Stockholm ,8 % Västra Götaland ,7 % Skåne ,9 % Östergötland ,1 % Uppsala ,7 % Jönköping ,6 % Halland ,3 % Dalarna ,8 % Norrbotten ,8 % Örebro ,8 % Västerbotten ,7 % Södermanland ,6 % Gävleborg ,6 % Västmanland ,5 % Värmland ,4 % Västernorrland ,3 % Kalmar ,2 % Kronoberg ,9 % Blekinge 746 1,3 % Jämtland 691 1,2 % Gotland 305 0,5 % SVERIGE % Tabell 2. Skatteeffekten per län Källa: SCB och Stockholms Handelskammare Figur 1. Länens skatteeffekt, per capita Källa: SCB och Stockholms Handelskammare Hög Låg 5

6 Skattebelastning Skatteförändringarna slår hårdast mot Stockholms län, som bär över en fjärdedel av den totala skatteeffekten. Även när hänsyn tas till befolkningsmängd är det Stockholmsregionen som påverkas mest. Skattebelastningen, länets andel av den totala skatteeffekten delat på länets befolkningsandel, är högst i Stockholms län. Tätt därefter ligger Norrbotten vars invånare möts av en oproportionerlig stor skatteeffekt. Stockholmarna påverkas 13 procent högre än vad som är motiverat sett till befolkningsmängden i regionen. Blekinge, som är det län som påverkas minst i förhållande till invånarantal, har en skattebelastning på minus 15 procent. 15 % 10 % 5 % 0 % Figur 2. Skattebelastning (skatteeffekt i förhållande till befolkningsmängd) per län. Källa: SCB och Stockholms Handelskammare -5 % -10 % -15 % 6

7 Så har skatten förändrats kommun för kommun BLEKINGE SKATTEEFFEKT, Karlskrona Karlshamn Ronneby Sölvesborg Olofström TOTALT Tabell Skatteeffekt per kommun Källa: SCB och Stockholms Handelskammare DALARNA SKATTEEFFEKT, Falun Borlänge Ludvika Avesta Mora Leksand Hedemora Säter Rättvik Malung-Sälen Gagnef Smedjebacken Älvdalen Vansbro Orsa TOTALT GOTLAND SKATTEEFFEKT, Gotland TOTALT

8 GÄVLEBORG SKATTEEFFEKT, Gävle Sandviken Hudiksvall Söderhamn Bollnäs Ljusdal Ovanåker Hofors Nordanstig Ockelbo TOTALT HALLAND SKATTEEFFEKT, Halmstad Kungsbacka Varberg Falkenberg Laholm Hylte TOTALT JÄMTLAND SKATTEEFFEKT, Östersund Krokom Åre Strömsund Härjedalen Berg Ragunda Bräcke TOTALT

9 JÖNKÖPING SKATTEEFFEKT, Jönköping Värnamo Vetlanda Nässjö Gislaved Tranås Eksjö Vaggeryd Sävsjö Gnosjö Habo Mullsjö Aneby TOTALT KALMAR SKATTEEFFEKT, Kalmar Västervik Oskarshamn Nybro Vimmerby Mörbylånga Mönsterås Hultsfred Emmaboda Borgholm Torsås Högsby TOTALT

10 KRONOBERG Växjö Ljungby Alvesta Älmhult Tingsryd Markaryd Uppvidinge Lessebo TOTALT NORRBOTTEN Luleå Piteå Kiruna Boden Gällivare Kalix Älvsbyn Arvidsjaur Haparanda Pajala Jokkmokk Övertorneå Överkalix Arjeplog TOTALT

11 SKÅNE Malmö Helsingborg Lund Kristianstad Hässleholm Ängelholm Trelleborg Vellinge Landskrona Ystad Eslöv Kävlinge Lomma Staffanstorp Höganäs Simrishamn Svedala Sjöbo Båstad Klippan Hörby Höör Burlöv Tomelilla Skurup Svalöv Osby Åstorp Östra Göinge Bjuv Bromölla Perstorp Örkelljunga TOTALT

12 STOCKHOLM Stockholm Nacka Huddinge Södertälje Haninge Täby Solna Botkyrka Sollentuna Järfälla Lidingö Norrtälje Danderyd Sundbyberg Tyresö Sigtuna Upplands Väsby Österåker Värmdö Vallentuna Ekerö Nynäshamn Upplands-Bro Salem Vaxholm Nykvarn TOTALT SÖDERMANLAND Eskilstuna Nyköping Strängnäs Katrineholm Flen Trosa Oxelösund Gnesta Vingåker TOTALT

13 UPPSALA Uppsala Enköping Östhammar Håbo Knivsta Tierp Heby Älvkarleby TOTALT VÄRMLAND Karlstad Arvika Kristinehamn Hammarö Säffle Torsby Sunne Hagfors Kil Årjäng Forshaga Filipstad Eda Grums Munkfors Storfors TOTALT

14 VÄSTERBOTTEN Umeå Skellefteå Lycksele Vännäs Robertsfors Vilhelmina Storuman Nordmaling Vindeln Norsjö Malå Åsele Bjurholm Dorotea Sorsele TOTALT VÄSTERNORRLAND Sundsvall Örnsköldsvik Härnösand Sollefteå Kramfors Timrå Ånge TOTALT

15 VÄSTMANLAND Västerås Köping Sala Hallstahammar Fagersta Arboga Surahammar Kungsör Norberg Skinnskatteberg TOTALT VÄSTRA GÖTALAND Göteborg Borås Mölndal Skövde Uddevalla Trollhättan Kungälv Alingsås Lerum Härryda Lidköping Partille Mark Vänersborg Falköping Ale Stenungsund Ulricehamn Mariestad Skara Tjörn Vara Orust Tanum Öckerö Lysekil

16 Strömstad Lilla Edet Tidaholm Götene Tranemo Vårgårda Åmål Hjo Munkedal Tibro Svenljunga Bollebygd Herrljunga Sotenäs Töreboda Bengtsfors Mellerud Karlsborg Färgelanda Grästorp Essunga Dals-Ed Gullspång TOTALT ÖREBRO Örebro Karlskoga Lindesberg Kumla Hallsberg Askersund Nora Degerfors Lekeberg Hällefors Laxå Ljusnarsberg TOTALT

17 ÖSTERGÖTLAND Linköping Norrköping Motala Mjölby Finspång Söderköping Åtvidaberg Kinda Valdemarsvik Vadstena Boxholm Ödeshög Ydre TOTALT

18 Appendix Följande reformer ingår i analysen: Arbetsgivaravgifter för unga 2014 betalade personer under 26 år hela ålderspensionsavgiften men 25% av övriga arbetsgivaravgifter. Nedsättningen togs bort stegvis och fr.o.m tillåts ingen nedsättning av arbetsgivaravgifter för yngre. ROT- och RUT-avdrag Subventionsgraden för ROT sänktes från 50% till 30% och maxavdraget för RUT sänktes till kronor för personer under 65 år (för personer 65 år och äldre är maxavdraget fortfarande kronor). Avdragsrätt för pensionssparande 2014 var det maximala avdraget för pensionssparande kronor, vilket togs bort fr.o.m (under 2015 var det maximala avdraget kronor). Brytpunkt för statlig inkomstskatt Normalt skrivs brytpunkten för statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster fram med KPI plus två procentenheter. För 2016 skrevs den nedre skiktgränsen inte fram alls och för 2017 skrevs den fram med KPI plus en procentenhet. Investeringssparkonto 2014 beräknades schablonintäkten på ISK som kapitalunderlaget multiplicerat med statslåneräntan. Fr.o.m beräknas det som kapitalunderlaget multiplicerat med statslåneräntan plus en procentenhet (men lägst 1,25 procent). Avtrappat jobbskatteavdrag 2014 fanns ett maximalt jobbskatteavdrag som alla över en viss inkomst var berättigade till. Fr.o.m trappas jobbskatteavdraget av för inkomster över ca kronor per år. För personer med inkomster på ca kronor per år är jobbskatteavdraget helt avtrappat. Arbetsgivaravgifter för äldre Särskild löneskatt infördes 2016 för ersättning för arbete för personer som är 65 eller äldre (alternativt är yngre än 65 men uppburit full ålderspension). Skattesatsen är 6,15%. Avdrag för resor 2017 höjdes avdragsgränsen för resor från kronor till kronor. Gåva till välgörenhet Möjligheten att göra avdrag för gåva till välgörenhetsorganisationer slopades Avdrag förvaltningsutgifter 2014 fick avdrag göras för förvaltningsutgifter, denna möjlighet togs bort fr.o.m Alkohol och tobak Alkoholskatten har höjts i två steg, 2015 och Tobaksskatten har också höjts i två steg, 2016 och Fordonsskatt Fordonsskatten höjdes Skattesatsen beror på fordonets tillverkningsår och eventuellt uppfyllande av miljöklass. Elskatt Elskatten har höjts i flera steg sedan Biomoms Momssatsen för biobesök höjdes från 6% till 25% Energiskatt och koldioxidskatter för bensin, diesel och olja Skattesatserna har höjts i flera steg sedan infördes en indexering av skattesatsen så att den skrivs upp med KPI plus två procentenheter. 18

19 Referenser Skattebetalarna. Mandatperiodens skattesmäll Statistiska Centralbyrån. Befolkningen 16+ år (RAMS) efter region, sysselsättning och ålder. Hämtad Statistiska Centralbyrån. Folkmängden efter region och ålder. Hämtad Statistiska Centralbyrån. Folkmängd i riket, län och kommuner. Hämtad Statistiska Centralbyrån. Mikrosimuleringsmodell FASIT. Hämtad

20 STOCKHOLMS HANDELSKAMMARE Brunnsgatan 2 Box Stockholm Tel: ANSVARIG ANALYS: Andreas Hatzigeorgiou, chefekonom ah@chamber.se Mobil: ANSVARIG KOMMUNIKATION: Robert Östholm robert.ostholm@chamber.se 20