Byggdelskalkylering. HT-2012 Sofia Pemsel och Louise Bildsten

Transkript

1 Byggdelskalkylering HT-2012 Sofia Pemsel och Louise Bildsten

2 Byggprocessen och byggprojekt Beslutsprocessens huvudvariabler: -Tekniskutformning (funktion och kvalitet) -Kostnad (både kostnad och intäkt) -Tid

3 MISSLYCKADE FÖRUNDERSÖKNINGAR DR Byens nya konserthus Kostnad ökade från 900 miljoner till 2,6 miljarder DEK avskedade 900 pers Hallandsås Först: klart 1997 kostnad 1,3 miljarder SEK Nu: klart 2015 Kostnad 11 miljarder Psykiatrin på Helsingborgs lasarett Brukarkrav ignorerade fick riva och bygga om det nybyggda huset på 70-talet

4 We shape our buildings, and afterwards our buildings shape us. Winston Churchill

5 Låsning av slutkostnad 100 % 80 % Ingångsvärde Minimikrav Program Projektering Produktion Skeden

6 Utredning Program Projektering Söka ram Låsa ram Hålla ram

7 Söka Ram Typ av projekt Investering Forskning och utveckling Utredning Produktion av en viss tjänst eller produkt Lönsamhetskrav Kalkylränta

8 Låsa Ram - Helhetssyn Projektfinansiering Räntor Kreditiv Pantbrev Projektadministration - Projektering Byggledning och kontroll Projektörer / konsulter Markförvärv Kostnad för markinköp Lagfart Anslutningsavgifter Tomtanläggning Vägar, planer, plantering Byggnad Husbyggnad El, VVS och Ventilation

9 Hålla Ram Konsten att hålla en låst ram genom hela projektet Successiv uppdatering av kalkyler Uppföljning av kostnader genom hela projektet Vidtagande av åtgärder vid avvikelse från ram

10 Byggkostnader i ett projekt 1. Projektfinansiering 2. Projektadministration, projektering 3. Markförvärv, exploatering 4. Tomtanläggning 5. Byggnad a) Terrassering b) Husunderbyggnad c) Husbyggnad d) VVS e) EL f) Transport 6. Inredning, utrustning 7. Ofördelade, gemensamma kostnader

11 Byggdelskalkyl Byggdelskalkyler är en slags självkostnadskalkyl Företagsekonomiska grundbegrepp Kostnadsuppdelning enligt kriterierna ger upphov till kostnadsbegreppen som används bl.a. i dessa kalkylmodeller Inkomst/ Utgift Volym Rörlig Fast Resultatplanering Periodkalkyler Inbetalning/ Utbetalning Intäkt/ Kostnad Fördelning Beslutssituation Direkt Indirekt Särkostnad Samkostnad Orderkalkyl Självkostnadskalkyl ABC Kalkyl Bidragsmetod Täckningsgrad Beslut vid trånga sektorer

12 EKONOMISKA GRUNDBEGREPP Inkomst uppstår vid försäljningstillfället Utgift - uppstår hos köparen vid försäljningstillfället Intäkt periodiserad inkomst, hänför inkomster till den period man intjänat dem Kostnad periodiserad utgift, hänför utgifter till den period man förbrukat dem Inbetalning då företaget erhåller betalning Utbetalning det datum företaget gör en utbetalning Kostnadsbärare objekt som bär de kostnader det orsakat Samkostnad de kostnader ett företag har oavsett vilket alternativ som väljs Särkostnad/Särintäkt specifika för ett visst alternativ Direkta kostnader hänföras direkt till en viss kostnadsbärare Indirekta kostnader uppstår till följd av verksamheten i sin helhet

13 Påläggskalkyl, Tillverkningsindustrin Direkta kostnader Indirekta kostnader Tillverkningskostnad Självkostnad dm dm MO MO dl Övriga direkta tillverkningskostnad er TO AO dl TO Övriga direkta tillverkningskostnad dm er Tillverkningskostnad AffO Speciella direkta försäljningskostnad dm er FO Speciella direkta försäljningskostnad dm er

14 Påläggskalkyl, Byggdelskalkyl Direkta kostnader Indirekta kostnader Tillverkningskostnad Självkostnad dm dl UE APO EA EAU dm dl APO Övriga direkta tillverkningskostnade dm UE r Tillverkningskostnad EA EAU

15 Anbud (Generalentreprenad) Arbetsplatsenssjälvkostnad Direkta kostnader Arvode EA (entreprenör) Byggkostnaders sammansättning Risk och vinst Centraladministration Arbetsplatsen omkostnader APO Arbete Material Underentreprenörer

16 Byggkostnaders sammansättning Exempel: En byggherre vill veta vad en tegelmur (1-stens tjocklek) på 100 m 2 kostar. Muren skall målas på den ena sidan Målas på ena sidan 1-stens tegelmur Vilka är entreprenörens kostnader?

17 Direkta materialkostnader Kostnad för material som ingår i byggnadsverket Tegelstenar 2 kr per styck Murbruk 700 kr/m 3 Spill 5% Samtliga material fritt levererade (dvs inkl frakt) Material Mängd Enhet à-kost kr kr Tegelstenar 100 s Murbruk 0,1 m Summa 270 kr/m 2 Totalt 100 m Spill 5 % Materialkostnad kr

18 Direkta arbetskostnader Kostnad för arbetskraft som anbringar material i byggnadsverket Arbetstidsåtgång 1,6 ptim/m 2 * 100 m 2 = 160 ptim Arbetskostnad Lön: 105 kr/timme Sociala avgifter mm 82% på lön (OBS! beror på aktuella regler, kan variera) Kostnad per timme = 105 * 1,82 = 191,10 kr/ptim Arbetskostnad: 160 ptim * 191,10 kr/ptim = kr

19 Direkta underentreprenörkostnader Kostnad för underentreprenörer - inklusive direkt material, arbete och indirekta kostnader UE-kostnad 25 kr per m 2 målad yta 100 m 2 * 25 kr/m 2 = kr

20 Summa direkta kostnader Material Arbete UE Summa kr kr kr kr

21 Entreprenörarvode EA Kostnader i företaget som uppstår utanför arbetsplatsen, samt risk och vinst Centraladministration Distrikts- och huvudkontor Personalutbildning Risk + vinst Material Arbete UE APO EA 8% EAU 5% 125 tot Summa

22 Arbetsplatsomkostnader APO Organisation Allmänna arbeten - arbetsledning - Snöröjning - utsättning - Renhållning - - Arbetsbodar mm Hjälpmedel - Personalbodar - Lyftkranar - Tillfällig elförsörjning - Tillfälliga vägar - Maskiner

23 Arbetsplatsomkostnader APO Kostnader som uppstår på arbetsplatsen men som inte direkt ingår i byggnadsverket APO: 25% på material och arbete Exempel (Tegelmur): APO = 0,25 * ( ) = kr 23

24 Arbetsplatsens självkostnad Alla kostnader som uppstår på arbetsplatsen Direkta kostnader + APO Direkta kostnader kr APO kr Arbetsplatsens självkostnad kr 24

25 APO olika metoder % på de direkta kostnaderna Exempel: 25% på egna direkta kostnader Särskild utredning för varje enskilt projekt Entreprenörernas metod kräver detaljkunskap om projektet Mellanformer Exempel: kr/arbetad timme för arbetsledning, bodar och förråd

26 Centraladministration, risk och vinst, Entreprenörsarvode (EA) 8 % av arbete, material och APO U-entreprenörsarvode (EAU) 5 % av kostnaden för underentreprenad

27 Sammanfattningsvis: Byggdelskalkyler innehåller i princip följande kalkyldata: 1. Produktionsdata för arbetsåtgång 2. Timkostnad för arbete 3. Materialkostnad 4. Underentreprenadkostnader (specialentreprenadkostnader) 5. Arbetsplatsomkostnadsdata 6. Omkostnadsdata för centraladministration, risk och vinst (entreprenörarvode)

28 Exempel, Byggdelskalkyl Mängd x ptim/enh = ptim Mängd x spill x Mrtlpris/enh = Mtrlpris Mom ent Mängd Enhe t ptim/enh ptim spill Mtrlpris/enh Mtrlpris UE/enh UE Fasadställning 1 m2 50,00 50,00 22 lockpane l 1 m2 0,70 0,70 1,05 55,15 57,91 38x 50 re glar c600 3 m 0,03 0,09 1,05 3,65 11,50 13 asfaboard 1 m2 0,14 0,14 1,05 11,20 11,76 95 m ineralull 1 m2 0,08 0,08 1,05 19,65 20,63 45x 95 re glar c600 3,5 m 0,08 0,28 1,05 7,60 27,93 0,2 plastfolie 1 m2 0,05 0,05 1,05 3,90 4,10 13 gipsskiva 1 m2 0,18 0,18 1,10 17,15 18,87 1,52 152,69 50,00 DIREKTA KOSTNA DER Direkt Material (dm) 152,69 Direkt Lön (dl) 290,47 UE 50,00 A RBETSPLA TSOMKOSTNADER Arbetsledning 45,60 Bodar och förråd 27,36 Maskiner och övrigt 79,77 ENTREPRENÖRSARVODEN Huvudentreprenörsarvode 47,67 Underentre prenörsarvode 2,50 493,16 152,73 50,17 BYGGDELSPRIS kr/m2 696,06 persontimmar x timlön x sociala avgifter 1,52 x 105 x 1,82 = 290,47 Pålägg 30 kr per persontimme Pålägg 18 kr per persontimme Pålägg 18% på dm och dl Pålägg 8% på dm, dl och APO Pålägg 5% på UE

29 Begreppsrepetition Hammarband= Horisontal virkesdel i trävägg som sammanhåller väggen upptill Syll= Horisontal virkesdel i trävägg som sammanhåller väggen nertill

30 8.1 Beräkna mängden träregel på 1m 2. Givet: träregelstomme med 45x95 stående träreglar c 600, samt hammarband och syll, höjden= Tänk dig en yta på 2,5 * 0,6 m 2 2. Antal löpmeter träreglar är här: 2,5 m (vertikal regel) + 2 * 0.6 (hammarband + syll) = 3,7 m 3. Sedan vill vi veta antal löpmeter per m 2 : 3,7 m / (2,5*0,6 m 2 ) = 2,47 m/m 2